IRDAI (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Reg 2024

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2226 GI/2024 (1) रजिस्ट्री सं. डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 xxxGIDHxxx xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग III—खण् ड 4 PART III—Section 4 प्राजधकार से प्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण अजधसूचिा हैदराबाद, 20 माचच, 2024 भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (बीमाकताचओं के बीमांककक, जित्त और जििेि कायच) जिजियम, 2024 फा. सं. भा.बी.जि.जि.प्रा./जिजियम/10/204/2024.—बीमा अजधजियम, 1938 (1938 का 4) की धारा 114ए की उप-धारा (2) के खंडों (िी), (एच), (आई), (आईए), (आईबी), (िाई), (िेड), (िेडए), (िेडडी) और (िेडएबी) तथा धाराओं 11, 13, 20, 27, 27ए, 27बी, 27सी, 27डी, 28, धारा 29 की उप-धारा (3) के खंड (ए), धारा 49, 64िी, और 64िीए एिं बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण अजधजियम, 1999 (1999 का 41) की धाराओं 14 और 26 द्वारा प्रदत्त िजियों का प्रयोग करते हुए, प्राजधकरण, बीमा सलाहकार सजमजत के साथ परामिच करिे के बाद, इसके द्वारा जिम्नजलजखत जिजियम बिाता है, अथाचत् : अध्याय-I प्रारंजभक संजिप्त िाम, प्रयोज्यता और प्रारंभः (1) ये जिजियम भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (बीमाकताचओं के बीमांककक, जित्त और जििेि कायच) जिजियम, 2024 कहलाएँगे। (2) ये जिजियम सरकारी रािपत्र में इिके प्रकािि की तारीख से अथिा 1 अप्रैल 2024 से, िो भी बाद में हो, प्रिृत्त होंगे। सं. 209] िई कदल्ली, िुक्रिार, माचच 22, 2024/चैत्र 2, 1946 No. 209] NEW DELHI, FRIDAY, MARCH 22, 2024/CHAITRA 2, 1946 सी.जी.-टी.एल.-अ.-28032024-253449 CG-TL-E-28032024-253449 2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (3) ये जिजियम एकमात्र तौर पर पुिबीमा व्यिसाय में लगे हुए बीमाकताचओं सजहत, सभी बीमाकताचओं के जलए लागू होंगे, िब तक कक अन्यथा जिजिर्दचष्ट ि हो। (4) इि जिजियमों के प्रकािि की तारीख से प्रत्येक तीि िर्च में इिकी समीिा की िाएगी, िब तक कक ककसी समीिा, जिरसि अथिा संिोधि की आिश्यकता इसके पहले ि हो। 2. उद्देश्यः इि जिजियमों के मुख्य उद्देश्य जिम्नजलजखत को सुजिजित करिा है ककः (1) बीमांककक, जित्त और जििेि कायों के प्रभािी जििचहण और जिश्लेर्ण के जलए सुदृढ़ और अिुकक्रयािील प्रबंधि की प्रथाएँ लागू हों, जििमें आजस्ट्तयों और देयताओं का मूल्यांकि, जिजियामक ररपोर्टिंग, बोिस जितरण, आजस्ट्त-देयता प्रबंध, िोधि-िमता, जििेि और िोजखम-प्रबंध के िेत्र िाजमल हैं, परंतु िो केिल इन्हीं तक सीजमत िहीं हैं; (2) जिजियामक जििरजणयाँ बीमाकताच की पररजस्ट्थजत का एक सही और जिष्पि जचत्र प्रस्ट्तुत करिे के जलए लागू मािकों, जसद्ांतों और िीजतयों के अिुसार तैयार की िाएँ और सूजचत की िाएँ; (3) पाजलसीधारकों के जहतों का संरिण ककया िाए तथा (4) व्यिसाय करिे की सुगमता को सुसाध्य बिाया िाए। 3. पररभार्ाएँ: (1) इि जिजियमों में, िब तक संदभच से अन्यथा अपेजित ि हो- (i) “अजधजियम” से बीमा अजधजियम, 1938 (1938 का 4) अजभप्रेत है; (ii) “बीमांककक व्यिहार मािक” से भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि द्वारा िारी ककये गये व्यिहार के मािक और मागचदिी िोट्स अजभप्रेत हैं; (iii) “बीमांकक” से बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 2(1) में यथापररभाजर्त बीमांकक अजभप्रेत है; (iv) “प्राजधकरण” से बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण अजधजियम, 1999 (1999 का 41) की धारा 3 की उप-धारा (1) के अधीि स्ट्थाजपत भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण अजभप्रेत है; (v) “उपलब्ध िोधि-िमता मार्िचि” से अजभप्रेत है िीिि बीमाकताच के मामले में, इि जिजियमों के अंतगचत जिजिर्दचष्ट स्ट्िीकायचता के मािदंडों के अधीि, गजणतीय आरजित जिजधयों तथा पाजलसीधारकों और िेयरधारकों की जिजधयों के मूल्य से अजधक पाजलसीधारकों और िेयरधारकों की जिजधयों में उपलब्ध आजस्ट्तयों के मूल्य का आजधक्य; साधारण बीमाकताच या स्ट्िास्ट््य बीमाकताच के मामले में, इि जिजियमों के अंतगचत जिजिर्दचष्ट स्ट्िीकायचता के मािदंडों अधीि, तकिीकी देयताओं तथा पाजलसीधारकों और िेयरधारकों की जिजधयों की अन्य देयताओं से अजधक पाजलसीधारकों और िेयरधारकों की जिजधयों में उपलब्ध आजस्ट्तयों के मूल्य का आजधक्य; पुिबीमाकताच के मामले में, इि जिजियमों के अंतगचत जिजिर्दचष्ट स्ट्िीकायचता के मािदंडों के अधीि, गजणतीय आरजित जिजधयों, तकिीकी देयताओं तथा पाजलसधारकों की और िेयरधारकों की जिजधयों से अजधक पाजलसीधारकों और िेयरधारकों की जिजधयों में उपलब्ध आजस्ट्तयों के मूल्य का आजधक्य; (vi) “सिम प्राजधकारी” से अजभप्रेत है [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 (क) अध्यि अथिा (ख) ऐसा पूणचकाजलक सदस्ट्य या पूणचकाजलक सदस्ट्यों की ऐसी सजमजत या प्राजधकरण का (के) ऐसा(ऐसे) अजधकारी िैसा(िैसे) कक अध्यि के द्वारा जिधाचररत ककया िा सकता है (ककये िा सकते हैं)। (vii) “साधारण बीमाकताच” से अजधजियम में पररभाजर्त रूप में साधारण बीमा व्यिसाय करिेिाला बीमाकताच अजभप्रेत है; (viii) “िीिि बीमाकताच” से अजधजियम में पररभाजर्त रूप में िीिि बीमा व्यिसाय करिेिाला बीमाकताच अजभप्रेत है; (ix) “गजणतीय आरजित जिजधयाँ” से िीिि बीमा (पुिबीमा) व्यिसाय की पाजलजसयों या संजिदाओं के अंतगचत या उिके संबंध में उत्पन्न होिेिाली देयताओं (देय हुई देयताओं तथा ककसी पाजलसी के संबंध में िमा पि (बैक) व्यिस्ट्था से उत्पन्न होिेिाली देयताओं को छोड़कर, जििके द्वारा पुिबीमाकताच के द्वारा अध्यपचक के पास कुछ राजि िमा की िाती है) को किर करिे के जलए इि जिजियमों के अिुसार जिधाचररत प्रािधाि अजभप्रेत हैं, जििमें उि सभी आधारों के प्रजतकूल जिचलिों के जलए जििेर् प्रािधाि िाजमल हैं, परंतु इिमें िाजमल हैं और िो केिल इन्हीं तक सीजमत िहीं हैं मृत्यु और अस्ट्िस्ट्थता दरें; व्यपगम दरें, ब्िाि दरें और व्यय; तथा देयताओं के मूल्यांकि में ककया गया कोई सुस्ट्पष्ट प्रािधाि; (x) “प्रीजमयम कमी आरजित जिजध” (पीडीआर) से अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध से अजधक धाररत आरजित जिजध अजभप्रेत है, िो ऐसी ककसी प्रत्यािा की अिुमजत देती है कक अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध असमाप्त िोजखम की अिजध के दौराि ककये गये दािों और व्ययों की लागत को किर करिे के जलए अपयाचप्त होगी; (xi) “अपेजित िोधि-िमता मार्िचि” से बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 6 के अंतगचत बताये गये रूप में न्यूितम पूँिी की राजि के न्यूितम पचास प्रजतित के अधीि प्रयोज्य रूप में इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III या भाग IV या भाग V के अंतगचत यथाजिजिर्दचष्ट तरीके से प्राप्त राजि अजभप्रेत है; (xii) “िोधि-िमता अिुपात” से अपेजित िोधि-िमता मार्िचि की तुलिा में उपलब्ध िोधि-िमता मार्िचि का अिुपात अजभप्रेत है; (xiii) “तकिीकी देयताएँ” से साधारण बीमा (पुिबीमा) व्यिसाय अथिा स्ट्िास्ट््य बीमा (पुिबीमा) व्यिसाय की पाजलजसयों या संजिदाओं के अंतगचत या उिके संबंध में उत्पन्न होिेिाली देयताओं को किर करिे के जलए इि जिजियमों के अिुसार जिधाचररत प्रािधाि अजभप्रेत हैं जििमें बीमांककक मूल्यांकि के सभी आधारों के प्रजतकूल जिचलिों के जलए जिजिष्ट प्रािधाि िाजमल है; (xiv) “अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध” (यूपीआर) से अंककत प्रीजमयम के उस भाग को जिरूजपत करिेिाली राजि अजभप्रेत है िो परिती लेखांकि अिजधयों के कारण है और उि अिजधयों को आबंरटत की िािेिाली है; 4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (2) इि जिजियमों में प्रयुि और अपररभाजर्त, परंतु बीमा अजधजियम, 1938 (1938 का 4), अथिा बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण अजधजियम, 1999 (1999 का 41) अथिा उिके अधीि बिाये गये ककन्हीं जियमों या जिजियमों में पररभाजर्त सभी िब्दों और अजभव्यजियों के अथच िही होंगे िो क्रमिः उि अजधजियमों, अथिा जियमों अथिा जिजियमों में उिके जलए जिधाचररत ककये गये हैं। अध्याय-II बीमांककक, जित्त और जििेि कायों के जलए मागचदिी जसद्ांत 4. बीमाकताचओं के बीमांककक, जित्त और जििेि कायों को जियंजत्रत करिेिाले जसद्ांत (1) गजणतीय आरजित जिजधयाँ अथिा तकिीकी देयताएँ, िैसी जस्ट्थजत हो, सुदृढ़ बीमांककक जसद्ांतों पर आधाररत हों; (2) बीमाकताच का िोधि-िमता मार्िचि हर समय कम से कम जियंत्रण स्ट्तर पर सुजिजित ककया िाए; (3) जित्तीय जििरण बीमाकताच की जित्तीय जस्ट्थजत का सही और जिष्पि जचत्र जिरूजपत करें; (4) जिजधयों का जििेि इस प्रकार ककया िाए कक पाजलसीधारकों की देयताएँ िब भी देय हों, पूरी की िाएँ; (5) बीमांककक, जित्त और जििेि कायच करिे के जलए बीमाकताच के पास उपयुि और पयाचप्त संसाधि उपलब्ध हैं। 5. बीमाकताच की बोडच अिुमोकदत िीजतयाँ बीमाकताच बीमांककक, जित्त और जििेि कायों के िेत्रों को जियंजत्रत करिेिाली िीजतयाँ लागू करेंगे िैसे यथाप्रयोज्य बोिस जितरण दिचि, आजस्ट्त-देयता प्रबंध, जििेि और िोजखम प्रबंध िो जिजधित् जिदेिक बोडच द्वारा अथिा भारत में स्ट्थाजपत एक िाखा के माध्यम से पुिबीमा व्यिसाय में लगी हुई जिदेिी कंपिी के मामले में प्रबंधि की कायाचकारी सजमजत के द्वारा अिुमोकदत हो। 6. उपयुचि के अजतररि, बीमाकताच िीचे जिधाचररत ककये अिुसार संबंजधत उपबंधों का पालि करें : (1) अिुसूची-I: बीमांककक कायच (2) अिुसूची-II: जित्त कायच (3) अिुसूची-III: जििेि कायच (4) अिुसूची-IV: बीमा कंपजियों द्वारा ऋण और अजिम (5) अिुसूची-V: जििरजणयों का जिरीिण और आपूर्तच [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 अध्याय-III जिजिध 7. पररपत्र, कदिाजिदेि और जिदेि िारी करिे की िजि सिम प्राजधकारी समय-समय पर इि जिजियमों से संबंजधत पररपत्र, कदिाजिदेि और जिदेि िारी कर सकता है, यकद आिश्यक हों, जििमें िाजमल हैं परंतु िो केिल इन्हीं तक सीजमत िहीं हैं, लाभ सजहत (जिद प्राकफट) सजमजत, जियुि बीमांकक के संबंध में लागू मािदंड, जिदेिी पुिबीमा िाखाएँ, बीमांककक ररपोटच और सारांि के साथ प्रस्ट्तुत ककये िािेिाले जििरणों के संबंध में प्राप्त की िािेिाली जिस्ट्तृत सूचिा, िीिि बीमा, साधारण बीमा, स्ट्िास्ट््य बीमा और पुिबीमा, िैसा लागू हो, के संबंध में ककन्हीं अन्य अजतररि फामों या जििरणों का प्रस्ट्तुतीकरण। 8. करििाइयाँ दूर करिे के जलए स्ट्पष्टीकरण िारी करिे की िजि इि जिजियमों के ककसी भी उपबंध को लागू करिे या उसका अथच-जिणचय करिे में उत्पन्न होिेिाली ककसी भी िंका अथिा करििाई को दूर करिे के जलए सिम प्राजधकारी िब भी आिश्यक हो तब उपयुि स्ट्पष्टीकरण िारी कर सकता है। 9. जिरसि (1) ये जिजियम इि जिजियमों के प्रिृत्त होिे की तारीख से जिम्नजलजखत जिजियमों को जिरस्ट्त करेंगेः क. भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (िीिि बीमा व्यिसाय के जलए बीमांककक ररपोटच और सारांि) जिजियम, 2016 और अिुिती संिोधि; ख. भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (अजधिेर् के जितरण) जिजियम, 2002; ग. भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (िीिि बीमा व्यिसाय की आजस्ट्तयाँ, देयताएँ और िोधि-िमता मार्िचि) जिजियम, 2016; घ. भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (साधारण बीमा व्यिसाय की आजस्ट्तयाँ, देयताएँ और िोधि-िमता मार्िचि) जिजियम, 2016 और अिुिती संिोधि; ङ. भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (जियुि बीमांकक) जिजियम, 2022; च. भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (जििेि) जिजियम, 2016; छ. भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (बीमा कंपजियों के जित्तीय जििरण और लेखा- परीिक की ररपोटच तैयार करिा) जिजियम, 2002 और अिुिती संिोधि; ि. भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (जिरीिण और जििरजणयों की प्रजतयों की आपूर्तच के जलए िुल्क) जिजियम, 2015; झ. भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (बीमाकताचओं के पूणचकाजलक कमचाररयों को ऋण अथिा अस्ट्थायी अजिम) जिजियम, 2016. (2) अन्य उपबंध िो ऊपर जिजियम 9 के उप-जिजियम (1) के अंतगचत उजल्लजखत जिजियमों में जि्यममाि थे और इि जिजियमों में उजल्लजखत िहीं हैं, इि जिजियमों के जिजियम 7 के उपबंध के अंतगचत िारी ककये गये पररपत्र के द्वारा अलग से कदये िाएँगे। देबािीर् पण्डा, अध्यि [जिज्ञापि-III/4/असा./865/2023-24] 6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अिुसूची-I: बीमांककक कायच भाग I: पररभार्ाएँ 1. सामान्यः (1) “भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि” से बीमांकक अजधजियम, 2006 (2006 का 35) की धारा 3 के अधीि स्ट्थाजपत सांजिजधक जिकाय अजभप्रेत है; (2) “मूल्यांकि कदिांक” से ककसी भी मूल्यांकि के संबंध में िह कदिांक अजभप्रेत है िब मूल्यांकि ककया िाता है; (3) “साधारणतः भारत का जििासी” से आय-कर अजधजियम, 1961 के अिुसार पररभाजर्त भारत का जििासी अजभप्रेत है। 2. िीिि बीमाकताचओं के जलए लागू पररभार्ाएँ : (1) “अजतररि प्रीजमयम” से मािक प्रीजमयम दरों को व्युत्पन्न करिे में फैक्टररंग ककये गये िोजखम से अजधक अजतररि िोजखम एक्सपोज़र के जलए संगृहीत प्रभार या प्रीजमयम अजभप्रेत है; (2) “सामूजहक व्यिसाय” से िैयजिक व्यिसाय से इतर व्यिसाय अजभप्रेत है; (3) “गारंरटयाँ” से लाभों अथिा प्रीजमयमों अथिा प्रभारों से संबंजधत ितें अजभप्रेत हैं, जििमें पाजलसी की अिजध के दौराि कोई पररितचि िहीं ककया िाएगा; (4) “िैयजिक व्यिसाय” से एकल या संयुि िीिि के आधार पर िारी की गई िैयजिक बीमा संजिदाएँ अजभप्रेत हैं; (5) “अंतर मूल्यांकि अिजध” से बीमाकताच की आजस्ट्तयों और देयताओं के दो क्रजमक बीमांककक मूल्यांकिों के बीच की अिजध अजभप्रेत है; (6) “पररपक्वता कदिांक” से िह जियत कदिांक अजभप्रेत है िब पररपक्वता लाभ समि रूप में या आकजस्ट्मक तौर पर देय हो सकता है; (7) “सममूल्येतर पाजलजसयाँ” अथिा “लाभों में सहभाजगता से रजहत पाजलजसयाँ” से िे पाजलजसयाँ अजभप्रेत हैं िो ककसी अजधिेर् या ककन्हीं लाभों में ककसी अंि के जलए पात्र िहीं हैं; (8) “लाभरजहत पाजलसीधारकों” से “सममूल्येतर पाजलजसयों” के धारक अजभप्रेत हैं; (9) “जिकल्प” से ककसी पाजलसी के अंतगचत पाजलसीधारक के जलए उपलब्ध अजधकार अजभप्रेत हैं; (10) “सममूल्य पाजलजसयाँ” या “लाभों में सहभाजगता से युि पाजलजसयाँ” से िे पाजलजसयाँ अजभप्रेत हैं िो बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 49 के अिुसार पाजलसी की अिजध के दौराि अजधिेर् या लाभों में अंि के जलए पात्र हैं; (11) “लाभों में आस्ट्थजगत सहभाजगता से युि पाजलजसयाँ” से िे पाजलजसयाँ अजभप्रेत हैं िो पाजलसी के प्रारंभ की तारीख से एक जिजित अिजध के बाद लाभों में सहभाजगता के जलए पात्र हैं; (12) “सहभागी पाजलसीधारक” से “सममूल्य पाजलजसयों” और “लाभों में आस्ट्थजगत सहभाजगता से युि पाजलजसयों” के धारक अजभप्रेत हैं; (13) “प्रीजमयम भुगताि अिजध” से िह अिजध अजभप्रेत है जिसके दौराि प्रीजमयम देय हैं; [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 (14) “पाजलसी खाते” से पररिती संबद् व्यिसाय और पररिती असंबद् व्यिसाय के अंतगचत प्रत्येक पाजलसी के जलए जिजधयाँ अजभप्रेत हैं; (15) “िोजखम पर राजि” ककसी भी समय पाजलसी के संबंध में पाजलसी की (गजणतीय आरजित जिजधयाँ) की तुलिा में {`िार्र्चकी भुगतािों सजहत आिजधक भुगतािों के रूप में मृत्यु या ककसी अन्य आकजस्ट्मकता के कारण देय लाभों का ितचमाि मूल्य‘} और {`किर की गई मृत्यु या ककसी अन्य आकजस्ट्मकता पर देय एकमुश्त लाभ‘} का िोड़ का आजधक्य। 3. साधारण बीमाकताचओं के जलए लागूः (1) “आबंरटत हाजि समायोिि व्यय (एएलएई)” दािे से संबंजधत व्यय हैं िो प्रत्यि रूप से ककसी जिजिष्ट दािे के कारण हैं; (2) “दािा संबंधी आरजित जिजधयाँ” से उि दािों से संबंजधत आरजित जिजधयाँ (ररज़िच) अजभप्रेत हैं िो मूल्यांकि की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार पहले ही घरटत हो चुके हैं; (3) “उपगत परन्तु पयाचप्त रूप से सूजचत ि की गई (आईबीएिईआर) आरजित जिजधयाँ” से िे आरजित जिजधयाँ (ररज़िच) अजभप्रेत हैं िो एएलएई, यकद कोई हो, सजहत सूजचत ककये गये दािों के अिुमािों में प्रत्याजित पररितचि जिरूजपत करती हैं; (4) “उपगत परन्तु सूजचत ि की गई दािा (आईबीएिआर) आरजित जिजधयाँ” में आईबीएिईआर, पुिः खोले गये दािों के जलए अिुमाि, उपगत परन्तु सूजचत ि ककये गये दािों के जलए प्रािधाि, मूल्यांकि की तारीख को मागचस्ट्थ दािों के जलए प्रािधाि और एएलएई िाजमल हैं; (5) “बकाया दािा आरजित जिजधयाँ (ओएस ररज़िच)” से एएलएई सजहत मूल्यांकि की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार सूजचत ककये गये सभी बकाया दािों के संबंध में ककया गया प्रािधाि अजभप्रेत है; (6) “असमाप्त िोजखम आरजित जिजधयाँ” से असमाप्त िोजखमों के जलए देयताओं से संबंजधत तथा अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध (यूपीआर) और प्रीजमयम कमी आरजित जिजध (पीडीआर) के कुल िोड़ के रूप में जिधाचररत आरजित जिजधयाँ अजभप्रेत हैं। भाग II: जियुि बीमांकक 1. जियुि बीमांकक की जियुजिः भारत में बीमा व्यिसाय करिे के जलए पंिीकृत बीमाकताच सिम प्राजधकारी के अिुमोदि पर एक बीमांकक की जियुजि करेगा, िो अजधजियम के प्रयोििों के जलए “जियुि बीमांकक” के रूप में िािा िाएगा। 2. जियुि बीमांकक की जियुजि के जलए प्रकक्रयाः (1) बीमाकताच के जलए जियुि बीमांकक के रूप में जियुि ककये िािे के जलए कोई व्यजि पात्र होगा, यकद िहः 8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (i) साधारणतः भारत का जििासी है; (ii) बीमांकक अजधजियम, 2006 के अिुसार एक फेलो सदस्ट्य है; (iii) िीिि बीमाकताच के मामले में जिम्नजलजखत अपेिाएँ पूरी करिेिाला, भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि (आईएआई) का एक फेलो सदस्ट्य हैः (क) िीिि बीमा के िेत्र में कम से कम 12 िर्च का अिुभि और उसमें से कम से कम 7 िर्च के जलए फेलोजिप के बाद का अिुभि होगा। बिते, यकद आिेदक िे भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि से अथिा ककसी अन्य संस्ट्थाि या जिकाय जिसके साथ आईएआई का परस्ट्पर मान्यता करार हो, से िीिि बीमा में जििेर्ज्ञ अिुप्रयोग या जििेर्ज्ञ उन्नत स्ट्तरीय जिर्य उत्तीणच ककया है, तो ऊपर अिुसूची-I के भाग II के जिजियम 2(1)(iii)(क) में यथाउजल्लजखत फेलोजिप के बाद के अिुभि के मािदंड सजहत अिुभि के मािदंड को 2 िर्च घटाया िाएगा। (ख) इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 2(1)(iii)(क) के अंतगचत जिजिर्दचष्ट रूप में 7 िर्च या 5 िर्च, िैसा लागू हो, में से कम से कम 3 िर्च का फेलोजिप के बाद का अिुभि ककसी िीिि बीमाकताच या भारतीय पुिबीमाकताच या भारत में स्ट्थाजपत िाखा के जिदेिी पुिबीमाकताच के िार्र्चक सांजिजधक मूल्यांकि अथिा उत्पाद कीमत-जिधाचरण की तैयारी या समीिा में होगा। उपयुचि के बाििूद, िीिि पुिबीमा व्यिसाय के जलए पुिबीमा जििरजणयों को प्रमाजणत करिेिाले समकि (जपयर) समीिक या स्ट्ितंत्र बीमांकक या पैिल बीमांकक या बीमांकक के रूप में िीिि बीमा के िेत्र में अिुभि अथिा िीिि बीमा व्यिसाय में बीमांकक परामिच कायच (कन्सल्टन्सी) में अिुभि अथिा प्राजधकरण के पास संगत अिुभि पर भी जिचार ककया िाएगा। (ग) कम से कम 3 िर्च का अिुभि मध्यम या िररष्ठ स्ट्तरीय प्रबंधि की भूजमका में होगा। (iv) साधारण बीमाकताच के मामले में जिम्नजलजखत अपेिाएँ पूरी करते हुए भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि (आईएआई) का फेलो सदस्ट्यः (क) साधारण बीमा के िेत्र में कम से कम 9 िर्च का अिुभि और जिसमें से कम से कम 4 िर्च फेलोजिप के बाद का अिुभि होगा। बिते, यकद आिेदक िे भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि या ऐसे ककसी अन्य संस्ट्थाि या जिकाय, जिसके साथ आईएआई का पारस्ट्पररक मान्यता करार हो, से साधारण बीमा में जििेर्ज्ञ अिुप्रयोग या जििेर्ज्ञ उन्नत स्ट्तरीय जिर्य उत्तीणच ककया है, तो इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 2(1)(iv)(क) में उजल्लजखत रूप में फेलोजिप के बाद के अिुभि के मािदंड सजहत अिुभि के मािदंड को 2 िर्च घटाया िाएगा। (ख) इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 2(1)(iv)(क) के अंतगचत जिजिर्दचष्ट रूप में 4 िर्च या 2 िर्च, िैसा लागू हो, में से कम से कम 2 िर्च का फेलोजिप के बाद का अिुभि ककसी भारतीय साधारण बीमाकताच या भारतीय पुिबीमाकताच या भारत में स्ट्थाजपत जिदेिी पुिबीमाकताच की िाखा के िार्र्चक सांजिजधक मूल्यांकि या उत्पाद कीमत-जिधाचरण की तैयारी या समीिा में होगा। उपयुचि के बाििूद, साधारण पुिबीमा व्यिसाय के जलए पुिबीमा जििरजणयों को प्रमाजणत करिेिाले समकि समीिक या पैिल बीमांकक या बीमांकक के रूप में साधारण बीमा के िेत्र में अिुभि अथिा साधारण बीमा व्यिसाय में बीमांककक परामिच कायच (कन्सल्टेन्सी) में अिुभि या प्राजधकरण के पास संगत अिुभि पर भी जिचार ककया िाएगा। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 (ग) कम से कम 3 िर्च का अिुभि मध्यम या िररष्ठ स्ट्तरीय प्रबंधि की भूजमका में होगा। (v) स्ट्िास्ट््य बीमाकताच के मामले में जिम्नजलजखत अपेिाएँ पूरी करिेिाला भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि (आईएआई) का फेलो सदस्ट्यः (क) साधारण या स्ट्िास्ट््य बीमा के िेत्र में कम से कम 9 िर्च का अिुभि जिसमें से कम से कम 4 िर्च फेलोजिप के बाद का अिुभि होगा। बिते, यकद आिेदक िे भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि या ककसी अन्य संस्ट्थाि या जिकाय, जिसके साथ आईएआई का पारस्ट्पररक मान्यता करार हो, से साधारण या स्ट्िास्ट््य बीमा में जििेर्ज्ञ अिुप्रयोग अथिा जििेर्ज्ञ उन्नत स्ट्तरीय जिर्य उत्तीणच ककया है, तो इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 2(1)(v)(क) मे उजल्लजखत रूप में फेलोजिप के बाद का अिुभि 2 िर्च घटाया िाएगा। (ख) इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 2(1)(v)(क) के अंतगचत जिजिर्दचष्ट रूप में 4 िर्च या 2 िर्च, िैसा लागू हो, में से कम से कम 2 िर्च का फेलोजिप के बाद का अिुभि ककसी भारतीय साधारण या स्ट्िास्ट््य बीमाकताच या भारत में स्ट्थाजपत जिदेिी पुिबीमाकताच की िाखा के िार्र्चक सांजिजधक मूल्यांकि या उत्पाद कीमत-जिधाचरण की तैयारी या समीिा में होगा। उपयुचि के बाििूद, साधारण या स्ट्िास्ट््य पुिबीमा व्यिसाय के जलए पुिबीमा जििरजणयों को प्रमाजणत करिेिाले समकि समीिक या पैिल बीमांकक या बीमांकक के रूप में साधारण या स्ट्िास्ट््य बीमा के िेत्र में अिुभि अथिा साधारण या स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय में बीमांककक परामिच कायच (कन्सल्टेन्सी) में अिुभि या प्राजधकरण के पास संगत अिुभि पर भी जिचार ककया िाएगा। (ग) कम से कम 3 िर्च का अिुभि मध्यम या िररष्ठ स्ट्तरीय प्रबंधि की भूजमका में होगा। (vi) पूणचकाजलक आधार पर बीमाकताच का कमचारी हो; (vii) एक ऐसा व्यजि हो जिसिे व्यािसाजयक या अन्य कदाचार िहीं ककया हो; (viii) भारत में ककसी अन्य बीमाकताच का जियुि बीमांकक ि हो; (ix) एक ऐसा व्यजि हो जिसके पास भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि द्वारा िारी ककया गया व्यिहार का प्रमाणपत्र (सर्टचकफकेट आफ प्रैजक्टस) हो; (x) 70 िर्च से अजधक आयु का ि हो। 2. इि जिजियमों की अजधसूचिा की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार जि्यममाि जियुि बीमांककों के जलए उपबंधः इि जिजियमों की अजधसूचिा की तारीख को यथाजि्यममाि ितचमाि जियुि बीमांकक संबंजधत बीमाकताच के जियुि बीमांकक के रूप में िारी रहिे के जलए पात्र हैं। 3. बीमाकताच समय-समय पर जिजिर्दचष्ट ककये िािेिाले फामेट में आिेदि प्रस्ट्तुत करिेिाले जियुि बीमांकक की जियुजि के जलए सिम प्राजधकारी के अिुमोदि की अपेिा करेगा। 4. सिम प्राजधकारी आिेदि प्राप्त करिे की तारीख से तीस कदि के अंदर आिेदि को या तो स्ट्िीकार करेगा या अस्ट्िीकार करेगा। बिते कक आिेदि को अस्ट्िीकार करिे से पहले, सिम प्राजधकारी बीमाकताच को अपिी बात कहिे के जलए सुििाई का एक अिसर देगा। 10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 5. बीमाकताच िो इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 2(1) के अिुसार जियुि बीमांकक की जियुजि िहीं कर सकता, प्राजधकरण को पात्रता की ककन्हीं ितों से छूट देिे के जलए जलजखत में आिेदि प्रस्ट्तुत करेगा। सिम प्राजधकारी एक या उससे अजधक ितों से छूट प्रदाि कर सकता है। तथाजप, इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 2(1)(ii), 2(1)(vii) और 2(1)(ix) के अंतगचत ितों के संबंध में कोई छूट िहीं होगी। 6. जियुि बीमांकक की जियुजि सिम प्राजधकारी द्वारा अिुमोदि की तारीख को या उसके बाद प्रभािी होगी। 3. आिेदि के अस्ट्िीकरण का प्रभाि बीमाकताच इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 2(5) के अंतगचत उजल्लजखत आिेदि की अस्ट्िीकृजत से चार सप्ताह के अंदर इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 2(4) के अंतगचत उसके द्वारा अस्ट्िीकृत जियुि बीमांकक को छोड़कर अन्य जियुि बीमांकक के रूप में ककसी बीमांकक की जियुजि के जलए इि खंड 2(5) की अिुसूची-I के भाग II के अंतगचत सिम प्राजधकारी को आिेदि प्रस्ट्तुत कर सकता है। 4. जियुि बीमांकक के जबिा व्यिसाय का संचालि करिा (1) कोई भी बीमाकताच जियुि बीमांकक के जबिा बीमा/पुिबीमा का व्यिसाय िहीं करेगा। इस संबंध में ककसी अििुपालि से अजधजियम के संबंजधत उपबंधों के अंतगचत उपयुि कारचिाई की िाएगी। (2) सिम प्राजधकारी इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 4(1) के अंतगचत उपबंधों की छूट के जलए बीमाकताच का अिुरोध प्राप्त होिे पर ऐसी अिजध (एक िर्च से अिजधक) के जलए छूट प्रदाि कर सकता है, िैसा कक िह उपयुि समझे। (3) सिम प्राजधकारी इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 4(2) के अंतगचत उजल्लजखत छूट पर जिचार करिे के जलए अस्ट्थायी उपबंधों के संबंध में समय-समय पर पररपत्र िारी कर सकता है। 5. जियुि बीमांकक की जियुजि की समाजप्त (1) जियुि बीमांकक को जिम्नजलजखत कारणों से सिम प्राजधकारी द्वारा अिुमोदि को िापस लेिे की एक सूचिा दी िाएगीः (i) िह इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 2 (1) के अिुसार उसका पात्र होिा समाप्त हो गया/गई है। (ii) उसिे सिम प्राजधकारी की राय में इि जिजियमों के अंतगचत जियुि बीमांकक के कतचिों और दाजयत्िों का पयाचप्त रूप से और उजचत रूप से जिष्पादि िहीं ककया है। (2) सिम प्राजधकारी ऐसे जियुि बीमांकक को िोरटस देिे के बाद उसको अपिी बात कहिे के जलए सुििाई का एक अिसर प्रदाि करेगा और उसके बाद अिुमोदि को िापस लेिे अथिा िारी की गई िोरटस के प्रजतसंहरण के जलए उपयुि आदेि िारी करेगा। (3) यकद जियुि बीमांकक इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 5 (1) में उजल्लजखत कारणों को छोड़कर अन्य कारणों से बीमाकताच का जियुि बीमांकक के िहीं होिे की औपचाररक सूचिा बीमाकताच को देता है, तो बीमाकताच और जियुि बीमांकक बीमाकताच को ऐसी सूचिा देिे की तारीख से एक सप्ताह के अंदर इसके जलए कारण सिम प्राजधकारी को सूजचत करेंगे। (4) बीमाकताच जियुि बीमांकक के साथ परामिच करिे के बाद जियुि बीमांकक की सेिाओं के समापि के कारण उत्पन्न होिेिाले िार्र्चक सांजिजधक जििरजणयों के प्रस्ट्तुतीकरण में जिलंब से बचिे के जलए प्रयास करेगा। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 11 6. जियुि बीमांकक की िजियाँ (1) जियुि बीमांकक बीमाकताच के कब्िे में या जियंत्रण में जस्ट्थत ऐसी समस्ट्त सूचिा और दस्ट्तािेिों तक पहुँच रखेगा यकद ऐसी पहुँच जियुि बीमांकक के कायों और कतचव्यों के उजचत और प्रभािी जिष्पादि के जलए आिश्यक है। (2) जियुि बीमांकक इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 6 (1) के प्रयोिि के जलए ककसी भी सूचिा की अपेिा बीमाकताच के ककसी अजधकारी या कमचारी से कर सकता है। (3) जियुि बीमांकक बीमाकताच की जिदेिकों की बैिक सजहत प्रबंधि की बैिकों तथा बीमाकताच के िेयरधारकों या पाजलसीधारकों की बैिकों में उपजस्ट्थत होिे, ककसी भी जिर्य पर बोलिे और चचाच करिे के जलए हकदार होगा; (i) िो जिदेिकों को कदये गये बीमांककक परामिच से संबंजधत हो; (ii) िो बीमाकताच की िोधि-िमता को प्रभाजित कर सकता हो; (iii) िो पाजलसीधारकों की उजचत प्रत्यािाओं को पूरा करिे के जलए बीमाकताच के साम्यच को प्रभाजित कर सकता हो; अथिा (iv) जिस पर बीमांककक परामिच आिश्यक हो। (4) जियुि बीमांकक, जियुि बीमांकक के रूप में अपिे कायों के जिष्पादि के प्रयोिि के जलए बीमाकताच को कोई भी ििव्य देिे के जलए पात्र होगा। यह ककन्हीं अन्य जिजियमों के अंतगचत जियुि बीमांकक के रूप में प्रदत्त ककसी अन्य जििेर्ाजधकार के अजतररि है। (5) जियुि बीमांकक के जियुजि-पत्र का कोई भी उपबंध इि जिजियमों के अंतगचत उसके कतचव्यों, दाजयत्िों और जििेर्ाजधकारों को प्रजतबंजधत या जििाररत िहीं करेगा। 7. जियुि बीमांकक के कतचव्य और दाजयत्ि जििेर् रूप से, पूिोि जिर्यों की ककसी भी सामान्यता, तथा बीमा उ्यमोग और पाजलसीधारकों के जहतों पर कोई प्रजतकूल प्रभाि डाले जबिा, बीमाकताच के जियुि बीमांकक के कतचव्यों और दाजयत्िों में जिम्नजलजखत िाजमल होंगेः (1) यह सुजिजित करिा कक बीमाकताच की देयताओं और आजस्ट्तयों के बीमांककक मूल्यांकि को संचाजलत करिे के प्रयोिि के जलए सभी आिश्यक अजभलेख उसको उपलब्ध कराये गये हैं; (2) बीमाकताच के प्रबंधक-िगच को बीमांककक परामिच देिा, जििेर् रूप से उत्पाद अजभकल्पि और कीमत- जिधाचरण, बीमा संजिदा िाक्यरचिा, जििेि और पुिबीमा के िेत्रों में; (3) हर समय िोधि-िमता को बिाये रखिे के जलए बीमाकताच के साम्यच के साथ संबद् िोजखमों की पहचाि और जिगरािी करिा तथा उि िोजखमों की सूचिा बीमाकताच के बोडच को देिा िहाँ जियुि बीमाकंक जिश्वास करता है कक ऐसी महत्िपूणच चचंताएँ हैं िो बीमाकताच की िोधि-िमता को प्रजतकूल रूप से प्रभाजित कर सकती हैं, िहाँ िोधि-िमता की जस्ट्थजत को सुधारिे के जलए की िािेिाली कारचिाइयों पर अपिी जसफाररिों के साथ बोडच को सूचिा देिा तथा सिम प्राजधकारी को सूजचत करिा, यकद बीमाकताच जस्ट्थजत में सुधार लािे के जलए कदम िहीं उिाता; (4) अजधजियम की धारा 64िी के अंतगचत अपेजित तरीके से मूल्यांककत की गई आजस्ट्तयों और देयताओं के प्रमाणीकरण के संबंध में उि धारा के उपबंधों का अिुपालि सुजिजित करिा; 12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (5) अजधजियम की धारा 64िीए के अंतगचत अपेजित तरीके से िोधि-िमता के मार्िचि का अपेजित जियंत्रण स्ट्तर बिाये रखिे के संबंध में उि धाराओं के उपबंधों का अिुपालि करिा; (6) बीमाकताच के प्रबंधि का ध्याि ऐसे ककसी भी जिर्य की ओर आकर्र्चत करिा जिसपर िह सोचता है या सोचती है कक अजधजियम के ऐसे स्ट्िरूप के उल्लंघि से बचिे के जलए, िो पाजलसीधारकों के जहतों को प्रभाजित कर सकता है, बीमाकताच के द्वारा कारचिाई करिा अपेजित है; (7) समय-समय पर प्राजधकरण के जिदेिों का अिुपालि करिा; (8) यह सुजिजित करिा कक बीमाकताच की समि कीमत-जिधाचरण िीजत बीमाकताच की समि िोजखम-अंकि और दािा प्रबध िीजत के अिुरूप है; (9) पुिबीमा व्यिस्ट्थाओं की पयाचप्तता को सुजिजित करिा; (10) िोजखम प्रबंध प्रणाली के प्रभािी कायाचन्ियि में योगदाि करिा; (11) प्राजधकरण द्वारा अपेजित अजतररि सूचिा के संबंध में अजधजियम की धारा 21 के उपबंधों का अिुपालि करिा; (12) उपयुचि के अजतररि, िीिि बीमा व्यिसाय करिेिािले ककसी बीमाकताच के जियुि बीमांकक के कतचव्यों में जिम्नजलजखत िाजमल होंगेः (i) अजधजियम की धारा 13 के अंतगचत अपेजित रूप में बीमांककक ररपोटच और सारांि तथा अन्य जििरजणयों को प्रमाजणत करिा; (ii) अंतर-मूल्यांकि अिजध के दौराि जिि पाजलसीधारकों की पाजलजसयाँ मृत्यु या अन्य ककसी कारण से भुगताि के जलए भुगताि हेतु पररपक्व होती हैं, उिको िीिि बीमाकताच द्वारा देय अंतररम बोिस या बोिसों की जसफाररि के संबंध में अजधजियम की धारा 112 के उपबंधों का अिुपालि करिा; (iii) बीमाकताच के प्रबंधि व्ययों के संबंध में बीमांककक सलाह देिा; (iv) यह सुजिजित करिा कक बीमा उत्पादों की प्रीजमयम दरें उजचत हैं; (v) प्रमाजणत करिा कक गजणतीय आरजित जिजधयाँ इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III में जिधाचररत तरीके से तथा भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि द्वारा िारी ककये गये मागचदिी िोट्स/बीमांककक व्यिहार मािक और प्राजधकरण द्वारा कदये गये ककन्हीं जिदेिों को ध्याि में रखते हुए जिधाचररत की गई हैं; (vi) यह सुजिजित करिा कक देयताओं के मूल्यांकि के और सहभागी पाजलसीधारकों को, िो अजधिेर् के अंि के जलए पात्र हैं, अजधिेर् के जितरण के जिर्य में पाजलसीधारकों की उजचत प्रत्यािाओं को ध्याि में रखा गया है; (vii) बीमा उ्यमोग और पाजलसीधारकों के जहत में बीमांककक सलाह प्रस्ट्तुत करिा (viii) गजणतीय आरजित जिजधयों के पररकलि का समन्िय करिा; (ix) गजणतीय आरजित जिजधयों के पररकलि में प्रयुि पद्जतयों और अंतर्िचजहत माडलों एिं पूिाचिुमािों की उपयुिता को सुजिजित करिा; (x) गजणतीय आरजित जिजधयों के पररकलि में प्रयुि डेटा की पयाचप्तता और गुणित्ता का जिधाचरण करिा; [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 13 (xi) गजणतीय आरजित जिजधयों की जिश्वसिीयता और पयाचप्तता के बारे में बीमाकताच के बोडच को सूजचत करिा; (13) इस जिजियम की अिुसूची-I के भाग II का खंड 7 के उप-खंड (1) से (11) तक के अजतररि, साधारण बीमा व्यिसाय अथिा स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच के जियुि बीमांकक के कतचव्यों में जिम्नजलजखत िाजमल होंगेः (i) यह सुजिजित करिा कक बीमा उत्पादों की प्रीजमयम दरें उजचत हैं; (ii) यह प्रमाजणत करिा कक उपगत परन्तु सूजचत िहीं ककये गये दािों के जलए आरजित जिजधयों (आईबीएिआर) सजहत दािा आरजित जिजधयों और अन्य आरजित जिजधयों (उपगत परन्तु पयाचप्त रूप से सूजचत ि ककये गये दािों के जलए आरजित जिजधयों सजहत)(आईबीएिईआर) तथा प्रीजमयम कमी आरजित जिजध (पीडीआर) का जिधाचरण बीमांककक जसद्ांतों का उपयोग करते हुए और इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग IV में जिधाचररत तरीके से ककया गया है; (iii) बीमाकताच के प्रबंधि व्ययों के संबंध में बीमांककक सलाह देिा; (iv) आईबीएिआर और अन्य आरजित जिजधयों (आईबीएिईआर और पीडीआर के जलए आरजित जिजधयों सजहत) के जलए आरजित जिजधयों के पररकलि का समन्िय करिा; (v) आईबीएिआर के जलए आरजित जिजधयों तथा आईबीईएिआप और पीडीआर के जलए आरजित जिजधयों सजहत अन्य आरजित जिजधयों के पररकलि में प्रयुि डेटा की पयाचप्तता और गुणित्ता का जिधाचरण करिा; (vi) बीमाकताच के बोडच को आईबीएिआर तथा आईईएिआर और पीडीआर के जलए आरजित जिजधयों सजहत अन्य आरजित जिजधयों के पररकलि में प्रयुि डेटा की जिश्वसिीयता और गुणित्ता के बारे में बीमाकताच के बोडच को सूजचत करिा; (14) एक उजचत समय के अंदर अपिी राय जलजखत में सिम प्राजधकारी को जिम्नजलजखत की सूचिा देिाः (i) बीमाकताच द्वारा अजधजियम या ककन्हीं अजधजियमों का ककसी उल्लंघि का स्ट्िरूप यकद ऐसा है कक िह उल्लेखिीय रूप में बीमाकताच द्वारा िारी की गई पाजलजसयों के पाजलसीधारकों या लाभार्थचयों के जहतों को प्रभाजित कर सकता है; (ii) क्या बीमाकताच के जिदेिकों िे ऐसी कारचिाई िहीं की है िो इि जिजियमों के अंतगचत उसके कतचव्यों और दाजयत्िों का जििचहण करिे में उसे समथच बिािे के जलए उजचत रूप में आिश्यक है; अथिा (iii) क्या बीमाकताच के ककसी अजधकारी या कमचारी िे इि जिजियमों के अंतगचत उसके कतचव्यों और दाजयत्िों का जििचहण करिे से उसे रोकिे के जलए उकद्दष्ट आचरण में जलप्त रहा है। (15) यकद कोई जियुि बीमांकक, बीमांकक के रूप में कायच करिे के जलए जिरर्हचत (जडस्ट्क्वाजलफाई) ककया िाता है, तो उसका जियुि बीमांकक के रूप में रहिा तत्काल समाप्त हो िाता है: (16) अपिे कतचव्यों और दाजयत्िों का जििचहण करते समय जियुि बीमांकक सामान्य रूप से स्ट्िीकृत बीमांककक जसद्ांतों और व्यिहारों का उजचत ध्याि रखेगा; (17) जियुि बीमांकक सिम प्राजधकारी को ककसी भी संस्ट्था के द्वारा उसके जिरुद् प्रारंभ की गई ककसी अिुिासिात्मक कायचिाही की सूचिा ऐसे प्रारंभ की तारीख से सात कदि के अंदर देगा। 14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 8. जहतों का संघर्च (1) जियुि बीमांकक इि जिजियमों के अिुसार कायच करेगा, तथा िह ककसी ऐसी िमता में कायच िहीं करेगा िो इि जिजियमों के अिुसार जियुि बीमांकक के रूप में अपिी भूजमका का जिष्पादि करिे में जहतों के ककसी संघर्च के रूप में पररणत हो सकती है। (2) बीमाकताच और जियुि बीमांकक हर समय जियुि बीमांकक के रूप में उसके कायचकाल के दौराि इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग II के खंड 8(1) के उपबंधों का अिुपालि करेंगे। 9. बीमाकताच के दाजयत्ि (1) बीमाकताच जियुि बीमांकक को पयाचप्त संसाधि उपलब्ध करायेगा। (2) पयाचप्त बीमांककक जििेर्ज्ञता जिर्मचत या जिकजसत करिे के जलए, िीिि बीमाकताचओं के पास कम से कम दो बीमांकक तथा साधारण/स्ट्टैंडअलोि स्ट्िास्ट््य बीमाकताचओं के पास समय-समय पर सिम प्राजधकारी द्वारा अजधसूजचत की िािेिाली अिजध के अंदर कीमत-जिधाचरण और मूल्यांकि के प्रयोििों के जलए जियुि बीमांकक के अजतररि कम से कम एक बीमांकक होगा। (3) बीमाकताच सुजिजित करेगा कक बीमाकताच के जिजभन्न कायच जियुि बीमांकक को उसके कतचव्यों और दाजयत्िों का जििचहण करिे में पयाचप्त समथचि उपलब्ध कराएँगे। (4) बीमाकताच सुजिजित करेगा कक जियुि बीमांकक एक ही समय बीमाकताच के मुख्य िोजखम अजधकारी की भूजमका जिष्पाकदत िहीं करेगा। तथाजप, मुख्य िोजखम अजधकारी अजधमाितः जियुि बीमांकक से अलग स्ट्ितंत्र रूप में एक बीमांकक हो सकता है। (5) बीमाकताच सुजिजित करेगा कक जियुि बीमांकक सीधे बीमाकताच के मुख्य कायचकारी अजधकारी को ररपोटच करेगा। 10. पुिबीमा व्यिसाय के जलए प्रयोज्यता इि जिजियमों की अिुसूची-I का भाग II भारतीय पुिबीमाकताचओं के जलए लागू होगा। एफआरबी के संबंध में लागू मािदंड सिम प्राजधकारी द्वारा जिजिर्दचष्ट रूप में होंगे। भाग III: िीिि बीमा व्यिसाय का मूल्यांकि 1. प्रयोज्यता जिजियमों का यह भाग सभी िीिि बीमाकताचओं पर लागू होगा। (क) आजस्ट्तयाँ, देयताएँ और िोधि-िमता मािचि 1. आजस्ट्तयों का मूल्यांकि िीिि बीमाकताच की सभी आजस्ट्तयों का मूल्यांकि इि जिजियमों की अिुसूची-II–जित्त कायच, आईआरडीएआई (बीमाकताचओं का पंिीकरण, पूँिी जिन्यास, िेयरों का अंतरण और समामेलि) जिजियम, 2024 सजहत अन्य प्रयोज्य जिजियमों तथा प्रयोज्य ितचमाि मािदंडों के अिुसार ककया िाएगा, जिम्नजलजखत आजस्ट्तयों को छोड़कर िो िोधि-िमता मार्िचि की संगणिा के जलए िून्य मूल्य के साथ रखी िाएँगीः (1) भारत में एिेंटों और मध्यिर्तचयों की िेर् राजियाँ और बकाया प्रीजमयम, तीस कदि की अिजध के अंदर उिके िसूल ि की गई सीमा तक; (2) भारत के बाहर एिेंटों और मध्यिर्तचयों की िेर् राजियाँ और बकाया प्रीजमयम, उिके िसूलीयोग्य ि होिे की सीमा तक; [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 15 (3) जिजिध किच, उिके िसूलीयोग्य ि होिे की सीमा तक; (4) िसूलीयोग्य ि होिे के स्ट्िरूप के अजिम और प्राप्य राजियाँ; (5) इि जिजियमों की अिुसूची-IV के अिुसार ऋण और अजिम; (6) फिीचर, िुड़िार, िड़िस्ट्तु स्ट्टाक और स्ट्टेििरी; (7) आस्ट्थजगत व्यय; (8) लाभ-हाजि जिजियोिि खाता िेर् का िामे िेर् तथा पूिचदत्त व्ययों को छोड़कर कोई भी काल्पजिक आजस्ट्तयाँ; (9) पुिबीमाकताच की एक सौ बीस कदि से अजधक के जलए बकाया िेर्राजियाँ; (10) पट्टाधृत सुधार; (11) 120 कदि से अजधक के जलए बकाया अप्रयुि िस्ट्तु-सेिा कर (िीएसटी) िमा; (12) “संजचत हाजियाँ” के कारण उत्पन्न होिेिाली आजस्ट्तयों को छोड़कर अन्य “आस्ट्थजगत कर आजस्ट्त” का पचहत्तर प्रजतित; (13) “संजचत हाजियाँ” के कारण उत्पन्न होिेिाली “आस्ट्थजगत कर आजस्ट्त”; (14) अदािी राजियों का जिरूपण करिेिाले जििेि तथा उिपर उपजचत या अर्िचत आय; (15) िसूलीयोग्य ि होिे की सीमा तक कोई अन्य आजस्ट्तयाँ। 2. देयताओं की राजि का जिधाचरण िीिि बीमा व्यिसाय करिेिाला प्रत्येक िीिि बीमाकताच देयताओं की राजि का मूल्यांकि िीचे जिधाचररत तरीके से करेगाः (1) गजणतीय आरजित जिजधयों का जिधाचरण प्रत्येक संजिदा के जलए इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III(क) के खंड 2 के उप-खंड (2) से (4) तक के अिुसार मूल्यांकि की एक भािी पद्जत के द्वारा ककया िाएगा। (2) मूल्याकंि पद्जत में सभी संभाजित आकजस्ट्मकताओं को जहसाब में जलया िाएगा जििके अंतगचत पाजलसी की ितों के द्वारा जिधाचररत रूप में पाजलसी के अंतगचत कोई प्रीजमयम (पाजलसीधारक द्वारा) अथिा लाभ (पाजलसीधारक/ लाभाथी को) देय हो सकता है। लाभों का स्ट्तर पाजलसीधारकों की उजचत प्रत्यािाओं (बोिसों के संबंध में, अंजतम बोिसों, यकद कोई हों, सजहत) तथा लाभों के भुगताि के जलए ककसी बीमाकताच की ककन्हीं स्ट्थाजपत प्रथाओं को जहसाब में लेगा। (3) मूल्यांकि पद्जत ककन्हीं जिकल्पों और गारंरटयों की लागत को जहसाब में लेगी िो संजिदा की ितों के अंतगचत पाजलसीधारक को उपलब्ध हो सकती है। (4) प्रत्येक पाजलसी के अंतगचत देयता की राजि का जिधाचरण सभी संगत मािदंडों के जििेकपूणच पूिाचिुमािों पर जिभचर होगा। ऐसे प्रत्येक मािदंड का मूल्य बीमाकताच के प्रत्याजित अिुभि पर आधाररत होगा और इसमें प्रजतकूल जिचलिों (इि जिजियमों में इसके बाद एमएडी के रूप में उजल्लजखत) के जलए उपयुि मार्िचि िाजमल होगा िो गजणतीय आरजित जिजधयों की राजि में ककसी कमी के रूप में पररणत िहीं होगा। (5) ऋणात्मक आरजित जिजधयों का व्यिहार और अभ्यपचण मूल्य कमी-पूरक आरजित जिजधयाँ : 16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (i) ककसी पाजलसी के संबंध में गजणतीय आरजित जिजध की राजि जिसकी गणिा उप-पैरा (4) के अिुसार जिधाचररत है, ऋणात्मक हो सकती है (िो “ऋणात्मक आरजित जिजधयाँ” कहलाएँगी) अथिा मूल्यांकि की तारीख को उपलब्ध अभ्यपचण मूल्य से कम (“अभ्यपचण मूल्य कमी-पूरक आरजित जिजधयाँ” कहलाएँगी) हो सकती है। इस प्रयोिि के जलए अभ्यपचण मूल्य जििेर् अभ्यपचण मूल्य और गारंटीकृत अभ्यपचण मूल्य का उच्चतर होगा। (ii) अजधजियम की धारा 35 के प्रयोिि के जलए जियुि बीमांकक ककसी आिोधि के जबिा ऐसी गजणतीय आरजित जिजधयों की राजि का उपयोग करेगा। (iii) जियुि बीमांकक अजधजियम की धाराओं 13, 49, 64िी और 64िीए के प्रयोिि के जलए, िैसी जस्ट्थजत हो, ऐसे ऋणात्मक आरजित जिजध के मामले में ऐसे गजणतीय आरजित जिजध की राजि को िून्य के रूप में जिधाचररत करेगा, अथिा ऐसी अभ्यपचण मूल्य कमी-पूरक आरजित जिजधयों के मामले में, अभ्यपचण मूल्य के रूप में जिधाचररत करेगा। (6) जिम्नजलजखत मामलों को छोड़कर मूल्यांकि पद्जत “सकल प्रीजमयम मूल्यांकि” होगाः (i) सामूजहक बीमा के साथ संबद् राइडरों सजहत एक-िर्ीय ििीकरणयोग्य सामूजहक सािजध बीमा जिसमें आरजित जिजधयाँ अिर्िचत प्रीजमयम, प्रीजमयम की कमी और उपगत परंतु सूजचत ि ककये गये दािों की अिुमजत देंगी। (ii) िैयजिक उत्पादों के साथ संबद् राइडर जििमें आरजित जिजध सकल प्रीजमयम मूल्यांकि आरजित जिजध और अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध का उच्चतर होगी। (7) िैयजिक व्यिसाय के जलए, जियुि बीमांकक उपगत परंतु सूजचत ि ककये गये दािों के संबंध में अजतररि आरजित जिजध को रोक सकता है। (8) यकद जियुि बीमांकक की राय में मूल्यांकि की सकल प्रीजमयम पद्जत को छोड़कर मूल्यांकि की अन्य पद्जत को अपिािा है, तो अन्य सजन्नकटि (अप्राजक्समेिि) पद्जतयों (उदा. पूिचव्यापी पद्जत) का प्रयोग ककया िा सकता है। बिते कक पररकजलत आरजित जिजध की राजि के संबंध में प्रत्याजित है कक िह कम से कम उस राजि के समाि होगी िो सकल प्रीजमयम मूल्यांकि पद्जत लागू करिे के द्वारा उत्पन्न की िाएगी। (9) देयताओं की राजि के पररकलि की पद्जत और मूल्यांकि मािदंडों के जलए पूिाचिुमाि एक िर्च से अगले िर्च तक यादृजछछक समाजप्तयों के अधीि िहीं होंगे। 3. पाजलसी िकदी प्रिाहः मूल्यांकि की सकल प्रीजमयम पद्जत एक उपयुि ब्याि दर पर जिम्नजलजखत भािी पाजलसी िकदी प्रिाहों को घटाएगी, (1) देय प्रीजमयम, यकद कोई हो; (2) मृत्यु, उत्तरिीजिता, पररपक्वता, संजिदा के स्ट्िैजछछक समापि अथिा पाजलसी के अंतगचत किर की गई कोई अन्य आकजस्ट्मकताएँ; (3) पहले से ही मूल्यांकि कदिांक की जस्ट्थजत के अिुसार जिजहत बोिस, यकद कोई हों; (4) मूल्यांकि कदिांक को मूल्यांकि के पररणामस्ट्िरूप बोिस, यकद कोई हों; (5) अंजतम बोिसों सजहत, भािी बोिस (मूल्यांकि कदिांक के एक िर्च बाद), यकद कोई हों; (6) कोई अन्य लाभ, िैसे लागू हों; [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 17 (7) पाजलसी के संबंध में देय कमीिि और पाररश्रजमक, यकद कोई हो, पॉजलसी के संबंध में (यह बीमाकताच की ितचमाि प्रथा पर आधाररत होगा)। देखभाल रजहत (आफचन्ड) पाजलजसयों के संबंध में कमीिि का भुगताि ि करिे के जलए कोई छूट िहीं दी िाएगी (8) पाजलसी के संबंध में पाजलसी रखरखाि व्यय, यकद कोई हों; (9) िेयरधारकों को लाभ का आबंटि, यकद कोई हो, िहाँ िेयरधारकों को स्रोतिन्य लाभों और पाजलसीधारकों के जलए घोजर्त बोिस दरों के बीच जिजिष्ट संबंध है, बिते कक छूट अिश्य कर, यकद कोई हो, के जलए दी िािी चाजहए; (10) कोई अन्य िकदी प्रिाह, िैसा लागू हो। 4. पाजलसी जिकल्प और गारंरटयाँ: िहाँ पाजलसी अंतर्िचजहत जिकल्प उपलब्ध कराता है जििका प्रयोग पाजलसीधारक के द्वारा ककया िा सकता है, िैसे पररितचि अथिा अछछे स्ट्िास्ट््य के साक्ष्य के जबिा भािी कदिांक(कों) को किरेि का पररिधचि अथिा गारंरटयाँ, िैसे संजिदा की पररपक्वता पर िार्र्चकी दर गारंरटयाँ, जििेि गारंरटयाँ आकद, िहाँ ऐसे जिकल्पों अथिा गारंरटयों की लागतों का अिुमाि गजणतीय आरजित जिजधयों के पररकलि में जििेर् िकदी प्रिाहों के रूप में ककया िाएगा। 5. मूल्यांकि मािदंडः (1) मूल्यांकि मािदंड उि आधारों को बिाते हैं जििपर भािी पाजलसी िकदी प्रिाहों की संगणिा की िाएगी और घटाया िाएगा। प्रत्येक मािदंड मूल्यांकि ककये िािेिाले व्यिसाय के खंड के जलए उपयुि होगा। जियुि बीमांकक जिम्नजलजखत को ध्याि में रखेगाः (i) मािदंड का(के) मूल्य बीमाकताच का अिुभि अध्ययि पर आधाररत होगा(होंगे) िहाँ उपलब्ध हो। यकद जिश्वसिीय अिुभि अध्ययि उपलब्ध िहीं है, तो उि मूल्य उ्यमोग अध्ययि पर आधाररत हो सकते हैं, यकद उपलब्ध और उपयुि हो। यकद इिमें से कोई भी उपलब्ध िहीं है, तो उि मूल्य उत्पाद के कीमत-जिधाचरण के जलए प्रयुि आधारों पर जिभचर होंगे। ककसी मािदंड के प्रत्याजित स्ट्तर को स्ट्थाजपत करिे में, अिुभि में ककसी संभाजित ह्रास को जहसाब में जलया िाएगा। (ii) इस जिजियम की अिुसूची-I के भाग III का खंड 5 के उप-खंड 1(i) में जिधाचररत रूप में प्रत्याजित स्ट्तर का समायोिि प्रजतकूल जिचलिों के जलए उपयुि मार्िचि (एमएडी) द्वारा ककया िाएगा, िहाँ प्रत्येक मािदंड में ऐसे एमएडी का स्ट्तर प्राजधकरण की सहमजत से भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि द्वारा िारी ककये गये बीमांककक व्यिहार मािकों / मागचदिी िोट्स पर आधाररत होगा। (iii) जिजभन्न मूल्यांकि मािदंडों के जलए प्रयुि मूल्य आपस में सुसंगत होिे चाजहए। (2) प्रयुि की िािेिाली मृत्यु दरें ककसी प्रकाजित सारणी के संदभच द्वारा होंगी, िब तक कक बीमाकताच िे अपिे अिुभि के आधार पर एक अलग सारणी जिर्मचत िहीं की होः बिते कक ऐसी प्रकाजित सारणी प्राजधकरण की सहमजत से भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि द्वारा बीमा उ्यमोग को उपलब्ध करायी िाएगी। परंतु आगे यह भी ितच होगी कक एक प्रकाजित सारणी के संदभच द्वारा जिधाचररत ऐसी दरें उस प्रकाजित सारणी के एक सौ प्रजतित से कम िहीं होंगी। 18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] परंतु आगे यह भी ितच होगी कक प्रकाजित सारणी के संदभच के द्वारा जिधाचररत ऐसी दरें उस प्रकाजित सारणी के एक सौ प्रजतित से कम हो सकती हैं यकद जियुि बीमांकक एक जिम्नतर प्रजतित को उजचत जसद् कर सके। (3) प्रयुि की िािेिाली अस्ट्िस्ट्थता दरें ककसी प्रकाजित सारणी के संदभच के द्वारा होंगी, िब तक बीमाकताच अपिे अिुभि के आधार पर एक अलग सारणी जिर्मचत िहीं की होः बिते कक ऐसी प्रकाजित सारणी प्राजधकरण की सहमजत से भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि द्वारा बीमा उ्यमोग को उपलब्ध कराई िाएगीः परंतु आगे यह भी ितच होगी कक एक प्रकाजित दर के संदभच के द्वारा जिधाचररत ऐसी दरें उस प्रकाजित सारणी के एक सौ प्रजतित से कम िहीं होंगी। परंतु आगे यह भी ितच होगी कक प्रकाजित सारणी के संदभच के द्वारा जिधाचररत ऐसी दरें उस प्रकाजित सारणी के एक सौ प्रजतित से कम हो सकती हैं यकद जियुि बीमांकक एक जिम्नतर प्रजतित को उजचत जसद् कर सके। (4) पाजलसी अिुरिण व्यय बीमाकताच के िास्ट्तजिक व्यय अिुभि का ध्याि रखेंगे। सभी व्यय मुद्रास्ट्फीजत के जलए भािी िर्ों में बढ़ाये िाएँगे; अिुमाजित मुद्रास्ट्फीजत दर मूल्यांकि ब्याि-दर के साथ सुसंगत होगी। बिते कक उपयुि अजतररि प्रािधाि ककये िाएँगे यकद िास्ट्तजिक अिुभि पर मूल्यांकि के जलए जिचार िहीं ककया गया हो। परंतु आगे यह भी ितो होगी कक उपयुचि उपबंध िीिि बीमा कंपजियों के जलए व्यिसाय के प्रारंभ की तारीख से प्रथम पाँच िर्च के जलए लागू िहीं होगा। (5) मूल्यांकि ब्याि दरः- (i) सिोत्तम अिुमाि ब्याि दर का जिधाचरण सिचप्रथम िीिि बीमा व्यिसाय के खंडों के कारण ितचमाि आजस्ट्तयों से ितचमाि और प्रत्याजित प्रजतफलों तथा उि प्रजतफलों के आधार पर होगा िो बीमाकताच भजिष्य में जििेि की िािेिाली राजियों से प्राप्त करिे की प्रत्यािा करता है, तथा ऐसा जिधाचरण जिम्नजलजखत को ध्याि में रखेगा- (क) देयताओं का समथचि करिेिाली आजस्ट्तयों, हाथ में जि्यममाि जििेिों से प्रत्याजित िकदी प्रिाहों, मूल्यांकि की िािेिाली पाजलजसयों के खंड से िकदी प्रिाहों, संभाजित भािी जििेि पररजस्ट्थजतयों, तथा भािी जििल िकदी प्रिाहों के साथ व्यिहार करिे में प्रयुि की िािेिाली पुिर्िचिेि और जिजििेि रणिीजत की संरचिा; (ख) ऐसे जििेि या मूल धि की चुकौती पर आय की प्राजप्त के संबंध में जििेि के साथ संबद् िोजखम; (ग) बीमाकताच के जििेि कायों के साथ संबद् व्यय। (ii) ऐसे सिोत्तम अिुमाि का समायोिि मूल्यांकि ब्याि दर प्राप्त करिे हेतु प्रजतकूल जिचलि के जलए मार्िचि के द्वारा ककया िाएगा। (iii) इसके अलािा, उि मूल्यांकि ब्याि दर, (क) िीिि बीमा व्यिसाय के खंडों के कारण ितचमाि आजस्ट्तयों से प्रजतफलों के जििेकपूणच आकलि तथा उि प्रजतफलों से जििकी प्रत्यािा बीमाकताच भजिष्य में जििेि की िािेिाली राजियों से प्राप्त करिे के जलए करता है, से जिधाचररत ब्याि दरों से उच्चतर िहीं होगा [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 19 (ख) जििेर् श्रेणी की संजिदाओं के संबंध में पाजलसी िकदी प्रिाहों के ितचमाि मूल्य, ऐसी श्रेणी की संजिदाओं के प्रयोिि के जलए अिुरजित आजस्ट्तयों के प्रजतफलों के पररकलि के जलए उच्चतर िहीं होगी (ग) लाभरजहत व्यिसाय के संबंध में, भािी ब्याि दरों के िोजखम की पहचाि करेगी (घ) सहभागी व्यिसाय के संबंध में, पूिाचिुमाि (भािी जििेि जस्ट्थजतयों के संबंध में) के आधार पर होगी, कक मूल्यांकि में प्रयुि भािी बोिसों का माि मूल्यांकि ब्याि दर के साथ सुसंगत है। (6) व्यपगम दर, पर यकद मूल्यांकि के जलए जिचार ककया िाता है, तो उत्पाद या इसी प्रकार के उत्पादों के जपछले अिुभि के आधार पर एक जििेकपूणच पूिाचिुमाि होिी चाजहए, तथा यह उत्पादों के स्ट्िरूप, लक्ष्य बािार, जितरण माध्यम आकद के आधार पर प्रत्याजित भािी अिुभि का ध्याि रखते हुए होगी। (7) अन्य मािदंड पाजलसी के प्रकार के आधार पर जहसाब में जलये िा सकते हैं। ऐसे मािदंडों के मूल्य स्ट्थाजपत करिे में इस अिुसूची के भाग III-क में जिधाचररत मान्यताओं को जहसाब में जलया िाएगा। (8) सिम प्राजधकारी के पूिच अिुमोदि के जबिा बीमाकताच के पुिबीमाकताचओं से ककसी भी प्रकार की िमाराजि या िमा के रूप में उधार के तत्ि के साथ पुिबीमा व्यिस्ट्था को, अपेजित िोधि-िमता मार्िचि के जिधाचरण के प्रयोिि के जलए पुिबीमा हेतु िमा के रूप में िहीं मािा िाएगा। (9) यकद गजणतीय आरजित जिजध का पररकलि पुिबीमा प्रीजमयम के संबंध में व्यय के जलए अिुमजत देते हुए ककया िाता है, तथा िमा को पुिबीमाकताच से दािा िसूजलयों के जलए जलया िाता है, तो मूल्यांकि का आधार और पद्जतयाँ इि जिजियमों की अिुसूची- I के भाग III के अिुसार होंगी। 6. संबद् बीमा व्यिसाय के जलए अजतररि अपेिाएँ : (1) संबद् व्यिसाय के संबंध में आरजित जिजधयों के दो घटक होंगे, अथाचत् यूजिट आरजित जिजधयाँ या पाजलसी खाता मूल्य और सामान्य जिजध आरजित जिजधयाँ। (2) यूजिट आरजित जिजधयाँ या पाजलसी खाता मूल्य का पररकलि मूल्यांकि कदिांक को यूजिट मूल्यों या पाजलसी खाता मूल्य, यकद लागू हो, का उपयोग करते हुए मूल्यांकि कदिांक को प्रचजलत पाजलजसयों को आबंरटत यूजिटों या पाजलसी खाता मूल्य के संबंध में ककया िाएगा। (3) सामान्य जिजध आरजित जिजधयों का जिधाचरण बट्टागत िकद प्रिाह पद्जत का उपयोग करते हुए ककया िाएगा, िो जिम्नजलजखत को ध्याि में रखेगा, अथाचत् :- (i) भजिष्य में देय प्रीजमयम, यकद कोई हों; (ii) सामान्य जिजध आरजित जिजध के द्वारा व्यिजस्ट्थत मृत्यु पर देय लाभ, यकद कोई हों (यूजिटों के मूल्य या पाजलसी खाता मूल्य से अजधक); (iii) सामान्य जिजध को प्रदत्त प्रभार; (iv) अभ्यपचण मूल्यों या न्यूितम मृत्यु और पररपक्वता लाभों से संबंजधत गारंरटयाँ, यकद कोई हों; (v) जिजध िृजद् दरें और जिजध प्रबंध प्रभार। (अन्य के साथ इि मािदंडों के मूल्यों का जिधाचरण इि जिजियमों की अिुसूची I के भाग III (क) के पैरा 5(5) के अिुसार ककया िाएगा; (vi) गैर-ऋणात्मक अिजिष्ट पररिधचि, यकद कोई हों; 20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (vii) अन्य भािी िकदी प्रिाह, यकद कोई हों; (viii) ककसी भी भािी ऋणात्मक िकदी प्रिाह के जलए आरजित जिजधयों की स्ट्थापिा के द्वारा उपयुि रूप में प्रािधाि ककया िाएगा; (4) उपयुचिािुसार पररकजलत संबद् पाजलजसयों के अंतगचत सामान्य जिजध आरजित जिजध यकद ऋणात्मक हो, तो िून्य के रूप में जिधाचररत ककया िाएगा। (5) सामान्य जिजध आरजित जिजधयों को जििेि मािदंडों, अजधिेर् के जितरण आकद के प्रयोिि के जलए असंबद् लाभरजहत व्यिसाय हेतु आरजित जिजध के रूप में मािा िाएगा। 7. पररिती संबद् व्यिसाय के जलए अजतररि अपेिाएँ : (1) पररिती संबद् व्यिसाय के संबंध में आरजित जिजध में दो घटक होंगे, अथाचत् पाजलसी खाता आरजित जिजधयाँ और सामान्य जिजध आरजित जिजधयाँ (2) पाजलसी खाता आरजित जिजधयाँ मूल्यांकि कदिांक को पाजलसी खाते में िेर् राजि होंगी। (3) सामान्य जिजध आरजित जिजधयों का जिधाचरण बट्टागत िकदी प्रिाह पद्जत का उपयोग करते हुए ककया िाएगा, िो जिम्नजलजखत को ध्याि में रखेगा, अथाचत् :- (i) भजिष्य में देय प्रीजमयम, यकद कोई हों; (ii) सामान्य जिजध द्वारा प्रदत्त मृत्यु पर देय लाभ (पाजलसी खाते के मूल्य से अजधक); (iii) सामान्य जिजध में प्रदत्त प्रभार; (iv) अभ्यपचण मूल्य या न्यूितम मृत्यु और पररपक्वता लाभों से संबंजधत गारंरटयाँ, यकद कोई हों; (v) पाजलसी खाता िृजद् दरें और जिजध प्रबंध प्रभार। (अन्य के साथ इि मािदंडों के मूल्यों का जिधाचरण इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III के पैरा 5(5) के अिुसार ककया िाएगा); (vi) गैर-ऋणात्मक अिजिष्ट पररिधचि, यकद कोई हों; (vii) अन्य भािी िकदी प्रिाह, यकद कोई हो; (viii) ककसी भािी ऋणात्मक िकदी प्रिाह के जलए उपयुि रूप में व्यिस्ट्था आरजित जिजधयों की व्यिस्ट्था करिे के द्वारा की िाएगी। (4) उपयुचिािुसार पररकजलत पररिती संबद् पाजलजसयों के अंतगचत सामान्य जिजध आरजित जिजधयाँ, यकद ऋणात्मक हों, िून्य तक जिधाचररत की िाएँगी। (5) सामान्य जिजध आरजित जिजधयाँ जििेि मािदंडों, अजधिेर् के जितरण आकद के प्रयोिि के जलए असंबद् लाभरजहत आरजित जिजध के रूप में मािी िाएँगी। 8. पररिती असंबद् व्यिसाय (सममूल्य और सममूल्येतर) के जलए अजतररि अपेिाएँ : (1) पररिती असंबद् व्यिसाय के संबंध में आरजित जिजध में दो घटक हैं, अथाचत् पाजलसी खाता आरजित जिजधयाँ और सामान्य जिजध आरजित जिजधयाँ। (2) पाजलसी खाता आरजित जिजधयाँ मूल्यांकि के कदिांक को पाजलसी खाते में िेर् राजि होंगी। (3) सामान्य जिजध आरजित जिजधयों का जिधाचरण बट्टागत िकदी प्रिाह पद्जत का उपयोग करिे के द्वारा ककया िाएगा, िो जिम्नजलजखत को ध्याि में रखेगा, अथाचत् :- [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 21 (i) भजिष्य में देय प्रीजमयम, यकद कोई हों; (ii) सामान्य जिजध के द्वारा प्रदत्त मृत्यु पर देय लाभ (पाजलसी खाते के मूल्य से अजधक); (iii) सामान्य जिजध में प्रदत्त प्रभार; (iv) अभ्यपचण मूल्यों या न्यूितम मृत्यु और पररपक्वता लाभों से संबंजधत गारंरटयाँ, यकद कोई हों; (v) जिजध िृजद् दरें और जिजध प्रबंध प्रभार। (इि मािदंडों के मूल्य, अन्यों के साथ, इि जिजियमों की अिुसूची I के भाग III (क) के खंड 5(5) के अिुसार जिधाचररत ककये िाएँगे); (vi) गैर-ऋणात्मक अिजिष्ट पररिधचि, यकद कोई हों; (vii) अन्य भािी िकदी प्रिाह, यकद कोई हों; (viii) ककसी भािी ऋणात्मक िकदी प्रिाह के जलए उपयुि रूप में आरजित जिजधयों की स्ट्थापिा करिे के द्वारा प्रािधाि ककया िाएगा; (ix) अंजतम बोिसों (मूल्यांकि ब्याि दर के साथ सुसंगत) सजहत भािी बोिस (मूल्यांकि कदिांक के एक िर्च के बाद); (x) िेयरधारकों को लाभ का आबंटि, यकद कोई हो, िहाँ िेयरधारकों के कारण लाभों और पाजलसीधारकों के जलए घोजर्त बोिस दरों के बीच जिजिर्दचष्ट संबंध है। बिते कक कर, यकद कोई हो, के जलए अिश्य छूट दी िाएगी। (4) उपयुचिािुसार पररकजलत पररिती असंबद् पाजलजसयों के अंतगचत सामान्य जिजध आरजित जिजधयाँ, यकद ऋणात्मक हों, तो िून्य तक जिजित की िाएँगी। (5) पररिती असंबद् लाभरजहत व्यिसाय के अंतगचत साधारण जिजध आरजित जिजधयों को जििेि मािदंडों, अजधिेर् के जितरण आकद के प्रयोिि के जलए असंबद् सहभागी व्यिसाय के जलए आरजित जिजध के रूप में मािा िाएगा। (6) पररिती असंबद् सहभागी व्यिसाय के अंतगचत साधारण जिजध आरजित जिजधयों को जििेि मािदंडों, अजधिेर् के जितरण आकद के प्रयोिि के जलए असंबद् सहभागी व्यिसाय के जलए आरजित जिजध के रूप में मािा िाएगा। 9. अजतररि प्रािधािों के जलए अपेिाएँ : जियुि बीमांकक जिम्नजलजखत के संबंध में समि प्रािधाि करेगा, िहाँ गजणतीय आरजित जिजधयों के जिधाचरण में, प्रत्येक पाजलसी के जलए गजणतीय आरजित जिजधयों का पररकलि करते समय फैक्टर करिा संभि िहीं हैः- (1) पाजलजसयाँ जििके संबंध में अिमािक िीििों के िोजखम-अंकि के कारण अजतररि िोजखमों के अधीि िैसे व्यिसाय संकट, अजत-भार, न्यूिभार, धूम्रपाि िृत्त, स्ट्िास्ट््य, मौसमी या भौगोजलक पररजस्ट्थजतयाँ; अजतररि प्रीजमयम प्रभाररत ककये गये हैं; (2) व्यपगत पाजलजसयाँ िो मूल्यांकि में िाजमल िहीं ककये गये हैं, परंतु जििके अंतगचत देयता जि्यमामाि है या उत्पन्न हो सकती है; 22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (3) घटाई गई प्रदत्त पाजलजसयाँ िहाँ अजतररि आरजित जिजधयों में पररणत होिेिाले पुिःप्रितचि की संभाििा है; (4) िैयजिक और सामूजहक बीमा पाजलजसयों के अंतगचत उपलब्ध जिकल्प; (5) िैयजिक और सामूजहक बीमा पाजलजसयों के जलए उपलब्ध गारंरटयाँ; (6) जिजिमय की दरें जिि पर जिदेिों में िारी की गई पाजलजसयों के संबंध में लाभ भारतीय रुपयों में पररिर्तचत ककये गये हैं और जिजिमय दरों में भािी घट-बढ़ से उत्पन्न होिेिाली गजणतीय आरजित जिजधयों की संभाजित िृजद् के जलए प्रािधाि ककया गया है; (7) महामारी की घटिाएँ, यकद कोई हों; (8) अन्य, यकद कोई हों। 10. िोधि-िमता मार्िचि (1) प्रत्येक िीिि बीमाकताच अपेजित िोधि-िमता मार्िचि, उपलब्ध िोधि-िमता मार्िचि, और िोधि- िमता अिुपात का जिधाचरण इि जिजियमों के अिुबंध एसीटीएल-6 से अिुबंध एसटीएल-8 तक के अंतगचत जिजिर्दचष्ट रूप में फामच केटी1, केटी2 और केटी3 के अिुसार करेगा। (2) िोधि-िमता मार्िचि का जियंत्रण स्ट्तर बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 64िीए की उप-धारा 3 के प्रयोिि के जलए अपेजित िोधि-िमता मार्िचि का एक सौ पचास प्रजतित होगा। (3) प्रत्येक िीिि बीमाकताच हर समय िोधि-िमता मार्िचि के जियंत्रण स्ट्तर से अन्यूि िोधि-िमता मार्िचि बिाये रखेगा। 11. स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय िहाँ िीिि बीमाकताच स्ट्िास्ट््य किर देते हुए स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय करता है, िहाँ देयताओं की राजि का जिधाचरण इि जिजियमों के अंतगचत जिजिर्दचष्ट जसद्ांतों के अिुसार ककया िाएगा। 12. भारत के बाहर व्यिसाय िहाँ िीिि बीमाकताच भारत के बाहर ककसी देि में बीमाकताच की एक िाखा के रूप में िीिि बीमा व्यिसाय करता है तथा मेिबाि जिजियमिकताच को जििरण या जििरजणयाँ या ऐसा कोई ब्योरा प्रस्ट्तुत करता है, िहाँ बीमाकताच इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III (ख) में यथाजिजिर्दचष्ट फामों के साथ िह भी संलग्न करेगा। बिते कक यकद जियुि बीमांकक की राय है कक भारत के बाहर िहाँ बीमाकताच व्यिसाय करता है, िहाँ देयता और िोधि-िमता मािदंड भारत में जि्यममाि देयता और िोधि-िमता मािदंडों की तुलिा में जिम्नतर देयता और/या िोधि-िमता की अपेिा में पररणत होते हैं, तो ऐसा व्यजि बीमाकताच से अपेिा करेगा कक िह भारत के बाहर ककसी देि में मेिबाि जिजियमिकताच को प्रस्ट्तुत जििरणों या जििरजणयों या ककसी ऐसे ब्योरे में दिाचई गई आरजित जिजधयों से अजधक अजतररि आरजित जिजधयाँ अलग रख दे जिससे भारत में जि्यममाि देयता और िोधि-िमता मािदंडों का अिुपालि ककया िा सके। 13. जििरण प्रस्ट्तुत करिा आजस्ट्तयों, देयताओं और िोधि-िमता मार्िचि के जििरण इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III (ख) के अंतगचत यथाजिजिर्दचष्ट फामों में प्रस्ट्तुत ककये िाएँगे तथा ये भारत के अंदर िीिि बीमा व्यिसाय के जलए और बीमाकताच द्वारा ककये िािेिाले कुल व्यिसाय के जलए अलग-अलग प्रस्ट्तुत ककये िाएँगे। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 23 (ख) अजधजियम की धारा 13 के अंतगचत यथाजिधाचररत िीिि बीमा व्यिसाय के जलए ररपोटच और सारांि। 1. बीमांककक ररपोटच और सारांि की तैयारी के जलए प्रकक्रया। (1) उि सारांि और जििरण अिश्य इस प्रकार व्यिजस्ट्थत ककये िािे चाजहए कक पैरािाफों की संख्याएँ और अिर इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III (ख) के खंड 2 के अिुरूप हों। (2) उि सारांि और जििरण सिम प्राजधकारी को उि अिजध के अंत से तीि महीिे के अंदर प्रस्ट्तुत ककये िाएँगे जिससे िे संबंजधत हैं अथिा बोडच द्वारा खातों के अंगीकरण की तारीख से तीस कदि के अंदर प्रस्ट्तुत ककये िाएँगे, िो भी पहले हो। (3) ऐसे प्रत्येक सारांि और जििरण के साथ जिम्नजलजखत को संलग्न ककया िाएगाः (i) मुख्य कायचकारी अजधकारी (सीईओ) द्वारा हस्ट्तािररत प्रमाणपत्र कक प्रत्येक पाजलसी का पूणच और सही ब्योरा जिसके अंतगचत कोई देयता है, चाहे िास्ट्तजिक हो या आकजस्ट्मक, िाँच के जलए जियुि बीमांकक के पास भेिा गया है; तथाजप, मूल्यांकि डेटा में कमी को सुधारिे के जलए की िा रही कारचिाई के साथ अपििचि, यकद कोई हों, प्रकट ककये िाएँ। (ii) जियुि बीमांकक द्वारा हस्ट्तािररत प्रमाणपत्र उसकी रटप्पणी के साथ इस आिय का ककः (क) सीईओ द्वारा प्रस्ट्तुत डेटा िाँच के प्रयोिि के जलए देयताओं के मूल्यांकि के संचालि में िाजमल ककया गया है; (ख) अजधजियम के उपबंधों का पालि ककया गया है; (ग) प्राजधकरण की सहमजत से भारतीय बीमांकक संस्ट्थाि द्वारा िारी ककये गये बीमांककक व्यिहार मािकों का पालि ककया गया है; (घ) डेटा के सहीपि और संपूणचता को सुजिजित करिे के जलए उजचत कदम उिाये गये हैं (यकद डेटा की कोई कमी पाई िाती है तो उसपर जििेर् बल कदया िाए); (ङ) जियुि बीमांकक की राय में, गजणतीय आरजित जिजधयाँ संजिदाओं के अंतगचत बीमाकताच की भािी प्रजतबद्ताओं और पाजलसीधारकों की उजचत प्रत्यािाओं को पूरा करिे के जलए पयाचप्त हैं। 2. सारांि और जििरणों के जलए लागू अपेिाएँ (1) सारांि और जििरण जिम्नजलजखत के संबंध में अलग-अलग तैयार ककये िाएँगे – (i) सहभागी; (ii) लाभरजहत व्यिसाय। (2) प्रत्येक बीमाकताच इि जिजियमों के अिुसार तैयार ककये गये सारांि के साथ अिुबंध एसीटीएल-(1) से अिुबंध एसीटीएल-(9) में जिजिर्दचष्ट फामच में जिम्नजलजखत जििरण प्रस्ट्तुत करेगाः- (i) देयताओं का जििरण – फामच एच, फामच एिएलबी, फामच एलबी, फामच िीआईपी-एिएलबी और फामच िीआईपीएलबी (ii) फामच आईए एिपीएआर (लाभरजहत व्यिसाय के संबंध में) (iii) फामच आईए पीएआर (लाभरजहत व्यिसाय के संबंध में) (iv) मूल्यांकि तुलि-पत्र – फामच आई 24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (v) आजस्ट्तयों का जििरण – फामच एए (vi) फामच केटी1 (vii) फामच केटी2 (viii) उपलब्ध िोधि-िमता मार्िचि और िोधि-िमता अिुपात का जििरण – फामच केटी3 (ix) अजधिेर् की संरचिा और जितरण – फामच एस (3) प्रत्येक बीमाकताच उपयुचि जििरणों के साथ जिम्नजलजखत भी प्रस्ट्तुत करेगाः (i) लाभसजहत (जिथ प्राकफट) सजमजत की ररपोटच (ii) समय-समय पर सिम प्राजधकारी द्वारा यथाजिधाचररत कोई अन्य फामच (iii) सिम प्राजधकारी द्वारा यथाजिजिर्दचष्ट फामेटों में उपयुचि जििरणों के संबंध में जिस्ट्तृत सूचिा प्राप्त की िा सकती है। (4) प्रत्येक सारांि जिम्नजलजखत को दिाचयेगा- (i) मूल्यांकि कदिांक – िह कदिांक िब मूल्यांकि (िाँच) ककया गया है; (ii) उत्पाद – मूल्यांकि में िाजमल ककये गये सभी उत्पादों/राइडरों की सूची उिकी संबंजधत यूआईएि के साथ; (iii) जिदेिी पररचालि – अंतर-मूल्यांकि अिजध के दौराि बीमाकताच के जिदेिी पररचालिों का संजिप्त जििरण; (iv) मूल्यांकि डेटा – जियुि बीमांकक सीईओ द्वारा उपलब्ध कराये गये डेटा की सुसंगजत, संपूणचता और सहीपि का सत्यापि करिे के जलए उिाये गये कदमों के बारे में रटप्पणी करेगा। (v) मूल्यांकि पद्जत – जिम्नजलजखत का एक संजिप्त जििरण – (क) बीमा उत्पादों के संबंध में गजणतीय आरजित जिजधयों के जिधाचरण में अपिाई गई पद्जतयाँ; (ख) िह पद्जत जिसके द्वारा प्रिेि के समय आयु, प्रीजमयम अिजध, पररपक्वता कदिांक, मूल्यांकि आयु, मूल्यांकि कदिांक से पररपक्वता कदिांक तक की अिजध, का व्यिहार मूल्यांकि के जलए ककया गया है; (ग) िह तरीका जिसमें पुिबीमा को घटाकर मूल्यांकि आरजित जिजधयों को प्राप्त करिे में पुिबीमा को जहसाब में जलया गया है; (घ) जिम्नजलजखत के जलए अिुमजत देिे की पद्जत- (1) प्रीजमयम आय का व्यय-भारः और (2) िार्र्चक तौर पर देिे के अलािा अन्य प्रकार से देय प्रीजमयम; (ङ) जिजभन्न जिकल्पों और गारंरटयों के जलए मूल्यांकि की पद्जतः (1) िाँच में िाजमल ककये गये जिजभन्न उत्पादों के अंतगचत उपलब्ध कराये गये जिजभन्न जिकल्पों का ब्योरा दें। (2) इि जिकल्पों के जलए उपयुि प्रािधाि करिे के जलए प्रयुि पद्जतयों का सारांि दें, िहाँ भी स्ट्पष्ट रूप से दी गई हैं। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 25 (3) िाँच में िाजमल ककये गये जिजभन्न उत्पादों के अंतगचत प्रस्ट्ताजित जिजभन्न गारंरटयों का ब्योरा दें। (4) इि गारंरटयों के जलए प्रािधाि करिे के जलए प्रयुि पद्जतयों का सारांि दें, िहाँ भी स्ट्पष्ट रूप से दी गई हैं। (vi) अन्य समायोिि (प्रािधाि) – िे पद्जतयाँ जििके द्वारा प्रािधाि, यकद कोई हों, जिम्नजलजखत जिर्यों के जलए ककये गये हैं, िहाँ भी आिश्यक हो िहाँ मूल्यांकि के आधारों के भाग के रूप में आधारों के एक जििरण के साथ,- (क) पाजलजसयाँ जििके संबंध में कम-औसत (अंडर ऐिरेि) िीििों के िोजखम-अंकि के कारण अजतररि प्रीजमयम प्रभाररत ककये गये हैं िो अजतररि िोजखमों के अधीि हैं िैसे व्यिसाय संकट, अजत-भार, न्यूिभार, धूम्रपाि िृत्त, स्ट्िास्ट््य, मौसमी या भौगोजलक पररजस्ट्थजतयाँ; (ख) मूल्यांकि में िाजमल ि की गई व्यपगत पाजलजसयाँ परंतु जििके अंतगचत एक देयता जि्यममाि है या उत्पन्न हो सकती है; (ग) घटाई गई प्रदत्त पाजलजसयाँ िहाँ अजतररि आरजित जिजधयों में पररणत होिेिाले पुिःप्रितचि की संभाििा है; (घ) िैयजिक और सामूजहक बीमा पाजलजसयों के अंतगचत उपलब्ध जिकल्प; (ङ) िैयजिक और सामूजहक बीमा पाजलजसयों के जलए उपलब्ध गारंरटयाँ; (च) जिजिमय की दरें जिि पर जिदेिी मुद्राओं में िारी की गई पाजलजसयों के संबंध में लाभों को भारतीय रुपयों में पररिर्तचत ककया गया है तथा जिजिमय दरों में भािी घट-बढ़ से उत्पन्न होिेिाली गजणतीय आरजित जिजधयों में संभाजित िृजद् के जलए क्या प्रािधाि ककया गया है; (छ) देिव्यापी (पैंडजमक) घटिाएँ, यकद कोई हों; (ि) अन्य, यकद कोई हो। (vii) मूल्यांकि के आधार: मूल्यांकि में प्रयुि मूल्यांकि मािदंड यहाँ िीचे की सारणी में जिजिर्दचष्ट तरीके से सिोत्तम अिुमाि, प्रजतकूल जिचलि के जलए मार्िचि, तथा मूल्यांकि के पूिाचिुमाि अलग-अलग प्रस्ट्तुत ककये िाएँगेः- जििरण प्रयुि मृत्यु- दर आधार प्रयुि अस्ट्िस्ट्थता दर मुद्रास्ट्फीजत दर ब्याि दर व्यय व्यपगम/ अभ्यपचण, यकद कोई हो भािी बोिस, यकद कोई हों अन्य, जिजिर्दच ष्ट करें रटप्पणी (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (क)बीमा उत्पाद i)जियजमत प्रीजमयम ii)एकल प्रीजमयम और 26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] पूणचतः प्रदत्त iii)घटाया गया प्रदत्त (ख)बीमा उत्पाद (i) जियजमत प्रीजमयम (ii) एकल प्रीजमयम और पूणचतः प्रदत्त (iii) घटाया गया प्रदत्त रटप्पजणयाँ: (क) इि मािदंडों के जलए प्रजतकूल जिचलिों हेतु मार्िचिों का सारांि दें। (ख) अिुभि, यकद कोई हो, के साथ मूल्यांकि मािदंडों पर पहुँचिे के जलए आधार दें। (ग) अंतर-मूल्यांकि अिजध के दौराि पूिाचिुमािों में ककये गये ककन्हीं महत्िपूणच पररितचिों का सारांि प्रभाि के साथ दें। (घ) सारणी के स्ट्तंभ (6) के अंतगचत प्रीजमयमों, बीजमत राजि, िार्र्चकी, आकद और प्रजत पाजलसी से संबंजधत व्ययों को अलग-अलग जिजिर्दचष्ट करें। (ङ) सारणी के स्ट्तंभ (9) के अंतगचत मदों िैसे लाभ युि संजिदाओं के संबंध में अंजतम बोिस तथा संबद् व्यिसाय के संबंध में प्रबंध प्रभारों, यूजिट िृजद् दर, पाजलसी खाता िृजद् दर आकद को जिजिर्दचष्ट करें। (च) अन्य प्रािधािों, यकद कोई हों, से संबंजधत मदों को स्ट्तंभ (9) के भाग के रूप में िाजमल करें। 3. ऋणात्मक आरजित जिजधयाँ और गारंटीकृत अभ्यपचण मूल्य कमी-पूरक आरजित जिजधयाँ: ऋणात्मक आरजित जिजधयों और गारंटीकृत अभ्यपचण मूल्य कमी-पूरक आरजित जिजधयों के जलए अपिाये गये व्यिहार का एक संजिप्त जििरण प्रस्ट्तुत ककया िाएगा। 4. आजस्ट्तयों संबंधी जििरणीः जििेि पर प्राजप्त व्यिसाय / संिगों आकद के खंडों के कारण आजस्ट्तयों पर समय के चलते मध्यम जिजध (मीि फंड) के प्रजतित के रूप में जििेि आय होगी। इस प्रयोिि के जलए आजस्ट्तयों का मूल्य इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III-क में जिधाचररत आजस्ट्त मूल्यांकि पद्जत का उपयोग करते हुए आजस्ट्तयों के समायोजित मूल्य होगा। मधयम जिजध (मीि फंड) का जिधाचरण राजि और जिजध में िकदी प्रिाह के जिस्ट्तार पर जिचार करते हुए ककया िाएगा। 5. अजधिेर् का जितरण: अजधिेर् के जितरण में अपिाया गया आधार िेयरधारकों और पाजलसीधारकों के बीच के रूप में है, तथा क्या ऐसे जितरण का जिधाचरण बीमाकताच को संघरटत करिेिाले जलखतों के द्वारा अथिा उसके जिजियमों के द्वारा अथिा उप-जिजधयों के द्वारा अथिा अन्य ककस प्रकार से ककया गया था, इसका उल्लेख ककया िाएगा। 6. अजधिेर् के जितरण में अपिाये गये जसद्ांतः पाजलसीधारकों के बीच अजधिेर् के जितरण में अपिाये गये सामान्य जसद्ांत, जिम्नजलजखत जबन्दुओं पर जििरणों सजहत, प्रस्ट्तुत ककया िाएगाः- [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 27 (1) क्या उि जसद्ांत बीमाकताच को संघरटत करिेिाले जलखतों के द्वारा जिधाचररत ककये गये थे, अथिा उसके जिजियमों के द्वारा अथिा उप-जिजधयों के द्वारा अथिा अन्यथा ककस प्रकार से (2) बोिस का आबंटि करिे से पहले, उि िर्ों की संख्या िब प्रीजमयम का भुगताि ककया िािा है, व्यतीत होिेिाली अिजध, तथा पूरी की िािेिाली अन्य ितें (3) क्या बोिस का आबंटि प्रत्येक िर्च भुगताि ककये गये प्रीजमयम के संबंध में ककया गया है, अथिा प्रत्येक कैलेंडर िर्च के संबंध में है, अथिा बीमा के िर्च अथिा अन्यथा ककस प्रकार से है; तथा (4) क्या बोिस आबंटि के तुरंत बाद जिजहत होता है, अथिा यकद ऐसा िहीं, तो जिजहत करिेिाली ितें। 7. पाजलसीधारकों की जिजधयों के संबंध में अजधिेर् की संरचिा और अजधिेर् के जितरण का जििरण (1) तुलि-पत्र की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार अजधिेर् की कुल राजि और ऐसे अजधिेर् के आबंटि को दिाचते हुए पाजलसीधारकों की जिजधयों के संबंध में अजधिेर् की संरचिा और अजधिेर् के जितरण का एक जििरण जिम्नजलजखत ब्योरे के साथ सहभागी व्यिसाय और लाभरजहत व्यिसाय के जलए अलग-अलग प्रस्ट्तुत ककया िाएगाः अजधिेर् की संरचिा: (i) मूल्यांकि िर्च के दौराि जिकलिेिाला अजधिेर्; (ii) अंतर-मूल्यांकि अिजध के दौराि प्रदत्त अंतररम बोिस; (iii) अंतर-मूल्यांकि अिजध के दौराि प्रदत्त अंजतम बोिस; (iv) अंतर-मूल्यांकि अिजध के दौराि प्रदत्त जिष्ठा पररिधचि अथिा अन्य प्रकार के बोिस, यकद कोई हों; (v) अंतर-मूल्यांकि अिजध के दौराि िेयरधारकों की जिजधयों से अंतररत की गई राजि; (vi) पूिचिती मूल्यांकि से आगे लाया गया, पाजलसीधारकों की जिजधयो से अजधिेर् की राजि; (vii) कुल अजधिेर् ((i) से (vi) तक की मदों का कुल िोड़); अजधिेर् का जितरणः पाजलसीधारकों की जिजधः (i) प्रजत, भुगताि ककये गये अंतररम बोिस; (ii) प्रजत, अंजतम बोिस; (iii) प्रजत, जिष्ठा पररिधचि अथिा कोई अन्य प्रकार के बोिस, यकद कोई हों; (iv) पाजलसीधारकों के बीच तत्काल सहभाजगता के साथ, उि पाजलजसयों की संख्या देते हुए जिन्होंिे सहभाजगता की तथा उिके अंतगचत बीजमत राजियाँ (बोिसों को छोड़कर); (v) पाजलसीधारकों के बीच आस्ट्थजगत सहभाजगता के साथ, उि पाजलजसयों की संख्या देते हुए जिन्होंिे सहभाजगता की और उिके अंतगचत बीजमत राजियाँ (बोिसों को छोड़कर); (vi) प्रजत, प्रत्येक आरजित जिजध अथिा अन्य जिजध या खाता (अंतर-मूल्यांकि अिजध के दौराि खातों के िररये पाररत कोई ऐसी राजियाँ अलग-अलग बताई िाएँ); (vii) आगे ले िाये गये रूप में तथा अ-जिजियोजित। 28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] िेयरधारकों की जिजधः (viii) प्रजत, िेयरधारकों की जिजधयाँ (अंतर-मूल्यांकि अिजध के दौराि खातों के माध्यम से पाररत कोई ऐसी राजियाँ अलग से बताई िाएँ); कुल राजियाँ: (ix) आबंरटत कुल अजधिेर्ः ((i) से (viii) तक की मदों का कुल िोड़) (2) एक हिार रुपये के लाभ के जलए पाजलजसयों को आबंरटत बोिसों का िमूिा जिजभन्न पद्जतयों के अंतगचत, जििमें बोिस प्राप्य है, प्रभाजित राजियों के साथ प्रत्येक प्रकार के सहभागी उत्पाद के जलए, प्रस्ट्तुत ककया िाएगा। 8. जििरणों के प्रस्ट्तुतीकरण से संबंजधत उपबंध (1) इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III(ख) के खंड 2 के अंतगचत उजल्लजखत जििरणों का जिम्नािुसार िणचि होगा, िैसा लागू होः- (i) िगीकरण (ii) प्रकार (iii) श्रेणी (iv) प्रभाग (v) उप-िगच (vi) समूह (2) दो िगीकरण होंगे, अथाचत् भारत के अंदर व्यिसाय तथा कुल व्यिसाय (जिसमें भारत के अंदर व्यिसाय तथा भारत के बाहर व्यिसाय जिजहत हैं), िहाँ िगीकरण कूट क्रमिः `बीडब्ल्यूआई’ और `बीटी’ हैं। (3) दो प्रकार होंगे, अथाचत् सहभागी और लाभरजहत जििके कूट प्रत्येक िगीकरण के अंतगचत क्रमिः `पीएआई’ और `एिपीएआर’ हैं। (4) प्रत्येक प्रकार के अंतगचत चार श्रेजणयाँ होंगी, अथाचत्, (i) असंबद् (पररिती बीमा उत्पादों को छोड़कर अन्य) श्रेणी कूट `एिएल’ सजहत (ii) संबद् (पररिती बीमा उत्पादों को छोड़कर अन्य) श्रेणी कूट `एल’ सजहत (iii) असंबद् पररिती बीमा उत्पाद, श्रेणी कूट `िीआईपी-एिएल’ सजहत (iv) संबद् पररिती बीमा उत्पाद, श्रेणी कूट `िीआईपी-एल’ सजहत (5) दो प्रभाग होंगे, अथाचत् िैयजिक व्यिसाय और सामूजहक व्यिसाय, प्रत्येक श्रेणी के अंतगचत क्रमिः प्रभाग कूट `आई’ और `िी’ सजहत। (6) चार उप-िगच होंगे, अथाचत्, िीिि व्यिसाय, पेंिि व्यिसाय, साधारण िार्र्चकी व्यिसाय और स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय, उप-िगच कूट `एल’, `पी’, `ए’, और `एचएल’ सजहत। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 29 (7) दो समूह होंगे, अथाचत् तत्काल सहभाजगता, आस्ट्थजगत सहभाजगता, उप-िगच – सहभाजगता प्रकार के अंतगचत िैयजिक प्रभाग का िीिि व्यिसाय - के अंतगचत समूह कूट क्रमिः `आई-पीएआर’ और `डी-पीएआर’ के साथ। (8) दो समूह होंगे, अथाचत् तात्काजलक िार्र्चकी और आस्ट्थजगत िार्र्चकी, सामान्य िार्र्चकी व्यिसाय के उप-िगच के अंतगचत समूह कूट `आईए’ और `डीए’ सजहत। (9) दो समूह होंगे अथाचत् एक िर्च से अिजधक अिजध के जलए गारंटीकृत प्रीजमयम तथा एक िर्च से अजधक अिजध के जलए गारंटीकृत प्रीजमयम जििके समूह कूट हैं असंबद् श्रेणी के अंतगचत सामूजहक व्यिसाय के प्रभाग के अंतगचत िीिि व्यिसाय के उप-िगच के अंतगचत क्रमिः `एििीपी’ और `िीपी’ हैं। (10) दो समूह होंगे, अथाचत्, गारंटी युि और गारंटी रजहत िो असंबद् पररिती बीमा उत्पाद तथा संबद् पररिती बीमा उत्पाद में से प्रत्येक श्रेणी के अंतगचत क्रमिः `डब्ल्यूिी’ और `डब्ल्यूओिी’ के साथ। (11) उि फामों के जलए `िून्य’ जििरण प्रस्ट्तुत ककये िाएँगे िहाँ बीमाकताच के कोई लेिदेि िहीं हैं। (12) सभी आंकड़े हिार में प्रस्ट्तुत ककये िाएँगे और सभी राजियाँ भारतीय रुपयों में प्रस्ट्तुत की िाएँगी। (13) सामूजहक व्यिसाय के संबंध में, फामों और जििरजणयों में `पाजलजसयों की संख्या’ को िहाँ भी लागू हो िहाँ `योििाओं की संख्या’ के रूप में पढ़ा िाएगा। (ग) िीिि बीमा कंपजियों द्वारा अजधिेर् का जितरण 1. एक िीिि बीमा जिजध का अिुरिण करिे की अपेिा (1) अजधजियम की धारा 3 के अधीि पंिीकृत िीिि बीमाकताच से जिम्नजलजखत का अिुरिण अलग-अलग करिे की अपेिा हैः (i) एक िीिि जिजध सहभागी पाजलसीधारकों के जलए; तथा (ii) एक िीिि जिजध लाभरजहत पाजलसीधारकों के जलए। (2) इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III (ग) के खंड 1(1) की अपेिाओं के अििुपालि का अथच होगा कक बीमाकताच द्वारा अिुरजित िीिि जिजध केिल सहभागी पाजलसीधारकों के जलए ही होगी। 2. अजधिेर् के जितरण के जलए प्रकक्रया िीिि बीमाकताच अपिे जियुि बीमांकक की सलाह पर अपिे िेयरधारकों के जलए जिम्नजलजखत तरीके से, इि जिजियमों के भाग III के अिुसार एक जित्तीय िर्च के जलए ककये गये आजस्ट्तयों और देयताओं के मूल्यांकि से उत्पन्न होिेिाले बीमांककक अजधिेर् (मूल्यांकि अजधिेर् के रूप में भी उजल्लजखत) का एक भाग आरजित करेः (1) एक सौ प्रजतित, लाभरजहत पाजलसीधारकों के जलए अिुरजित िीिि जिजध के मामले में; (2) पाजलसीधारकों को आबंरटत अजधिेर् का 1/9 भाग, सहभागी पाजलसीधारकों के जलए अिुरजित िीिि जिजध के मामले में। बिते कक तथाजप बीमाकताच से अपेजित है कक िह उि मामलों में िहाँ उपयुचि आबंटि अजधिेर् का 1/9 भाग िहीं है, िहाँ प्राजधकरण का पूिच-अिुमोदि प्राप्त करे। 30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] परंतु आगे यह ितच भी होगी कक बीमाकताच अपिे िेयरधारकों को उपयुचि बीमांककक अजधिेर् के दस प्रजतित से अजधक आबंटि िहीं करेगा या आरजित िहीं रखेगा। भाग IV : साधारण बीमा व्यिसाय का मूल्यांकि 1. प्रयोज्यता जिजियमों का यह भाग सभी साधारण बीमाकताचओं और स्ट्टैंडअलोि स्ट्िास्ट््य बीमाकताचओं के जलए लागू होगा। 2. आजस्ट्तयाँ, देयताएँ और िोधि-िमता मार्िचि (1) आजस्ट्तयों का मूल्यांकिः साधारण बीमाकताच या स्ट्टैंडअलोि स्ट्िास्ट््य बीमाकताच की सभी आजस्ट्तयों का मूल्यांकि इि जिजियमों की अिुसूची-II – जित्त कायच, आईआरडीएआई (बीमाकताचओं का पंिीकरण, पूँिी जिन्यास, िेयरों का अंतरण और समामेलि) जिजियम, 2024 सजहत अन्य प्रयोज्य जिजियमों, और लागू ितचमाि मािदंडों के अिुसार ककया िाएगा, जिम्नजलजखत आजस्ट्तयों को छोड़कर जिन्हें िोधि-िमता मार्िचि की संगणिा के जलए िून्य मूल्य पर रखा िाएगा; (i) भारत में एिेंटों और मध्यिर्तचयों की िेर्राजियाँ और बकाया प्रीजमयम, उस सीमा तक िहाँ तक तीस कदि की अिजध के अंदर उिकी िसूली िहीं की गई है; (ii) राज्य/केन्द्र सरकार प्रायोजित योििाओं से संबंजधत प्रीजमयम प्राप्य राजियाँ, उस सीमा तक िहाँ तक 365 कदि की अिजध के अंदर उिकी िसूली िहीं की गई है; (iii) भारत के बाहर एिेंटों और मध्यिर्तचयों की िेर्राजियाँ और बकाया प्रीजमयम, उस सीमा तक िहाँ तक िे िसूलीयोग्य िहीं हैं; (iv) फुटकर किच, उस सीमा तक िहाँ तक िे िसूलीयोग्य िहीं हैं; (v) अजिम और प्राप्य राजियाँ िो िसूलीयोग्य ि होिे के स्ट्िरूप की हैं; (vi) इि जिजियमों की अिुसूची-IV के अिुसार ऋण और अजिम; (vii) फर्िचर, िुड़िार, िड़िस्ट्तु स्ट्टाक और स्ट्टेििरी; (viii) आस्ट्थजगत व्यय; (ix) लाभ-हाजि जिजियोिि खाता िेर् का िामे िेर् तथा पूिच-दत्त व्ययों को छोड़र कोई अन्य काल्पजिक आजस्ट्तयाँ; (x) सह-बीमाकताच की िब्बे कदि से अजधक के जलए िेर् राजियाँ; (xi) भारतीय पुिबीमाकताचओं और भारत में िाखाएँ रखिेिाले जिदेिी पुिबीमाकताचओं की 365 कदि से अजधक के जलए िेर् राजियाँ; (xii) जबन्दु (xi) पर उजल्लजखत को छोड़कर पुिबीमाकताचओं की अन्य िेर् राजियाँ िो 180 कदि से अजधक बकाया हैं; (xiii) पट्टाधृत सुधार; (xiv) िस्ट्तु और सेिा कर (िीएसटी) की उपयोग ि की गई िमा 120 कदि से अजधक के जलए बकाया; [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 31 (xv) `संजचत हाजियों’ के कारण उत्पन्न होिेिाली को छोड़कर अन्य `आस्ट्थजगत कर आजस्ट्त’ का पचहत्तर प्रजतित; (xvi) `संजचत हाजियाँ’ के कारण उत्पन्न होिेिाली `आस्ट्थजगत कर आजस्ट्त’; (xvii) अदािी राजियों का जिरूपण करिेिाले जििेि और उिपर उपजचत या अर्िचत आय (xviii) कोई अन्य आजस्ट्तयाँ िसूलीयोग्य ि होिे की सीमा तक। (2) देयताओं की राजि का जिधाचरण तकिीकी देयताओं की राजि का जिधाचरण मूल्यांकि कदिांक को व्यिसाय की प्रत्येक व्यिस्ट्था के जलए अलग- अलग ककया िाएगा तथा यह असमाप्त िोजखम आरजित जिजधयों और दािा आरजित जिजधयों का कुल िोड़ होगी। जियुि बीमांकक सुजिजित करेगा कक अिुमाजित आरजित जिजधयाँ देयताओं को पूरा करिे के जलए पयाचप्त हैं। (i) असमाप्त िोजखम आरजित जिजध (यूआरआर): उि यूआरआर का पररकलि सुदृढ़ बीमांककक जसद्ांतों का उपयोग करते हुए ककया िाएगा तथा यह जिम्नजलजखत से बिेगीः (क) अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध (यूपीआर): अिर्िचत प्रीजमयम के जलए एक आरजित जिजध का प्रािधाि अंककत प्रीजमयम के उस भाग को जिरूजपत करिेिाली राजि के रूप में ककया िाएगा िो अिुिती लेखांकि अिजधयों के कारण होगी और उिको आबंरटत की िाएगी। यूपीआर का अिुमाि इि जिजियमों की अिुसूची-II के भाग II के खंड 4 के अिुसार ककया िाएगा। तथा इसे मुख्य जित्तीय अजधकारी और सांजिजधक लेखा-परीिक द्वारा प्रमाजणत ककया िाएगा। (ख) प्रीजमयम कमी पूरक आरजित जिजध (पीडीआर): पीडीआर का पररकलि सुदृढ़ बीमांककक जसद्ांतों का उपयोग करते हुए ककया िाएगा। य्यमजप पीडीआर का अिुरिण बीमाकताच के स्ट्तर पर ककया िाएगा, तथाजप खंडीय आधार पर पीडीआर की जिगरािी उत्पादों की धारणीयता का जिधाचरण करिे के जलए तथा व्यिसाय की व्यिस्ट्थाओं के स्ट्तर पर अिुरजित ककये िािे के जलए की िाएगी। बीमाकताच के स्ट्तर पर अिुरजित रूप में पीडीआर न्यूितम िून्य मूल्य के अधीि होगी। प्रीजमयम कमी की पहचाि की िाएगी यकद अिुमाजित दािा लागतों, व्ययों और रखरखाि की लागतों की कुल राजि अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध से अजधक हो िाती है। प्रीजमयम कमी पूरक आरजित जिजध का पररकलि जियुि बीमांकक द्वारा ककया िाएगा और उसे जिजधित् प्रमाजणत ककया िाएगा। (ii) दािा आरजित जिजध (क) दािा आरजित जिजध का जिधाचरण बकाया दािा आरजित जिजध, उपगत परंतु सूजचत ि ककये गये दािों की आरजित जिजध (आईबीएिआर) तथा उपगत परंतु पयाचप्त रूप से सूजचत ि ककये गये दािों की आरजित जिजध (आईबीएिईआर) की समि राजि के रूप में िीचे कदये गये जििरण के अिुसार व्यिसाय की जिम्नजलजखत व्यिस्ट्थाओं के जलए ककया िाएगा। एफआरबी के मामले में, यकद कणीय (िैन्युलर) डेटा उपलब्ध िहीं है तो दािा आरजित जिजध की गणिा व्यिसाय की मोटर और स्ट्िास्ट््य व्यिस्ट्थाओं में से प्रत्येक के जलए समि स्ट्तर पर की िा सकती है। 32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] मद सं. व्यिसाय की व्यिस्ट्था मोटर 1 मोटर ओडी-जििी कार 2 मोटर ओडी-दुपजहया िाहि 3 मोटर ओडी-िाजणजज्यक िाहि 4 मोटर टीपी- जििी कार 5 मोटर टीपी- दुपजहया िाहि 6 मोटर टीपी- िाजणजज्यक िाहि (असािीकृत समूह) 7 मोटर टीपी- िाजणजज्यक िाहि (टीपी समूह) 8 मोटर टीपी- िाजणजज्यक िाहि (समूह को छोड़कर अन्य) स्ट्िास्ट््य 9 स्ट्िास्ट््य बीमा – िैयजिक 10 स्ट्िास्ट््य बीमा – समूह - सरकारी योििाएँ 11 स्ट्िास्ट््य बीमा – समूह – जियोिा/कमचारी योििाएँ 12 स्ट्िास्ट््य बीमा – समूह – अन्य योििाएँ िैयजिक दुघचटिा 13 िैयजिक दुघचटिा – व्यजिगत 14 िैयजिक दुघचटिा – समूह (सरकारी योििाएँ) 15 िैयजिक दुघचटिा – समूह – अन्य योििाएँ 16 यात्रा 17 अजग्न (फायर) मरीि 18 मरीि कागो 19 मरीि – मरीि कागो को छोड़कर अन्य अन्य जिजिध 20 इंिीजियररंग 21 जिमािि 22 उत्पाद देयता 23 देयता बीमा 24 कमचकार प्रजतकर/ जियोिा की देयता 25 फ़सल बीमा 26 मौसम बीमा 27 िमा बीमा 28 अन्य (ख) बकाया दािा आरजित जिजध बकाया दािा आरजित जिजध का जिधाचरण जिम्नजलजखत तरीके से ककया िाएगाः i. िहाँ बीमाकताचओं के बकाया दािों की राजि ज्ञात है, िहाँ उि राजि का पूणचतः प्रािधाि करिा होगा [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 33 ii. िहाँ बीमाकताच के अिुसार बकाया दािों की राजि का उजचत रूप से अिुमाि ककया िा सकता है, िहाँ बीमाकताच जिपटाि के स्ट्िरूप या औसत दािा राजियों, व्ययों और मुद्रास्ट्फीजत में पररितचिों के जलए सुस्ट्पष्ट छूट को ध्याि में रखिे के बाद `मामला दर मामला पद्जत’ का अिुसरण करेगा। iii. व्यिसाय की उि व्यिस्ट्थाओं के जलए, िहाँ जियुि बीमांकक की राय है कक बकाया दािों के अिुमाि के जलए सांजख्यकीय पद्जत सिाचजधक उपयुि है, िहाँ जियुि बीमांकक मामला-दर-मामला पद्जत का अिुसरण करिे के स्ट्थाि पर दािों के जलए आरजित व्यिस्ट्था की उपयुि सांजख्यकीय पद्जत का उपयोग कर सकता है। ऐसे मामलों में, जियुि बीमांकक द्वारा बकाया दािा आरजित जिजध को प्रमाजणत ककया िाएगा। िहाँ जियुि बीमांकक दािों पर कारचिाई की प्रथाओं में महत्िपूणच पररितचिों की पहचाि करता है, िहाँ बकाया दािों के आरजित स्ट्िरूप पर उिके प्रभाि को ध्याि में रखा िाएगा और उसकी सूचिा दी िाएगी। (ग)उपगत परंतु सूजचत ि ककये गये (आईबीएिआर) दािा आरजित जिजध i. उपगत परंतु सूजचत ि ककये गये (आईबीएिआर) दािों की आरजित जिजध का जिधाचरण उपयुि बीमांककक जसद्ांतों और पद्जतयों का उपयोग करते हुए की िाएगी तथा इसे जियुि बीमांकक द्वारा प्रमाजणत ककया िाएगा। ii. जियुि बीमांकक आईबीएिआर का अिुमाि दोिों पुिबीमा को घटाकर और पुिबीमा को सकल रूप में लेिे के आधार पर करेगा। iii. जियुि बीमांकक घटिा के प्रत्येक िर्च के जलए आईबीएिआर हेतु प्रािधाि का अिुमाि करेगा तथा आंकड़ों का कुल िोड़ करेगा जिससे प्रािधाि की िािेिाली कुल राजि प्राप्त की िा सके। iv. यकद घटिा के ककसी िर्च के जलए आईबीएिआर के प्रािधाि का अिुमाि एक ऋणात्मक मूल्य उत्पन्न करता है, तो जियुि बीमांकक घटिा के उस िर्च के जलए आईबीएिआर के प्रािधाि को कम से कम िून्य पर मािेगा। v. अिुमाि की प्रकक्रया दािों के अिुमाजित भािी जिकास को ितचमाि तारीख तक िहीं घटाएगी। 3. अन्य देयताओं का जिधाचरण साधारण बीमाकताच जिम्नजलजखत मदों के संबंध में एक उजचत मूल्य पूणचतः रखेगाः i. अिोध्य और संकदग्ध किों के जलए प्रािधाि; घोजर्त या जसफाररि ककये गये लाभांिों तथा बकाया लाभांिों के जलए आरिण की व्यिस्ट्था; ii. बीमा व्यिसाय करिेिाली बीमा कंपजियों को देय राजि; iii. जिजिध लेिदारों को देय राजि; iv. कराधाि के जलए प्रािधाि; v. जिदेिी मुद्रा आरजित जिजध; तथा vi. अन्य देयताएँ, यकद कोई हों। 4. िोधि-िमता मार्िचि का जिधाचरण (1) प्रत्येक साधारण बीमाकताच और स्ट्टैंडअलोि स्ट्िास्ट््य बीमाकताच अिुबंध एसीटीएल-12 के अिुसार फामच आईआरडीएआई-िीआई-एसएम में अपेजित िोधि-िमता मार्िचि, उपलब्ध िोधि-िमता मार्िचि, तथा िोधि- िमता अिुपात का जिधाचरण करेगा। (2) िोधि-िमता मार्िचि का जियंत्रण स्ट्तरः 34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (क) िोधि-िमता मार्िचि का जियंत्रण स्ट्तर बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 64िीए की उप-धारा 3 के प्रयोिि के जलए अपेजित िोधि-िमता मार्िचि का एक सौ पचास प्रजतित होगा। (ख) प्रत्येक साधारण बीमाकताच और स्ट्टैंडअलोि स्ट्िास्ट््य बीमाकताच हर समय िोधि-िमता मार्िचि के जियंत्रण स्ट्तर से अन्यूि िोधि-िमता मार्िचि का अिुरिण करेगा। 5. प्रस्ट्तुत ककये िािेिाले जििरण i. प्रत्येक साधारण बीमाकताच और स्ट्टैंडअलोि स्ट्िास्ट््य बीमाकताच अिुबंध एसीटीएल-10 के अिुसार फामच आईआरडीएआई-िीआई-टीए में स्ट्िीकायच आजस्ट्तयों के मूल्य का एक जििरण प्रस्ट्तुत करेगा। ii. अपेित िोधि-िमता मार्िचि की राजि का जिधाचरण फामच आईआरडीएआई-िीआई-एसएम में सूचीबद् रूप में व्यिसाय की प्रत्येक व्यिस्ट्था के जलए अलग-अलग ककया िाएगा। प्रत्येक साधारण बीमाकताच और स्ट्टैंडअलोि स्ट्िास्ट््य बीमाकताच अिुबंध एसीटीएल-11 के अिुसार फामच आईआरडीएआई-िीआई-टीआर में देयताओं का जििरण प्रस्ट्तुत करेगा, जिसे जियुि बीमांकक, प्रधाि अजधकारी, सांजिजधक लेखा-परीिक और मुख्य जित्तीय अजधकारी द्वारा अजधजियम की धारा 64िी के अिुसार प्रमाजणत ककया िाएगा। iii. प्रत्येक साधारण बीमाकताच और स्ट्टैंडअलोि स्ट्िास्ट््य बीमाकताच अिुबंध एसीटीएल-12 के अिुसार फामच आईआरडीए-िीआई-एसएम में िोधि-िमता मार्िचि का जििरण प्रस्ट्तुत करेगा। iv. साधारण बीमाकताच और स्ट्टैंडअलोि स्ट्िास्ट््य बीमाकताच समय-समय पर सिम प्राजधकारी द्वारा जिजिर्दचष्ट ककये िािेिाले रूप में कोई भी अजतररि सूचिा प्रस्ट्तुत करेगा। v. ऊपर जिधाचररत ककये रूप में फामच, अथाचत् फामच आईआरडीएआई-िीआई-टीए, फामच आईआरडीएआई-िीआई- टीआर और फामच आईआरडीएआई-िीआई-एसएम भारत के अंदर साधारण बीमा व्यिसाय के जलए और साधारण बीमाकताच द्वारा ककये गये कुल व्यिसाय के जलए अलग-अलग प्रस्ट्तुत ककये िाएँगे। vi. ये फामच सिम प्राजधकारी को उस अिजध की समाजप्त से, जिससे िे संबंजधत हैं, तीि महीिे के अंदर अथिा बीमाकताच के बोडच द्वारा खातों के अंगीकरण की तारीख से तीस कदि के अंदर, िो भी पहले हो, समय-समय पर सिम प्राजधकारी द्वारा जिजिर्दचष्ट की िािेिाली ककन्हीं अन्य ररपोटों के साथ प्रस्ट्तुत ककये िाएँगे। 6. भारत के बाहर व्यिसायः िहाँ बीमाकताच भारत के बाहर ककसी देि में साधारण या स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय बीमाकताच की एक िाखा के रूप में करता है और उस देि के मेिबाि जिजियमिकताच को जििरण या जििरजणयाँ या ऐसे कोई ब्योरे प्रस्ट्तुत करता है, िहाँ बीमाकताच उसकी एक प्रजत इि जिजियमों के अिुसार जिजिर्दचष्ट फामों के साथ तथा समय-समय पर सिम प्राजधकारी द्वारा जिजिर्दचष्ट ककये िािेिाले रूप में संलग्न करेगा। बिते कक यकद जियुि बीमांकक की राय है कक भारत के बाहर िहाँ बीमाकताच व्यिसाय करता है, िहाँ देयता और िोधि-िमता मािदंड भारत में जि्यममाि देयता और िोधि-िमता मािदंडों की तुलिा में जिम्नतर देयता और/या िोधि-िमता की अपेिा में पररणत होते हैं, तो जियुि बीमांकक बीमाकताच से अपेिा करेगा कक िह भारत के बाहर ककसी देि में मेिबाि जिजियमिकताच को प्रस्ट्तुत ककये गये जििरणों या जििरजणयों या ऐसे ककसी ब्योरे में दिाचई गई आरजित जिजधयों से अजधक अजतररि आरजित जिजधयाँ अलग रख दे, जिससे भारत में जि्यममाि देयता और िोधि-िमता मािदंडों का अिुपालि ककया िा सके। भाग V: िोधि-िमता मार्िचि के जिधाचरण के प्रयोिि के जलए `जिदेिी पुिबीमा िाखाओं‘ सजहत पुिबीमाकताचओं के जलए प्रयोज्यताः 1. िीिि पुिबीमा व्यिसायः (1) देयताओं की राजि का जिधाचरण इि जिजियमों के अिुसूची-I का भाग III के अिुसार ककया िाएगा [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 35 (2) अपेजित िोधि-िमता मार्िचि का जिधाचरण इि जिजियमों के अिुसूची-I का भाग III के अिुसार ककया िाएगा। (3) िहाँ तक बीमाकताचओं द्वारा अध्यर्पचत व्यिसाय का संबंध है, इि जिजियमों की अिुसूची-I का भाग III बीमाकताचओं द्वारा रखी गई िोजखम पर जििल राजियों पर लागू होगा। (4) िीिि पुिबीमा व्यिसाय में िीिि बीमाकताचओं द्वारा अध्यर्पचत िीिि और स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय िाजमल है। 2. साधारण पुिबीमा व्यिसायः (1) देयताओं की राजि का जिधाचरण इि जिजियमों के अिुसूची-I का भाग IV के अिुसार ककया िाएगा; (2) अपेजित िोधि-िमता मार्िचि का जिधाचरण इि जिजियमों के अिुसूची-I का भाग IV के अिुसार ककया िाएगा (3) िहाँ तक बीमाकताचओं द्वारा अध्यर्पचत व्यिसाय का संबंध है, इि जिजियमों की अिुसूची-I का भाग IV बीमाकताच द्वारा रखी गई िोजखम पर जििल राजियों पर लागू होगा। (4) साधारण पुिबीमा व्यिसाय में साधारण और स्ट्टैंडअलोि स्ट्िास्ट््य बीमाकताचओं द्वारा अध्यर्पचत साधारण और स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय िाजमल है। 3. आजस्ट्तयों का मूल्यांकि (1) उपलब्ध आजस्ट्त का मूल्यांकि इि जिजियमों की अिुसूची-II – जित्त कायच के अिुसार पुिबीमाकताच के स्ट्तर पर ककया िाएगा। (2) अस्ट्िीकायच आजस्ट्तयों का मूल्यांकि यथाप्रयोज्य रूप में इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग III और भाग IV के अिुसार ककया िाएगा। 4. िोधि-िमता मार्िचि का जियंत्रण स्ट्तरः (1) िोधि-िमता मार्िचि का जियंत्रण स्ट्तर कुल अपेजित िोधि-िमता मार्िचि का एक सौ पचास प्रजतित होगा, िहाँ कुल अपेजित िोधि-िमता मार्िचि, िीिि पुिबीमा व्यिसाय के जलए अपेजित िोधि-िमता मार्िचि और साधारण पुिबीमा व्यिसाय के जलए अपेजित िोधि-िमता मार्िचि का योग होगा। (2) प्रत्येक पुिबीमाकताच हर समय िोधि-िमता मार्िचि के जियंत्रण स्ट्तर से अन्यूि िोधि-िमता मार्िचि का अिुरिण करेगा। 5. प्रस्ट्तुत ककये िािेिाले जििरण (1) िीिि पुिबीमा व्यिसाय के जलए जििरणः (क) देयताओं का जििरण – फामच एच (अिुबंध एसीटीएल-1) (ख) फामच केटी1 (अिुबंध एसीटीएल-6) (ग) फामच केटी2 (अिुबंध एसीटीएल-7) (2) साधारण पुिबीमा व्यिसाय के जलए जििरणः (क) फामच आईआरडीएआई-िीआई-टीआर (अिुबंध एसीटीएल-11) (ख) फामच आईआरडीएआई-िीआई-एसएम की सारणी आईए (अिुबंध एसीटीएल-12) (3) िीिि और साधारण पुिबीमा व्यिसाय के जलए संयुि जििरण 36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (क) आजस्ट्तयों का जििरण – फामच आईआऱडीएआई-आरआई-टीए (अिुबंध एसीटीएल-13) (ख) िोधि-िमता फामच – आईआरडीएआई-आरआई-एसएम (अिुबंध एसीटीएल-14) (4) प्रत्येक पुिबीमाकताच इि जिजियमों की अिुसूची I के भाग V के खंड 5(1) से 5(3) के अंतगचत ऊपर जिजिर्दचष्ट रूप में जििरण प्रस्ट्तुत करेगा। (5) समय-समय पर सिम प्राजधकारी द्वारा जिधाचररत रूप में कोई अन्य फामच 6. इि जिजियमों की अिुसूची-I के भाग V के खंड 5 में उजल्लजखत रूप में फामच सिम प्राजधकारी को उस अिजध, जिससे िे संबंजधत हैं, की समाजप्त से तीि महीिे के अंदर अथिा पुिबीमाकताच के बोडच द्वारा खातों के अंगीकरण की तारीख से तीस कदि के अंदर, िो भी पहले हो, समय-समय पर सिम प्राजधकारी द्वारा जिजिर्दचष्ट की िािेिाली ककन्हीं अन्य ररपोटों के साथ प्रस्ट्तुत ककये िाएँगे। अिुसूची-II: जित्त संबंधी कायच भाग I: िीिि बीमाकताचओं के जित्तीय जििरण, प्रबंधि ररपोटच तैयार करिा 1. प्रयोज्यता जिजियमों का यह भाग सभी िीिि बीमाकताचओं के जलए लागू होगा। 2. जित्तीय जििरण तैयार करिे के जलए लेखांकि जसद्ांत: लेखांकि जसद्ांतों की प्रयोज्यता – बीमाकताच का प्रत्येक तुलि-पत्र, रािस्ट्ि लेखा [पाजलसीधारकों का लेखा], प्राजप्त और भुगताि खाता [िकदी प्रिाह जििरण] तथा लाभ और हाजि लेखा [िेयरधारकों का लेखा] कंपिी अजधजियम, 2013 के अधीि अजधसूजचत रूप में लेखांकि मािकों (एएस) के अिुरूप होंगे, िहाँ तक िे जिम्नजलजखत को छोड़कर िीिि बीमा व्यिसाय करिेिाले बीमाकताचओं के जलए लागू हैं – (1) लेखांकि मािक 3 (एएस 3) – िकदी प्रिाह जििरण – िकदी प्रिाह जििरण केिल प्रत्यि पद्जत के अंतगचत ही तैयार ककया िाएगा। (2) लेखांकि मािक 17 (एएस 17) – खंड ररपोर्टिंग – उसमें उजल्लजखत सूचीबद्ता और टिचओिर का जिचार ककये जबिा सभी बीमाकताचओं के जलए लागू होगा। 3. प्रीजमयम: प्रीजमयम को आय के रूप में तब मािा िाएगा िब िह प्राप्य हो। संबद् व्यिसाय के जलए भुगताि के जलए जियत कदिांक को उस कदिांक के रूप में जलया िा सकता है िब संबद् यूजिट जिर्मचत ककये िाते हैं। 4. अजधिहण लागतें: अजधिहण लागतें, यकद कोई हों, उस अिजध में व्यय की िाएँगी जिस अिजध में िे उपगत की िाती हैं। अजधिहण लागतें िे लागतें हैं िो पररितचििील हैं तथा प्राथजमक तौर पर िई और ििीकरण बीमा संजिदाओं के अजधिहण से संबंजधत हैं। सिाचजधक आिश्यक िाँच तो बीमा संजिदाओं की लागतों और उिके जिष्पादि के बीच का अजििायच संबंध (अथाचत् िोजखम का प्रारंभ) है। 5. दािों की लागत: दािों की अंजतम लागत में पाजलसी लाभ की राजि और जिजिष्ट दािा जिपटाि लागतें जिजहत हैं, िहाँ भी लागू हो। 6. बीमांककक मूल्यांकि – िीिि पाजलजसयों के जलए देयता: िीिि पाजलजसयों के आधार पर देयता के अिुमाि का जिधाचरण बीमाकताच के जियुि बीमांकक द्वारा िीिि बीमा व्यिसाय की अपिी िार्र्चक िाँच के अिुसरण में ककया िाता है। िास्ट्तजिक पूिाचिुमाि लेखों की रटप्पजणयों के रूप में प्रकट ककये िािे चाजहए। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 37 देयता का पररकलि इस प्रकार ककया िाएगा कक भािी प्रीजमयम भुगतािों और जििेि आय को एकसाथ लेते हुए बीमाकताच सभी भािी दािों (पाजलसीधारकों की बोिस संबंधी पात्रताओं को जमलाकर) को पूरा कर सकता है। 7. जििेिों का मूल्य जिधाचररत करिे की प्रकक्रया: बीमाकताच जििेिों के मूल्य का जिधाचरण जिम्नजलजखत तरीके से करेगाः- (1) स्ट्थािर संपदा (ररयल एस्ट्टेट) – जििेि संपजत्त: जििेि संपजत्त के मूल्य का जिधाचरण ऐजतहाजसक लागत पर, कम से कम प्रत्येक तीि िर्च में एक बार पुिमूचल्यांकि के अधीि ककया िाएगा। जििेि संपजत्त की रखाि (कैरीइंग) लागत में पररितचि पुिमूचल्यांकि आरजित जिजध में ले िाया िायेगा। बीमाकताच प्रत्येक तुलि-पत्र की तारीख को यह जिधाचरण करेगा कक क्या जििेि संपजत्त में कोई िजत हुई है। स्ट्थािर संपजत्त की रखाि राजि में पररितचिों के कारण उत्पन्न होिेिाले लाभ/हाजियाँ `पुिमूचल्यांकि आरजित जिजध’ के अंतगचत ईकक्वटी में ले िाई िाएँगी। `जििेिों के जिक्रय पर लाभ’ या `जििेिों के जिक्रय पर हाजि’, िैसी जस्ट्थजत हो, ककसी जिजिष्ट संपजत्त के संबंध में िीर्च `पुिमूचल्यांकि आरजित जिजध’ के अंतगचत पूिच में ईकक्वटी में स्ट्िीकृत रखाि राजि में संजचत पररितचिों को िाजमल करेगी तथा उस संपजत्त के जिक्रय पर संबंजधत रािस्ट्ि लेखा अथिा लाभ-हाजि खाते में पुिः िापस ले िाएगी। पुिमूचल्यांकि के जलए आधार लेखों की रटप्पजणयों में प्रकट ककये िाएँगे। सिम प्राजधकारी पाजलसीधारकों को बोिस की घोर्णा करिे के जलए पुिमूचल्यांकि आरजित जिजध से जिमुचि की िािेिाली राजि को जिजिर्दचष्ट करते हुए जिदेि िारी कर सकता है। िंका के जििारण के जलए यह स्ट्पष्ट ककया िाता है कक सिम प्राजधकारी के जिदेि के अिुसार पाजलसीधारकों को जिमुचि की िािेिाली राजि को छोड़कर िेयरधारकों को पुिमूचल्यांकि आरजित जिजध खाते से ककसी भी अन्य राजि का जितरण िहीं ककया िाएगा। ककसी िजतमूलक हाजि को रािस्ट्ि/लाभ-हाजि खाते में एक व्यय के रूप में तत्काल मािा िाएगा, िब तक कक उि आजस्ट्त को पुिःमूल्यांककत राजि पर रखा िहीं िाता। ककसी पुिमूचल्यांककत आजस्ट्त की ककसी भी िजतमूलक हाजि को उस आजस्ट्त की पुिमूचल्यांकि कमी के रूप में मािा िाएगा तथा यकद िजतमूलक हाजि तदिुरूपी पुिमूचल्यांकि आरजित जिजध से अजधक हो िाती है, तो ऐसे आजधक्य को रािस्ट्ि/ लाभ-हाजि खाते में व्यय के रूप में मािा िाएगा। (2) किच प्रजतभूजतयाँ: किच प्रजतभूजतयों को सरकारी प्रजतभूजतयों और प्रजतदेय अजधमािी िेयरों सजहत “पररपक्वता तक धाररत” प्रजतभूजतयों के रूप में मािा िाएगा तथा पररिोधि के अधीि ऐजतहाजसक लागत पर इिका मापि ककया िाएगा। (3) ईकक्वटी प्रजतभूजतयाँ और व्युत्पन्नी जलखत िो सकक्रय बािारों में व्यापाररत ककये िाते हैं: सकक्रय बािारों में व्यापाररत सूचीबद् ईकक्वटी प्रजतभूजतयों और व्युत्पन्नी जलखतों का मापि तुलि-पत्र की तारीख को उजचत मूल्य पर ककया िाएगा। उजचत मूल्य के पररकलि के प्रयोिि के जलए मापि एिएसई पर अंजतम उद्धृत भाि होगा। तथाजप, एिसई पर सूचीबद् ि ककये गये ककसी भी स्ट्टाक के जलए बीमाकताच ईकक्वटी का मूल्यांकि बीएसई में अंजतम उद्धृत भाि के आधार पर कर सकता है। बीमाकताच प्रत्येक तुलि-पत्र की तारीख को जिधाचरण कर सकता है कक क्या सूचीबद् ईकक्वटी प्रजतभूजत(यों)/व्युत्पन्नी जलखतों को कोई िजत घरटत हुई है। एक सकक्रय बािार से एक ऐसा बािार अजभप्रेत है, िहाँ व्यापाररत प्रजतभूजतयाँ समरूप हैं, इछछुक खरीदारों और इछछुक जिक्रेताओं की उपलब्धता सामान्य है तथा कीमतें सािचिजिक तौर पर उपलब्ध हैं। सूचीबद् ईकक्वटी िेयरों और व्युत्पन्नी जलखतों के उजचत मूल्य में पररितचिों के कारण उत्पन्न होिेिाली अप्राप्त लाभों/हाजियों को िीर्च `उजचत मूल्य पररितचि खाता’ के अंतगचत ईकक्वटी में जलया िाएगा। `जििेिों के जिक्रय पर लाभ’ या `जििेिों के जिक्रय पर हाजि’, िैसी जस्ट्थजत हो, में ककसी जिजिष्ट प्रजतभूजत के संबंध में िीर्च `उजचत मूल्य पररितचि खाता’ के अंतगचत ईकक्वटी में पूिच में प्राप्त उजचत मूल्य में संजचत पररितचि िाजमल ककये िाएँगे तथा उस सूचीबद् प्रजतभूजत का िास्ट्तजिक जिक्रय होिे पर संबंजधत रािस्ट्ि लेखा अथिा लाभ-हाजि खाते में पुिः िापस जलये िाएँगे। 38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] सिम प्राजधकारी पाजलसीधारकों को बोिस की घोर्णा करिे के जलए उजचत मूल्य पररितचि खाते से जिमुचि की िािेिाली राजि को जिजिर्दचष्ट करते हुए जिदेि िारी कर सकता है। िंका के जििारण के जलए यह स्ट्पष्ट ककया िाता है कक सिम प्राजधकारी के जिधाचरण के अिुसार पाजलसीधारकों को उन्मुि की िािेिाली राजि को छोड़कर उजचत मूल्य पररितचि खाते से िेयरधारकों को ककसी भी अन्य राजि का जितरण िहीं ककया िाएगा। साथ ही, लाभांिों की घोर्णा करते समय उजचत मूल्य पररितचि खाते में जि्यममाि कोई भी िामे िेर् लाभ/मुि आरजित जिजधयों से घटाया िाएगा। बीमाकताच प्रत्येक तुलि-पत्र कदिांक को जिधाचरण करेगा कक क्या कोई िजत घरटत हुई है। ककसी भी िजतमूलक हाजि (अथाचत् मूल्य में अस्ट्थायी कमी को छोड़कर अन्य) को रािस्ट्ि/लाभ-हाजि खाते में एक व्यय की तरह, उि प्रजतभूजत/जििेि के पुिः मापे हुए उजचत मूल्य तथा रािस्ट्ि/ लाभ-हाजि खाते में व्यय के रूप में मािी गई पहले की ककसी िजतमूलक हाजि के द्वारा घटाये गये उसके अजधिहण मूल्य के बीच के अंतर की सीमा तक स्ट्िीकार ककया िाएगा। रािस्ट्ि/ लाभ-हाजि खाते में पूिच में स्ट्िीकृत िजतमूलक हाजि का कोई भी प्रजतितचि रािस्ट्ि/ लाभ-हाजि खाते में स्ट्िीकार ककया िाएगा। बीमाकताच खातों की रटप्पणी में िजत की स्ट्िीकृजत पर अपिी िीजत प्रकट करेगा। (4) असूचीबद् और सकक्रय रूप से व्यापाररत से इतर ईकक्वटी प्रजतभूजतयाँ और व्युत्पन्नी जलखत: असूचीबद् प्रजतभूजतयाँ और व्युत्पन्नी जलखत तथा सूचीबद् ईकक्वटी प्रजतभूजतयाँ और व्युत्पन्नी जलखत िो सकक्रय बािारों में जियजमत रूप से व्यापाररत िहीं हैं, ऐजतहाजसक लागत पर मापे िाएँगे। ऐसे जििेिों के मूल्य पर ह्रास के जलए प्रािधाि ककया िाएगा। इस प्रकार ककया गया प्रािधाि परिती अिजधयों में प्रजतिर्तचत ककया िाएगा यकद बाह्य साक्ष्य के आधार पर अिुमाि जििेि के मूल्य में उसकी रखाि राजि में िृजद् दिाचते हैं। उि प्रािधाि के प्रजतितचि के कारण जििेि की बढ़ी हुई रखाि राजि ऐजतहाजसक लागत से अजधक िहीं होगी। इस जिजियम के प्रयोिि के जलए, ककसी प्रजतभूजत को सकक्रय रूप से व्यापाररत ि ककये िािे के रूप में समझा िाएगा, यकद सेबी द्वारा समय-समय पर जिधाचररत म्युचुअल जिजधयों को जियंजत्रत करिेिाले कदिाजिदेिों के अिुसार ऐसी प्रजतभूजत को “अत्यल्प रूप में व्यापाररत” (जथिली रेडेड) के रूप में िगीकृत ककया िाता है। (5) ऋण: ऋणों को िजत से संबंजधत प्रािधािों के अधीि ऐजतहाजसक लागत पर मापा िाएगा। बीमाकताच अपिी ऋण आजस्ट्तयों की गुणित्ता का आकलि करेगा और िजत के जलए प्रािधाि करेगा। िजत संबंधी प्रािधाि भारतीय ररज़िच बैंक द्वारा समय-समय पर जिधाचररत कदिाजिदेिों के आधार पर व्युत्पन्न राजियों से जिम्नतर िहीं होगा, िो कंपजियों और जित्तीय संस्ट्थाओं पर लागू होते हैं। (6) संबद् व्यिसाय: जििेिों के मूल्यांकि के जलए प्रयुि लेखांकि जसद्ांत ऊपर बताये गये जसद्ांतों के साथ सुसंगत होिे चाजहए। संबद् व्यिसायों की प्रत्येक अलग की गई जियोजित जिजध के जलए, जित्तीय जििरणों का एक अलग सेट अिुबद् ककया िाएगा। जियोजित जिजधयाँ पाजलसीधारकों, िो जििेि िोजखम को िहि करते हैं, के जिजिष्ट जििेि उद्देश्यों को पूरा करिे के जलए अिुरजित जिजधयों को जिरूजपत करती हैं। जििेि आय/लाभ और हाजियाँ सामान्यतः सीधे पाजलसीधारकों को प्राप्त होती हैं। प्रत्येक खाते की आजस्ट्तयाँ अलग की िाती हैं और िे बीमाकताच के ककसी अन्य व्यिसाय से उत्पन्न होिेिाले दािों के अधीि िहीं हैं। (7)भािी जिजियोिि के जलए जिजधयाँ: भािी जिजियोिि के जलए जिजधयाँ अलग से प्रस्ट्तुत की िाएँगी। भािी जिजियोिि के जलए जिजधयाँ उि सभी जिजधयों को जिरूजपत करती हैं जििका पाजलसीधारकों या िेयरधारकों को आबंटि जित्तीय िर्च के अंत तक जिधाचररत िहीं ककया गया है। 8. जित्तीय जििरणों का भाग बििेिाले प्रकटीकरण- (1) जिम्नजलजखत का प्रकटीकरण तुलि-पत्र की रटप्पजणयों के रूप में ककया िाएगाः- (i) आकजस्ट्मक देयताएँ : (क) अंितः प्रदत्त जििेि [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 39 (ख) िोजखम-अंकि की बकाया प्रजतबद्ताएँ (ग) पाजलजसयों के अंतगचत दािों को छोड़कर अन्य दािे िो किों के रूप में स्ट्िीकार िहीं ककये गये हैं; (घ) कंपिी द्वारा या कंपिी की ओर से दी गई गारंरटयाँ (ङ) जििादाधीि सांजिजधक माँगें/देयताएँ, जििके जलए प्रािधाि िहीं ककया गया है (च) खातों में प्रािधाि ि करिे की सीमा तक पुिबीमा दाजयत्ि (छ) अन्य (जिजिर्दचष्ट ककया िािा है) (ii) प्रचजलत िीिि पाजलजसयों के जलए देयताओं के मूल्यांकि के जलए बीमांककक पूिाचिुमाि। (iii) भारत के अंदर और बाहर कंपिी की आजस्ट्तयों पर ऋण-भार। (iv) ऋणों, जििेिों और अचल आजस्ट्तयों के जलए की गई और बकाया प्रजतबद्ताएँ। (v) किच प्रजतभूजतयों के पररिोधि का आधार। (vi) तुलि-पत्र की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार जिपटाये गये दािे और छह महीिे से अजधक अिजध के जलए अदत्त रूप में जि्यममाि दािे। (vii) जिम्नजलजखत के जलए जििेिों के संबंध में संजिदाओं का मूल्यः (क) खरीकदयाँ िहाँ जितरण लंजबत हैं (ख) जिक्रय िहाँ भुगति अजतदेय हैं (viii) बीमा व्यिसाय से संबंजधत पररचालि व्ययः व्यिसाय के जिजभन्न खंडों के जलए व्यय का आबंटि और प्रभािि। (ix) प्रबंधकीय पाररश्रजमक की संगणिा। (x) उजचत मूल्य के आधार पर मूल्यांकि ककये गये जििेिों की ऐजतहाजसक लागतें। (xi) जििेि आजस्ट्त के पुिमूचल्यांकि का आधार। (xii) चालू िर्च में और जपछले िर्च में जिःिुल्क अिलोकि अिजध के दौराि पाजलसी जिरसिों के जलए ककये गये प्रािधाि, िो जियुि बीमांकक द्वारा जिजधित् प्रमाजणत हैं। (xiii) प्रकटीकरण कक पाजलसीधारकों के खाते में िेयरधारकों के द्वारा ककये गये अंिदाि अप्रजतितचिीय स्ट्िरूप के हैं, तथा बीमाकताच की ऐसी सामान्य बैिक के संदभच में भजिष्य में ककसी भी समय ये िेयरधारकों को िापस िहीं ककये िाएँगे जिस बैिक में िेयरधारकों का पूिच अिुमोदि प्राप्त ककया गया हो। (2) जिम्नजलजखत लेखांकि िीजतयाँ जित्तीय जििरणों का अजभन्न अंग बिेंगीः (i) लेखांकि मािकों तथा महत्िपूणच जसद्ांतों और िीजतयों के तौर पर सभी महत्िपूणच लेखांकि िीजतयाँ लेखांकि जसद्ांतों के भाग I में दी गई हैं। बीमाकताच द्वारा अिुसरण की गई कोई भी अन्य लेखांकि िीजतयाँ लेखांकि मािक एएस 1 के अंतगचत अपेजित तरीके से बताई िाएँगी। (ii) लेखांकि िीजतयों से कोई भी जिचलि ऐसे जिचलि के जलए कारणों के साथ प्रकट ककया िाएगा। (3) जिम्नजलजखत सूचिा भी प्रकट की िाएगी (i) ककसी भी सांजिजधक अपेिा के अिुसार ककये गये जििेि उसकी राजि, स्ट्िरूप, सुरिा तथा भारत के अंदर और बाहर ककन्हीं जििेर् अजधकारों के साथ अलग से प्रकट ककये िािे चाजहए; (ii) सिम प्राजधकारी के द्वारा िारी ककये गये जिदेिों, यकद कोई हों, के अिुसार आय जिधाचरण के प्रयोिि के जलए अिचक/अििचक जििेिों के रूप में पृथ्कररण; (iii) भारत के अंदर या बाहर स्ट्थािीय कािूिों के अंतगचत या अन्य प्रकार से भार-िस्ट्त रूप में िमा की िािे के जलए अपेजित सीमा तक आजस्ट्तयाँ; 40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (iv) व्यिसाय का िेत्र-िार प्रजतित; (v) पाजलसीधारकों के खाते और िेयरधारकों के खाते के बीच जििेिों और उिपर आय के आबंटि के आधार; (vi) जियुि बीमांकक द्वारा जिजधित् प्रमाजणत रूप में पूिाचिुमािों और अिुभि के आधार पर जिःिुल्क अिलोकि अिजध के दौराि पाजलसी जिरसिों के जलए प्रािधािीकरण करिे हेतु िीजत और जसद्ांतों का प्रकटीकरण; (vii) जिजिर्दचष्ट की िािेिाली कोई अन्य सूचिा। 9. जित्तीय जििरण तैयार करिे के जलए सामान्य अिुदेि (1) तुलि-पत्र, रािस्ट्ि खाते, लाभ-हाजि खाते तथा प्राजप्त और भुगताि खाते में दिाचई गई सभी मदों के जलए तत्काल पूिचिती जित्तीय िर्च के जलए तदिुरूपी राजियाँ दी िाएँगी। (2) जित्तीय जििरणों में आंकड़े जिकटतम लाख तक पूणािंककत ककये िा सकते हैं। (3) जििेि के संबंध में प्राप्य ब्याि, लाभांि और ककराया सकल राजि पर बताये िाएँगे, स्रोत पर काटा गया आय-कर “प्रदत्त अजिम कर” और स्रोत पर काटे गये करों के अंतगचत िाजमल की िािी चाजहए। (4) जित्तीय जििरणों के प्रयोििों के जलए, िब तक संदभच से अन्यथा अपेजित ि हो,-- (i) अजभव्यजि “प्रािधाि” से िीचे के (v) के अधीि अजभप्रेत होगा ऐसी कोई राजि िो अपजलजखत हो या मूल्यह्रास, ििीकरणों या आजस्ट्तयों के मूल्य में कमी के जलए प्रािधाि करिे के द्वारा रखी गई हो, अथिा ककसी ज्ञात देयता अथिा हाजि के जलए प्रािधाि करिे के द्वारा रखी गई हो जिसमें उि राजि का जिधाचरण पयाचप्त सहीपि के साथ िहीं ककया िा सकता; (ii) अजभव्यजि “आरजित जिजध” पूिोि रूप में कजथत के अधीि, ऐसी ककसी राजि को िाजमल िहीं करेगी िो अपजलजखत हो या मूल्यह्रास, ििीकरणों या आजस्ट्तयों के मूल्य में कमी के जलए प्रािधाि करिे के द्वारा रखी गई हो अथिा ककसी ज्ञात देयता या हाजि के जलए प्रािधाि करिे के द्वारा रखी गई हो; (iii) अजभव्यजि “आरजित पूँिी” में ऐसी कोई राजि िाजमल िहीं की िाएगी िो लाभ-हाजि खाते के माध्यम से जितरण के जलए जिःिुल्क के रूप में मािी गई है; तथा अजभव्यजि “रािस्ट्ि आरजित जिजध” से आरजित पूँिी (कैजपटल ररज़िच) को छोड़कर कोई अन्य आरजित जिजध अजभप्रेत होगी; (iv) अजभव्यजि “देयता” में सभी जििाकदत या आकजस्ट्मक देयताओं के जलए संजिदा ककये गये व्यय के संबंध में सभी देयताएँ िाजमल की िाएँगी। (v) िहाँ— (क) ऐसी कोई राजि िो अपजलजखत है या मूल्यह्रास, ििीकरणों या आजस्ट्तयों के मूल्य में कमी के जलए प्रािधाि करिे के द्वारा रखी गई है, अथिा (ख) ऐसी कोई राजि िो ककसी ज्ञात देयता या हाजि के जलए प्रािधाि करिे के द्वारा रखी गई है, िो ऐसी राजि से अजधक है िो जिदेिकों की राय में उि प्रयोिि के जलए उजचत रूप से आिश्यक है, िहाँ उि आजधक्य को एक आरजित जिजध के रूप मे मािा िाएगा, ि कक प्रािधाि के रूप में। (5) कंपिी कािूिी मुकदमों के अंतगचत िजत के जलए प्रािधाि करेगी िहाँ प्रबंधि की राय में अजधजिणचय बीमाकताच के जिरुद् िा सकता है। (6) रखी गई और पुिः बीजमत िोजखम की सीमा का प्रकटीकरण अलग से ककया िाएगा। (7) लाभ-हाजि खाते का कोई भी िामे िेर् अिचिबद् आरजित जिजधयों से कटौती के रूप में दिाचया िाएगा और िेर्, यकद कोई हो, अलग से दिाचया िाएगा। (8) सभी बीमाकताचओं से अपेजित है कक िे िेयरधारकों और पाजलसीधारकों के जलए अलग-अलग जििेि खाते रखें तथा जििेि पर आय/उपजचत हाजियाँ/पूँिीगत अजभलाभ /हाजियाँ रािस्ट्ि खाते/लाभ-हाजि खाते में, िैसी जस्ट्थजत हो, िमा/िामे की िाएँ। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 41 10. प्रबंधि ररपोटच की जिर्य-िस्ट्तुः- जित्तीय जििरणों के साथ एक प्रबंधि ररपोटच संलग्न की िाएगी जिसमें अन्य बातों के साथ- साथ प्रबंधि द्वारा जिजधित् अजधप्रमाजणत जिम्नजलजखत जिर्य होंगेः- (1) प्राजधकरण द्वारा प्रदाि ककये गये पंिीकरण की जिरंतर जिजधमान्यता के संबंध में पुष्टीकरण; (2) यह प्रमाणीकरण कक सांजिजधक प्राजधकाररयों को देय सभी राजियों का भुगताि जिजधित् ककया गया है; (3) इस आिय का पुष्टीकरण कक िर्च के दौराि िेयरधाररता का स्ट्िरूप और िेयरों का कोई भी अंतरण सांजिजधक या जिजियामक अपिाओं के अिुसार है; (4) घोर्णा कक प्रबंधि िे प्रत्यि या अप्रत्यि रूप से भारत में िारी की गई पाजलजसयों के धारकों कक जिजधयों का भारत के बाहर जििेि िहीं ककया है; (5) यह पुष्टीकरण कक अपेजित िोधि-िमता मार्िचि अिुरजित ककये गये हैं; (6) इस आिय का प्रमाणीकरण कक सभी आजस्ट्तयों के मूल्यों की समीिा तुलि-पत्र की तारीख को की गई है तथा यह कक उसके (बीमाकताच के) जिश्वास के अिुसार तुलि-पत्र में जिधाचररत आजस्ट्तयाँ पृथक् िीर्चक “ऋण”, “जििेि”, “एिेंटों के िेर्”, “बकाय़ा प्रीजमयम”, “बकाया ब्याि, लाभांि और ककराया”, “उपजचत हो रहे परंतु िो देय िहीं हैं ऐसे ब्याि, लाभांि और ककराया”, “बीमा व्यिसाय करिेिाले अन्य व्यजियों या जिकायों से प्राप्य राजियाँ”, “जिजिध देिदार”, “प्राप्य जबल”, “िकदी” तथा “अन्य खाते” के अंतगचत जिजिर्दचष्ट कई मदों के अंतगचत उिके िसूलीयोग्य या बािार मूल्य से अिजधक राजियों पर कुल संकजलत राजियों में दिाचई गई हैं; (7) इस आिय का प्रमाणीकरण कक िीिि बीमा जिजध के ककसी भाग का उपयोग प्रत्यि या अप्रत्यि रूप से िीिि बीमा जिजधयों के उपयोग और जििेि से संबंजधत बीमा अजधजियम, 1938 (1938 का 4) के उपबंधों का उल्लंघि करते हुए िहीं ककया गया है; (8) समि िोजखम एक्सपोज़र और इसे कम करिे के जलए अपिाई गई रणिीजत के संबंध में प्रकटीकरण; (9) अन्य देिों में पररचालि, यकद कोई हों, देि के िोजखम और एक्सपोज़र िोजखम तथा अपिाई गई बचाि-व्यिस्ट्था की कायचिीजत के संबंध में प्रबंधि का अिुमाि देते हुए एक अलग जििरण के साथ; (10) जपछले पाँच िर्ों के दौराि औसत दािा जिपटाि समय में प्रिृजत्तयों को जिर्दचष्ट करते हुए दािों के जिपटाि में लगा समय (एचिंग); (11) इस आिय का प्रमाणीकरण कक तुलि-पत्र में दिाचये गये रूप में जििेिों और स्ट्टाकों तथा िेयरों के मूल्य कैसे प्राप्त ककये गये हैं, तथा इस प्रकार दिाचये गये मूल्यों के साथ तुलिा के प्रयोिि के जलए उिके बािार मूल्य का पता कैसे लगाया गया है; (12) संजिभाग के तौर पर आजस्ट्त गुणित्ता और जििेि के जिष्पादि की समीिा अथाचत् स्ट्थािर संपदा, ऋणों और जििेिों आकद के तौर पर अलग-अलग; (13) एक दाजयत्ि जििरण उसमें जिम्नजलजखत को जिर्दचष्ट करते हुए ककः- (i) जित्तीय जििरण तैयार करिे में, लागू लेखांकि मािकों, जसद्ांतों और िीजतयों का अिुसरण ककया गया है, महत्िपूणच जिचलिों, यकद कोई हों, से संबंजधत उजचत स्ट्पष्टीकरणों के साथ; (ii) प्रबंधि िे लेखांकि िीजतयों को अपिाया है और उन्हें सुसंगत रूप में लागू ककया है तथा ऐसे जिणचय और अिुमाि ककये हैं िो उजचत और जििेकपूणच हैं जिससे जित्तीय िर्च के अंत में कंपिी की पररजस्ट्थजत तथा िर्च के जलए पररचालि लाभ या हाजि का एिं कंपिी के लाभ या हाजि का एक सही और जिष्पि जचत्र कदया िा सके; (iii) प्रबंधक-िगच िे कंपिी की आजस्ट्तयों की रिा करिे के जलए और धोखाधजड़यों और अन्य अजियजमतताओं का जििारण करिे और उिका पता लगािे के जलए बीमा अजधजियम, 1938 (1938 का 4)/कंपिी अजधजियम, 2013 के लागू उपबंधों के अिुसार पयाचप्त लेखांकि अजभलेखों के अिुरिण के जलए उजचत और पयाचप्त ध्याि रखा है; 42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (iv) प्रबंधि िे एक जिरंतर महत्ि रखिे के आधार पर जित्तीय जििरण तैयार ककये हैं; (v) प्रबंधि िे सुजिजित ककया है कक व्यिसाय के आकार और स्ट्िरूप के अिुरूप एक आंतररक लेखा-परीिा प्रणाली जि्यममाि है और िह प्रभािी रूप में पररचालि कर रही है। (14) उि भुगतािों का एक कायचक्रम िो व्यजियों, फमों, कंपजियों और संस्ट्थाओं को ककये गये हैं जििमें बीमाकताच के जिदेिकों का जहत जि्यममाि है। (15) सहायक संस्ट्थाओं, सहयोगी संस्ट्थाओं, संयुि उ्यममों और अन्य व्यिस्ट्थाओं के संबंध में देिों में देिी, सांजिजधक, जिजियामक और अन्य जिजधयों के अिुपालि का पुष्टीकरण। (16) जिजिर्दचष्ट की िािेिाली कोई अन्य सूचिा। 11. जित्तीय जििरण तैयार करिा (1) बीमाकताच इस भाग में जिधाचररत रूप में, या उसके जिकटस्ट्थ रूप में पररजस्ट्थजतयों के अिुरूप, फामच ए-आरए, फामच ए- पीएल और फामच ए-बीएस में रािस्ट्ि लेखा [पाजलसीधारकों का खाता], लाभ-हाजि खाता [िेयरधारकों का खाता] और तुलि-पत्र तैयार करेगा। बिते कक बीमाकताच जित्तीय जििरण और उिमें जिजहत अिुसूजचयाँ जिम्नजलजखत व्यिसायों के जलए अलग-अलग तैयार करेगा तथा उस सीमा तक एएस 17 का जिजियोग आिोजधत ककया गया हैः- (i) संबद् व्यिसाय – (क) िीिि, (ख) पेंिि, (ग) स्ट्िास्ट््य, (घ) अन्य (ii) असंबद् व्यिसाय सहभागी – (क) िीिि, (ख) पेंिि, (ग) स्ट्िास्ट््य, (घ) अन्य (iii) असंबद् व्यिसाय – लाभरजहत – (क) िीिि, (ख) पेंिि, (ग) स्ट्िास्ट््य, (घ) अन्य (iv) भारत के अंदर व्यिसाय और भारत के बाहर व्यिसाय। (v) जिजिर्दचष्ट ककया िािेिाला कोई अन्य खंड। (2) बीमाकताच एएस 3 - “िकदी प्रिाह जििरण” में जिधाचररत प्रत्यि पद्जत के अिुसार अलग प्राजप्त और भुगताि खाता तैयार करेगा। फामच ए-आरए बीमाकताच का िामः पंिीकरण सं. और आईआऱडीएआई के पास पंिीकरण की तारीख 31 माचच 20____ को समाप्त िर्च के जलए रािस्ट्ि लेखा पाजलसीधारकों का खाता (तकिीकी खाता) (राजि लाख रु. में) जििरण अिुसूची संदभच. चालू िर्च जपछला िर्च अर्िचत प्रीजमयम - जििल (क) प्रीजमयम 1 (ख) अध्यर्पचत पुिबीमा (ग) स्ट्िीकृत पुिबीमा जििेिों से आय (क) ब्याि, लाभांि और ककराया - सकल (ख) जििेिों के जिक्रय/ मोचि पर लाभ (ग) (जििेिों के जिक्रय/मोचि पर हाजि) (घ) अंतरण/पुिमूचल्यि पर अजभलाभ/ उजचत मूल्य में पररितचि1 (ङ) प्रीजमयम का पररिोधि/ जििेिों पर छूट अन्य आय (जिजिर्दचष्ट करें) िेयरधारकों के खाते से अंिदाि [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 43 (क)प्रजत, प्रबंध के अजधक व्यय2 (ख)प्रजत, एमडी/सीईओ/डब्ल्यूटीडी/अन्य केएमपी3 (ग)अन्य कुल (क) कमीिि 2 बीमा व्यिसाय से संबंजधत पररचालि व्यय 3 संकदग्ध किों के जलए प्रािधाि अपजलजखत अिोध्य किच कर के जलए प्रािधाि प्रािधाि (कराधाि को छोड़कर अन्य) (क)जििेिों के मूल्य में कमी के जलए (जििल) (ख)अन्य के जलए (जिजिर्दचष्ट करें) यूजलप प्रभारों पर िस्ट्तु और सेिा कर (िीएसटी) कुल (ख) प्रदत्त लाभ (जििल) प्रदत्त अंतररम बोिस 4 िीिि पाजलजसयों के संबंध में देयता के मूल्यांकि में पररितचि (क) सकल4 (ख) पुिबीमा में अध्यर्पचत राजि (ग) पुिबीमा में स्ट्िीकृत राजि (घ) संबद् पाजलजसयों के जलए आरजित जिजध (ङ) समाप्त पाजलजसयों के जलए जिजध कुल (ग) अजधिेर्/(कमी) (घ) = (क)-(ख)-(ग)5 िेयरधारकों के खाते (गैर-तकिीकी खाता)6 से अंतररत राजि जिजियोिि के जलए उपलब्ध राजि जिजियोिि िेयरधारकों के खाते में अंतरण अन्य आरजित जिजधयों में अंतरण (जिजिर्दचष्ट करें) भािी जिजियोििों के जलए जिजधयों के रूप में िेर् कुल 1 जिजिर्दचष्ट मािदंडों के अिुसार मािे गये प्राप्त लाभ को जिरूजपत करता है। 2 यकद प्रबंधि व्यय जिजियमों के द्वारा जिधाचररत सीमाओं से अजधक हो िाते हैं। 3 यकद िार्र्चक पाररश्रजमक जिजिर्दचष्ट सीमा से अजधक हो िाता है। 4 बोिस के आबंटि के बाद गजणतीय आरजित जिजधयों को जिरूजपत करता है। 5 कुल अजधिेर् का प्रकटीकरण जिम्नजलजखत जििरण के साथ अलग-अलग ककया िाएगाः 44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (क) प्रदत्त अंतररम बोिसः (ख) पाजलसीधारकों को बोिस का आबंटिः (ग) रािस्ट्ि लेखे में दिाचया गया अजधिेर्ः (घ) कुल अजधिेर्ः [(क)+(ख)+(ग)] 6 रािस्ट्ि लेखे में कमी होिे की जस्ट्थजत में रटप्पणीः क) पुिबीमा प्रीजमयम, चाहे व्यिसाय अध्यर्पचत हों या स्ट्िीकृत, िीर्च पुिबीमा प्रीजमयमों के अंतगचत सकल खाते में (अथाचत् कमीििों की कटौती करिे से पहले) लािा चाजहए। ख) कुल प्रीजमयमों (पुिबीमा को घटाकर) के एक प्रजतित से अजधक आय की मदें अथिा रु.5,00,000, िो भी अजधक हो, एक अलग व्यिस्ट्था की मद के रूप में दिाचई िािी चाजहए। ग) ककसी जििेि के संबंध में प्राप्य ब्याि, लाभांि और ककराया सकल राजि के रूप में बताया िािा चाजहए, स्रोत पर काटे गये आय-कर की राजि `प्रदत्त अजिम कर और स्रोत पर काटे गये कर’ के अंतगचत िाजमल की िाएगी। घ) ककराये से आय में केिल प्राप्त ककराया ही िाजमल ककया िाएगा, इसमें कोई भी आिुमाजिक ककराया िाजमल िहीं ककया िाएगा। ङ) उप-िीर्च “अन्य आय” के अंतगचत जिदेिी मुद्रा लाभ या हाजियाँ तथा अन्य मदों िैसी मदें िाजमल की िाएँगी। फामच ए – पीएल बीमाकताच का िामः पंिीकरण सं. और आईआरडीएआई के पास पंिीकरण की तारीख 31 माचच 20___ को समाप्त िर्च के जलए लाभ और हाजि खाता। िेयरधारकों का खाता (गैर-तकिीकी खाता) (राजि लाख रु. में) जििरण अिुसूची संदभच चालू िर्च जपछला िर्च पाजलसीधारकों के खाते (तकिीकी खाते) से अंतररत राजियाँ जििेिों से आय (क)ब्याि, लाभांि और ककराया - सकल (ख)जििेिों के जिक्रय/मोचि पर लाभ (ग)(जििेिों के जिक्रय/मोचि पर हाजि) (घ)प्रीजमयम का पररिोधि/जििेिों पर छूट अन्य आय (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (क) बीमा व्यिसाय से प्रत्यि रूप से संबंजधत व्यय को छोड़कर अन्य व्यय पाजलसीधारकों के खाते में अंिदाि (क)प्रजत, प्रबंधि के अजधक व्यय1 (ख)प्रजत, एमडी/सीईओ/डब्ल्यूटीडी/अन्य केएमपी का पाररश्रजमक2 [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 45 (ग)अन्य गौण किच पर ब्याि सीएसआर कायचकलापों पर व्यय दंड अपजलजखत अिोध्य किच पाजलसीधारकों के खाते में अंतररत राजि3 प्रािधाि (कराधाि को छोड़कर अन्य) (क)जििेिों के मूल्य में कमी के जलए (जििल) (ख)संकदग्ध किों के जलए प्रािधाि (ग)अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (ख) कर से पहले लाभ/(हाजि) कराधाि के जलए प्रािधाि कर के बाद लाभ/(हाजि) जिजियोिि (क)िर्च के प्रारंभ में िेर् (ख)प्रदत्त अंतररम लाभांि (ग)प्रदत्त अंजतम लाभांि (घ)आरजित जिजधयों/अन्य खातों में अंतरण (जिजिर्दचष्ट करें) लाभ/हाजि तुलि-पत्र में आगे ले िाया गया 1 यकद प्रबंधि व्यय जिजियमों के द्वारा जिधाचररत सीमाओं से अजधक हो िाते हैं। 2 यकद िार्र्चक पाररश्रजमक जिजिर्दचष्ट सीमा से अजधक हो िाता है। 3 रािस्ट्ि लेखे में कमी होिे की जस्ट्थजत में रटप्पणीः क) ककसी जििेि के संबंध में प्राप्य ब्याि, लाभांिों और ककराया सकल राजि के रूप में बताया िािा चाजहए, स्रोत पर काटे गये आय-कर की राजि `प्रदत्त अजिम कर और स्रोत पर काटे गये कर’ के अंतगचत िाजमल की िािी चाजहए। ख) ककराये से आय में केिल प्राप्त ककराया ही िाजमल ककया िािा चाजहए। इसमें कोई भी आिुमाजिक ककराया िाजमल िहीं ककया िाएगा। फामच ए-बीएस बीमाकताच का िामः पंिीकरण सं. और आईआरडीएआई के पास पंिीकरण की तारीख 31 माचच 20___ की जस्ट्थजत के अिुसार तुलि-पत्र (राजि लाख रु. में) जििरण अिुसूची संदभच चालू िर्च जपछला िर्च जिजधयों के स्रोत िेयरधारकों की जिजधयाँ: 46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] िेयर पूँिी 5 आबंटि के जलए लंजबत िेयर आिेदि राजि आरजित जिजधयाँ और अजधिेर् 6 िमा/[िामे] उजचत मूल्य पररितचि खाता उप-िोड़ उधार-राजियाँ 7 पाजलसीधारकों की जिजधयाँ: िमा/[िामे] उजचत मूल्य पररितचि खाता पाजलसी देयताएँ समाप्त पाजलजसयों के जलए जिजधयाँ: (i)प्रीजमयमों का भुगताि ि करिे के कारण समाप्त (ii)अन्य बीमा आरजित जिजधयाँ1 संबद् देयताओं के जलए प्रािधाि उप-िोड़ भािी जिजियोििों के जलए जिजधयाँ संबद् असंबद् (सममूल्येतर) असंबद् (सममूल्य) आस्ट्थजगत कर देयताएँ (जििल) कुल जिजधयों का उपयोग जििेि िेयरधारक 8 पाजलसीधारक 8 संबद् देयताएँ किर करिे के जलए धाररत आजस्ट्तयाँ 8 ऋण 9 अचल आजस्ट्तयाँ 10 आस्ट्थजगत कर आजस्ट्तयाँ (जििल) चालू आजस्ट्तयाँ िकदी और बैंक िेर् 11 अजिम और अन्य आजस्ट्तयाँ 12 उप-िोड़ (क) चालू देयताएँ 13 प्रािधाि 14 उप-िोड़ (ख) जििल चालू आजस्ट्तयाँ (ग) = (क – ख) जिजिध व्यय (अपजलजखत ि ककये िािे और समायोजित ि ककये िािे की सीमा तक) 15 लाभ और हाजि खाते (िेयरधारकों के खाते) में िामे िेर् रािस्ट्ि लेखे (पाजलसीधारकों के खाते) में कमी कुल 1 बीमा आरजित जिजधयाँ ऋणात्मक आंकड़े िहीं होिी चाजहए। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 47 आकजस्ट्मक देयताएँ (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 अंितः प्रदत्त जििेि 2 पाजलजसयों के आधार पर दािों को छोड़कर अन्य दािे, कंपिी द्वारा किों के रूप में स्ट्िीकृत ि ककये गये 3 बकाया िोजखम-अंकि प्रजतबद्ताएँ (िेयरों और प्रजतभूजतयों के संबंध में) (क) 4 कंपिी के द्वारा या कंपिी की ओर से दी गई गारंरटयाँ 5 जििादाधीि सांजिजधक माँगें/ देयताएँ, जििके जलए प्रािधाि िहीं ककया गया है 6 पुिबीमा दाजयत्ि, खातों में प्रािधाि ि करिे की सीमा तक 7 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (क) (ख) कुल रटप्पणीः (क) बकाया िोजखम-अंकि प्रजतबद्ताएँ – िेयरों के िये जिगचम के जलए अजभदाि का िोजखम-अंकि करिे के जलए प्रजतबद्ताएँ, परंतु जिसके जलए देयता जिगचम के पूणचतः अजभदत्त ि होिे की आकजस्ट्मकता से युि है। तथाजप, यह स्ट्पष्ट ककया िाता है कक ितचमाि में बीमाकताचओं को जिगचमों का िोजखम-अंकि करिे की अिुमजत िहीं है। (ख) पुिबीमा दाजयत्ि - इसमें बीमाकताच के पास पुिबीमा संजिदाओं के अंतगचत दाजयत्ि िाजमल हैं, जििके संबंध में तुलि-पत्र की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार अिजस्ट्थत दाजयत्ि हैं, पर जिजधमान्य कारणों से, बीमाकताच िे कोई प्रािधाि िहीं ककया है। जित्तीय जििरणों का भाग बििेिाली अिुसूजचयाँ अिुसूची I प्रीजमयम (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 प्रथम िर्च प्रीजमयम 2 ििीकरण प्रीजमयम 3 एकल प्रीजमयम कुल प्रीजमयम व्यिसाय से अंककत प्रीजमयम आयः भारत में भारत के बाहर 48 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] रटप्पजणयाँ: क) भारत के अंदर और बाहर ककये गये व्यिसाय से प्राप्त प्रीजमयम आय का प्रकटीकरण अलग-अलग ककया िाए। ख) प्रीजमयम की सूचिा िस्ट्तु और सेिा कर को छोड़कर दी िाए। अिुसूची 2 कमीिि व्यय (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च कमीिि प्रत्यि – प्रथम िर्च प्रीजमयम - ििीकरण प्रीजमयम - एकल प्रीजमयम सकल कमीिि िोड़ें : स्ट्िीकृत पुिबीमा पर कमीिि घटाएँ : अध्यर्पचत पुिबीमा पर कमीिि जििल कमीिि कुल कमीिि का माध्यम-िार अलग-अलग जििरण (पुिबीमा कमीिि को छोड़कर) िैयजिक एिेंट कारपोरेट एिेंट – बैंक/एफआईआई/एचएफसी कारपोरेट एिेंट - अन्य दलाल सूक्ष्म एिेंट प्रत्यि व्यिसाय – आिलाइि1 प्रत्यि व्यिसाय - अन्य सामान्य सेिा केन्द्र (सीएससी) िेब संिाहक आईएमएफ जबक्री केन्द्र (पाइंट आफ सेल) (प्रत्यि) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) अंककत व्यिसाय पर कमीिि (पुिबीमा को छोड़कर) [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 49 भारत में भारत के बाहर 1 कंपिी की िेबसाइट के माध्यम से प्राप्त व्यिसाय पर कमीिि रटप्पणीः लाभ कमीिि का समायोिि अध्यर्पचत / स्ट्िीकृत पुिबीमा के साथ ककया िािा चाजहए तथा इसे कमीिि व्ययों की अिुसूची में िहीं कदखाया िािा चाजहए। अिुसूची 3 बीमा व्यिसाय से संबंजधत पररचालि व्यय (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 कमचाररयों का पाररश्रजमक और कल्याण लाभ 2 यात्रा, पररिहि और िाहि चालि व्यय 3 प्रजििण व्यय 4 ककराया, दरें और कर 5 मरम्मत 6 मुद्रण और लेखि-सामिी 7 संचार व्यय 8 कािूिी और व्यािसाजयक प्रभार 9 जचककत्सा िुल्क 10 लेखा-परीिक िुल्क, व्यय आकद क) लेखा-परीिक के रूप में ख) जिम्नजलजखत के संबंध में परामिचदाता के रूप में या ककसी अन्य िमता में i) कराधाि के मामले ii) बीमा संबंधी मामले iii) प्रबंधि सेिाएँ; तथा ग) ककसी अन्य िमता में 11 जिज्ञापि और प्रचार 12 ब्याि और बैंक प्रभार 13 मूल्यह्रास 14 ब्रैंड/रेड माकच उपयोग िुल्क/प्रभार 15 व्यिसाय जिकास और जबक्री संिधचि व्यय 50 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 16 पाजलजसयों पर मुद्रांक िुल्क (स्ट्टैंप ड्यूटी) 17 सूचिा प्रौ्यमोजगकी व्यय 18 िस्ट्तु और सेिा कर (िीएसटी) 19 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल बीमा व्यिसाय से संबंजधत पररचालि व्यय भारत में भारत के बाहर रटप्पणीः क) कुल प्रीजमयमों के (पुिबीमा को घटाकर) एक प्रजतित से अजधक अथिा रु.5,00,000, िो भी अजधक हो, व्ययों की मदें एक अलग व्यिस्ट्था की मद के रूप में दिाचई िाएँगी। ख) जिजभन्न बाह्यस्रोतीकरण कायचकलापों/व्यिस्ट्थाओं के जलए भुगताि ककये गये व्यय उपयोग की गई सेिाओं के स्ट्िरूप के आधार पर संबंजधत व्यिस्ट्था की मद के अंतगचत दिच ककये िािे चाजहए, इन्हें “बाह्यस्रोतीकरण व्ययों” के रूप में िहीं दिाचिी चाजहए। अिुसूची 4 प्रदत्त लाभ [जििल] (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1. बीमा संबंधी दािे (क) मृत्यु होिे पर दािे (ख) पररपक्वता पर दािे (ग) िार्र्चककयाँ / पेंिि भुगताि (घ) आिजधक लाभ (ङ) स्ट्िास्ट््य (च) अभ्यपचण (छ) कोई अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) प्रदत्त लाभ (सकल) भारत में भारत के बाहर [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 51 2. (पुिबीमा में अध्यर्पचत राजि) (क) मृत्यु होिे पर दािे (ख) पररपक्वता पर दािे (ग) िार्र्चककयाँ / पेंिि भुगताि (घ) आिजधक लाभ (ङ) स्ट्िास्ट््य (च) कोई अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) 3. पुिबीमा में स्ट्िीकृत राजिः (क) मृत्यु होिे पर दािे (ख) पररपक्वता पर दािे (ग) िार्र्चककयाँ / पेंिि भुगताि (घ) आिजधक लाभ (ङ) स्ट्िास्ट््य (च) कोई अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) प्रदत्त लाभ (जििल) भारत में भारत के बाहर रटप्पणीः क) उपगत दािों में प्रदत्त दािे, जिजिष्ट दािा जिपटाि लागतें िहाँ भी लागू हो तथा दािों के जलए बकाया प्रािधाि में पररितचि जिजहत होंगे। ख) दािों के साथ संबद् िुल्क और व्यय, दािों में िाजमल ककये िाएँगे। ग) जिजधक और अन्य िुल्क और व्यय भी, िहाँ भी लागू हो, दािों की लागत का भाग बिेंगे। अिुसूची 5 िेयर पूँिी (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 प्राजधकृत पूँिी प्रत्येक रु.......... के ईकक्वटी िेयर प्रत्येक रु.......... के अजधमािी िेयर 2 जिगचत पूँिी 52 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] प्रत्येक रु...........के ईकक्वटी िेयर प्रत्येक रु...........के अजधमािी िेयर 3 अजभदत्त पूँिी प्रत्येक रु............के ईकक्वटी िेयर प्रत्येक रु...........के अजधमािी िेयर 4 माँगी गई पूँिी प्रत्येक रु............के ईकक्वटी िेयर घटाएँ : अदत्त माँगें िोड़ें : िब्त िेयर (मूल रूप से प्रदत्त राजि) घटाएँ : िापस खरीदे गये ईकक्वटी िेयरों का सम मूल्य घटाएँ : प्रारंजभक व्यय व्यय, जिम्नजलजखत पर कमीिि या दलाली सजहत िोजखम-अंकि या िेयरों का अजभदाि प्रत्येक रु........... के अजधमािी िेयर कुल रटप्पणीः क) जिजभन्न श्रेजणयों की पूँिी का जििरण अलग-अलग बताया िाए। ख) बोिस िेयरों के जिगचम के कारण पूँिीकृत राजि का प्रकटीकरण ककया िािा चाजहए। ग) यकद पूँिी के ककसी भी भाग को धारक कंपिी के द्वारा धाररत ककया िाता है, तो यह अलग से प्रकट ककया िािा चाजहए। अिुसूची 5क िेयरधाररता का स्ट्िरूप [प्रबंधि के द्वारा यथाप्रमाजणत] िेयरधारक चालू िर्च जपछला िर्च िेयरों की संख्या धाररता का % िेयरों की संख्या धाररता का % प्रितचक भारतीय जिदेिी जििेिक1 भारतीय जिदेिी अन्य (जिजिर्दचष्ट करें)2 [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 53 भारतीय जिदेिी कुल 1 जििेिक समय-समय पर यथासंिोजधत आईआरडीएआई जिजियमों के अंतगचत यथापररभाजर्त। 2 अन्य में ईएसओपीएस आकद िाजमल ककये िा सकते हैं। अिुसूची 6 आरजित जिजधयाँ और अजधिेर् (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 आरजित पूँिी जिजध 2 पूँिी मोचि आरजित जिजध 3 िेयर प्रीजमयम 4 पुिमूचल्यि आरजित जिजध 5 सामान्य आरजित जिजधयाँ घटाएँ : िेयरों की िापसी-खरीद के जलए प्रयुि राजि घटाएँ : बोिस िेयरों के जिगचम के जलए प्रयुि राजि 6 आपात आरजित जिजध 7 अन्य आरजित जिजधयाँ (जिजिर्दचष्ट करें) 8 लाभ और हाजि खाते में लाभ का िेर् कुल रटप्पणीः क) आरजित जिजधयों में पररिधचि और आरजित जिजधयों से कटौजतयाँ प्रत्येक जिजिर्दचष्ट िीर्च के अंतगचत प्रकट की िाएँगी। अिुसूची 7 उधार राजियाँ (राजि लाख रु. में) क्रम सं. जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 जडबेंचर/बांड 2 बैंकों से 3 जित्तीय संस्ट्थाओं से 4 अन्य से (जिजिर्दचष्ट करें) कुल 54 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] रटप्पणीः (क) िह सीमा िहाँ तक उधार राजियाँ सुरजित हैं, िीचे कदये गये रूप में प्रत्येक उप-िीर्च के अंतगचत िमाित का स्ट्िरूप बताते हुए अलग से प्रकट की िाएगी। (ख) तुलि-पत्र की तारीख से 12 महीिे के अंदर देय/प्राप्य राजियाँ अलग से दिाचई िाएँगी। (ग) जडबेंचरों में समय-समय पर यथासंिोजधत आईआरडीएआई जिजियमों के अिुसार िारी ककये गये एिसीडी िाजमल हैं। िमािती उधार राजियों के जलए प्रकटीकरण (रटप्पणी क देखें) (राजि लाख रु. में) क्रम सं. स्रोत/जलखत उधार ली गई राजि िमाित की राजि िमाित का स्ट्िरूप 1 2 3 4 5 ... अिुसूची 8 जििेि – िेयरधारक (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च दीघाचिजध जििेि 1 सरकारी प्रजतभूजतयाँ और खिािा जबलों सजहत सरकार द्वारा गारंटीकृत बांड 2 अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 3 अन्य जििेि (क) िेयर (कक) ईकक्वटी (खख) अजधमािी (ख) म्युछचुअल फंड (ग) व्युत्पन्नी जलखत (घ) जडबेंचर/बांड (ङ) अन्य प्रजतभूजतयाँ (जिजिर्दचष्ट करें) (च) सहायक संस्ट्थाएँ जििेि संपजत्तयाँ – स्ट्थािर संपदा (ररयल एस्ट्टेट) [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 55 4 बुजियादी संरचिा और आिासीय िेत्र में जििेि 5 अिुमोकदत जििेिों को छोड़कर अन्य अल्पािजध जििेि 1 सरकारी प्रजतभूजतयाँ और सरकार द्वारा गारंटीकृत बांड, खिािा जबलों सजहत 2 अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 3 अन्य जलखत (क) िेयर (कक) ईकक्वटी (खख) अजधमािी (ख) म्छयुअल फंड (ग) व्युत्पन्नी जलखत (घ) जडबेंचर/िेयर (ङ) अन्य प्रजतभूजतयाँ (जिजिर्दचष्ट करें) (च) सहायक संस्ट्थाएँ जििेि संपजत्तयाँ – स्ट्थािर संपदा (ररयल एस्ट्टेट) 4 बुजियादी संरचिा और आिासीय िेत्र में जििेि 5 अिुमोकदत जििेिों को छोड़कर अन्य कुल रटप्पणीः अिुसूची 8ख के अंत में दी गई रटप्पजणयाँ देखें। अिुसूची 8-क जििेि – पाजलसीधारक (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च दीघाचिजध जििेि 1 सरकारी प्रजतभूजतयाँ और सरकार द्वारा गारंटीकृत बांड खिािा जबलों सजहत 2 अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 3 (क) िेयर (कक) ईकक्वटी (खख) अजधमािी (ख) म्युचुअल फंड 56 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (ग) व्युत्पन्नी जलखत (घ) जडबेंचर/बांड (ङ) अन्य प्रजतभूजतयाँ (जिजिर्दचष्ट करें) (च) सहायक संस्ट्थाएँ (छ) जििेि संपजत्तयाँ – स्ट्थािर संपदा (ररयल एस्ट्टेट) 4 बुजियादी संरचिा और आिासीय िेत्र में जििेि 5 अिुमोकदत जििेिों को छोड़कर अन्य अल्पािजध जििेि 1 सरकारी प्रजतभूजतयाँ और सरकार द्वारा गारंटीकृत बांड, खिािा जबलों सजहत 2 अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 3 (क) िेयर (कक) ईकक्वटी (खख) अजधमािी (ख) म्युचुअल फंड (ग) व्युत्पन्नी जलखत (घ) जडबेंचर/बांड (ङ) अन्य प्रजतभूजतयाँ (जिजिर्दचष्ट करें) (च) सहायक संस्ट्थाएँ (छ) जििेि संपजत्तयाँ – स्ट्थािर संपदा (ररयल एस्ट्टेट) 4 बुजियादी संरचिा और आिासीय िेत्र में जििेि 5 अिुमोकदत जििेिों को छोड़कर अन्य कुल रटप्पणी: अिुसूची 8बी के अंत में संलग्न िोट्स देखें। अिुसूची 8-ख संबद् देयताओं को किर करिे के जलए धाररत आजस्ट्तयाँ (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च दीघाचिजध जििेि 1 सरकारी प्रजतभूजतयाँ और सरकार द्वारा गारंटीकृत बांड खिािा जबलों सजहत 2 अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 3 (क) िेयर [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 57 (कक) ईकक्वटी (खख) अजधमािी (ख) म्युचुअल फंड (ग) व्युत्पन्नी जलखत (घ) जडबेंचर/बांड (ङ) अन्य प्रजतभूजतयाँ (जिजिर्दचष्ट करें) (च) सहायक संस्ट्थाएँ (छ) जििेि संपजत्तयाँ – स्ट्थािर संपदा (ररयल एस्ट्टेट) 4 बुजियादी संरचिा और आिासीय िेत्र में जििेि 5 अिुमोकदत जििेिों को छोड़कर अन्य अल्पािजध जििेि 1 सरकारी प्रजतभूजतयाँ और सरकार द्वारा गारंटीकृत बांड, खिािा जबलों सजहत 2 अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 3 (क) िेयर (कक) ईकक्वटी (खख) अजधमािी (ख) म्युचुअल फंड (ग) व्युत्पन्नी जलखत (घ) जडबेंचर/बांड (ङ) अन्य प्रजतभूजतयाँ (जिजिर्दचष्ट करें) (च) सहायक संस्ट्थाएँ (छ) जििेि संपजत्तयाँ – स्ट्थािर संपदा (ररयल एस्ट्टेट) 4 बुजियादी संरचिा और आिासीय िेत्र में जििेि 5 अिुमोकदत जििेिों को छोड़कर अन्य 6 अन्य चालू आजस्ट्तयाँ (जििल) कुल रटप्पजणयाँ (अिुसूजचयाँ 8, 8-क और 8-ख के जलए लागू) क) सहायक/धारक कंपजियों, संयुि उ्यममों और सहयोगी संस्ट्थाओं में जििेि अलग से, लागत पर प्रकट ककये िाएँगे। 58 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] i) धारक कंपिी और सहायक कंपिी को कंपिी अजधजियम, 2013 में पररभाजर्त रूप में समझा िाएगा। ii) संयुि उ्यमम एक संजिदागत व्यिस्ट्था है जिसके द्वारा दो या उससे अजधक पिकार एक आर्थचक कायचकलाप संपन्न करेंगे, िो संयुि जियंत्रण के अधीि है। iii) संयुि जियंत्रण – ककसी आर्थचक कायचकलाप की जित्तीय और पररचालि िीजतयों को जियंजत्रत करिे के जलए संजिदागत रूप से सहमजत-प्राप्त िजि की साझेदारी है, जिसके द्वारा उससे लाभ प्राप्त ककये िा सकें। iv) सहयोगी संस्ट्था – एक उ्यमम है जिसमें कंपिी का उल्लेखिीय प्रभाि है और िो कंपिी की ि तो कोई सहायक संस्ट्था है और ि संयुि उ्यमम। v) उल्लेखिीय प्रभाि (इस अिुसूची के प्रयोिि के जलए) – से अजभप्रेत है ककसी कंपिी के जित्तीय और पररचालि िीजतगत जिणचयों में सहभाजगता, परंतु उि िीजतयों का जियंत्रण िहीं। उल्लेखिीय प्रभाि का प्रयोग कई प्रकार से ककया िा सकता है, उदाहरण के जलए, जिदेिक बोडच में प्रजतजिजधत्ि के द्वारा, िीजतजिणाचयक प्रकक्रया में सहभाजगता के द्वारा, महत्िपूणच अंतर-कंपिी लेिदेिों, प्रबंधकीय कार्मचकों के अंतरपररितचि के द्वारा अथिा तकिीकी सूचिा पर जिभचरता के द्वारा। उल्लेखिीय प्रभाि साझे के स्ट्िाजमत्ि, संजिजध या करार के िररये प्राप्त ककया िा सकता है। िहाँ तक साझे के स्ट्िाजमत्ि का संबंध है, यकद कोई जििेिक प्रत्यि या अप्रत्यि रूप से सहायक संस्ट्थाओं के द्वारा जििेजिती की मतदाि िजि के 20 प्रजतित या उससे अजधक को धाररत करता है, तो यह माि जलया िाता है कक जििेिक के पास उल्लेखिीय प्रभाि िहीं है, िब तक यह स्ट्पष्ट रूप से प्रदर्िचत िहीं ककया िाता कक जस्ट्थजत यह िहीं है। इसके जिपरीत, यकद जििेिक प्रत्यितः या सहायक संस्ट्थाओं के द्वारा अप्रत्यि रूप से जििेजिती की मतदाि िजि के 20 प्रजतित से कम को धाररत करता है, तो यह मािा िाता है कक जििेिक के पास उल्लेखिीय प्रभाि िहीं है, िब तक ऐसे प्रभाि को स्ट्पष्ट रूप से प्रदर्िचत िहीं ककया िाता। ककसी अन्य जििेिक के द्वारा एक भारी अथिा अजधकांि स्ट्िाजमत्ि ककसी जििेिक को आिश्यक रूप से उल्लेखिीय प्रभाि रखिे से प्रजतबाजधत िहीं कर सकता। ख) सूचीबद् ईकक्वटी प्रजतभूजतयों और व्युत्पन्नी जलखतों को छोड़कर कंपिी के जििेिों की समि राजि और साथ ही, उिका बािार मूल्य प्रकट ककया िाएगा। ग) आपात आरजित जिजध से ककया गया जििेि अलग से दिाचया िािा चाजहए। घ) किच प्रजतभूजतयों को “पररपक्वता तक धाररत” के रूप में मािा िाएगा और इिका मापि पररिोधि के अधीि ऐजतहाजसक लागतों पर ककया िाएगा। ङ) जििेि संपजत्त से अजभप्रेत है एक ऐसी संपजत्त [भूजम या भिि या भिि का भाग अथिा दोिों] िो सेिाओं के जलए या प्रिासजिक प्रयोििों के जलए उपयोग करिे के बिाय, ककराये की आय अर्िचत करिे अथिा पूँिी की िृजद् अथिा दोिों के जलए धाररत है। च) जििेि िो तुलि-पत्र की तारीख से बारह महीिे के अंदर पररपक्व होते हैं, तथा तुलि-पत्र की तारीख से बारह महीिे के अंदर बेचिे के जिजिष्ट उद्देश्य के साथ ककये गये जििेि अल्पािजध जििेिों के रूप में िगीकृत ककये िाएँगे। अिुसूजचयाँ 8, 8क और 8ख के जलए प्रकटीकरण सूचीबद् ईकक्वटी प्रजतभूजतयों और व्युत्पन्नी जलखतों को छोड़कर अन्य जििेिों का कुल मूल्य (राजि लाख रु. में) जििरण िेयरधारक पाजलसीधारक संबद् देयताओं को किर करिे के जलए धाररत आजस्ट्तयाँ कुल चालू िर्च जपछला िर्च चालू िर्च जपछला िर्च चालू िर्च जपछला िर्च चालू िर्च जपछला िर्च दीधाचिजध जििेिः बही मूल्य बािार मूल्य [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 59 अल्पािजध जििेिः बही मूल्य बािार मूल्य रटप्पणीः िेयरधारकों और पाजलसीधारकों के जििेिों के संबंध में बािार मूल्य को जिजिर्दचष्ट रूप में संबद् व्यिसाय जििेिों के जलए जिधाचररत कदिाजिदेिों के अिुसार प्राप्त ककया िाएगा। अिुसूची 9 ऋण (राजि लाख रु. में) 1 प्रजतभूजत-िार िगीकरण िमािती (क) संपजत्त के बंधक पर (कक) भारत में (खख) भारत के बाहर (ख) िेयरों, बांडों, सरकारी प्रजतभूजतयों, आकद पर (ग) पाजलजसयों की िमाित पर ऋण (घ) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) अरजित कुल 2 उधारकताच-िार िगीकरण (क) केन्द्र और राज्य सरकारें (ख) बैंक और जित्तीय संस्ट्थाएँ (ग) सहायक संस्ट्थाएँ (घ) कंपजियाँ (ङ) पाजलजसयों की िमाित पर ऋण (च) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल 3 कायचजिष्पादि-िार िगीकरण (क) मािक के रूप में िगीकृत ऋण (कक) भारत में (खख) भारत के बाहर 60 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (ख) प्रािधािों को घटाकर गैर-मािक ऋण (कक) भारत में (खख) भारत के बाहर कुल 4 पररपक्वता-िार िगीकरण (क) अल्पािजध (ख) दीघाचिजध कुल रटप्पणीः क) अल्पािजध ऋणों में ऐसे ऋण िाजमल होंगे िो तुलि-पत्र की तारीख से 12 महीिे के अंदर चुकौतीयोग्य हैं। दीघाचिजध ऋण िे ऋण होंगे दो अल्पािजध ऋण िहीं हैं। ख) अििचक ऋणों के जलए प्रािधाि अलग से दिाचये िाएँगे। ग) सभी दीघाचिजध िमािती ऋणों के मामले में िमाित का स्ट्िरूप प्रत्येक मामले में जिजिर्दचष्ट ककया िाएगा। इस अिुसूची के प्रयोििों के जलए िमािती ऋण से अजभप्रेत है कंपिी की आजस्ट्त की िमाित पर पूणचतः या अंितः रजित ऋण। घ) संकदग्ध मािे गये ऋण और ऐसे ऋणों के जलए जिर्मचत ककये गये प्रािधाि का प्रकटीकरण ककया िाएगा। अििचक ऋणों के जलए प्रािधाि अििचक ऋण ऋण की राजि (लाख रु. में) प्रािधाि (लाख रु. में) अिमािक संकदग्ध हाजि कुल अिुसूची 10 अचल आजस्ट्तयाँ (राजि लाख रु. में) जििरण लागत/सकल खंड (िास ब्लाक) मूल्यह्रास जििल ब्लाक प्रारंजभक पररिधचि कटौजतयाँ अंजतम जपछले िर्च तक ककस अिजध के जलए जिक्रय/ समायोिि पर अब तक चालू िर्च जपछला िर्च सद्भाि अमूतच (जिजिर्दचष्ट करें) भूजम - पूणच स्ट्िाजमत्ि िाली पट्टाधृत संपजत्त भिि फर्िचर और कफरटंग सूचिा प्रौ्यमोजगकी उपस्ट्कर [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 61 िाहि कायाचलय उपस्ट्कर अन्य (स्ट्िरूप जिजिर्दचष्ट करें) कुल चालू कायच कुल िोड़ जपछले िर्च रटप्पणीः ऊपर भूजम, संपजत्त और भिि में सजम्मजलत आजस्ट्तयों में अिुसूची 8 की रटप्पणी (ङ) में यथापररभाजर्त जििेि संपजत्तयाँ िाजमल िहीं हैं। अिुसूची 11 िकदी और बैंक िेर् (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 िकदी (चेकों1, , ड्राफ्टों और स्ट्टैंपों सजहत) 2 बैंक िेर् (क) िमा खाते (कक) अल्पािजध (तुलि-पत्र की तारीख से 12 महीिे के अंदर प्राप्य) (खख) अन्य (ख) चालू खाते (ग) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) 3 माँग और अल्प सूचिा पर प्रजतदेय राजि (क) बैंकों के पास (ख) अन्य संस्ट्थाओं के पास 4 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल ऊपर 2 और 3 में िाजमल गैर-अिुसूजचत बैंकों के पास िेर् राजियाँ िकदी और बैंक िेर् भारत में भारत के बाहर कुल 1 हाथ में चेक िो रु._______________(लाख में) की राजि के हैं जपछले िर्च की तदिुरूपी अिजध में : रु. _________ (लाख में) रटप्पणीः बैंक िेर् में मागचस्ट्थ जिप्रेर्ण िाजमल हो सकते हैं। यकद ऐसा है, तो स्ट्िरूप और राजि अलग से बताया िाएगा। 62 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अिुसूची 12 अजिम और अन्य आजस्ट्तयाँ (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च अजिम 1 अध्यपचण करिेिाली कंपजियों के पास आरजित िमाराजियाँ 2 जििेिों के जलए आिेदि राजि 3 पूिच भुगताि 4 जिदेिकों / अजधकाररयों को अजिम 5 अजिम अदा ककया गया कर और स्रोत पर काटे गये कर (कराधाि के जलए प्रािधाि को घटाकर) 6 िस्ट्तु और सेिा कर िमा 7 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (क) अन्य आजस्ट्तयाँ 1 जििेिों पर उपजचत आय 2 बकाया प्रीजमयम 3 एिेंटों की िेर् राजियाँ 4 जिदेिी एिेंजसयों की िेर् राजियाँ 5 बीमा व्यिसाय करिेिाली अन्य संस्ट्थाओं से प्राप्य (पुिबीमाकताचओं सजहत) 6 सहायक कंपजियों / धारक कंपिी से प्राप्य 7 पाजलसीधारकों की अदािी राजि के जलए धाररत जििेि 8 पाजलसीधारकों की अदािी राजि के जलए धाररत जििेिों पर ब्याि 9 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (ख) कुल (क+ख) रटप्पणीः (क) उपयुचि िीर्ों के अंतगचत मदें संकदग्ध राजियों के जलए प्रािधािों को घटाकर िहीं कदखाई िाएँगी। प्रत्येक िीर्च के जलए राजि अलग से दिाचई िािी चाजहए। (ख) िब्द `अजधकारी’ कंपिी अजधजियम, 2013 के अंतगचत कदये गये रूप में उस िब्द की पररभार्ा के अिुरूप होिा चाजहए। (ग) जिजिध देिदार मद सं. 9 (अन्य) के अंतगचत दिाचये िाएँगे। अिुसूची 13 चालू देयताएँ (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 एिेंटों की िेर् राजियाँ 2 अन्य बीमा कंपजियों को देय िेर्राजियाँ 3 अध्यर्पचत पुिबीमा पर धाररत िमाराजियाँ 4 अजिम रूप से प्राप्त प्रीजमयम 5 अिाबंरटत प्रीजमयम 6 जिजिध लेिदार 7 सहायक कंपजियों / धारक कंपिी को देय [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 63 8 बकाया दािे 9 देय िार्र्चककयाँ 10 अजधकाररयों / जिदेिकों को देय 11 पाजलसीधारकों की अदािी राजि 12 अदािी राजियों पर उपजचत ब्याि 13 जडबेंचरों/बांडों पर देय ब्याि 14 िस्ट्तु और सेिा कर देयताएँ 15 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल अदािी राजियों और उिपर जििेि आय का जििरण (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 अप्रैल को प्रारंजभक िेर् िोड़ें : अदािी राजि में अंतररत राजि िोड़े : अदािी राजि से िारी ककये गये परंतु पाजलसीधारकों के द्वारा ि भुिाये गये चेक (तभी िाजमल ककया िाए िब चेक पुरािे हो गये हों) िोड़ें : अदािी जिजध पर जििेि आय घटाएँ : िर्च के दौराि अदा ककये गये दािों की राजि घटाएँ : िर्च के दौराि एससीडब्ल्यूएफ को अंतररत राजि (पूिच में अंतररत राजियों के संबंध में अदा ककये गये दािों को घटाकर) 31 माचच को अदािी राजि का अंजतम िेर् अिुसूची 14 प्रािधाि (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 कराधाि के जलए (स्रोत पर कटौती ककये गये भुगतािों और करों को छोड़कर) 2 कमचाररयों के लाभों के जलए 3 अन्य के जलए (जिजिर्दचष्ट करें) कुल अिुसूची 15 जिजिध व्यय (उस सीमा तक िहाँ तक िे अपजलजखत या समायोजित िहीं ककये गये हैं) (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 िेयरों/जडबेंचरों के जिगचम में अिुमत छूट 2 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल रटप्पजणयाँ (क) ककसी भी मद को तब तक “जिजिध व्यय” में िाजमल िहीं ककया िाएगा और आगे िहीं ले िाया िाएगा िब तकः 1. भजिष्य में उि व्यय से उजचत रूप से कुछ लाभ प्राप्त करिे की आिा ि हो, तथा 64 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 2. ऐसे लाभ की राजि उजचत रूप से जिधाचरणीय ि हो। (ख) िीर्च “जिजिध व्यय” के अंतगचत िाजमल की गई ककसी मद के संबंध में आगे ले िाई िािेिाली राजि उि व्यय से संबंजधत प्रत्याजित भािी रािस्ट्ि / अन्य लाभों से अजधक िहीं होगी। भाग II: स्ट्िास्ट््य बीमाकताचओं और एकमात्र तौर पर पुिबीमा व्यिसाय मे लगे हुए बीमाकताचओं सजहत साधारण बीमाकताचओं के जित्तीय जििरण, प्रबंधि ररपोटच तैयार करिा 1. प्रयोज्यता जिजियमों का यह भाग स्ट्िास्ट््य बीमाकताचओं सजहत सभी साधारण बीमाकताचओं और एकमात्र तौर पर पुिबीमा व्यिसाय में लगे हुए बीमाकताचओं पर लागू होंगे, िब तक अन्यथा जिजिर्दचष्ट ि ककया िाए। 2. जित्तीय जििरण तैयार करिे के जलए लेखांकि जसद्ांतः बीमाकताच का प्रत्येक तुलि-पत्र, प्राजप्त और भुगताि लेखा [िकदी प्रिाह जििरण] तथा लाभ और हाजि लेखा [िेयरधारकों का लेखा] कंपिी अजधजियम, 2013 के अंतगचत अजधसूजचत लेखांकि मािकों (एएस) के अिुरूप होंगे, केिल जिम्नजलजखत को छोड़कर, िहाँ तक िे साधारण बीमा व्यिसाय करिेिाले बीमाकताचओं के जलए लागू हैं- (1) लेखांकि मािक 3 (एएस 3) – िकदी प्रिाह जििरण – िकदी प्रिाह जििरण केिल प्रत्यि पद्जत के अंतगचत ही तैयार ककया िाएगा। (2) लेखांकि मािक 13 (एएस 13) – जििेिों के जलए लेखांकि, लागू िहीं होगा। (3) लेखांकि मािक 17 (एएस 17) – खंड (सेग्मेंट) ररपोर्टिंग – सूचीबद्ता और उसमें उजल्लजखत टिचओिर के संबंध में अपेिाओं का जिचार ककये जबिा सभी बीमाकताचओं के जलए लागू होगा। 3. प्रीजमयम – (1) आय के रूप में प्रीजमयम का जिधाचरण संजिदा अिजध या िोजखम अिजध, िो भी उपयुि हो, में ककया िाएगा। (2) “अजिम रूप से प्राप्त प्रीजमयम” िह प्रीजमयम है िहाँ िोजखम के प्रारंभ की अिजध लेखांकि अिजध के बाहर है तथा इसे चालू देयताओं के अंतगचत कदखाया िािा चाजहए। (3) “अिाबंरटत प्रीजमयम” में प्रीजमयम िमा और िह प्रीजमयम िाजमल है िो प्राप्त ककया गया है, परंतु जिसके जलए िोजखम प्रारंभ िहीं हुआ है। इसे चालू देयताओं के अंतगचत कदखाया िािा चाजहए। 4. अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध: अंककत प्रीजमयम के उस भाग को जिरूजपत करिेिाली राजि के रूप में अिर्िचत प्रीजमयम की एक आरजित जिजध जिर्मचत की िाएगी िो परिती लेखांकि अिजधयों के कारण है। ऐसी आरजित जिजधयों की संगणिा जिम्नािुसार की िाएगीः (1) मरीि हल – पूिचिती बारह महीिों के दौराि जििल अंककत प्रीजमयम का 100 प्रजतित; (2) अन्य खंड – पूिचिती बारह महीिों के दौराि जििल अंककत प्रीजमयम का 50 प्रजतित; अथिा संबंजधत पाजलजसयों की कुल अिजध की तुलिा में असमाप्त अिजध के अिुपात के आधार पर। तथाजप, बीमाकताच एक सुसंगत तरीके से अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध के प्रािधािीकरण की पद्जत का अिुसरण करेंगे। प्रािधािीकरण की पद्जत में कोई भी पररितचि केिल सिम प्राजधकारी के पूिच जलजखत अिुमोदि से ही ककया िा सकता है। 5. प्रीजमयम कमी: प्रीजमयम कमी का जिधाचरण बीमाकताच के स्ट्तर पर ककया िाएगा, यकद प्रत्याजित दािा लागतों, संबंजधत व्ययों और अिुरिण लागतों का कुल िोड़ असमाप्त िोजखमों के जलए संबंजधत आरजित जिजधयों से अजधक हो िाता है। 6. अजधिहण लागतें: अजधिहण लागतें, यकद कोई हों, उस अिजध में व्यय की िाएँगी, जिसमें िे उपगत हैं। अजधिहण लागतें िे लागतें हैं िो िई और ििीकरण बीमा संजिदाओं से ककंजचत् पररिर्तचत हैं और प्राथजमक तौर पर उिके साथ संबंजधत हैं। सिाचजधक महत्िपूणच परीिण तो लागतों और बीमा संजिदाओं के जिष्पादि के बीच अजििायच दाजयत्ि (अथाचत् िोजखम का प्रारंभ) है। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 65 7. दािे: बीमाकताच के जलए दािों की अंजतम लागत के घटकों में पाजलसयों के अंतगचत दािे और जिजिष्ट दािा जिपटाि लागतें हैं। पाजलजसयों के अंतगचत दािों में उपगत हाजियों के जलए ककये गये दािे, तथा ककसी हाजि के घरटत होिे के अिुसरण में पाजलजसयों के अंतगचत अिुमाजित या प्रत्याजित दािे हैं। बकाया दािों के जलए एक देयता दोिों प्रत्यि व्यिसाय और आिक पुिबीमा व्यिसाय के संबंध में खाते में लाई िाएगी। उि देयता में िाजमल होंगेः- (1) अदत्त सूजचत ककये गये दािों के संबंध में भािी भुगताि (2) अपयाचप्त आरजित जिजधयों सजहत उपगत परंतु सूजचत ि ककये गये दािे [समय-समय पर, उपगत परंतु पयाचप्त रूप स सूजचत ि ककये गये (आईबीएिईआर) के रूप में उजल्लजखत], िो उि दािों के जलए जिपटाि करिेिाली देयताओं के जलए भािी िकदी/आजस्ट्त व्यय में पररणत होंगे। अिुमाजित देयता में पररितचि जित्तीय अिजध के प्रारंभ में और अंत में जस्ट्थत बकाया दािों के जलए अिुमाजित देयता के बीच अंतर को जिरूजपत करता है। लेखांकि अिुमाि में अिुमाजित अिजिष्ट मूल्य के जलए समायोजित दािा लागत भी िाजमल होगी यकद उसकी िसूली के जलए पयाचप्त मात्रा में जिजितता होगी। 8. दािा देयता का बीमांककक मूल्यांकि – कुछ मामलों में : उि संजिदाओं के संबंध में ककये गये दािों को िहाँ दािों के भुगताि की अिजध चार साल से अजधक हो िाती है, प्राजधकरण द्वारा जिधाचररत ककये िािेिाले जिजियमों के अधीि बीमांककक आधार पर स्ट्िीकार ककया िाएगा। ऐसे मामलों में, देयता के जिधाचरण की जिष्पिता के बारे में ककसी जियुि बीमांकक से प्रमाणपत्र अिश्य प्राप्त ककया िािा चाजहए। बीमांककक धारणाओं का प्रकटीकरण उपयुि रूप से उि खाते की रटप्पजणयों के रूप में ककया िाएगा। 9. जििेिों के मूल्य का जिधाचरण करिे की प्रकक्रया: बीमाकताच जििेिों के मूल्यों का जिधाचरण जिम्नजलजखत तरीके से करेगाः- (1) स्ट्थािर संपदा (ररयल एस्ट्टेट) – जििेि संपजत्त: जििेि संपजत्त के मूल्य का जिधाचरण ऐजतहाजसक लागत पर कम से कम प्रत्येक तीि िर्च में एक बार पुिमूचल्यि के अधीि ककया िाएगा। जििेि संपजत्त की रखाि राजि में पररितचि पुिमूचल्यि आरजित जिजध में ले िाया िाएगा। बीमाकताच प्रत्येक तुलि-पत्र की तारीख को यह आकलि करेगा कक क्या जििेि संपजत्त की कोई िजत तो िहीं हुई है। स्ट्थािर संपदा की रखाि राजि में पररितचिों के कारण उत्पन्न होिेिाले लाभ/हाजियाँ `पुिमूचल्यि आरजित जिजध’ के अंतगचत ईकक्वटी में ले िाई िाएँगी। `जििेिों के जिक्रय पर लाभ’ अथिा `जििेिों के जिक्रय पर हाजि’, िैसी जस्ट्थजत हो, में ककसी जिजिष्ट संपजत्त के संबंध में िीर्च `पुिमूचल्यि आरजित जिजध’ के अंतगचत पूिच में ईकक्वटी में स्ट्िीकृत रखाि राजि में संजचत पररितचि िाजमल ककये िाएँगे तथा इन्हें उस संपजत्त का जिक्रय ककये िािे पर संबंजधत रािस्ट्ि लेखे में अथिा लाभ और हाजि खाते में पुिः िापस ले जलया िाएगा। पुिमूचल्यांकि के जलए आधार, खातों की रटप्पजणयों में प्रकट ककये िाएँगे। ककसी िजतमूलक हाजि को एक व्यय के रूप में तत्काल रािस्ट्ि/लाभ-हाजि खाते में स्ट्िीकार ककया िाएगा, िब तक उि आजस्ट्त को पुिमूचल्यांककत राजि पर िहीं रखा िाता। ककसी पुिमूचल्यांककत आजस्ट्त की ककसी िजतमूलक हाजि को उस आजस्ट्त की पुिमूचल्यांकि कमी के रूप में मािा िाएगा तथा यकद उि िजतमूलक हाजि तदिुरूपी पुिमूचल्यि आरजित जिजध से अजधक हो िाती है, तो ऐसे आजधक्य को रािस्ट्ि/लाभ-हाजि खाते में एक व्यय के रूप में स्ट्िीकार ककया िाएगा। (2) किच प्रजतभूजतयाँ: सरकारी प्रजतभूजतयों और प्रजतदेय अजधमािी िेयरों सजहत किच प्रजतभूजतयाँ “पररपक्वता तक धाररत” प्रजतभूजतयों के रूप मे मािी िाएँगी तथा उिका मापि पररिोधि के अधीि ऐजतहाजसक लागत पर ककया िाएगा। 66 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (3) सकक्रय बािारों में व्यापाररत ईकक्वटी प्रजतभूजतयाँ और व्युत्पन्नी जलखत: सकक्रय बािारों में व्यापाररत सूचीबद् ईकक्वटी प्रजतभूजतयों और व्युत्पन्नी जलखतों का मापि तुलि-पत्र की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार उजचत मूल्य पर ककया िाएगा। उजचत मूल्य के पररकलि के प्रयोिि के जलए मापि एिएसई पर जपछला अंजतम उद्धृत भाि होगा। तथाजप, एिएसई पर ककसी स्ट्टाक के सूचीबद् ि ककये िािे की जस्ट्थजत में बीमाकताच ईकक्वटी का मूल्यांकि जपछले अंजतम उद्धृत भाि के आधार पर कर सकता है। बीमाकताच प्रत्येक तुलि-पत्र की तारीख को यह आकलि करेगा कक क्या सूचीबद् ईकक्वटी प्रजतभूजत(यों)/व्युत्पन्नी जलखतों को कोई िजत तो िहीं हुई है। एक सकक्रय बािार से अजभप्रेत होगा एक ऐसा बािार, िहाँ व्यापाररत प्रजतभूजतयाँ समरूप हैं, इछछुक खरीदारों और इछछुक जिक्रेताओं की उपलब्धता सामान्य है तथा कीमतें सािचिजिक तौर पर उपलब्ध हैं। सूचीबद् ईकक्वटी िेयरों और व्युत्पन्नी जलखतों के उजचत मूल्य में पररितचिों के कारण उत्पन्न होिेिाले लाभों/हाजियों को िीर्च “उजचत मूल्य पररितचि खाते” में के अंतगचत ईकक्वटी में ले िाया िाएगा। उि “जििेिों के जिक्रय पर लाभ” अथिा “जििेिों के जिक्रय पर हाजि”, िैसी जस्ट्थजत हो, में ककसी जिजिष्ट प्रजतभूजत के संबंध में िीर्च उजचत मूल्य पररितचि खाते के अंतगचत ईकक्वटी में पूिच में स्ट्िीकृत उजचत मूल्य में संजचत पररितचि िाजमल ककये िाएँगे, जिन्हें उस सूचीबद् प्रजतभूजत के िास्ट्तजिक जिक्रय पर लाभ-हाजि खाते में िापस ले िाया िाएगा। िंका के जििारण के जलए, यह स्ट्पष्ट ककया िाता है कक िेर् राजि या उसका कोई भी भाग लाभांिों के रूप में जितरण के जलए उपलब्ध िहीं होगा। साथ ही, उपयुचि उजचत मूल्य पररितचि खाते में ककसी भी िामे िेर् को लाभांिों की घोर्णा करते समय लाभों/जिबिंध आरजित जिजधयों से घटाया िाएगा। बीमाकताच प्रत्येक तुलि-पत्र की तारीख को आकलि करेगा कक क्या कोई िजत घरटत हुई है। ककसी भी िजतमूलक हाजि (अथाचत् मूल्य में अस्ट्थायी ह्रास को छोड़कर अन्य) को रािस्ट्ि/लाभ और हाजि खाते में व्यय के रूप में स्ट्िीकृत ककसी जपछली िजतमूलक हाजि द्वारा घटाये गये रूप में प्रजतभूजत/जििेि के पुिः मापि ककये गये उजचत मूल्य और उसकी अजधिहण लागत के बीच के अंतर की सीमा तक रािस्ट्ि/ लाभ और हाजि खाते में व्यय के रूप में स्ट्िीकृत ककया िाएगा। रािस्ट्ि/लाभ और हाजि खाते में पूिच में स्ट्िीकृत िजतमूलक हाजि के ककसी भी प्रत्याितचि को रािस्ट्ि/ लाभ और हाजि खाते में स्ट्िीकार ककया िाएगा। बीमाकताच िजत संबंधी अपिी िीजत का प्रकटीकरण खाते की रटप्पजणयों में करेगा। (4) असूचीबद् और सकक्रय रूप से व्यापाररत को छोड़कर अन्य ईकक्वटी प्रजतभूजतयाँ और व्युत्पन्नी जलखत: असूचीबद् प्रजतभूजतयाँ और व्युत्पन्नी जलखत तथा सूचीबद् ईकक्वटी प्रजतभूजतयाँ और व्युत्पन्नी जलखत िो सकक्रय बािार में जियजमत रूप से व्यापाररत िहीं हैं, ऐजतहाजसक लागतों पर मापे िाते हैं। ऐसे जििेिों के मूल्य में ह्रास के जलए प्रािधाि ककया िाएगा। इस प्रकार ककये गये प्रािधाि को अिुिती अिजधयों में उलट कदया िाएगा यकद बाह्य साक्ष्य पर आधाररत अिुमाि, जििेि की रखाि राजि की तुलिा में उसके मूल्य में िृजद् दिाचते हैं। प्रािधाि के उलटाि के कारण जििेि की बढ़ी हुई रखाि राजि ऐजतहाजसक लागत से अजधक िहीं होगी। इस जिजियम के प्रयोििों के जलए, प्रजतभूजत को सकक्रय रूप से व्यापाररत के रूप में िहीं मािा िाएगा, यकद सेबी द्वारा समय-समय पर जिधाचररत म्युचुअल फंडों को जियंजत्रत करिेिाले कदिाजिदचिों के अिुसार ऐसी प्रजतभूजत को “अत्यल्प मात्रा में व्यापाररत” के रूप में िगीकृत ककया िाता है। (5) ऋण: ऋणों का मापि िजत संबंधी प्रािधािों के अधीि ऐजतहाजसक लागत पर ककया िाएगा। बीमाकताच अपिी ऋण आजस्ट्तयों की गुणित्ता का आकलि करेगा और िजत के जलए प्रािधाि करेगा। उि िजत संबंधी प्रािधाि भारतीय ररज़िच बैंक द्वारा समय-समय पर जिधाचररत कदिाजिदेिों के आधार पर, िो कंपजियों और जित्तीय संस्ट्थाओं पर लागू होते हैं, व्युत्पन्न राजियों से जिम्नतर िहीं होगा। (6) आपात आरजित जिजध: आपात आरजित जिजध का जिमाचण यथाजिजिर्दचष्ट मािदंडों के अिुसार ककया िाएगा। आपात आरजित जिजधयों में से जिजधयों का जििेि जिजिर्दचष्ट रूप में जिधाचरणों के अिुसार ककया िाएगा। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 67 10. जित्तीय जििरणों का भाग बििेिाले प्रकटीकरण- (1) जिम्नजलजखत का प्रकटीकरण तुलि-पत्र की रटप्पजणयों के रूप में ककया िाएगा,- (i) आकजस्ट्मक देयताएँ : (क) अंितः प्रदत्त जििेि (ख) बकाया िोजखम-अंकि संबंधी प्रजतबद्ताएँ (ग) पाजलजसयों के अंतगचत को छोड़कर अन्य दािे, िो किों के रूप में िहीं मािे गये हैं (घ) कंपिी के द्वारा अथिा कंपिी की ओर से दी गई गारंरटयाँ (ङ) जििादिस्ट्त सांजिजधक माँगें/देयताएँ, जििके जलए प्रािधाि िहीं ककया गया है (च) खातों में प्रािधाि िहीं ककये िािे की सीमा तक पुिबीमा दाजयत्ि (छ) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (ii) भारत के अंदर और बाहर कंपिी की आजस्ट्तयों पर ऋण-भार। (iii) ऋणों, जििेिों और अचल आजस्ट्तयों के जलए की गई और बकाया प्रजतबद्ताएँ। (iv) भारत के अंदर/बाहर दािेदारों को भुगताि ककये गये दािे, पुिबीमा को घटाकर। (v) उि दािों के मामले में दािा देयताओं के जिधाचरण के जलए बीमांककक पूिाचिुमाि, िहाँ दािों के भुगताि की अिजध चार िर्च से अजधक है। (vi) दािों की अिजध – छह महीिे से अजधक अिजध के जलए बकाया दािों और अन्य दािों के बीच भेद कदखाते हुए। (vii) भारत के अंदर/बाहर व्यिसाय से िोजखम-अंककत प्रीजमयम, पुिबीमा को घटाकर। (viii) इस बात के साथ कक क्या बाह्य साक्ष्य पर जिभचरता रखी गई है, िोजखम के पररितचििील स्ट्िरूप के आधार पर, श्रेणी-िार, उसके जलए आधार और औजचत्य के साथ, जिधाचररत प्रीजमयम आय की सीमा। (ix) जिम्नजलजखत के जलए, जििेिों से संबंजधत संजिदाओं का मूल्य- (क) खरीद िहाँ जितरण लंजबत हैं (ख) जबक्री िहाँ भुगताि अजतदेय हैं (x) बीमा व्यिसाय से संबंजधत पररचालि व्यय: व्यिसाय की जिजभन्न श्रेजणयों के जलए व्यय के आबंटि और प्रभािि का आधार (xi) उि जििेिों की ऐजतहाजसक लागतें जििका मूल्यांकि उजचत मूल्य आधार पर ककया गया है (xii) प्रबंधकीय पाररश्रजमक की संगणिा (xiii) किच प्रजतभूजतयों के पररिोधि का आधार (xiv) (क) सूचीबद् ईकक्वटी िेयरों और व्युत्पन्नी जलखतों के उजचत मूल्य में पररितचिों के कारण उत्पन्न होिेिाले लाभ/हाजियों को िीर्च “उजचत मूल्य पररितचि खाता” के अंतगचत ईकक्वटी में ले िािा चाजहए तथा प्राजप्त के बाद लाभ और हाजि खाते में सूजचत ककया िािा चाजहए। (ख) िसूली होिे तक, “उजचत मूल्य पररितचि खाता” में िमा िेर् जितरण के जलए उपलब्ध िहीं है। (xv) जििेि आजस्ट्त का उजचत मूल्य और उसके जलए आधार। (xvi) तुलि-पत्र की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार जिपटाये गये दािे और छह महीिे से अजधक अिजध के जलए अदत्त दािे। 68 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (xvii) जियुि बीमांकक द्वारा जिजधित् प्रमाजणत रूप में चालू िर्च और जपछले िर्च में जिःिुल्क अिलोकि अिजध के दौराि पाजलसी जिरसिों के जलए ककये गये प्रािधाि। (xviii) प्रीजमयम कमी की संगणिा का आधार। (2) जिम्नजलजखत लेखांकि िीजतयाँ जित्तीय जििरणों का अजभन्न अंग बिेंगीः (i) लेखांकि मािकों के अिुसार सभी महत्िपूणच लेखांकि िीजतयाँ, तथा लेखांकि जसद्ांतों के भाग I में कदये गये महत्िपूणच जसद्ांत और िीजतयाँ। बीमाकताच द्वारा अिुसरण की गई कोई अन्य लेखांकि िीजतयाँ लेखांकि मािक एएस 1 के अंतगचत अपजित तरीके से बतायी िाएँगी। (ii) पूिोि प्रकार से लेखांकि िीजतयों से ककसी भी जिचलि का प्रकटीकरण ऐसे जिचलि के जलए कारणों के साथ अलग से ककया िाएगा। (3) जिम्नजलजखत सूचिा का भी प्रकटीकरण ककया िाएगाः- (i) ककसी भी सांजिजधक अपेिा के अिुसार ककये गये जििेि उिकी राजि, स्ट्िरूप, प्रजतभूजत और भारत के अंदर और बाहर ककन्हीं जििेर् अजधकारों के साथ अलग-अलग प्रकट ककये िािे चाजहए; (ii) सिम प्राजधकारी द्वारा िारी ककये गये जिदेिों, यकद कोई हों, के अिुसार आय जिधाचरण के प्रयोिि के जलए अिचक/अििचक जििेिों के रूप में पृथ्कररण; (iii) व्यिसाय िेत्र-िार प्रजतित; (iv) रािस्ट्ि लेखा तथा लाभ और हाजि खाते के बीच ब्याि, लाभांिों और ककराये के आबंटि का आधार; (v) जियुि बीमांकक के द्वारा जिजधित् प्रमाणीकृत, पूिाचिुमािों और अिुभि के आधार पर जिःिुल्क अिलोकि अिजध के दौराि पाजलसी जिरसिों के जलए प्रािधािीकरण हेतु िीजत और जसद्ांतों का प्रकटीकरण; (vi) जिजिर्दचष्ट की िािेिाली कोई अन्य सूचिा। 11. जित्तीय जििरण तैयार करिे के जलए सामान्य अिुदेि (1) तुलि-पत्र, रािस्ट्ि लेखा तथा लाभ और हाजि खाते में दिाचई गई सभी मदों के जलए तत्काल पूिचिती जित्तीय िर्च के जलए तदिुरूपी राजियाँ दी िािी चाजहए। (2) जित्तीय जििरणों में आंकड़े जिकटतम लाख तक पूणािंककत ककये िािे चाजहए। (3) ककसी जििेि के संबंध में प्राप्य ब्याि, लाभांि और ककराया सकल मूल्य के रूप में बताया िािा चाजहए, स्रोत पर काटे गये आय-कर की राजि “प्रदत्त अजिम कर” के अंतगचत िाजमल की िािी चाजहए। (4) ककराये से आय में कोई आिुमाजिक ककराया िाजमल िहीं ककया िािा चाजहए। (5) जित्तीय जििरणों के प्रयोििों के जलए, िब तक संदभच से अन्यथा अपेजित ि हो,- (i) अजभव्यजि “प्रािधाि” से िीचे की रटप्पणी (v) के अधीि अजभप्रेत है, ऐसी कोई राजि िो मूल्यह्रास, ििीकरणों या आजस्ट्तयों के मूल्य में ह्रास के जलए अपजलजखत है अथिा प्रािधािीकरण के द्वारा रखी गई है अथिा ककसी ज्ञात देयता या हाजि के जलए प्रािधािीकरण के द्वारा रखी गई है जिसकी राजि का जिधाचरण पयाचप्त सहीपि के साथ िहीं ककया िा सकता; (ii) अजभव्यजि “आरजित जिजध” पूिोि के अधीि, ऐसी ककसी राजि को िाजमल िहीं करता िो अपजलजखत है अथिा मूल्यह्रस, ििीकरणों या आजस्ट्तयों के मूल्य में ह्रास के जलए प्रािधािीकरण के द्वारा रखी गई है अथिा ककसी ज्ञात देयता के जलए प्रािधािीकरण करिे के द्वारा रखी गई है; (iii) अजभव्यजि “आरजित पूँिी जिजध” में ऐसी कोई राजि िाजमल िहीं की िाएगी िो लाभ और हाजि खाते के माध्यम से जितरण के जलए जिःिुल्क के रूप में मािी गई हो; तथा अजभव्यजि “रािस्ट्ि आरजित जिजध” से अजभप्रेत है आरजित पूँिी जिजध को छोड़कर कोई भी अन्य आरजित जिजध; [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 69 (iv) अजभव्यजि “देयता” में संजिदा ककये गये व्यय तथा सभी जििाकदत या आकजस्ट्मक देयताओं के संबंध में सभी देयताएँ िाजमल की िाएँगी। (v) िहाँ : (क) कोई भी राजि िो अपजलजखत की गई है अथिा मूल्यह्रास, ििीकरण अथिा आजस्ट्तयों के मूल्य में ह्रास के जलए प्रािधाि करिे के द्वारा रखी गई है, अथिा (ख) ककसी ज्ञात देयता के जलए प्रािधािीकरण के द्वारा रखी गई कोई भी राजि उस राजि से अजधक है िो जिदेिकों की राय में उि प्रयोिि के जलए उजचत रूप से आिश्यक है, उि आजधक्य को इि खातों के प्रयोििों के जलए आरजित जिजध के रूप में मािा िाएगा, ि कक एक प्रािधाि के रूप में। (6) कंपिी को मुकदमों के अधीि हिाचिे के जलए प्रािधाि करिा चाजहए िहाँ प्रबंधि की राय है कक अजधजिणचय बीमाकताच के जिरुद् िा सकता है। (7) रखे गये और पुिबीजमत ककये गये िोजखम की सीमा का अलग से प्रकटीकरण करिा चाजहए। (8) लाभ और हाजि खाते का कोई भी िामे िेर् अप्रजतबद् आरजित जिजधयों से कटौती के रूप में कदखाया िाएगा तथा िेर् राजि, यकद कोई हो, अलग से कदखाई िाएगी। (9) सभी बीमाकताचओं से अपेजित है कक िे िेयरधारकों और पाजलसीधारकों के जलए अलग जििेि खाते रखें तथा जििेिों पर उपजचत आय/ हाजियाँ / पूँिीगत अजभलाभ / हाजियाँ रािस्ट्ि लेखे/ लाभ और हाजि खाते में िमा / िामे, िैसी जस्ट्थजत हो, की िािी चाजहए। 12. प्रबंधि ररपोटच की जिर्य-िस्ट्तु: जित्तीय जििरणों के साथ, एक प्रबंधि ररपोटच संलग्न की िािी चाजहए, जिसमें अन्य बातों के साथ-साथ, प्रबंधि द्वारा जिजधित् अजधप्रमाजणत रूप में जिम्नजलजखत मदें होिी चाजहएः (1) प्राजधकरण द्वारा प्रदाि ककये गये पंिीकरण की जिरंतर जिजधमान्यता के संबंध में पुष्टीकरण (2) प्रमाणीकरण कक सांजिजधक प्राजधकाररयों को देय सभी राजियाँ जिजधित् अदा की गई हैं (3) इस आिय का पुष्टीकरण कक िर्च के दौराि िेयरधाररता का स्ट्िरूप और िेयरों का कोई भी अंतरण सांजिजधक अथिा जिजियामक अपेिाओं के अिुसार हैं (4) घोर्णा कक प्रबंधि िे भारत में िारी की गई पाजलजसयों के धारकों की जिजधयों का जििेि भारत के बाहर प्रत्यि या अप्रत्यि रूप से िहीं ककया है (5) पुष्टीकरण कक अपेजित िोधि-िमता मार्िचि अिुरजित ककये गये हैं (6) इस आिय का पुष्टीकरण कक तुलि-पत्र की तारीख को सभी आजस्ट्तयों के मूल्यों की समीिा की गई है तथा उसके (बीमाकताच के) जिश्वास के अिुसार तुलि-पत्र में जिधाचररत आजस्ट्तयाँ जिजभन्न िीर्चकों – “ऋण”, “जििेि”, “एिेंटों की िेर् राजियाँ”, “बकाया प्रीजमयम”, “बकाया ब्याि, लाभांि और ककराया”, “उपजचत परंतु अदेय ब्याि, लाभांि और ककराया”, “बीमा व्यिसाय करिेिाले अन्य व्यजियों या जिकायों से प्राप्य राजियाँ”, “जिजिध देिदार”, “प्राप्य जबल”, “िकदी” तथा “अन्य खाते” के अंतगचत जिजिर्दचष्ट कई मदें इि िीर्ों के अंतगचत उिके िसूलीयोग्य अथिा बािार मूल्य से अिजधक राजियों पर समि रूप में दिाचई गई हैं। (7) समि िोजखम एक्सपोज़र के संबंध में प्रकटीकरण तथा िोजखमों के न्यूिीकरण के जलए कायचिीजत (8) अन्य देिों में पररचालि, यकद कोई हों, देि िोजखम और एक्सपोज़र िोजखम तथा अपिाई गई बचाि कायचिीजत के संबंध में प्रबंधि का अिुमाि देते हुए एक अलग जििरण के साथ (9) जपछले पाँच िर्ों के दौराि औसत दािा जिपटाि में प्रिृजत्तयाँ जिर्दचष्ट करते हुए दािों का समय (एचिंग) (10) इस आिय का प्रमाणीकरण कक तुलि-पत्र में दिाचये गये रुप में जििेिों, तथा स्ट्टाकों और िेयरों के मूल्य कैसे प्राप्त ककये गये हैं, तथा इस प्रकार दिाचये गये मूल्यों के साथ तुलिा के प्रयोिि के जलए उिके बािार मूल्य का पता कैसे लगाया गया है 70 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (11) संजिभागों के तौर पर अथाचत् स्ट्थािर संपदा (ररयल एस्ट्टेट), ऋण, जििेि, आकद के तौर पर अलग-अलग आजस्ट्त गुणित्ता और जििेि के कायचजिष्पादि की समीिा (12) एक दाजयत्ि जििरण उसमें यह जिर्दचष्ट करते हुए कक- (i) जित्तीय जििरण तैयार करिे में लागू ककये गये ककि लेखांकि मािकों, जसद्ांतों और िीजतयों का अिुसरण ककया गया है, महत्िपूणच जिचलिों, यकद कोई हों, से संबंजधत उजचत स्ट्पष्टीकरणों के साथ; (ii) प्रबंधि िे ऐसी लेखांकि िीजतयों को अपिाया है और उन्हें सुसंगत रूप में लागू ककया है तथा जिणचय और अिुमाि ककये हैं िो उजचत और जििेकपूणच हैं जिससे जित्तीय िर्च के अंत में कंपिी की पररजस्ट्थजत का एिं पररचालि लाभ और हाजि का तथा िर्च के जलए कंपिी के लाभ या हाजि का एक सही और जिष्पि जचत्र प्रस्ट्तुत ककया िा सके; (iii) प्रबंधि िे कंपिी की आजस्ट्तयों की सुरिा के जलए तथा धोखाधड़ी और अन्य अजियजमतताओं का जििारण करिे और उिकी पहचाि करिे के जलए बीमा अजधजियम, 1938 (1938 का 4)/ कंपिी अजधजियम, 2013 के लागू उपबंधों के अिुसार पयाचप्त लेखांकि अजभलेखों के अिुरिण के जलए उजचत और पयाचप्त सािधािी बरती है; (iv) प्रबंधि िे एक जिरंतर महत्ि (कन्सिच) के आधार पर जित्तीय जििरण तैयार ककये हैं; (v) प्रबंधि िे सुजिजित ककया है कक व्यिसाय के आकार और स्ट्िरूप के अिुरूप एक आंतररक लेखा-परीिा प्रणाली जि्यममाि हो तथा प्रभािी रूप से पररचालि करे। (13) उि भुगतािों की एक अिुसूची िो व्यजियों, फमों, कंपजियों और संस्ट्थाओं को ककये गये हैं, जििमें बीमाकताच के जिदेिकों का जहत है। (14) सहायक संस्ट्थाओं, सहयोगी संस्ट्थाओं, संयुि उ्यममों और अन्य व्यिस्ट्थाओं के संबंध में देिों में देिी, सांजिजधक, जिजियामक और अन्य कािूिों के अिुपालि का पुष्टीकरण। (15) जिजिर्दचष्ट की िािेिाली कोई अन्य सूचिा। 13. जित्तीय जििरण तैयार करिा (1) बीमाकताच रािस्ट्ि लेखा, लाभ और हाजि खाता [िेयरधारकों का खाता] तथा तुलि-पत्र फामच बी-आरए, फामच बी-पीएल, और फामच बी-बीएस में, अथिा उिके जिकटतम रूप में पररजस्ट्थजतयों के अिुरूप तैयार करेगा। इसके अजतररि, जिजिध व्यिसाय के संबंध में, कम से कम जिम्नजलजखत के जलए अलग अिुसूजचयाँ प्रस्ट्तुत की िाएँगीः (i) मोटर के अंतगचतः- उप-खंड (क) मोटर जििी िजत और (ख) मोटर टीपी, (एकमात्र तौर पर पुिबीमा व्यिसाय में लगे हुए बीमाकताच समि मोटर स्ट्तर पर अिुसूची तैयार कर सकते हैं) (ii) स्ट्िास्ट््य के अंतगचतः- उप-खंड (क) स्ट्िास्ट््य, (ख) िैयजिक दुघचटिा, और (ग) यात्रा, (iii) कमचकार प्रजतकर / जियोिा का दाजयत्ि, (iv) सरकारी / उत्पाद संबंधी दाजयत्ि, (v) इंिीजियररंग, (vi) जिमािि, (vii) फ़सल, (viii) बीमाकताच के कुल सकल प्रत्यि प्रीजमयम के 10% से अजधक अंिदाि करिेिाले ककसी भी अन्य उप-खंड को अलग से दिाचया िािा चाजहए। (ix) अन्य। (x) जिजिर्दचष्ट ककया िािेिाला कोई अन्य खंड। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 71 (2) खंडों की सूचिा व्यिसाय की व्यिस्ट्था के आधार पर, तथा भारत के अंदर और बाहर के व्यिसाय के आधार पर दी िाए। खंडों का जििरण देते समय सभी खंडों के जलए तदिुरूपी जपछले िर्च के आंकड़े भी कदये िािे चाजहए। (3) प्रत्येक बीमाकताच आईसीएआई द्वारा िारी ककये गये एएस 3- “िकदी प्रिाह जििरण” में जिधाचररत प्रत्यि पद्जत के अिुसार अलग-अलग प्राजप्त और भुगताि खाता तैयार करेगा। फामच बी-आरए बीमाकताच का िामः पंिीकरण सं. __________ और आईआरडीएआई के पास पंिीकरण की तारीखः_______ 31 माचच 20...... को समाप्त िर्च के जलए अजग्न (फायर) खंड के जलए रािस्ट्ि लेखा (राजि लाख रु. में) जििरण अिुसूची संदभच चालू िर्च जपछला िर्च 1 अर्िचत प्रीजमयम (जििल) 1 2 जििेिों के जिक्रय/मोचि पर लाभ/हाजि 3 ब्याि, लाभांि और ककराया – सकल रटप्पणी1 4 अन्य (क) अन्य आय (जिजिर्दचष्ट करें) (i) ……………………… (ii) ……………………… (ख) िेयरधारकों के खाते से अंिदाि (i) प्रजत, प्रबंधि व्ययों का आजधक्य1 (ii) प्रजत, एमडी/सीईओ/डब्ल्यूडी/अन्य केएमपी2 (iii) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (क) 5 उपगत दािे (जििल) 2 6 कमीिि 3 7 बीमा व्यिसाय से संबंजधत पररचालि व्यय 4 कुल (ख) 8 पररचालि लाभ/(हाजि) ग=(क-ख) 9 जिजियोिि िेयरधारकों के खाते में अंतरण आपात आरजित जिजध में अंतरण अन्य आरजित जिजधयों में अंतरण (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (ग) 1 यकद प्रबंधि व्यय जिजियमों के द्वारा जिधाचररत सीमाओं से अजधक हो िाते हैं। 2 यकद िार्र्चक पाररश्रजमक जिजिर्दचष्ट सीमा से अजधक हो िाता है। रटप्पजणयाँ :- (क) फामच बी-पीएल के अंत में दी गई रटप्पजणयाँ देखें। रटप्पणी-1 पाजलसीधारकों की जिजधयों से संबंजधत (राजि लाख रु. में) चालू िर्च जपछला िर्च ब्याि, लाभांि और ककराया िोडें/घटाएँ : जििेि व्यय 72 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] प्रीजमयम का पररिोधि/जििेिों पर छूट मूल्यह्राजसत जििेिों के संबंध में अपजलजखत राजि अिोध्य और संकदग्ध किों के जलए प्रािधाि सकक्रय रूप से व्यापाररत ईकक्वरटयों से इतर के मूल्य में ह्रास के जलए प्रािधाि समूह (पूल) से जििेि आय ब्याि, लाभांि और ककराया – सकल* *िब्द सकल का अथच है कक उसमें टीडीएस िाजमल है फामच बी-आरए बीमाकताच का िामः पंिीकरण सं.__________ और आईआरडीएआई के पास पंिीकरण की तारीख_________ 31 माचच 20....... को समाप्त िर्च के जलए मरीि खंड के जलए रािस्ट्ि लेखा (राजि लाख रु. में) जििरण अिुसूची संदभच चालू िर्च जपछला िर्च 1 अर्िचत प्रीजमयम (जििल) 1 2 जििेिों के जिक्रय/मोचि पर लाभ/हाजि 3 ब्याि, लाभांि और ककराया – सकल रटप्पणी1 4 अन्य (क) िेयरधारकों के खाते से अंिदाि (i) प्रजत, प्रबंधि व्ययों का आजधक्य1 (ii) प्रजत,एमडी/सीईओ/डब्ल्यूटीडी/ अन्य केएमपी2 (iii) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (क) 5 उपगत दािे (जििल) 2 6 कमीिि 3 7 बीमा व्यिसाय से संबंजधत पररचालि व्यय 4 कुल (ख) 8 पररचालि लाभ/(हाजि) ग=(क-ख) 9 जिजियोिि िेयरधारकों के खाते में अंतरण आपात आरजित जिजध में अंतरण अन्य आरजित जिजधयों में अंतरण (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (ग) [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 73 रटप्पजणयाँ :- (क) फामच बी-पीएल के अंत में दी गई रटप्पजणयाँ देखें 1 यकद प्रबंधि व्यय जिजियमों के द्वारा जिधाचररत सीमाओं से अजधक हो िाते हैं, 2 यकद िार्र्चक पाररश्रजमक जिजिर्दचष्ट सीमा से अजधक हो िाता है, रटप्पणी – 1 पाजलसीधारकों की जिजधयों से संबंजधत (राजि लाख रु. में) चालू िर्च जपछला िर्च ब्याि, लाभांि और ककराया िोड़ें/घटाएँ:- जििेि व्यय प्रीजमयम का पररिोधि / जििेिों पर छूट मूल्यह्राजसत जििेिों के संबंध में अपजलजखत राजि अिोध्य और संकदग्ध किों के जलए प्रािधाि सकक्रय रूप से व्यापाररत ईकक्वरटयों को छोड़कर अन्य के मूल्य में ह्रास के जलए प्रािधाि समूह से जििेि आय ब्याि, लाभांि और ककराया – सकल* *िब्द सकल का अथच है कक इसमें टीडीएस िाजमल है। फामच बी-आरए बीमाकताच का िामः पंिीकरण सं._________ और आईआरडीएआई के पास पंिीकरण की तारीख________ 31 माचच 20...... को समाप्त िर्च हेतु जिजिध खंड के जलए रािस्ट्ि लेखा (राजि लाख रु. में) जििरण अिुसूची संदभच चालू िर्च जपछला िर्च 1 अर्िचत प्रीजमयम (जििल) 1 2 जििेिों के जिक्रय/मोचि पर लाभ/हाजि 3 ब्याि, लाभांि और ककराया – सकल रटप्पणी1 4 अन्य (क) अन्य आय (जिजिदचष्ट करें) (i)………………………. (ii)…………………….. (ख) िेयरधारकों के खाते से अंिदाि (i) प्रजत, प्रबंधि व्ययों का आजधक्य1 74 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (ii) प्रजत, एमडी/सीईओ/ डब्ल्यूटीडी/अन्य केएमपी2 (iii) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (क) 5 उपगत दािे (जििल) 2 6 कमीिि 3 7 बीमा व्यिसाय से संबंजधत पररचालि व्यय 4 कुल (ख) 8 पररचालि लाभ/(हाजि) ग= (क - ख) 9 जिजियोिि िेयरधारकों के खाते में अंतरण आपात आरजित जिजध में अंतरण अन्य आरजित जिजधयों में अंतरण (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (ग) रटप्पजणयाँ :- (क) फामच बी-पीएल के अंत में दी गई रटप्पजणयाँ देखें 1 यकद प्रबंधि व्यय जिजियमों के द्वारा जिधाचररत सीमाओं से अजधक हो िाता है, 2 यकद िार्चक पाररश्रजमक जिजिर्दचष्ट सीमा से अजधक हो िाता है, रटप्पणी – 1 पाजलसीधारकों की जिजधयों से संबंजधत (राजि लाख रु. में) चालू िर्च जपछला िर्च ब्याि, लाभांि और ककराया िोड़ें/घटाएँ:- जििेि व्यय प्रीजमयम का पररिोधि / जििेिों पर छूट मूल्यह्राजसत जििेिों के संबंध में अपजलजखत राजि अिोध्य और संकदग्ध किों के जलए प्रािधाि सकक्रय रूप से व्यापाररत ईकक्वरटयों को छोड़कर अन्य के मूल्य में ह्रास के जलए प्रािधाि समूह से जििेि आय ब्याि, लाभांि और ककराया – सकल* [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 75 *िब्द सकल का अथच है कक इसमें टीडीएस िाजमल है। फामच बी-आरए बीमाकताच का िामः पंिीकरण सं._________ और आईआरडीएआई के पास पंिीकरण की तारीख________ 31 माचच 20...... को समाप्त िर्च हेतु कंपिी (कुल) के जलए रािस्ट्ि लेखा (राजि लाख रु. में) जििरण अिुसूची संदभच चालू िर्च जपछला िर्च 1 अर्िचत प्रीजमयम (जििल) 1 2 जििेिों के जिक्रय/मोचि पर लाभ/हाजि 3 ब्याि, लाभांि और ककराया – सकल रटप्पणी1 4 अन्य (क) अन्य आय (जिजिदचष्ट करें) (i)………………………. (ii)…………………….. (ख) िेयरधारकों के खाते से अंिदाि (i) प्रजत, प्रबंधि व्ययों का आजधक्य1 (ii) प्रजत, एमडी/सीईओ/ डब्ल्यूटीडी/अन्य केएमपी2 (iii) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (क) 5 उपगत दािे (जििल) 2 6 कमीिि 3 7 बीमा व्यिसाय से संबंजधत पररचालि व्यय 4 8 प्रीजमयम कमी कुल (ख) 9 पररचालि लाभ/(हाजि) ग= (क - ख) 10 जिजियोिि िेयरधारकों के खाते में अंतरण आपात आरजित जिजध में अंतरण अन्य आरजित जिजधयों में अंतरण (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (ग) रटप्पजणयाँ :- (क) फामच बी-पीएल के अंत में दी गई रटप्पजणयाँ देखें 1 यकद प्रबंधि व्यय जिजियमों के द्वारा जिधाचररत सीमाओं से अजधक हो िाता है, 2 यकद िार्चक पाररश्रजमक जिजिर्दचष्ट सीमा से अजधक हो िाता है, 76 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] रटप्पणी – 1 पाजलसीधारकों की जिजधयों से संबंजधत (राजि लाख रु. में) चालू िर्च जपछला िर्च ब्याि, लाभांि और ककराया िोड़ें/घटाएँ:- जििेि व्यय प्रीजमयम का पररिोधि / जििेिों पर छूट मूल्यह्राजसत जििेिों के संबंध में अपजलजखत राजि अिोध्य और संकदग्ध किों के जलए प्रािधाि सकक्रय रूप से व्यापाररत ईकक्वरटयों को छोड़कर अन्य के मूल्य में ह्रास के जलए प्रािधाि समूह से जििेि आय ब्याि, लाभांि और ककराया – सकल* *िब्द सकल का अथच है कक इसमें टीडीएस िाजमल है। फामच बी-पीएल बीमाकताच का िामः पंिीकरण सं._________ और आईआरडीएआई के पास पंिीकरण की तारीख________ 31 माचच 20...... को समाप्त िर्च के जलए लाभ और हाजि लेखा (राजि लाख रु. में) जििरण अिुसूची संदभच चालू िर्च जपछला िर्च 1 पररचालि लाभ/(हाजि) (क) अजग्न (फायर) बीमा (ख) मरीि बीमा (ग) जिजिध बीमा 2 जििेिों से आय (क) ब्याि, लाभांि और ककराया - सकल (ख) जििेिों के जिक्रय पर लाभ (ग) (जििेिों के जिक्रय/मोचि पर हाजि) (घ) प्रीजमयम का पररिोधि / जििेिों पर छूट 3 अन्य आय (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (क) 4 प्रािधाि (कराधाि को छोड़कर अन्य) [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 77 (क) जििेिों के मूल्य में ह्रास के जलए (ख)संकदग्ध किों के जलए (ग)अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) 5 अन्य व्यय (क) बीमा व्यिसाय से संबंजधत व्ययों को छोड़कर अन्य व्यय (ख) अपजलजखत अिोध्य किच (ग) गौण किच पर ब्याि (घ) सीएसआर कायचकलापों के जलए व्यय (ङ) दंड (च) पाजलसीधारकों के खाते में अंिदाि (i) प्रबंधि व्ययों के आजधक्य के जलए1 (ii) एमडी/सीईओ/डब्ल्यूटीडी/ अन्य केएमपी2 के पाररश्रजमक के जलए (iii) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (छ) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (i) __________ (ii) __________ कुल (ख) 6 कर से पहले लाभ/ 7 कराधाि के जलए प्रािधाि 8 कर के बाद लाभ/ (हाजि) 9 जिजियोिि (क) िर्च के दौराि अदा ककये गये अंतररम लाभांि (ख) अदा ककया गया अंजतम लाभांि (ग) ककन्हीं अन्य आरजित जिजधयों में या अन्य खातों में अंतरण (जिजिर्दचष्ट करें) जपछले िर्च से आगे लाये गये लाभ/हाजि का िेर् तुलि-पत्र में आगे ले िाया गया िेर् 1 यकद प्रबंधि व्यय जिजियमों के द्वारा जिधाचररत सीमाओं से अजधक हो िाते हैं, 2 यकद िार्चक पाररश्रजमक जिजिर्दचष्ट सीमा से अजधक हो िाता है, 78 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] फामच बी-आरए और बी-पीएल के जलए रटप्पजणयाँ (क) कुल प्रीजमयमों (पुिबीमा को घटाकर) के एक प्रजतित से अजधक आय अथिा रु. 5,00,000, िो भी अजधक हो, की मदें एक अलग व्यिस्ट्था की मद के रूप में दिाचई िाएँगी। (ख) उप-िीर्च “अन्य” के अंतगचत जिदेिी मुद्रा अजभलाभों अथिा हाजियों िैसी मदें और अन्य मदें िाजमल की िाएँगी। (ग) ककसी जििेि के संबंध में प्राप्य ब्याि, लाभांिों और ककराये को एक सकल राजि के रूप में बताया िािा चाजहए, कटौती ककये गये आय-कर की राजि को `प्रदत्त अजिम कर और स्रोत पर काटे गये कर’ के अंतगचत िाजमल ककया िाएगा। जििेि आय से संबंजधत व्यय उदा. पररिोधि, अपलेखि, अन्य जििेि व्यय आकद की कटौती इससे यहाँ अलग से प्रकटीकृत को छोड़कर की िाएगी। (घ) ककराये से आय में केिल प्राप्त ककराया ही िाजमल ककया िाएगा। इसमें कोई आिुमाजिक ककराया िाजमल िहीं ककया िाएगा। फामच बी-बीएस बीमाकताच का िामः पंिीकरण सं._________ और आईआरडीएआई के पास पंिीकरण की तारीख__________ 31 माचच 20..... की जस्ट्थजत के अिुसार तुलि-पत्र (राजि लाख रु. में) जििरण अिुसूची संदभच चालू िर्च जपछला िर्च जिजधयों के स्रोत िेयर पूँिी 5&5क आबंटि होिे तक िेयर आिेदि राजि आरजित जिजधयाँ और अजधिेर् 6 प्रधाि कायाचलय खाता* 6क उजचत मूल्य पररितचि खाता -िेयरधारकों की जिजधयाँ -पाजलसीधारकों की जिजधयाँ उधार राजियाँ 7 कुल जिजधयों का जिजियोग जििेि - िेयरधारक 8 जििेि - पाजलसीधारक 8क ऋण 9 अचल आजस्ट्तयाँ 10 आस्ट्थजगत कर आजस्ट्त (जििल) चालू आजस्ट्तयाँ िकदी और बैंक िेर् 11 अजिम और अन्य आजस्ट्तयाँ 12 [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 79 उप-िोड़ (क) आस्ट्थजगत कर देयता (जििल) चालू देयताएँ 13 प्रािधाि 14 उप-िोड़ (ख) जििल चालू आजस्ट्तयाँ (ग) = (क – ख) जिजिध व्यय (अपजलजखत ि होिे या समायोजित ि होिे की सीमा तक 15 कुल *केिल जिदेिी पुिबीमाकताचओं और लायड्स इंजडया की िाखाओं के जलए आकजस्ट्मक देयताएँ (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1. अंितः प्रदत्त जििेि 2. पाजलजसयों के आधार को छोड़कर अन्य दािे, कंपिी द्वारा किों के रूप में ि मािे गये 3. बकाया िोजखम-अंकि प्रजतबद्ताएँ (िेयरों और प्रजतभूजतयों के संबंध में) 4. कंपिी द्वारा अथिा कंपिी की ओर से दी गई गारंरटयाँ 5. जििादिस्ट्त सांजिजधक माँगें/ देयताएँ, जििके जलए कोई प्रािधाि िहीं ककया गया है 6. पुिबीमा दाजयत्ि, खातों में प्रािधाि ि ककये िािे की सीमा तक 7. अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (क)._________ (ख)._________ कुल रटप्पणीः (क) बकाया िोजखम-अंकि प्रजतबद्ताएँ – िेयरों को िये जिगचम के जलए अजभदाि का िोजखम-अंकि करिे के जलए प्रजतबद्ताएँ, परंतु जिसका दाजयत्ि जिगचम के पूणचतः अजभदत्त ि होिे पर है। तथाजप, यह स्ट्पष्ट ककया िाता है कक ितचमाि में बीमाकताचओं को जिगचमों का िोजखम-अंकि करिे की अिुमजत िहीं है। (ख) पुिबीमा दाजयत्ि – इिमें बीमाकताच के पास पुिबीमा संजिदओं के अंतगचत दाजयत्ि िाजमल हैं जििके संबंध में तुलि-पत्र की तारीख को अिजिष्ट दाजयत्ि हैं, परंतु जिजधमान्य कारणों से बीमाकताच िे कोई प्रािधाि िहीं ककया है। जित्तीय जििरणों का भाग बििेिाली अिुसूजचयाँ अिुसूची 1 अर्िचत प्रीजमयम [जििल] (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च सकल प्रत्यि प्रीजमयम िोड़ें : पुिबीमा पर प्रीजमयम स्ट्िीकृत 80 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] घटाएँ : पुिबीमा पर प्रीजमयम अध्यर्पचत जििल अंककत प्रीजमयम / जििल प्रीजमयम आय िोड़ें : अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध (यूपीआर) का प्रारंजभक िेर् घटाएँ : अिर्िचत प्रीजमयम आरजित जिजध (यूपीआर) का अंजतम िेर् जििल अर्िचत प्रीजमयम सकल प्रत्यि प्रीजमयम -भारत में -भारत के बाहर अिुसूची 2 उपगत दािे [जििल] (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च भुगताि ककये गये दािे (प्रत्यि) िोड़ें : प्रत्यि दािों के जलए स्ट्िीकृत पुिबीमा घटाएँ : भुगताि ककये गये दािों को अध्यर्पचत पुिबीमा जििल प्रदत्त दािे िोड़ें : िर्च के अंत में बकाया दािे घटाएँ : िर्च के प्रारंभ में बकाया दािे जििल उपगत दािे भुगताि ककये गये दािे (प्रत्यि) -भारत में -भारत के बाहर अिजध के अंत में आईबीएिआर और आईबीएिईआर के अिुमाि (जििल) अिजध के प्रारंभ में आईबीएिआर और आईबीएिईआर के अिुमाि (जििल) रटप्पजणयाँ : (क) उपगत परंतु सूजचत ि ककये गये (आईबीएिआर), उपगत परंतु पयाचप्त रूप से सूजचत ि ककये गये (आईबीएिईआर) दािे बकाया दािों के जलए जि्यममाि राजि में िाजमल ककये िािे चाजहए। (ख) दािों में जिजिष्ट दािा जिपटाि लागत िाजमल है, परंतु प्रबंधि के व्यय िाजमल िहीं हैं। (ग) सिेिक िुल्क, जिजधक और अन्य व्यय भी दािों की लागत का भाग बिेंगे, िहाँ भी लागू हो। (घ) दािों की लागत का समायोिि अिुमाजित अिजिष्ट मूल्य के जलए ककया िािा चाजहए, यकद उसकी िसूली के जलए पयाचप्त जिजितता हो। (ङ) ऐसे खंड/उप-खंड के जलए अलग प्रकटीकरण करिा चाजहए िो कुल सकल प्रत्यि प्रीजमयम के 10 प्रजतित से अजधक अंिदाि करता है। अिुसूची 3 कमीिि (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च िोड़ें : स्ट्िीकृत पुिबीमा पर कमीिि घटाएँ : अध्यर्पचत पुिबीमा पर कमीिि [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 81 जििल कमीिि कमीिि का चैिल-िार जििरण (सकल): िैयजिक एिेंट कारपोरेट एिेंट – बैंक/एफआईआई/एचएफसी कारपोरेट एिेंट - अन्य बीमा दलाल प्रत्यि व्यिसाय – आिलाइिग एमआईएसपी (प्रत्यि) िेब संिाहक बीमा जिपणि फमच सामान्य सेिा केन्द्र सूक्ष्म एिेंट जबक्री केन्द्र (प्रत्यि) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल अंककत व्यिसाय पर कमीिि (पुिबीमा को छोड़कर): भारत में भारत के बाहर रटप्पजणयाँ : (क) लाभ/कमीिि, यकद कोई हो, स्ट्िीकृत पुिबीमा अथिा अध्यर्पचत पुिबीमा के आंकड़ों के साथ सजम्मजलत ककये िािे चाजहए। (ख) ऐसे खंड/उप-खंड के जलए अलग प्रकटीकरण ककया िािा चाजहए िो कुल सकल प्रत्यि प्रीजमयम के 10 प्रजतित से अजधक अंिदाि करता है। (ग) कंपिी िेबसाइट के द्वारा प्राप्त व्यिसाय पर कमीिि। अिुसूची 4 बीमा व्यिसाय से संबंजधत पररचालि व्यय (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 कमचाररयों का पाररश्रजमक और कल्याण लाभ 2 यात्रा, पररिहि और िाहि संचालि व्यय 3 प्रजििण व्यय 4 ककराया, दरें और कर 5 मरम्मत 6 मुद्रण और लेखि-सामिी 7 संचार व्यय 8 जिजधक और व्यािसाजयक प्रभार 82 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 9 लेखा-परीिकों का िुल्क, व्यय आकद (क) लेखा-परीिक के रूप में (ख) जिम्नजलजखत के संबंध में परामिचदाता अथिा ककसी अन्य िमता में (i) कराधाि के मामले (ii) बीमा संबंधी मामले (iii) प्रबंध सेिाएँ; और (iv) ककसी अन्य िमता में 10 जिज्ञापि और प्रचार 11 ब्याि और बैंक प्रभार 12 मूल्यह्रास 13 ब्रैंड/रेड माकच प्रयोग िुल्क/प्रभार 14 व्यिसाय जिकास और जिक्रय संिधचि व्यय 15 सूचिा प्रौ्यमोजगकी संबंधी व्यय 16 िस्ट्तु और सेिा कर (िीएसटी) 17 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल भारत में भारत के बाहर रटप्पजणयाँ : (क) कुल प्रीजमयमों (पुिबीमा को घटाकर) के एक प्रजतित से अजधक व्ययों की मदें अथिा रु. 5,00,000 िो भी अजधक हो, एक अलग मद के रूप में दिाचया िाएगा। (ख) िो खंड / उप-खंड कुल सकल प्रत्यि प्रीजमयम के 10 प्रजतित से अजधक अंिदाि करता है, उसके जलए अलग प्रकटीकरण ककया िाए। (ग) जिजभन्न बाह्यस्रोतीकृत कायचकलापों / व्यिस्ट्थाओं के जलए अदा ककये गये व्यय प्रयुि सेिाओं के स्ट्िरूप के आधार पर संबंजधत व्यिस्ट्था की मद के अंतगचत दिच ककये िािे चाजहए तथा इन्हें “बाह्यस्रोतीकरण व्यय” के रूप में िहीं दिाचिा चाजहए। अिुसूची 5 िेयर पूँिी (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 प्राजधकृत पूँिी प्रत्येक रु. .......... के ईकक्वटी िेयर प्रत्येक रु. ........... के अजधमािी िेयर 2 जिगचत पूँिी प्रत्येक रु. ............ के ईकक्वटी िेयर प्रत्येक रु. ............ के अजधमािी िेयर [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 83 3 अजभदत्त पूँिी प्रत्येक रु. ........... के ईकक्वटी िेयर प्रत्येक रु. ........... के अजधमािी िेयर 4 माँगी गई पूँिी प्रत्येक रु. ............. के ईकक्वटी िेयर घटाएँ : अदत्त माँगें िोड़ें : िब्त ककये गये ईकक्वटी िेयर (राजि मूल रूप से प्रदत्त) घटाएँ : िापस खरीदे गये ईकक्वटी िेयरों का सम मूल्य घटाएँ : प्रारंजभक व्यय जिम्नजलजखत के संबंध में कमीिि या दलाली सजहत व्यय िेयरों का िोजखम-अंकि या अजभदाि प्रत्येक रु. .................. के अजधमािी िेयर कुल रटप्पजणयाँ : (क) पूँिी की जिजभन्न श्रेजणयों का जििरण अलग से बताया िािा चाजहए। (ख) बोिस िेयरों के जिगचम के कारण पूँिीकृत राजि का प्रकटीकरण ककया िािा चाजहए। (ग) यकद पूँिी का कोई भाग जियंत्रक कंपिी के द्वारा धाररत है, तो इसका प्रकटीकरण अलग से ककया िािा चाजहए। अिुसूची 5क िेयरधाररता का स्ट्िरूप [प्रबंधि द्वारा यथाप्रमाजणत] िेयरधारक चालू िर्च जपछला िर्च िेयरों की संख्या धाररता का % िेयरों की संख्या धाररता का % प्रितचक भारतीय जिदेिी जििेिक1 भारतीय जिदेिी अन्य2 भारतीय जिदेिी कुल 1 जििेिक संबंजधत जिजियमों में यथापररभाजर्त 2 अन्य में ईएसओपीएस िाजमल हो सकते हैं 84 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अिुसूची 6 आरजित जिजधयाँ और अजधिेर् (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 पूँिीगत आरजित जिजध 2 पूँिी मोचि आरजित जिजध 3 िेयर प्रीजमयम 4 पुिमूचल्यि आरजित जिजध 5 सामान्य आरजित जिजधयाँ घटाएँ : िापसी-खरीद के जलए प्रयुि राजि घटाएँ : बोिस िेयरों के जिगचम के जलए प्रयुि राजि 6 आपात आरजित जिजध 7 अन्य आरजित जिजधयाँ (जिजिर्दचष्ट करें) 8 लाभ-हाजि लेखे में लाभ का िेर् कुल रटप्पजणयाँ : (क) आरजित जिजधयों में पररिधचि और आरजित जिजधयों से कटौजतयाँ जिजिर्दचष्ट िीर्ों में से प्रत्येक के अंतगचत प्रकट की िािी चाजहए। अिुसूची 6क प्रधाि कायाचलय खाता अिुसूची जििरण चालू िर्च जपछला िर्च समिुदेजित पूँिी का प्रारंजभक िेर् िोड़ें : िर्च के दौराि पररिधचि समिुदेजित पूँिी का अंजतम िेर्* कुल रटप्पणीः * पंिीकरण की ितों के अिुसार प्रधाि कायाचलय द्वारा जिधीकृत अप्रजतितचिीय जियत राजि को जिरूजपत करता है तथा ककसी भी राजि / िेर् का अंतरण देि के बाहर सिम प्राजधकारी के अिुमोदि के जबिा िहीं ककया िाएगा। अिुसूची 7 उधार राजियाँ (राजि लाख रु. में) 1 जडबेंचर / बांड 2 बैंक 3 जित्तीय संस्ट्थाएँ 4 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 85 रटप्पजणयाँ : क) उस सीमा का प्रकटीकरण अलग से ककया िाए, िहाँ तक उधार राजियाँ रजित हैं तथा प्रत्येक उप-िीर्च के अंतगचत िमाित का स्ट्िरूप बताया िाए। ख) तुलि-पत्र की तारीख से 12 महीिे के अंदर देय/प्राप्य राजियाँ अलग से दिाचयी िािी चाजहए। ग) जडबेंचरों में संबंजधत जिजियमों के अिुसार िारी ककये गये एिसीडी िाजमल हैं। रजित उधार राजियों के जलए प्रकटीकरण (रटप्पणी क देखें) (राजि लाख रु. में) क्रम सं. स्रोत / जलखत उधार ली गई राजि प्रजतभूजत की राजि प्रजतभूजत का स्ट्िरूप 1 अिुसूची 8 और 8क जििेि अिुसूची (राजि लाख रु. में) जििरण अिुसूची-8 अिुसूची-8क िेयरधारक पाजलसीधारक कुल चालू िर्च जपछला िर्च चालू िर्च जपछला िर्च चालू िर्च जपछला िर्च दीघाचिजध जििेि 1 सरकारी प्रजतभूजतयाँ और सरकार गारंटीकृत बांड, खिािा जबलों सजहत 2 अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 3 अन्य जििेि (क) िेयर (कक) ईकक्वटी (खख) अजधमािी (ख) म्युचुअल फंड (ग) व्युत्पन्नी जलखत (घ) जडबेंचर/बांड (ङ) अन्य प्रजतभूजतयाँ (जिजिर्दचष्ट करें) (च) सहायक (छ) जििेि संपजत्तयाँ – स्ट्थािर संपदा 4 बुजियादी संरचिा और गृह- जिमाचण में जििेि 86 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 5 अिुमोकदत जििेिों को छोड़कर अन्य अल्पािजध जििेि 1 सरकारी प्रजतभूजतयाँ और सरकार गारंटीकृत बांड, खिािा जबलों सजहत 2 अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 3 अन्य जििेि (क) िेयर (कक) ईकक्वटी (खख) अजधमािी (ख) म्युचुअल फंड (ग) व्युत्पन्नी जलखत (घ) जडबेंचर/बांड (ङ) अन्य प्रजतभूजतयाँ (जिजिर्दचष्ट करें) (च) सहायक (छ) जििेि संपजत्तयाँ – स्ट्थािर संपदा 4 बुजियादी संरचिा और गृह- जिमाचण में जििेि 5 अिुमोकदत जििेिों को छोड़कर अन्य कुल कुल िोड़ रटप्पजणयाँ : (क) सहायक/धारक कंपजियों, संयुि उ्यममों और सहयोगी संस्ट्थाओं में जििेि लागत पर अलग-अलग प्रकट ककये िाएँगे। (i) धारक कंपिी और सहायक संस्ट्थाओं को कंपिी अजधजियम, 2013 में पररभाजर्त रूप में समझा िाएगा। (ii) संयुि उ्यमम एक संजिदागत व्यिस्ट्था है जिसके द्वारा दो या उससे अजधक पिकार एक आर्थचक कायचकलाप करते है, िो संयुि जियंत्रण के अधीि है। (iii) संयुि जियंत्रण संजिदागत तौर पर सहमजत-प्राप्त साझेदारी है िो एक आर्थचक कायचकलाप की जित्तीय और पररचालि िीजतयों को जियंजत्रत करिे के जलए है ताकक उससे लाभ प्राप्त ककये िा सकें। (iv) सहयोगी संस्ट्था एक उ्यमम है जिसमें कंपिी का उल्लेखिीय प्रभाि है तथा िो कंपिी की ि तो सहायक संस्ट्था है और ि ही कंपिी का संयुि उ्यमम। (v) उल्लेखिीय प्रभाि (इस अिुसूची के प्रयोिि के जलए) – इससे अजभप्रेत है कंपिी के जित्तीय और पररचालि संबंधी िीजतगत जिणचयों में सहभाजगता, परंतु उि िीजतयों पर जियंत्रण िहीं। उल्लेखिीय प्रभाि का उपयोग कई प्रकार से [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 87 ककया िा सकता है, उदाहरण के जलए, जिदेिक बोडच में प्रजतजिजधत्ि के द्वारा, िीजत-जिमाचण की प्रकक्रया में सहभाजगता, महत्िपूणच अंतर-कंपिी लेिदेिों, प्रबंधकीय कार्मचकों का आंतररक पररितचि अथिा तकिीकी सूचिा संबंधी जिभचरता के द्वारा। उल्लेखिीय प्रभाि साझा स्ट्िाजमत्ि, संजिजध या करार के द्वारा प्राप्त ककया िा सकता है। िहाँ तक साझा स्ट्िाजमत्ि का संबंध है, यकद कोई जििेिक प्रत्यि या अप्रत्यि रूप से सहायक संस्ट्थाओं के माध्यम से जििेजिती के मतदाि अजधकार का 20 प्रजतित या उससे अजधक धाररत करता है, तो यह मािा िाता है कक उि जििेिक उल्लेखिीय प्रभाि से युि है, िब तक यह स्ट्पष्ट रूप से प्रदर्िचत ि ककया िाए कक यह जस्ट्थजत िहीं है। इसके जिपरीत, यकद जििेिक प्रत्यि या अप्रत्यि रूप से सहायक संस्ट्थाओं के माध्यम से जििेजिती के मताजधकार का 20 प्रजतित से कम धाररत करता है, तो यह मािा िाता है कक जििेिक उल्लेखिीय प्रभाि से युि िहीं है, िब तक ऐसे प्रभाि को स्ट्पष्ट रूप से प्रदर्िचत ि ककया िाता। ककसी अन्य जििेिक द्वारा भारी या अजधकांि स्ट्िाजमत्ि आिश्यक रूप से जििेिक को उल्लेखिीय प्रभाि से युि होिे से िहीं रोकता। (ख) आपात आरजित जिजध से ककये गये जििेि अलग से कदखाये िािे चाजहए। (ग) किच प्रजतभूजतयाँ “पररपक्वता तक धाररत” प्रजतभूजतयों के रूप में मािी िाती हैं तथा इिका मापि पररिोधि के अधीि ऐजतहाजसक लागत पर ककया िाएगा। (घ) जििेि संपजत्त से अजभप्रेत है एक संपजत्त [भूजम या भिि या भिि का भाग या दोिों] िो सेिाओं में प्रयोग करिे या प्रिासजिक प्रयोििों के जलए प्रयोग करिे के बिाय ककराये की आय अर्िचत करिे अथिा पूँिी की िृजद् के जलए अथिा दोिों के जलए धाररत है। (ङ) तुलि-पत्र की तारीख से बारह महीिे के अंदर पररपक्व होिेिाले जििेि तथा तुलि-पत्र की तारीख से बारह महीिे के अंदर जिपटाि करिे के जिजिष्ट उद्देश्य से ककये गये जििेि अल्पािजध जििेिों के रूप में िगीकृत ककये िाएँगे। (च) समय-समय पर यथासंिोजधत जििेि जिजियम देखे िाएँ। (छ) सूचीबद् ईकक्वटी प्रजतभूजतयों और व्युत्पन्नी जलखतों को छोड़कर कंपिी के अन्य जििेिों की समि राजि तथा उिके बािार मूल्य का भी प्रकटीकरण िीचे जिजिर्दचष्ट रूप में ककया िाएगा। सूचीबद् ईकक्वटी प्रजतभूजतयों और व्युत्पन्नी जलखतों को छोड़कर अन्य जििेिों का समि मूल्य (राजि लाख रु. में) जििरण िेयरधारक पाजलसीधारक कुल चालू िर्च जपछला िर्च चालू िर्च जपछला िर्च चालू िर्च जपछला िर्च दीघाचिजध जििेिः बही मूल्य बािार मूल्य अल्पािजध जििेिः बही मूल्य बािार मूल्य अिुसूची 9 ऋण (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 प्रजतभूजत-िार िगीकरण िमािती (क)संपजत्त के बंधक पर (कक)भारत में (खख) भारत के बाहर (ख)िेयरों, बांडों, सरकारी प्रजतभूजतयों पर (ग)अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) अरजित कुल 88 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 2 उधारकताच-िार िगीकरण (क)केन्द्र और राज्य सरकारें (ख)बैंक और जित्तीय संस्ट्थाएँ (ग)सहायक संस्ट्थाएँ (घ)औ्यमोजगक उपक्रम (ङ)कंपजियाँ (च)अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल 3 कायचजिष्पादि-िार िगीकरण (क)मािक के रूप में िगीकृत ऋण (कक)भारत में (खख)भारत के बाहर (ख)प्रािधाि घटाकर अििचक ऋण (कक)भारत में (खख) भारत के बाहर कुल 4 पररपक्वता-िार िगीकरण (क) अल्पािजध (ख) दीघाचिजध कुल रटप्पजणयाँ : (क) अल्पािजध ऋणों में ऐसे ऋण िाजमल होंगे, िो तुलि-पत्र की तारीख से 12 महीिे के अंदर चुकौतीयोग्य हैं। दीघाचिजध ऋण अल्पािजध ऋणों को छोड़कर अन्य प्रकार के ऋण हैं। (ख) सभी दीघाचिजध िमािती ऋणों के मामले में िमाित का स्ट्िरूप प्रत्येक मामले में जिजिदचष्ट ककया िाएगा। इस अिुसूची के प्रयोििों के जलए िमािती ऋणों से अजभप्रेत हैं, िे ऋण िो पूणचतः या अंितः कंपिी की ककसी पररसंपजत्त के आधार पर िमािती हैं। (ग) संकदग्ध मािे गये ऋण और ऐसे ऋणों के जलए जिर्मचत प्रािधाि की राजि का प्रकटीकरण ककया िाएगा। (घ) अििचक ऋणों के जलए प्रािधाि जिम्नािुसार दिाचये िाएँगेः अििचक ऋणों के जलए प्रािधाि (राजि लाख रु. में) अििचक ऋण ऋण की राजि प्रािधाि अिमािक (सब-स्ट्टैंडडच) संकदग्ध हाजि कुल अिुसूची 10 अचल आजस्ट्तयाँ (राजि लाख रु. में) जििरण लागत/सकल खंड (िास ब्लाक) मूल्यह्रास जििल ब्लाक प्रारंजभक पररिधचि कटौजतयाँ अंजतम जपछले िर्च तक ककस अिजध के जलए जिक्रय/ समायोिि पर अब तक चालू िर्च जपछला िर्च सद्भाि अमूतच (जिजिर्दचष्ट करें) भूजम - पूणच स्ट्िाजमत्ि िाली पट्टाधृत संपजत्त भिि [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 89 फर्िचर और कफरटंग सूचिा प्रौ्यमोजगकी उपस्ट्कर िाहि कायाचलय उपस्ट्कर अन्य (स्ट्िरूप जिजिर्दचष्ट करें) कुल चालू कायच कुल िोड़ जपछले िर्च रटप्पणीः (क) ऊपर भूजम, संपजत्त और भिि में िाजमल की गई आजस्ट्तयों में अिुसूची 8 जििेि अिुसूची की रटप्पणी (घ) में पररभाजर्त रूप में जििेि संपजत्तयाँ िाजमल िहीं हैं। अिुसूची 11 िकदी और बैंक िेर् (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 िकदी (चेकों*, ड्राफ्टों और स्ट्टांपों सजहत) 2 बैंक िेर् (क) िमा खाते (कक) अल्पािजध (12 महीिे के अंदर प्राप्य) (खख) अन्य (ख) चालू खाते (ग) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) 3 माँग और अल्प सूचिा पर प्रजतदेय राजि (क) बैंकों के पास (ख) अन्य संस्ट्थाओं के पास 4 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल ऊपर 2 और 3 में िाजमल ककये गये गैर- अिुसूजचत बैंकों के पास िेर् िकदी और बैंक िेर् भारत में भारत के बाहर *हाथ में चेक रु.__________ (लाख में) के हैं। जपछले िर्चः रु._________ (लाख में) रटप्पणीः (क) बैंक िेर् में मागचस्ट्थ जिप्रेर्ण िाजमल हो सकते हैं। यकद ऐसा है, तो स्ट्िरूप और राजि अलग से बताई िािी चाजहए। अिुसूची 12 अजिम और अन्य आजस्ट्तयाँ (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च अजिम 1 अध्यपचण करिेिाली कंपजियों के पास आरजित िमाराजियाँ 90 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 2 जििेिों के जलए आिेदि राजि 3 पूिच भुगताि 4 जिदेिकों/अजधकाररयों को अजिम 5 अदा ककया गया अजिम कर तथा स्रोत पर काटे गये कर (कराधाि के जलए प्रािधाि को घटाकर) 6 िस्ट्तु और सेिा कर िमा 7 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (i) _______ (ii) _______ कुल (क) अन्य आजस्ट्तयाँ 1 जििेिों पर उपजचत आय 2 बकाया प्रीजमयम घटाएँ : संकदग्ध राजियों के जलए प्रािधाि, यकद कोई हो 3 एिेंटों के िेर् 4 जिदेिी एिेंजसयों के िेर् 5 बीमा व्यिसाय करिेिाली अन्य संस्ट्थाओं से प्राप्य (पुिबीमाकताचओं सजहत) घटाएँ : संकदग्ध राजियों के जलए प्रािधाि, यकद कोई हो 6 सहायक/धाररत से प्राप्य राजि 7 पाजलसीधारकों की अदािी राजि के जलए धाररत जििेि 8 पाजलसीधारकों की अदािी राजि के जलए धाररत जििेिों पर ब्याि 9 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (i)_____________ (ii)_____________ 10 प्रधाि कायाचलय का चालू खाता* कुल (ख) कुल (क+ख) *केिल जिदेिी पुिबीमाकताचओं की िाखाओं और लायड्स इंजडया के मामले में रटप्पजणयाँ : (क) ऊपर के िीर्ों के अंतगचत मदें संकदग्ध राजियों के जलए प्रािधािों को घटाकर िहीं कदखाई िाएँगी। प्रत्येक िीर्च के जलए प्रािधाि की राजि अलग से कदखाई िािी चाजहए। (ख) िब्द `अजधकारी’ कंपिी अजधजियम के अंतगचत कदये गये रूप में उस िब्द की पररभार्ा के अिुरूप होिा चाजहए। अिुसूची 13 चालू देयताएँ (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 एिेंटों की िेर् राजियाँ 2 अन्य बीमा कंपजियों को देय िेर् राजियाँ 3 अध्यर्पचत पुिबीमा पर धाररत िमाराजियाँ 4 अजिम रूप से प्राप्त प्रीजमयम (क) दीघाचिजध पाजलजसयों के जलए(क) [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 91 (ख) अन्य पाजलजसयों के जलए 5 अिाबंरटत प्रीजमयम 6 जिजिध लेिदार 7 सहायक कंपजियों/धाररत कंपिी को देय 8 बकाया दािे 9 अजधकाररयों/जिदेिकों को देय 10 पाजलसीधारकों की अदािी राजि 11 अदािी राजियों पर उपजचत ब्याि 12 जडबेंचरों/बांडों पर देय ब्याि 13 िस्ट्तु और सेिा कर देयताएँ 14 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (i)__________ (ii)__________ 15 प्रधाि कायाचलय का चालू खाता* कुल *केिल जिदेिी पुिबीमाकताचओं की िाखाओं और लायड्स इंजडया के मामले में रटप्पणीः 1. दीघाचिजध पाजलजसयाँ िे पाजलजसयाँ हैं िो एक िर्च से अजधक अिजध की हैं। 2. अदािी राजियों और जििेि आय का जििरण जिम्नािुसार प्रस्ट्तुत ककया िािा चाजहएः अदािी राजियों और उिपर जििेि आय का जििरण (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च प्रारंजभक िेर् िोड़ें : अदािी राजि में अंतररत की गई राजि िोड़ें : अदािी राजि में से िारी ककये गये परंतु पाजलसीधारकों के द्वारा िहीं भुिाये गये चेक (केिल तभी िाजमल करें िब चेक पुरािे हो गये हों) िोड़ें : जििेि आय घटाएँ : िर्च के दौराि अदा की गई राजि घटाएँ : एससीडब्ल्यूएफ में अंतररत अदािी राजि का अंजतम िेर् अिुसूची 14 प्रािधाि (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 अिर्िचत आरजित प्रीजमयम के जलए आरजित जिजध 2 प्रीजमयम कमी के जलए आरजित जिजध 3 कराधाि के जलए (अदा ककये गये अजिम कर और स्रोत पर काटे गये करों को घटाकर) 4 कमचाररयों के लाभों के जलए 5 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (क) ________ (ख)________ कुल 92 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अिुसूची 15 जिजिध व्यय (अपजलजखत या समायोजित ि करिे की सीमा तक) (राजि लाख रु. में) जििरण चालू िर्च जपछला िर्च 1 िेयरों/जडबेंचरों के जिगचम में दी गई छूट 2 अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल रटप्पजणयाँ : (क) ककसी भी मद को िीर्च “जिजिध व्यय” के अंतगचत तब तक िाजमल ि ककया िाए और आगे ि ले िाया िाए िब तकः 1. भजिष्य में उि व्यय से कुछ लाभ प्राप्त करिे की प्रत्यािा उजचत रूप से िहीं की िा सकती, तथा 2. ऐसे लाभ की राजि का उजचत रूप से जिधाचरण िहीं ककया िा सकता। (ख) िीर्च “जिजिध व्यय” के अंतगचत िाजमल की गई ककसी भी मद के संबंध में आगे ले िाई गई राजि उि व्यय से संबंजधत प्रत्याजित भािी रािस्ट्ि/अन्य लाभों से अजधक िहीं होगी। भाग III: लेखा-परीिक की ररपोटच प्रत्येक बीमाकताच के जित्तीय जििरणों के संबंध में लेखा-परीिकों की ररपोटच यहाँ इस भाग में जिजिर्दचष्ट जिर्यों से संबंजधत होगाः 1. (1) कक उन्होंिे िह समस्ट्त सूचिा और स्ट्पष्टीकरण प्राप्त ककये हैं िो, उिकी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार उिकी लेखा-परीिा के प्रयोििों के जलए आिश्यक थे तथा क्या उन्होंिे उन्हें संतोर्ििक पाया है; (2) क्या बीमाकताच द्वारा उजचत लेखा-बजहयों का अिुरिण ककया गया है िहाँ तक उिकी बजहयों की िाँच से प्रतीत होता है; (3) क्या िाखाओं से और अन्य कायाचलयों से लेखा-परीजित की गई या ि की गई उजचत जििरजणयाँ प्राप्त की गई हैं और क्या िे लेखा-परीिा के प्रयोिि के जलए पयाचप्त थीं; (4) क्या ररपोटच से संबंजधत तुलि-पत्र, रािस्ट्ि लेखा, लाभ और हाजि लेखा तथा प्राजप्त और भुगताि लेखा, लेखा-बजहयों और जििरजणयों के अिुरूप हैं; (5) क्या देयताओं का बीमांककक मूल्यांकि जियुि बीमांकक के द्वारा इस आिय के साथ जिजधित् प्रमाजणत है कक ऐसे मूल्यांकि के जलए धारणाएँ िारी ककये गये कदिाजिदेिों और मािदंडों, यकद कोई हों, के अिुसार है; 2. लेखा-परीिक जिम्नजलजखत के संबंध में अपिी राय व्यि करेंगेः (1) (i) क्या तुलि-पत्र जित्तीय िर्च/अिजध के अंत में जि्यममाि जस्ट्थजत के अिुसार बीमाकताच के कायों का एक सही और उजचत जचत्र प्रस्ट्तुत करता है; (ii) क्या रािस्ट्ि लेखा जित्तीय िर्च/अिजध के जलए अजधिेर् या कमी का एक सही और उजचत जचत्र देता है; (iii)क्या लाभ और हाजि लेखा जित्तीय िर्च/अिजध के जलए लाभ या हाजि का एक सही और उजचत जचत्र देता है; (iv)क्या प्राजप्त और भुगताि लेखा जित्तीय िर्च/अिजध के जलए प्राजप्तयों और भुगतािों का एक सही और उजचत जचत्र देता है; (2) ऊपर (क) पर बताये गये जित्तीय जििरण लागू होिे की सीमा तक और अपेजित तरीके से बीमा अजधजियम, 1938 (1938 का 4), बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण अजधजियम, 1999 (1999 का 41) और कंपिी अजधजियम, 2013 की अपेिाओं के अिुसार तैयार ककये गये हैं। (3) जििेिों का मूल्यांकि अजधजियम और इि जिजियमों के उपबंधों के अिुसार ककया गया है। (4) बीमाकताच द्वारा चयि की गई लेखांकि िीजतयाँ उपयुि हैं तथा प्रयोज्य लेखांकि मािकों एिं इि जिजियमों में या इस आिय के जलए िारी ककये गये ककसी अन्य आदेि या जिदेि के द्वारा यथाजिधाचररत लेखांकि जसद्ांतों का अिुपालि करते हैं। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 93 3. लेखा-परीिक यह भी प्रमाजणत करेंगे ककः (1) उन्होंिे प्रबंधि ररपोटच की समीिा की है तथा कोई सुस्ट्पष्ट त्रुरट अथिा जित्तीय जििरणों के साथ कोई िोस असंगजत िहीं है; (2) बीमाकताच िे प्राजधकरण द्वारा जिधाचररत पंिीकरण की ितों और जिबंधिों का अिुपालि ककया है। 4. लेखा-परीिकों के द्वारा यह प्रमाजणत करते हुए हस्ट्तािररत एक प्रमाणपत्र [िो तुलि-पत्र के संबंध में कदये िािे के जलए जिजध के द्वारा अपेजित ककसी भी अन्य प्रमाणपत्र के अजतररि होगा] कक- (1) उन्होंिे बीमाकताच के ऋणों, प्रजतितचिों और िीिि जहतों (िीिि बीमाकताचओं के मामले में) और जििेिों से संबंजधत िकदी िेर्ों और प्रजतभूजतयों का सत्यापि ककया है; (2) ककस सीमा, यकद कोई हो, तक उन्होंिे एक न्यासी के रूप में बीमाकताच द्वारा ककये गये ककन्हीं न्यासों से संबंजधत जििेिों और लेिदेिों का सत्यापि ककया है; तथा (3) पाजलसीधारकों की जिजधयों की आजस्ट्तयों का ककसी भी भाग का उपयोग पाजलसीधारकों की जिजधयों के जिजियोग और जििेिों से संबंजधत बीमा अजधजियम, 1938 (1938 का 4) के उपबंधों का उल्लंघि करते हुए िहीं ककया गया है। अिुसूची III – जििेि कायच भाग-1 1. पररभार्ाएँ : (1) “अिुमोकदत जििेि” से इि जिजियमों की अिुसूची III के खंड 2(1) और 2(2) के अिुसार ककये गये जििेि अजभप्रेत हैं। (2) “आजस्ट्तयाँ” से अजधजियम की धारा 31 के उपबंधों के अिुसार बीमाकताच द्वारा धाररत, भारत में आजस्ट्तयाँ अजभप्रेत हैं। (3) “जित्तीय व्युत्पजन्नयाँ” से प्रजतभूजत संजिदा (जिजियमि) अजधजियम, 1956 की धारा 2 के खंड (कग) के अंतगचत यथापररभाजर्त व्युत्पन्नी अजभप्रेत है, तथा इसमें िह संजिदा िाजमल है िो अपिा मूल्य अंतर्िचजहत किच प्रजतभूजतयों की ब्याि दरों तथा समय-समय पर सिम प्राजधकारी द्वारा जिधाचररत की िािेिाली ऐसी अन्य व्युत्पन्नी संजिदाओं से व्युत्पन्न करती है। (4) “समूह” से दो या उससे अजधक व्यजि, व्यजियों, फमों, न्यासों, न्याजसयों अथिा जिगजमत जिकायों का संघ, या उिका कोई संगिि अजभप्रेत है िो समय-समय पर सिम प्राजधकारी द्वारा जिधाचररत रूप में लेखांकि मािक (एएस) में यथापररभाजर्त ककसी सहयोगी, जिगजमत जिकाय, फमच या न्यास पर प्रत्यि या अप्रत्यि रूप से उल्लेखिीय प्रभाि और/या जियंत्रण का प्रयोग अथिा सामान्य ब्रैंड िामों का उपयोग करता है अथिा प्रयोग करिे का जस्ट्थजत में स्ट्थाजपत है। स्ट्पष्टीकरणः उल्लेखिीय प्रभाि और / या जियंत्रण के अन्य मािदंडों के साथ संयोिि में सामान्य ब्रैंड िामों के उपयोग की गणिा, प्रत्यि या अप्रत्यि रूप में समूह का भाग बििे के रूप में समािेिि या अन्यथा के जलए जिधाचरण करिे के जलए की िाएगी। (5) “आिास जित्त कंपिी” का अथच समय-समय पर यथासंिोजधत, भारतीय ररज़िच बैंक द्वारा उसके जलए जिधाचररत रूप में होगा। (6) “बुजियादी संरचिा सुजिधा” से समय-समय पर यथासंिोजधत आर्थचक कायच जिभाग की सरकारी अजधसूचिा कदिांक 11 अिूबर 2022 के अिुसार `बुजियादी संरचिा के उप-िेत्रों की सुमेजलत मास्ट्टर सूची’ अजभप्रेत है। (7) “जििेि आजस्ट्तयाँ” से जिम्नजलजखत में से ककये गये सभी जििेि अजभप्रेत हैं : (i) िीिि बीमाकताच के मामले में (क) िेयरधारकों की जिजधयाँ िो िोधि-िमता मार्िचि, यूजिट सहबद् बीमा व्यिसाय की गैर-यूजिट आरजित जिजधयों, पाजलसीधारकों की सहभागी और लाभरजहत जिजधयों, एक िर्ीय ििीकरणयोग्य जििुद् सामूजहक सािजध बीमा व्यिसाय (ओिाईआरिीटीए) सजहत उिके रखाि मूल्य पर पररिती बीमा उत्पादों की जिजधयों को जिरूजपत करती हैं; (ख) उिके रखाि मूल्य पर पररिती बीमा उत्पादों की जिजधयों सजहत पेंिि, िार्र्चकी व्यिसाय और सामूजहक व्यिसाय की पाजलसीधारकों की जिजधयाँ; 94 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (ग) समय-समय पर इि जिजियमों के अंतगचत िारी ककये गये कदिाजिदेिों के अिुसार उिके बािार मूल्य पर पररिती बीमा उत्पादों की जिजधयों सजहत यूजिट सहबद् बीमा व्यिसाय की पाजलसीधारकों की यूजिट आरजित जिजधयाँ; (ii) पुिबीमा व्यिसाय या स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच के मामले में अथिा पुिबीमा व्यिसाय में लगी हुई जिदेिी कंपिी की िाखा के मामले में उिके प्रधाि कायाचलय खाते में अिुरजित जिजधयाँ, इि जिजियमों के अिुसार तैयार ककये गये तुलि-पत्र में दिाचये गये रूप में उिके रखाि मूल्य पर िोधि-िमता मार्िचि को जिरूजपत करिेिाली िेयरधारकों की जिजधयाँ और पाजलसीधारकों की जिजधयाँ (8) मुद्रा बािार जलखत मुद्रा बािार जलखतों में जिम्नजलजखत जलखतों से युि एक िर्च से अिजधक पररपक्वता अिजध िाले अल्पािजध जलखत होते हैं : (i) सेबी (क्रेजडट रेरटंग एिेंजसयाँ) जिजियम, 1999 के अंतगचत पंिीकृत ककसी क्रेजडट रेरटंग एिेंसी द्वारा रेरटंग कदया गया िमा प्रमाणपत्र; (ii) सेबी (क्रेजडट रेरटंग एिेंजसयाँ) जिजियम, 1999 के अंतगचत पंिीकृत ककसी क्रेजडट रेरटंग एिेंसी द्वारा रेरटंग कदया गया िाजणजज्यक पत्र; (iii) प्रजतिती रेपो; (iv) खिािा जबल (िकदी प्रबंध जबलों सजहत); (v) माँग, सूचिा, मीयादी मुद्रा; (vi) जत्र-पाजिक रेपो (टीआरईपीएस); (vii) सिम प्राजधकारी द्वारा मान्यता प्राप्त कोई अन्य जलखत; भाग II 2. अिुमोकदत जििेि (1) कोई भी बीमाकताच धारा 27ए के अंतगचत यथापररभाजर्त रूप में अपिी जियंत्रण जिजध के ककसी भाग / अजधजियम की धारा 27ई के साथ परित अजधजियम की धारा 27(2) के अंतगचत यथापररभाजर्त आजस्ट्तयों का जििेि समय-समय पर यथासंिोजधत बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 2(3) के अिुसार अिुमोकदत प्रजतभूजतयों को छोड़कर अन्य प्रकार से तथा जिम्नजलजखत में से ककन्हीं अिुमोकदत जििेिों में, जििेि िहीं करेगा अथिा जििेजित रूप में िहीं रखेगा, अथाचत् : (i) ककसी कंपिी की ककसी अचल संपजत्त, संयंत्र अथिा उपस्ट्कर पर प्रथम प्रभार द्वारा रजित जडबेंचर, जिसिे ककसी चूक के जबिा पूणचतः ब्याि का भुगताि ककया है; (ii) ककसी कंपिी की ककसी अचल संपजत्त, संयंत्र अथिा उपस्ट्कर पर प्रथम प्रभार द्वारा रजित जडबेंचर िहाँ ऐसी संपजत्त, संयंत्र या उपस्ट्कर का बही मूल्य या बािार मूल्य, िो भी कम हो, ऐसे जडबेंचरों के मूल्य से तीि गुिा अजधक है; (iii) ककसी कंपिी की सभी आजस्ट्तयों पर एक अजस्ट्थर दर द्वारा रजित जडबेंचर, जिसिे तत्काल पूिचिती 3 जिरंतर िर्ों में से कम से कम 2 जित्तीय िर्ों के जलए अपिे ईकक्वटी िेयरों पर लाभांि अदा ककये हैं; (iv) ककसी कंपिी के अजधमािी िेयर जिसिे तत्काल पूिचिती 3 जिरंतर जित्तीय िर्ों में से कम से कम 3 जित्तीय िर्ों के जलए अपिे ईकक्वटी िेयरों पर लाभांिों का भुगताि ककया है; (v) ककसी सूचीबद् और सकक्रय रूप से व्यापाररत कंपिी के ईकक्वटी िेयर जििपर तत्काल पूिचिती 3 जिरंतर जित्तीय िर्ों में से कम से कम 2 जित्तीय िर्ों के जलए दस प्रजतित से अन्यूि लाभांि अदा ककये गये हैं; [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 95 (vi) भारत में जस्ट्थत अचल संपजत्त, बिते कक उि संपजत्त सभी प्रकार के ऋण-भार से मुि है; (vii) िीिि बीमा की पाजलजसयों पर उिके अभ्यपचण मूल्य के अंदर ऋण उसके द्वारा कदये गये हों अथिा ककसी ऐसे बीमाकताच द्वारा कदये गये हों जिसके व्यिसाय का अजधिहण उसिे ककया है तथा जिस व्यिसाय के संबंध में उसिे देयता िहण की है; (viii) ऐसे बैंकों के पास मीयादी िमाराजियाँ जिन्हें कफलहाल भारतीय ररज़िच बैंक अजधजियम, 1934 (1934 का 2) की दूसरी अिुसूची में िाजमल ककया गया है; तथा ऐसे अन्य जििेि जिन्हें प्राजधकरण सरकरी रािपत्र में अजधसूचिा के द्वारा अिुमोकदत जििेिों के रूप में घोजर्त कर सकता है। (2) इसके अजतररि, जिम्नजलजखत जििेि अिुमोकदत जििेिों के रूप में मािे िाएँगे (i) खंड 3 से 8 तक के साथ कदये गये िोट के अिुसार सभी रेरटंग प्राप्त जडबेंचर (बांडों सजहत) तथा अन्य रेरटंग युि और रजित किच जलखत। भारतीय ररज़िच बैंक द्वारा इस रूप में मान्यताप्राप्त अजखल भारतीय जित्तीय संस्ट्थाओं द्वारा िारी ककये गये ईकक्वटी िेयर, अजधमािी िेयर और किच जलखत – बीमाकताच के जिदेिक बोडच द्वारा अिुमोकदत जििेि िीजत कदिाजिदेिों, बेंचमाकों और एक्सपोज़र मािदंडों, सीमाओं के अिुसार जििेि ककये िाएँगे। (ii) सेबी (क्रेजडट रेरटंग एिेंजसयाँ) जिजियम, 1999 के अंतगचत पंिीकृत ककसी क्रेजडट रेरटंग एिेंसी द्वारा एए अथिा उसके समकि रेरटंग प्राप्त कंपजियों द्वारा िारी ककये गये बांड और जडबेंचर तथा अल्पािजध बांड, जडबेंचर, िमा प्रमाणपत्र और िाजणजज्यक पत्र िो ए1 अथिा उसके समकि रेरटंग प्राप्त हों। (iii) जिदेिक बोडच द्वारा अिुमोकदत मािदंडों और सीमाओं के अधीि भारतीय ररज़िच बैंक अजधजियम, 1934 (1934 का 2) की दूसरी अिुसूची में कफलहाल सजम्मजलत बैंकों के पास खंड 2(1)(viii) के अिुसार मीयादी िमाराजियों सजहत (उदा. चालू खाते में, माँग िमाराजियाँ, सूचिा पर प्रजतदेय िमाराजियाँ, िमा प्रमाणपत्र आकद) तथा भारतीय ररज़िच बैंक द्वारा जिजधित् इस रूप में मान्यताप्राप्त प्राथजमक व्यापाररयों के पास िमाराजियाँ। (iv) जत्र-पिीय एिेंट के पास जिर्मचत जत्र-पिीय रेपो, िो भारतीय ररज़िच बैंक द्वारा अिुमोकदत है तथा इि जिजियमों के अंतगचत िारी ककये गये म्युचुअल फंड कदिाजिदेिों के अिुसार अिुमोकदत जििेिों का भाग बििेिाली जगल्ट, िी.सेक, ओिरिाइट, अल्रा-अल्पािजध और तरल म्युचुअल फंड को एक्सपोज़र तथा मुद्रा बािार जलखत/जििेि। (v) इि जिजियमों के जिजियम 6(3) की अिुसूची-III के खंड 1(6) में “बुजियादी संरचिा सुजिधा” के अंतगचत अंतर्िचजहत आिास ऋणों अथिा यथापररभाजर्त अंतर्िचजहत रूप में बुजियादी संरचिा आजस्ट्तयों से युि आजस्ट्त समर्थचत प्रजतभूजतयाँ/प्रभाि अंतरण (पास थ्रू) प्रमाणपत्र। (vi) भारतीय ररज़िच बैंक द्वारा मान्यताप्राप्त, सेबी (क्रेजडट रेरटंग एिेंजसयाँ) जिजियम, 1999 के अंतगचत पंिीकृत ककसी क्रेजडट रेरटंग एिेंसी दिारा ए1 क्रेजडट रेरटंग प्राप्त, अजखल भारतीय जित्तीय संस्ट्थाओं द्वारा िारी ककये गये िाजणजज्यक पत्र। (vii) इि जिजियमों के जिजियम 6(3) की अिुसूची-III के खंड 1(8) में यथापररभाजर्त मुद्रा बािार जलखत। स्ट्पष्टीकरणः खंड 3 से 8 तक के साथ कदये गये `िोट’ में उजल्लजखत सभी ितों का अिुपालि ककया िाएगा। (3) बीमाकताच का बोडच, अजधजियम की धारा 27ए(2)(ii) के उपबंधों का अिुपालि करिे के जलए जििेि सजमजत को पहले से ककये गये जििेिों के जलए और अिुमोकदत जििेि को छोड़कर ककसी अन्य प्रकार से जियंजत्रत जिजध / आजस्ट्तयों से ऐसे जििेि िारी रखिे के जलए तथा भारतीय ररज़िच बैंक द्वारा मान्यताप्राप्त अजखल भारतीय जित्तीय संस्ट्थाओं में एए से कम रेरटंग से युि और अिुमोकदत जििेि का भाग बििेिाले जििेिों के जलए प्रत्यायोिि कर सकता है। उि जििेि सजमजत जििेिों की अििचक आजस्ट्तयों के जििरण, जिश्लेर्ण और जतमाही आिजधकता के साथ उिकी समीिा के जलए उत्तरदायी होगी। (4) िब तक प्राजधकरण द्वारा जिजिष्ट रूप से अिुमजत िहीं दी िाती, तब तक भारत में कंपजियों से संबंजधत जिजधयों के अधीि ि बिी हुई ककसी संस्ट्था में तथा कंपिी अजधजियम, 2013 की धारा 8 के अधीि अथिा पूिच के कंपिी अजधजियम, 1956 की धारा 25 के अधीि बिी हुई कंपिी में कोई जििेि िहीं ककया िाएगा। 96 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 3. जिििों का जिजियमि – िीिि बीमाकताचः िीिि बीमाकताच इि जिजियमों के प्रयोिि के जलए, जियंजत्रत जिजध का भाग बििेिाली जििेि आजस्ट्तयों का जिम्नािुसार जििेि करेगा और हर समय उन्हें जििेजित रूप में बिाये रखेगाः (1) िीिि बीमा व्यिसाय की सभी जिजधयाँ (िोधि-िमता मार्िचि से अजधक धाररत, एक अलग अजभरिा खाते में रखी हुई, िेयरधारकों की जिजधयों को छोड़कर) और एक िर्ीय ििीकरणयोग्य जििुद् सामूजहक सािजध बीमा व्यिसाय (ओिाईआरिीटीए) तथा खंड 4 के अिुसार, यूजिट सहबद् िीिि बीमा व्यिसाय की सभी श्रेजणयों की गैर-यूजिट आरजित जिजधयाँ; (2) खंड 5 के अिुसार, पेंिि, िार्र्चकी और सामूजहक व्यिसाय की सभी जिजधयाँ; तथा (3) खंड 6 के अिुसार, यूजिट सहबद् जिजधयों की सभी श्रेजणयों का यूजिट आरजित जिजध भाग। 4. अजधजियम की धाराओं 10(2एए), 27 या 27ए तथा इि जिजियमों के ककन्हीं उपबंधों पर प्रजतकूल प्रभाि के जबिा, िीिि बीमा का व्यिसाय करिेिाला प्रत्येक बीमाकताच खंड 3(1) में यथापररभाजर्त (पेंिि और सामान्य िार्र्चकी तथा सामूजहक व्यिसाय एिं यूजिट सहबद् व्यिसाय की सभी श्रेजणयों की यूजिट आरजित जिजधयों को छोड़कर अन्य जिजधयाँ) अपिी जििेि आजस्ट्तयों का जििेि जिम्नजलजखत तरीके से करेगा और हर समय उन्हें जििेजित जस्ट्थजत में रखेगाः सं. जििेि का प्रकार खंड 3(1) के अंतगचत जि्यममाि रूप में जिजधयों का प्रजतित (i) केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ 25% से अन्यूि (ii) केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ या अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 50% से अन्यूि(उपयुचि (i) सजहत) (iii) इि जिजियमों के खंड 2(1) और (2) में जिजिर्दचष्ट रूप में अिुमोकदत जििेि और अजधजियम की धारा 27ए(2) में जिजिर्दचष्ट रूप में अन्य जििेि तथा, (सबको एकसाथ लेते हुए) खंड-8 में जिजिर्दचष्ट रूप में एक्सपोज़र/ जििेकपूणच मािदंडों के अधीि। 50% से अिजधक (iv) अन्य जििेि अजधजियम की धारा 27ए(2) में जिजिर्दचष्ट रूप में, खंड-8 में जिजिर्दचष्ट रूप में एक्सपोज़र/ जििेकपूणच मािदंडों के अधीि। 15% से अिजधक (v) जिम्नजलजखत में अजभदाि या उिकी खरीद के द्वारा आिास और बुजियाकद संरचिा में जििेिः ए. बुजियादी संरचिा क. राष्ट्रीय आिास बैंक और हुडको के बांड/जडबेंचर ख. गृह-जिमाचण कायचकलापों के जलए राष्ट्रीय आिास बैंक द्वारा जिजधित् मान्यताप्राप्त या सरकार द्वारा जिजधित् गारंटीकृत या सेबी (क्रेजडट रेरटंग एिेंजसयाँ) जिजियम, 1999 के अधीि पंिीकृत क्रेजडट रेरटंग एिेंसी द्वारा `एए’ से अन्यूि ितचमाि रेरटंग से युि आिास जित्त कंपजियों के बांड/ जडबेंचर तथा कोई सकक्रय रूप से व्यापाररत आिास जित्त कंपिी/हुडको के ईकक्वटी िेयर जििपर जपछले 3 जिरंतर जित्तीय िर्ों में से कम से कम 2 जित्तीय िर्ों के जलए दस प्रजतित से अन्यूि लाभांि कदये गये हों। ग. समय-समय पर इि जिजियमों के अधीि िारी ककये गये कदिाजिदेिों में जिजिर्दचष्ट मािदंडों को पूरा करते हुए, अंतर्िचजहत आिास ऋणों से युि, आजस्ट्त समर्थचत प्रजतभूजतयाँ। बी. बुजियादी संरचिा में जििेि स्ट्पष्टीकरणः बांडों/जडबेंचरों का अजभदाि या खरीद, अंतर्िचजहत बुजियादी आिास और बुजियादी संरचिा में कुल जििेि (अथाचत्) श्रेजणयों (i), (ii), (iii) और (iv) को एकसाथ लेते हुए खंड 3(1) के अंतगचत जिजध के 15% से कम िहीं होगा। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 97 संरचिा आजस्ट्तयों के साथ आजस्ट्त समर्थचत प्रजतभूजतयाँ इस अपेिा के प्रयोिि के जलए अहचता-प्राप्त होंगी। `बुजियादी संरचिा सुजिधा’ का अथच समय-समय पर यथासंिोजधत खंड 1(6) में कदये गये रूप मे होगा। रटप्पणीः ऊपर श्रेणी (i) और (ii) में ककये गये जििेि आिास और बुजियादी संरचिा में ककये गये जििेि के रूप में मािे िाएँगे, बिते कक संबंजधत सरकार `बुजियादी संरचिा सुजिधा’ के रूप में जिजिर्दचष्ट ककसी भी िेत्र की आिश्यकताएँ पूरी करिे के जलए जिजिष्ट रूप से ऐसी प्रजतभूजत िारी करती है। 5. अजधजियम की धाराओं 10(2एए), 27 या 27ए तथा इि जिजियमों के ककसी भी उपबंध पर प्रजतकूल प्रभाि डाले जबिा पेंिि, िार्र्चकी और सामूजहक व्यिसाय करिेिाला प्रत्येक बीमाकताच पेंिि, िार्र्चकी और सामूजहक व्यिसाय की अपिी जििेि आजस्ट्तयों का जिम्नािुसार जििेि करेगा और हर समय इन्हें जििेजित रूप में बिाये रखेगाः सं. जििेि का प्रकार खंड 3(2) के अंतगचत जिजधयों का प्रजतित (i) केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ 20% से अन्यूि (ii) केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ या अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 40% से अन्यूि (उपयुचि (i) सजहत) (iii) िेर् का जििेि खंड 8 में यथाजिजिर्दचष्ट एक्सपोज़र/जििेकपूणच मािदंडों के अधीि, अिुमोकदत जििेिों में करिा चाजहए, िैसा कक खंड 2(1) और (2)में जिजिर्दचष्ट ककया गया है। 60% से अिजधक रटप्पणीः इस जिजियम के प्रयोििों के जलए, अजधजियम की धारा 27ए(2) के अंतगचत यथाजिजिर्दचष्ट `अन्य जििेि’ के अंतगचत आिेिाला कोई भी जििेि िहीं ककया िाएगा। 6. यूजिट सहबद् बीमा व्यिसाय (1) अजधजियम की धाराओं 10 (2एए), 27 या 27ए तथा इि जिजियमों के ककसी भी उपबंध पर प्रजतकूल प्रभाि के जबिा प्रत्येक बीमाकताच यूजिट सहबद् व्यिसाय के खंड 3(3) (अजभरिक स्ट्तर पर अंतर्िचजहत प्रजतभूजतयों सजहत) के अंतगचत प्रस्ट्ताजित अिुसार अपिी जियोजित जिजध(यों) का जििेि करेगा और हर समय उन्हें जििेजित जस्ट्थजत में बिाये रखेगा िहाँ यूजिटों को आजस्ट्तयों की श्रेजणयों के साथ संबद् ककया िाता है िो उत्पाद जिजियमों के अिुसार दोिों जिपणियोग्य और तत्काल िसूलीयोग्य हैं। (2) तथाजप, अिुमोकदत जििेिों में जििेि प्रत्येक जियोजित जिजध में ऐसी जिजधयों के 75% से कम िहीं होगा। (3) खंड 8 के अंतगचत सभी जििेकपूणच और एक्सपोज़र मािदंड एसएफआईएि स्ट्तर पर िैयजिक जियोजित जिजध के स्ट्तर पर लागू होंगे। (4) बीमाकताच िारी ककये गये पररपत्र / कदिाजिदेिों के अिुसार समय-समय पर अपिी िेबसाइट पर पाजलसीधारकों के जहत के जलए अपेजित न्यूितम सूचिा प्रकट करेगा। 7. जििेिों का जिजियमि – पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच। अजधजियम की धाराओं 10 (2एए), 27, या 27बी तथा इि जिजियमों के ककसी भी उपबंध पर प्रजतकूल प्रभाि के जबिा पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमा का व्यिसाय करिेिाला बीमाकताच िीचे जिधाचररत तरीके से अपिी जििेि आजस्ट्तयों का जििेि करेगा और हर समय उन्हें जििेजित जस्ट्थजत में बिाया रखेगाः सं. जििेि का प्रकार जििेि आजस्ट्तयों का प्रजतित (i) केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ 20% से अन्यूि (ii) केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ या अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 30% से अन्यूि (उपयुचि (i) सजहत) 98 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (iii) खंड 8 में जिजिर्दचष्ट रूप में एक्सपोज़र / जििेकपूणच मािदंडों के अधीि अिुमोकदत जििेि खंड 2(1) और (2) में जिजिर्दचष्ट रूप में तथा अन्य जििेि धारा 27ए (2) (सबको एकसाथ लेते हुए)। 70% से अिजधक (iv) अन्य जििेि धारा 27ए(2) में जिजिर्दचष्ट रूप में, खंड 8 में यथाजिजिर्दचष्ट एक्सपोज़र / जििेकपूणच मािदंडों के अधीि। 15% से अिजधक (v) जिम्नजलजखत के अजभदाि या खरीद के द्वारा आिास और अजग्निमि उपस्ट्कर के जलए राज्य सरकार को ऋणः ए. आिास में जििेि क. राष्ट्रीय आिास बैंक और हुडको के बांड/जडबेंचर ख. राष्ट्रीय आिास बैंक द्वारा गृहजिमाचण कायचकलापों के जलए मान्यताप्राप्त या सरकार द्वारा जिजधित् गारंटीकृत या सेबी (क्रेजडट रेरटंग एिेंसीस्) जिजियम, 1999 के अंतगचत पंिीकृत ककसी क्रेजडट रेरटंग एिेंसी द्वारा `एए’ से अन्यूि ितचमाि रेरटंग से युि तथा ककसी सकक्रय रूप से व्यापाररत आिास जित्त कंपिी/ हुडको जिस पर दस प्रजतित से अन्यूि लाभांि तत्काल पूिचिती 3 जिरंतर जित्तीय िर्ों में से कम से कम 2 जित्तीय िर्ों के जलए अदा ककये गये हों। ग. समय-समय पर इि जिजियमों के अंतगचत िारी ककये गये कदिाजिदेिों में जिजिर्दचष्ट मािदंड पूरे करिेिाले अंतर्िचजहत आिास ऋणों के साथ आजस्ट्त समर्थचत प्रजतभूजतयाँ। बी. बुजियादी संरचिा में जििेि घ. स्ट्पष्टीकरणः बांडों/जडबेंचरों के अजभदाि या खरीद, अंतर्िचजहत बुजियादी संरचिा आजस्ट्तयों से युि ईकक्वटी और आजस्ट्त समर्थचत प्रजतभूजतयाँ इस अपेिा के प्रयोिि के जलए अहचता-प्राप्त होंगी। ङ. `बुजियादी संरचिा सुजिदा’ का अथच समय-समय पर यथासंिोजधत खंड 1(6) में कदये गये रूप में होगा। रटप्पणीः उपयुचि श्रेणी (i) और (ii) में ककये गये जििेि आिास या बुजियादी संरचिा में जििेि के रूप में मािे िा सकते हैं, बिते कक संबंजधत सरकार `बुजियादी संरचिा सुजिधा’ के रूप में जिजिर्दचष्ट ककसी भी िेत्र की आिश्यकताएँ पूरी करिे के जलए जिजिष्ट रूप से ऐसी प्रजतभूजत िारी करती है। आिास और बुजियादी संरचिा में कुल जििेि (अथाचत् उपयुचि श्रेजणयों (i), (ii), (iii) और (iv) को एकसाथ लेते हुए जििेि आजस्ट्तयों के 15% से कम िहीं होगा। “रटप्पणी--खंड 3 से 7 तक के प्रयोिि के जलए (I) जििेि के स्ट्िरूप की प्रयोज्यता जििेि का स्ट्िरूप अपेजित िोधि-िमता मार्िचि से अजधक व्यिसाय में धाररत िेयरधारकों की जिजधयों के जलए लागू िहीं होगा, तथा िोधि-िमता मार्िचि के पररकलि के जलए िहीं जलया िाएगा। ऐसा आजधक्यः (क) केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयों, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयों और अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयों तथा िोधि-िमता मार्िचि को जिरूजपत करिेिाली जिजधयों से आिास और बुजियादी संरचिा जििेिों में जििेि का पूणचतः अिुपालि करिे के बाद बिाया िाएगा। (ख) िोधि-िमता मार्िचि से अजधक धाररत, िेयरधारकों की जिजधयों का ऐसा आजधक्य पहचाि-योग्य जस्ट्क्रपों के साथ एक अलग अजभरिा खाते में धाररत ककया िाएगा। (ग) ऐसे आजधक्य की जिजधयों का जिधाचरण केिल जियुि बीमांकक द्वारा प्रमाजणत, बीमांककक सत्यापि के बाद ही ककया िाएगा तथा ऐसा मूल्यांकि प्राजधकरण के पास फाइल ककया िाएगा। (घ) जतमाजहयों के बीच ककया गया ऐसा अंतरण समिती लेखा-परीिक द्वारा प्रमाजणत ककया िाएगा कक उपयुचि जबन्दु (क), (ख) और (ग) का अिुपालि ककया गया है। (ङ) `जििेजिती कंपिी’, `समूह’, `प्रितचक समूह’ और `उ्यमोग िेत्र’ के एक्सपोज़र मािदंड िोधि-िमता मार्िचि (एफआरएसएम) और अपजित िोधि-िमता मार्िचि से अजधक धाररत जिजधयों को जिरूजपत करिेिाली दोिों जिजधयों के जलए लागू होंगे। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 99 (II) आजस्ट्तयों या जलखतों में सभी जििेि, िो बािार व्यिहार के अिुसार रेरटंग से युि होिे के जलए सिम हैं, ऐसी आजस्ट्तयों या जलखतों की क्रेजडट रेरटंग के आधार पर ककये िाएँगे। जलखतों में कोई अिुमोकदत जििेि िहीं ककया िाएगा, यकद ऐसे जलखत रेरटंग ककये िािे के जलए सिम हैं, परंतु उिकी रेरटंग िहीं की गई है। (III) रेरटंग सेबी (क्रेजडट रेरटंग एिेंजसयाँ) जिजियम, 1999 के अंतगचत पंिीकृत ककसी क्रेजडट रेरटंग एिेंसी द्वारा की िािी चाजहय़े। (IV) ए से अन्यूि रेरटंग प्राप्त बुजियादी संरचिा जििेि िो अिुमाजित ईएल1 की रेरटंग से युि हैं, अिुमोकदत जििेि के रूप में मािे िाएँगे। (V) भारतीय ररज़िच बैंक द्वारा मान्यताप्राप्त अजखल भारतीय जित्तीय संस्ट्थाओं द्वारा िारी ककये गये ककसी किच जलखत की रेरटंग `एए’ या उसके समकि रेरटंग का होगा। यकद इस िेड के जििेि जििेिकताच बीमा कंपिी की अपेिाएँ पूरी करिे के जलए उपलब्ध िहीं हैं, तथा जििेिक बीमा कंपिी की जििेि सजमजत इसके बारे में पूणचतः संतुष्ट है, तो जििेि सजमजत के कायचिृत्त में जलजखत में दिच ककये िािेिाले कारणों से, जििेि सजमजत सेबी (क्रेजडट रेरटंग एिेंजसयाँ) जिजियम, 1999 के अंतगचत पंिीकृत ककसी क्रेजडट रेरटंग एिेंसी द्वारा `ए+’ से अन्यूि या उसके समकि रूप में दी गई ितचमाि रेरटंग को िहि करिेिाले जलखतों में जििेिों का अिुमोदि कर सकता है क्योंकक इन्हें `अिुमोकदत जििेि’ के रूप में मािा िाएगा। (VI) खंड 4,5,6 और 7 के अंतगचत अिुमोकदत जििेिों को, जििका िेड जिधाचररत न्यूितम रेरटंग से कम ककया गया है या उिका लाभांि मािदंडों को पूरा करिा िारी िहीं है, स्ट्ियमेि `अन्य जििेि’ के रूप में पुिः िगीकृत ककया िािा चाजहए तथा जिजिष्ट रूप से संबंजधत श्रेणी में उन्हें अजभजिधाचररत ककया िािा चाजहए। (VII) (क) िीिि बीमाकताच के मामले में किच जलखतों (केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयों, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयों या अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयों सजहत) में 75 प्रजतित से अन्यूि जििेि तथा पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच के मामले में किच जलखतों (केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयों, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयों या अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयों सजहत) का 65 प्रजतित से अन्यूि जििेि – दीघाचिजध जलखतों के जलए सरकारी (सािररि) किच, एएए रेरटंग या उसके समकि रेरटंग से युि तथा अल्पािजध जलखतों के जलए सरकारी (सािररि) किच, ए1+ या उसके समकि रेरटंग युि रूप में होगा। यह यूजिट सहबद् व्यिसाय के मामले में जियोजित जिजध(यों) के जलए लागू होगा। रटप्पणीः िीिि बीमाकताचओं के मामले में जििेि के 75 प्रजतित तथा पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच के मामले में जििेि के 65 प्रजतित का पररकलि करिे में `किच’ जलखतों में जििेि, अंतर्िचजहत क) कारपोरेट बांड से युि ररिसच रेपो, ख) बैंक मीयादी िमाराजि ग) प्रितचक समूह म्युचुअल फंड और रेरटंग रजहत म्युचुअल फंड(फंडों) में जििेि को दोिों न्यूमरेटर और जडिाजमिेटर के रूप में िहीं मािा िाएगा। (ख) िीिि बीमाकताच के मामले में किच जलखतों (केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ या अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ) में खंड 3(1) और खंड 3(3) के अंतगचत जिजधयों के 5 प्रजतित से अिजधक तथा पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच के मामले में किच जलखतों (केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयों, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयों या अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयों सजहत) में जििेि के 8 प्रजतित से अिजधक के जलए दीघाचिजध के जलए ए या उससे कम अथिा उसके समकि रेरटंग होगी। (ग) खंड 3(2) के अंतगचत जिजधयों से कोई जििेि अन्य जििेिों में िहीं ककया िा सकता। (घ) दीघाचिजध के जलए एए – (एए माइिस) या उससे कम रेरटंग प्राप्त किच जलखतों में जििेि तथा अल्पािजध किच जलखतों के जलए ए1 से िीचे या उसके समकि और ए से िीचे या ईएल1 कक रेरटंग से युि बुजियादी संरचिा किच जलखत अन्य जििेिों का भाग बिेंगे। (VIII) उपयुचि के बाििूद, इस बात पर बल कदया िाता है कक रेरटंग द्वारा बीमाकताच की ओर से उपयुि िोजखम जिश्लेर्ण और प्रबंधि का स्ट्थाि िहीं जलया िािा चाजहए। बीमाकताच को चाजहए कक िह िोजखम जिश्लेर्ण का संचालि उत्पाद(दों) की िरटलता और उिकी धाररता के महत्ि के अिुरूप करे अथिा ऐसे जििेिों से िह दूर भी रह सकता है। 8. एक्सपोज़र/जििेकपूणच मािदंडः अजधजियम की धाराओं 10(2एए), 27, 27ए, 27बी और 27सी में जिजहत ककसी भी बात पर प्रजतकूल प्रभाि के जबिा प्रत्येक बीमाकताच जिम्नजलजखत एक्सपोज़र मािदंडों के अिुसार जियंजत्रत जिजधयों / सभी आजस्ट्तयों के अपिे जििेिों को सीजमत करेगाः 100 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (1) जिम्नजलजखत के जलए एक्सपोज़र मािदंडः (i) िीिि बीमा व्यिसायः (क) िीिि बीमा व्यिसाय की सभी जिजधयाँ और एक िर्ीय ििीकरणयोग्य जििुद् सामूजहक मीयादी बीमा व्यिसाय (ओिाईआरिीटीए) तथा यूजिट सहबद् िीिि बीमा व्यिसाय की सभी श्रेजणयों की गैर-यूजिट आरजित जिजधयाँ; (ख) खंड 5 के अिुसार पेंिि, िार्र्चकी और सामूजहक व्यिसाय की सभी जिजधयाँ; तथा (ग) खंड 6 के अिुसार यूजिट सहबद् जिजधयों, िीिि, पेंिि, िार्र्चकी और सामूजहक व्यिसाय तथा यूजिट सहबद् बीमा व्यिसाय (प्रितचक समूह एक्सपोज़र को छोड़कर) के अंदर प्रत्येक जियोजित जिजध की सभी श्रेजणयों का यूजिट आरजित जिजधयों का अंि। (ii) साधारण बीमा व्यिसाय (iii) पुिबीमा व्यिसाय (iv) स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय खंड 2(1) और 2(2) के अिुसार दोिों अिुमोकदत जलखतों और धारा 27ए(2) के अंतगचत अिुमत रूप में अन्य जििेि जिम्नािुसार होंगे। (2) ऊपर उजल्लजखत 1(ii), 1(iii) और 1(iv), (जबन्दु (1(i)क, 1((i)ख, 1(i)ग को एकसाथ लेते हुए) सभी जििेि आजस्ट्तयों से एक एकल `जििेजिती’ कंपिी (ईक्वीटी, किच और अन्य जििेिों को एकसाथ लेते हुए) के जलए अजधकतम एक्सपोज़र सीमा जिम्नजलजखत में से जिम्नतर से अजधक िहीं होगीः (क) खंड 1(7)(i)(ग) को छोड़कर, खंड 1(7) के अंतगचत जििेि आजस्ट्तयों के उजचत मूल्य पररितचि को छोड़कर खंड 1(7)(i), खंड 1(7)(ii) के अंतगचत जििेि आजस्ट्तयों के 10 प्रजतित की राजि। (ख) जिम्नजलजखत सारणी के जबन्दु (क) और (ख) के अंतगचत पररकजलत रूप में संकजलत राजि। जििेि का प्रकार `जििेजिती’ कंपिी के जलए सीमा जििेजिती कंपिी के समूचे समूह के जलए सीमा उस उ्यमोग िेत्र के जलए सीमा जिससे जििेजिती कंपिी संबंजधत है (1) (2) (3) (4) क.`ईकक्वटी’, अजधमािी िेयरों, पररितचिीय जडबेंचरों में जििेि प्रदत्त ईकक्वटी िेयर पूँिी का 10 प्रजतित* या उपयुचि 1(i)(क) या 1(i)(ख) या 1(i)(ग) [जियोजित जिजध] िीिि बीमाकताचओं के मामले में अलग से मािा गया/ पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच के मामले में 1(i) या 1(iii) या 1(iv) के अंतगचत राजि िो भी कम हो जबन्दु 1(i)(क) या 1(i)(ख) या 1(i)(ग) या 1(ii) या 1(iii) या 1(iv) के अंतगचत राजि के 15 प्रजतित से अिजधक प्रितचक समूह से संबंजधत कंपजियों में ककये गये जििेिों के जलए एक्सपोज़र खंड 8 की रटप्पणी के अंतगचत जबन्दु (VII) के अिुसार ककया िाएगा। ककसी औ्यमोजगक िेत्र में बीमाकताच द्वारा जििेि चबंदु 1(i)(क) या 1(i)(ख) या 1(i)(ग) या 1(ii) या 1(iii) या 1(iv) के अंतगचत राजि के 15 प्रजतित से अजधक िहीं होिा चाजहए। रटप्पणीः सभी िेत्रों के जलए, आिास और बुजियादी संरचिा िेत्र को छोड़कर औ्यमोजगक िेत्र का िगीकरण राष्ट्रीय औ्यमोजगक िगीकरण (सभी आर्थचक कायचकलाप) – 2008 [एिआईसी] के अिुरूप ककया िाएगा। एक्सपोज़र का पररकलि ए से आर तक मंडल (जडजििि) के स्ट्तर पर ककया िाएगा। जित्तीय और बीमा कायचकलापों के िेत्र के जलए एक्सपोिर का पररकलि अिुभाग स्ट्तर पर ककया िाएगा। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 101 ख. किच (सीपी सजहत) / ऋणों और ककसी अन्य अिुमत जििेिों में जििेि अजधजियम/उपयुचि मद `क’ को छोड़कर जिजियम के अिुसार। प्रदत्त िेयर पूँिी का 10 प्रजतित* , जिबिंध आरजित जिजधयाँ (पुिमूचल्यि आरजित जिजध को छोड़कर) तथा `जििेजिती’ कंपिी के जडबेंचर/बांड (सीपी सजहत) या िीिि बीमाकताचओं के मामले में अलग से मािे गये रूप में उपयुचि 1(i)(क) या 1(i)(ख) या 1(i)(ग) [जियोजित जिजध] के अंतगचत राजि का 10 प्रजतित/ पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच के मामले में 1(ii) या 1(iii) या 1(iv) के अंतगचत राजि िो भी कम हो। `बुजियादी संरचिा’ में जििेि िीचे उजल्लजखत रटप्पणी II, III और IV के अधीि हैं। *िीचे उजल्लजखत आकार के अंतगचत खंड 1(7)(i) और 1(7)(ii) के आिय के अंदर जििेि आजस्ट्तयों से युि बीमाकताचओं के मामले में, इि जिजियमों के अंतगचत ईकक्वटी, अजधमािी िेयरों, पररितचिीय जडबेंचरों, किच, ऋणों या ककसी अन्य अिुमजत-प्राप्त जििेि में जििेि के जलए उपयुचि सारणी में (*) जचजनित सीमा जिम्नािुसार प्रजतस्ट्थाजपत की िाएगीः जििेि आजस्ट्तयाँ `जििेजिती’ कंपिी के जलए सीमा ईकक्वटी किच रु.2,50,000 करोड़ या उससे अजधक प्रदत्त ईकक्वटी िेयर पूँिी का 15 प्रजतित प्रदत्त िेयर पूँिी, जिबिंध आरजित जिजधयों (पुिमूचल्यि आरजित जिजध को छोड़कर) तथा जडबेंचरों/बांडों का 15 प्रजतित रु.50,000 करोड़ परंतु रु.2,50,000 करोड़ से कम प्रदत्त ईकक्वटी िेयर पूँिी का 12 प्रजतित प्रदत्त िेयर पूँिी, जिबिंध आरजित जिजधयों (पुिमूचल्यि आरजित जिजध को छोड़कर) तथा जडबेंचरों/बांडों का 12 प्रजतित रु.50,000 करोड़ से कम प्रदत्त ईकक्वटी िेयर पूँिी का 10 प्रजतित प्रदत्त िेयर पूँिी, जिबिंध आरजित जिजधयों (पुिमूचल्यि आरजित जिजध को छोड़कर) तथा जडबेंचरों/बांडों का 10 प्रजतित रटप्पणीः (I) औ्यमोजगक िेत्र मािदंड जिम्नजलजखत में ककये गये जििेिों के जलए लागू िहीं होंगेः (i) खंड 1(6) के अंतगचत यथापररभाजर्त `बुजियादी संरचिा सुजिधा’। एिआईसी िगीकरण `बुजियादी संरचिा सुजिधा’ में ककये गये जििेिों के जलए लागू िहीं होंगे। (ii) एिआईसी िगीकरण `आिास िेत्र’ में ककये गये जििेिों पर लागू िहीं होगा। (II) आईडीएफ-एिबीएफसीएस (बुजियादी संरचिा किच जिजध) में ककये गये जििेिों की गणिा जिम्नजलजखत ितों के अधीि बुजियादी संरचिा में जििेिों के जलए की िाएगीः (i) आईडीएफ-एिबीएफसी भारतीय ररज़िच बैंक के पास पंिीकृत है। (ii) किच प्रजतभूजतयों की अिजिष्ट कालािजध 5 िर्च से अन्यूि अिजध की होगी (जििेि के समय) 102 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (iii) सेबी के पास पंिीकृत ककसी क्रेजडट रेरटंग एिेंसी द्वारा एए अथिा उसके समकि की न्यूितम क्रेजडट रेरटंग अिुमोकदत जििेिों के जलए पात्र होगी। (iv) आईडीएफ-एिबीएफसी में जििेिों के जलए एक्सपोज़र सीमाएँ िीचे के िोट (III) के अिुसार हैं। (III) ककसी सािचिजिक िेत्र की जलजमटेड `बुजियादी संरचिा जििेजिती कंपिी’ और बुजियादी संरचिा जित्त कंपिी (भारतीय ररज़िच बैंक के पास पंिीकृत एिबीएफसी-आईएफसी) में एक्सपोज़र जिम्नािुसार होगाः (i) ईकक्वटी के मामले में, प्रदत्त ईकक्वटी िेयर पूँिी का 20 प्रजतित (या) (ii) किच के मामले में, प्रदत्त ईकक्वटी िेयर पूँिी और (प्लस) जिबिंध आरजित जिजधयाँ (पुिमूचल्यि आरजित जिजध को छोड़कर) और (प्लस) जडबेंचर/बांड एकसाथ लेते हुए, का 20 प्रजतित (या) (iii) खंड 8(2)(क) के अंतगचत राजि, िो भी कम हो। (iv) ऊपर उजल्लजखत 20 प्रजतित को, बीमाकताच के बोडच के पूिच अिुमोदि से, केिल किच जलखतों के मामले में अजतररि 5 प्रजतित तक आगे और बढ़ाया िा सकता है। (v) इस जिजियम में ऊपर की सारणी में जिधाचररत एक्सपोज़र से अजधक, ककसी बुजियादी संरचिा जििेजिती कंपिी में किच जलखतों में बकाया अिजध, जििेि के समय 5 िर्च से कम िहीं होिी चाजहए। (vi) ईकक्वटी जििेि के मामले में, ककसी कारपोरेट/पीएसयू की पूणचतः स्ट्िाजमत्ि प्राप्त सहायक संस्ट्था के प्राथजमक जिगचम की जस्ट्थजत में, इि जिजियमों के अिुसार लाभांि का जपछला ररकाडच धारक कंपिी पर लागू होगा। (vii) `बुजियादी संरचिा जििेजिती कंपिी’ में ककये गये सभी जििेि सामूजहक/प्रितचक सामूजहक एक्सपोज़र मािदंडों के अधीि होंगे। (IV) बीमाकताच जििेि करते समय, सामूजहक/प्रितचक सामूजहक एक्सपोज़र मािदंडों के अधीि, बुजियादी संरचिा िेत्र में लगे हुए सािचिजिक जलजमटेड जििेर् प्रयोिि माध्यम (एसपीिी) की पररयोििा लागत (एक सिम जिकाय द्वारा यथाजिणीत) के अजधकतम 20 प्रजतित (या) खंड 8(2)(क) के अंतगचत राजि, िो भी कम हो, का जििेि अिुमोकदत जििेिों के एक भाग के रूप में कर सकता है, बिते ककः (i) ऐसा जििेि किच में है; (ii) मूल कंपिी कदये गये समूचे किच एिं एसपीिी के ब्याि के भुगताि की गारंटी देती है; (iii) यकद मूल धि या ब्याि चूक की जस्ट्थजत में है तथा जियत तारीख से 90 कदि के अंदर अदा िहीं ककया िाता है, तो ऐसे किच को अन्य जििेिों के अंतगचत िगीकृत ककया िाएगा; (iv) मूल कंपिी (कंपजियों) के ििीितम जलखत की रेरटंग एए से कम िहीं है; (v) मूल कंपिी (कंपजियों) की दी गई ऐसी गारंटी ितचमाि गारंरटयों सजहत, यकद कोई हों, मूल कंपिी (कंपजियों) की जििल माजलयत के 20 प्रजतित से अजधक िहीं होिी चाजहए; (vi) यकद सूचीबद् िहीं हैं तो मूल कंपिी (कंपजियों) की जििल माजलयत रु.500 करोड़ से कम िहीं होगी अथिा िहाँ मूल कंपिी (कंपजियाँ) राष्ट्रव्यापी टर्मचिलों से युि िेयर बािारों में सूचीबद् है, िहाँ जििल माजलयत रु. 250 करोड़ से कम िहीं होगी; (vii) जििेि सजमजत को ऐसे जििेिों के िोजखम का मूल्यांकि कम से कम छमाही आिजधकता पर करिा चाजहए तथा िहाँ मूल कंपिी (कंपजियाँ) एक से अजधक एसपीिी को प्रिर्तचत कर रही हो, िहाँ आिश्यक सुधारात्मक कारचिाइयाँ करिी चाजहए; (V) प्रजतभूतीकृत आजस्ट्तयों (बंधक समर्थचत प्रजतभूजतयों)(एमबीएस)/ आजस्ट्त समर्थचत प्रजतभूजतयों (एबीएस)/ प्रजतभूजत रसीदों (एसआर)/ प्रभाि अंतरण (पास थ्रू) प्रमाणपत्रों (पीटीसी) दोिों अिुमोकदत (एएए की न्यूितम क्रेजडट रेरटंग के साथ) और अन्य जििेि (एएए से िीचे की क्रेजडट रेरटंग से युि) में जििेि िीिि बीमा कंपजियों के मामले में जििेि आजस्ट्तयों के 10 प्रजतित से अजधक िहीं होगा तथा साधारण बीमा कंपजियों के मामले में जििेि आजस्ट्त के 5 प्रजतित से अजधक िहीं होगा। अंतर्िचजहत आिास या बुजियादी संरचिा आजस्ट्तयों के साथ एमबीएस / एबीएस में अिुमोकदत जििेि िीिि बीमा [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 103 कंपजियों के मामले में जििेि आजस्ट्तयों के 10 प्रजतित से अजधक िहीं होगा तथा साधारण बीमा कंपजियों के मामले में जििेि आजस्ट्तयों के 5 प्रजतित से अजधक िहीं होगा। अंतर्िचजहत आिास या बुजियादी संरचिा आजस्ट्तयों से युि कोई भी एमबीएस / एबीएस की रेरटंग, यकद एएए से िीचे या उसके समकि रूप में कम की िाती है, तो अन्य जििेिों के रूप में उसका पुिःिगीकरण ककया िाएगा। (VI) लेखांकि मािकों के आिय के अंदर और खंड 2(1)(vi) के अंदर किर की गई जििेि संपजत्त जििेि के समय, (क) साधारण बीमाकताच के मामले में जििेि आजस्ट्तयों के 5 प्रजतित से तथा (ख) िीिि बीमाकताच के मामले में िीिि जिजधयों की जििेि आजस्ट्तयों के 5 प्रजतित से अजधक िहीं होगी। `जििेि संपजत्त’ के रूप में धाररत अचल संपजत्त `स्ट्िय के उपयोग’ के जलए िहीं होगी। स्ट्ियं के उपयोग के जलए अचल संपजत्त केिल िेयरधारकों की जिजधयों से ही खरीदी िाएगी, तथा िारी ककये गये पररपत्र/कदिाजिदेिों का अिुपालि करेगी। (VII) ऊपर की सारणी में उजल्लजखत एक्सपोज़र सीमाओं के अधीि, बीमाकताच के पास प्रितचक समूह से संबंजधत सभी कंपजियों में समि रूप में अपिी जििेि आजस्ट्तयों के 5 प्रजतित से अजधक जििेि िहीं होंगे। प्रितचक समूह से संबंजधत सभी कंपजियों में ककया गया जििेि जििी स्ट्थािि (बीएसई100/एिएसई100 कंपजियों के क्यूआईपीएस और केन्द्रीय सरकारी िेत्र उपक्रमों को छोड़कर) के द्वारा अथिा असूचीबद् जलखतों (अिुसूजचत िाजणज्य बैंक में धाररत ईकक्वटी, किच, िमा प्रमाणपत्र और मीयादी िमाराजियाँ) में, खंड 8 की रटप्पणी XII के अंतगचत बीमाकताच द्वारा बिाई गई कंपजियों को छोड़कर, िहीं ककया िाएगा। (VIII) जित्तीय और बीमा कायचकलापों के जलए एक्सपोज़र सीमा (समय-समय पर यथासंिोजधत एिआईसी िगीकरण – 2008 की धारा के के अिुसार) सभी बीमाकताचओं के जलए जििेि आजस्ट्तयों के 30 प्रजतित पर रहेगी। आिास जित्तपोर्ण कंपजियों और बुजियादी संरचिा जित्तपोर्ण कंपजियों में जििेि (हुडको, एिएचबी के बांडों/जडबेंचरों में जििेि तथा आिास जित्त कंपजियों द्वारा िारी ककये गये एए से अन्यूि रेरटंग से युि बांडों में जििेि, ककसी सकक्रय रूप से व्यापाररत आिास जित्त कंपिी के ईकक्वटी िेयरों में जििेि जििपर तत्काल पूिचिती 3 जिरंतर जित्तीय िर्ों में से कम से कम 2 जित्तीय िर्ों के जलए दस प्रजतित से अन्यूि लाभांि अदा ककये गये हैं, तथा बुजियादी संरचिा िेत्र का भाग बििेिाली समर्पचत बुजियादी संरचिा जित्तपोर्ण संस्ट्थाओं के किच, ईकक्वटी में जििेि को छोड़कर) जित्तीय और बीमा कायचकलापों में एक्सपोज़र का भाग बिेगा (एिआईसी िगीकरण—2008 की धारा के के अिुसार); (IX) िहाँ कोई जििेि अंितः प्रदत्त िेयरों में है, िहाँ ऐसे िेयरों पर माँगी ि गई देयता एक्सपोज़र मािदंडों की संगणिा के प्रयोिि के जलए जििेजित राजि में िोड़ी िाएगी; (X) खंड 8(2) में जिजहत ककसी बात के होते हुए भी, िहाँ ककसी कंपिी के द्वारा ितचमाि िेयरधारकों को िये िेयर िारी ककये िाते हैं, जिसके ितचमाि िेयर खंड 2(1)(v) द्वारा किर ककये िाते हैं और बीमाकताच पहले से ही एक िेयरधारक है, िहाँ बीमाकताच ऐसे िये िेयरों में अजभदाि कर सकता है, बिते कक उसके द्वारा अजभदाि ककये गये िये िेयरों का अिुपात उस अिुपात से अजधक िहीं होगा िो ऐसे अजभदाि से तत्काल पहले उसके द्वारा धाररत िेयरों की प्रदत्त राजि ऐसे अजभदाि के समय कंपिी की कुल प्रदत्त पूँिी को िहि करती है; (XI) िीिि बीमाकताचओं के मामले में ककसी अिुसूजचत बैंक की मीयादी िमाराजि और िमा प्रमाणपत्र में जििेि जित्तीय और बीमा कायचकलापों में एक्सपोज़र के रूप में मािा िाएगा (एिआईसी िगीकरण-2008 की धारा के के अिुसार)। िमाराजियों में कोई भी जििेि, प्रितचक समूह के अंतगचत आिेिाली जित्तीय संस्ट्थाओं में एफडी और सीडी सजहत, िहीं ककया िाएगा। एफडी में जििेि िीिि बीमाकताचओं के मामले में जियंजत्रत जिजध के 3 प्रजतित से अजधक िहीं होगा अथिा संबंजधत जिजध के आकार [एसएफआईएि स्ट्तर पर पेंिि और सामान्य िार्र्चकी जिजध तथा यूजिट सहबद् जिजध(याँ)] के 5 प्रजतित, इिमें से िो भी कम हो, से अजधक िहीं होगा तथा पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच के मामले में खंड 1(7)(ii) के अिुसार जििेि आजस्ट्तयों के 15 प्रजतित से अजधक िहीं होगा। रटप्पणीः एएसबीए (अिरुद् राजि द्वारा समर्थचत आिेदि) राजि के रूप में, बीमाकताच के प्रितचक समूह में आिेिाले बैंकों के पास एफडीएस सजहत, अन्य प्रकार से रखी गई, इस जिजियम के अंतगचत अिुमत रूप में मीयादी िमाराजियाँ संगणिा की उपयुचि सीमाओं में िाजमल िहीं की िाएँगी। एएसबीए अपेिा का अिुपालि करिे के जलए जिर्दचष्ट, प्रितचक समूह के अंतगचत बैंकों की एफ़डीएस, प्रितचक समूह में एक्सपोज़र का भाग बिेंगी; 104 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (XII) बीमाकताच ऊपर खंड 8 में जिधाचररत एक्सपोज़र से अजधक, जियंजत्रत जिजध / आजस्ट्तयों से ककसी एक कंपिी के िेयरों और जडबेंचरों में जििेि िहीं करेगा या उन्हें जििेजित जस्ट्थजत में िहीं रखेगा, बिते कक इस जिजियम में जिजहत कोई भी बात एक कंपिी होते हुए, बीमा/पुिबीमा व्यिसाय करिेिाली एक सहायक कंपिी बिािे के उद्देश्य के साथ, बीमाकताच के द्वारा प्राजधकरण के पूिच अिुमोदि से ककये गये ककसी भी जििेि पर लागू िहीं होगी; (XIII) आिास जित्त कंपजियों में एए+ से अन्यूि रेरटंग से युि किच एक्सपोज़र, प्रदत्त िेयर पूँिी, जिबिंध आरजित जिजधयों (पुिमूचल्यि आरजित जिजध को छोड़कर) तथा जडबेंचरों / बांडों (सीपीएस सजहत) अथिा खंड 8(2)(i) के अंतगचत राजि, िो भी कम हो, के 20 प्रजतित तक होगा। इस जिजियम में यहाँ उजल्लजखत 20 प्रजतित की सीमा बीमाकताच के बोडच के पूिच अिुमोदि से एक अजतररि 5 प्रजतित तक बढ़ाई िा सकती है। समूह, प्रितचक समूह के जलए लागू सभी एक्सपोज़र मािदंड ककसी आिास जित्त कंपिी में ककये गये सभी जििेिों के जलए लागू होंगे। भाग III 9. बीमाकताच द्वारा प्रस्ट्तुत की िािेिाली जििरजणयाँ: प्रत्येक बीमाकताच प्राजधकरण को जििरजणयाँ (इलेक्राजिक पद्जत में) ऐसे समय के अंदर और ऐसे अंतरालों पर इि जिजियमों की अिुसूची III के अिुबंध आईएििी-III में यथाजिजिर्दचष्ट तरीके से प्रस्ट्तुत करेगा। 10. अजतररि सूचिा माँगिे की िजिः सिम प्राजधकारी पाजलसीधारकों के जहत में सामान्य या जििेर् आदेि के द्वारा बीमाकताचओं से ऐसी अन्य सूचिा की अपेिा उसमें जिजिर्दचष्ट ककये िािेिाले तरीके से, अंतरालों पर और समय-सीमा के अंदर कर सकता है तथा अपिे द्वारा उपयुि समझे गये रूप में बीमाकताचओं को जिदेि िारी कर सकता है। 11. जििेि संजिभाग को प्रभाजित करिेिाली असाधारण घटिाओं की सूचिा देिे का कतचव्यः प्रत्येक बीमाकताच अपिी िािकारी में आिेिाली ऐसी ककसी भी घटिा के प्रभाि या संभाजित प्रभाि की सूचिा, जिसका महत्िपूणच प्रजतकूल प्रभाि जििेि संजिभाग पर तथा पररणामतः पाजलसीधारकों के लाभों की सुरिा पर या उिकी प्रत्यािाओं पर पड़ सकता है, तत्काल प्राजधकरण को देगा। 12. जििेि प्रबंध संबंधी उपबंध (1) जििेि सजमजत का गििः प्रत्येक बीमाकताच एक जििेि सजमजत का गिि कारपोरेट अजभिासि जिजियमों और समय-समय पर प्राजधकरण द्वारा इस संबंध में िारी ककये गये पररपत्रों में उजल्लजखत रूप में संरचिा के साथ करेगा। जििेि सजमजत द्वारा जलये गये जिणचय अजभजलजखत ककये िाएँगे तथा प्राजधकरण के अजधकाररयों द्वारा जिरीिण के जलए उपलब्ध रहेंगे। (2) जििेि िीजत (i) प्रत्येक बीमाकताच एक जििेि िीजत (आईपी) (यूजिट-सहबद् बीमा व्यिसाय के मामले में जिजध-िार आईपी) बिाएगा और जिदेिक बोडच के समि उिके अिुमोदि के जलए प्रस्ट्तुत करेगा। (ii) प्रत्येक बीमाकताच समय-समय पर यथासंिोजधत सेबी (भेकदया व्यापार का प्रजतर्ेध) जिजियम, 1992 का अिुपालि करते हुए जििेि पररचालिों के जिजभन्न स्ट्तरों पर संबद् अजधकाररयों के आंतररक / िैयजिक व्यापार की रोक-थाम करिे के जलए आदिच आचरण-संजहता तैयार करेगा तथा जिदेिक बोडच के समि उिके अिुमोदि के जलए प्रस्ट्तुत करेगा। (iii) जििेि िीजत बिाते समय, बोडच जिम्नजलजखत का अिुपालि सुजिजित करेगाः (क) चलजिजध, जििेकपूणच मािदंड, एक्सपोज़र सीमाएँ, प्रजतभूजतयों के व्यापार सजहत हाजि रोध सीमाएँ, सभी जििेि िोजखमों का प्रबंध, आजस्ट्तयों और देयताओं के असंतुलि का प्रबंध, जििेिों की आंतररक या समिती लेखा-परीिा का जिस्ट्तार, जििेि दलालों का पैिल बिािा और उसकी समीिा करिा, जििेि सांजख्यकी और जििेि पररचालिों के अन्य सभी आंतररक जियंत्रण, बीमा अजधजियम, 1938 तथा इि जिजियमों से संबंजधत जिर्य। (ख) पाजलसीधारकों और िेयरधारकों की जिजधयों का पयाचप्त प्रजतलाभ, ऐसी जिजध(यों) के संरिण, सुरिा और तरलता के अिुरूप सुजिजित करिा। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 105 (iv) पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत िीिि, साधारण बीमाकताच की बोडच द्वारा अिुमोकदत रूप में जििेि िीजत जििेि सजमजत द्वारा लागू की िाएगी। बोडच जतमाही आधार पर जिजध-िार तथा प्रत्येक उत्पाद (िीिि बीमाकताचओं के मामले में दोिों सहभागी और लाभरजहत) के संबंध में जिगरािी की जिम्नजलजखत न्यूितम समीिा करेगीः (क) िीिि बीमाकताचः i. आयोजित िये व्यिसाय का मािों की तुलिा में पररपक्वता अिजध के अंत में िास्ट्तजिक जस्ट्थजत ii. पूिाचिुमाजित व्ययों की तुलिा में िास्ट्तजिक जस्ट्थजत iii. पूिाचिुमाजित जिरंतरता / ििीकरण प्रीजमयम प्रिाहों की तुलिा में िास्ट्तजिक जस्ट्थजत iv. दािे – पूिाचिुमाजित बिाम िास्ट्तजिक v. िास्ट्तजिक प्रजतफल बिाम पूिाचिुमाजित प्राजप्त या प्रजतफल vi. कायच योििा और अिुितचि की जस्ट्थजत (ख) पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच (व्यिसाय की व्यिस्ट्था के स्ट्तर पर): i. पूिाचिुमाजित प्रीजमयम आय का सकल स्ट्तर बिाम िास्ट्तजिक, ऋणात्मक िृजद्, यकद कोई हो, के जलए कारणों सजहत ii. सकल अंककत प्रीजमयम की कम उपलजब्ध की जस्ट्थजत में आयोजित रूप में प्राप्त व्यिसाय को सुधारिे के जलए कारचिाई iii. आयोजित िोजखम-अंकि पररणाम बिाम प्राप्त पररमाम, ऋणात्मक जिचलिों के जलए कारणों सजहत iv. दािों से संबंजधत व्यय – पूिाचिुमाजित बिाम िास्ट्तजिक – हाजि अिुपात में िृजद् / कमी के जलए प्रमुख कारण तथा भजिष्य के जलए आयोजित सुधारात्मक कारचिाई v. आयोजित अजधिहण लागत सजहत व्यय बिाम िास्ट्तजिक व्यय – अिुमत सीमाओं की तुलिा में आजधक्य की जस्ट्थजत में ऐसे आजधक्य के जलए कारण तथा सीमाओं का पालि करिे के जलए योििा vi. समि िृजद्िील जििेि – पूिाचिुमाजित बिाम िास्ट्तजिक – जियोजित अिुिृजद् से जिचलि के जलए कारण तथा यकद िह िकारात्मक है तो इस प्रिृजत्त को सुधारिे के जलए कारचिाई (v) बोडच जििेि िीजत और उसके कायाचन्ियि की छमाही तौर पर तथा ऐसे अल्प अंतरालों पर िैसा िह जिणचय करती है, समीिा करेगी तथा पाजलसीधारकों के जहत के संरिण को तथा इि जिजियमों में जिधाचररत जििेि के स्ट्िरूप को और यूजिट सहबद् बीमा व्यिसाय के मामले में पाजलसीधारकों के साथ ककये गये करार की ितों को ध्याि में रखते हुए जििेि िीजत में ऐसा आिोधि करेगी िैसा कक आिश्यक हो ताकक उसे अजधजियम और उसके अधीि बिाये गये जिजियमों में जिधाचररत जििेि उपबंधों के अिुरूप लाया िा सके। (3) जििेि पररचालि (i) बीमाकताच की जिजधयों का जििेि सेबी (क्रेजडट रेरटंग एिेंजसयाँ) जिजियम, 1999 के अंतगचत पंिीकृत ककसी क्रेजडट रेरटंग एिेंसी द्वारा दी गई िीचे के िोट के खंड 3 से 7 तक के अिुसार रेरटंग कदये गए ईकक्वटी िेयरों, ईकक्वटी संबंजधत जलखतों, और किच जलखतों में ककया िाएगा और उन्हें जिरंतर जििेजित जस्ट्थजत में रखा िाएगा। बोडच पाजलसीधारकों की जिजधयों की सुरिा और तरलता को तथा उिके जहतों के संरिण को ध्याि में रखते हुए जििेि सजमजत द्वारा बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 27ए(2) में जिधाचररत रूप में `अन्य जििेि’ में जििेि करिे के जलए मािदंड जिधाचररत करेगा। (ii) जििेि कायों और पररचालिों के उजचत आंतररक जियंत्रण को सुजिजित करिे के जलए बीमाकताच स्ट्पष्ट रूप से प्रारंजभक (फ्रंट), मध्य (जमड) और पि (बैक) कायाचलय (िैसा कक भारतीय सिदी लेखाकार संघ द्वारा िारी ककये गये बीमा कंपजियों जििेि कायों की आंतररक/समिती लेखा-परीिा संबंधी मागचदिी िोट में व्यिजस्ट्थत है) के कायों और पररचालिों को अलग करेगा तथा प्रारंजभक, मध्य और पि कायाचलय जििेि कायच (कायों) के अंतगचत 106 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] आिेिाले ककसी भी कायच का बाह्यस्रोतीकरण िहीं ककया िाएगा। साथ ही, जििेि प्रबंध के जलए प्रयुि कंप्यूटर अिुप्रयोग का प्राथजमक डेटा सिचर देि के अंदर ही रहेगा। (iii) बीमाकताच का बोडच अपिे जििेिों के जलए अजभरिकीय सेिाएँ संचाजलत करिे के जलए एक अजभरिक (कस्ट्टोजडयि) की जियुजि करेगा, िो उसके प्रितचक `समूह’ का व्यजि िहीं होगा, िब तक कक सिम प्राजधकारी द्वारा अन्यथा इसकी अिुमजत िहीं दी िाती। (4) िोजखम प्रबंध प्रणाजलयाँ और उिकी समीिा (i) बोडच प्राजधकरण द्वारा अजधदेिात्मक (मैंडेटरी) बिाई गई जििेि िोजखम प्रबंध प्रणाजलयों और प्रकक्रया कायाचजन्ित करेगी। इस कायाचन्ियि का प्रमाणीकरण समय-समय पर यथासंिोजधत भारतीय सिदी लेखाकार संस्ट्थाि द्वारा िारी ककये गये `बीमा कंपजियों की जििेि िोजखम प्रबंध प्रणाजलयों और प्रकक्रया की समीिा और प्रमाणीकरण संबंधी मागचदिी िोट’ में जिधाचररत कक्रयाजिजध के अिुसार एक सिदी लेखाकार फमच द्वारा ककया िाएगा। (ii) उि जििेि िोजखम प्रबंध प्रणाजलयों और प्रकक्रया की समीिा दो जित्तीय िर्ों में एक बार अथिा ऐसी अल्पकाजलक बारंबारता के साथ की िाएगी िैसी कक बीमाकताच के बोडच द्वारा जिणचय जलया िाएगा (ऐसी दो लेखा-परीिाओं के बीच का अंतराल दो िर्च से अजधक िहीं होिा चाजहए)। यह समीिा एक सिदी लेखाकार फमच द्वारा की िाएगी तथा ऐसे सिदी लेखाकार द्वारा िारी ककया गया प्रमाणपत्र प्राजधकरण के पास पहली जतमाही की जििरजणयों के साथ फाइल ककया िाएगा। (iii) जििेि िोजखम प्रबंध प्रणाजलयों और प्रकक्रया के कायाचन्ियि को प्रमाजणत करिे तथा उिकी समीिा करिे के जलए सिदी लेखाकार फमच की जियुजि इि जिजियमों के अधीि िारी ककये गये पररपत्र के अिुसार होगी। (5) लेखा-परीिा और प्रबंधि को ररपोर्टिंग (i) प्रत्येक बीमाकताच बोडच की एक लेखा-परीिा सजमजत का गिि ऐसी संरचिा के साथ करेगा िैसा कक कारपोरेट अजभिासि जिजियमों और समय-समय पर प्राजधकरण द्वारा इस संबंध में िारी ककये गये पररपत्रों में उजल्लजखत है। उि लेखा-परीिा सजमजत का अध्यि जििेि सजमजत का अध्यि िहीं होगा। (ii) बीमाकताच इि जिजियम के अंतगचत िारी ककये गये पररपत्र के अिुसार आंतररक या समिती लेखा-परीिक के द्वारा दोिों िेयरधारकों और पाजलसीधारकों की जिजधयों को सजम्मजलत करते हुए जििेि संबंधी लेिदेिों की लेखा- परीिा करिाएगा। (iii) दोिों िेयरधारकों एिं पाजलसीधारकों के जििेिों को सजम्मजलत करते हुए दी गई जतमाही आंतररक / समिती लेखा- परीिा ररपोटच समय-समय पर यथासंिोजधत भारतीय सिदी लेखाकार संस्ट्थाि द्वारा िारी ककये गये “बीमा कंपजियों के जििेि कायों की आंतररक/समिती लेखा-परीिा संबंधी मागचदिी िोट” के अिुसार होगी। (iv) जििेि िीजत, जििेि िोजखम प्रबंध प्रणाजलयों और प्रकक्रया की जस्ट्थजत अथिा उसकी समीिा आंतररक या समिती लेखा-परीिक को उपलब्ध कराई िाएगी। लेखा-परीिक कायाचन्ियि की जस्ट्थजत, उसकी समीिा तथा जििेि पररचालिों, प्रणाजलयों और प्रकक्रया पर उसके प्रभाि के संबंध में अपिी ररपोटच में अपिा अजभमत प्रकट करेगा िो बोडच की लेखा-परीिा सजमजत के समि प्रस्ट्तुत की िाएगी। (6) जििेिों की श्रेणी प्रत्येक बीमाकताच अपिी जियंजत्रत जिजध का जििेि समय-समय पर यथासंिोजधत बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 27ए के अंतगचत पररभाजर्त रूप में / सभी आजस्ट्तयों का जििेि उि अजधजियम की धारा 27(2) के अंतगचत पररभाजर्त रूप में केिल सिम प्राजधकारी द्वारा िारी ककये गये उि कदिाजिदेिों में सूचीबद्द जििेिों की संपूणच सूची के अंदर ही करेगा। 13. जित्तीय व्युत्पजन्नयों (डेररिेरटव्स) में लेिदेि िीिि बीमा या साधारण बीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय करिेिाला प्रत्येक बीमाकताच जित्तीय व्युत्पजन्नयों में लेिदेि केिल अिुमत सीमा तक और समय-समय पर इस संबंध में सिम प्राजधकारी द्वारा िारी ककये गये कदिाजिदेिों के अिुसार कर सकता है। 14. जिजिध प्राजधकरण का बोडच ककसी सामान्य अथिा जििेर् आदेि के द्वारा स्ट्ियं ही अथिा उिको प्रस्ट्तुत ककये गये आिेदि पर ककसी बीमाकताच के जलए खंड 3 से 9 तक की प्रयोज्यता को आिोजधत या पररिर्तचत कर सकता है। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 107 अिुबंध आईएििी-I िीिि बीमाकताच (खंड 3 से 6 देखें) क. यूजिट सहबद् व्यिसाय आिेदि का प्रसंस्ट्करण और एिएिी की घोर्णा प्रत्येक यूजिट सहबद् जियोजित जिजध(याँ) की पहचाि उसकी जियोजित जिजध पहचाि संख्या (एसएफआईएि) द्वारा की िाएगी तथा इस संबंध में सिम प्राजधकारी द्वारा िारी ककये गये कदिाजिदेिों का पालि ककया िाएगा। 1. प्रीजमयम भुगताि, अंतरणों (जस्ट्िचेज़), मोचि, अभ्यपचण, पररपक्वता दािा आकद के जलए प्राप्त सभी आिेदिों पर समय की मुहर लगािी चाजहए और उिपर कदिांक दिच करिा चाजहए। 2. “प्रीजमयम भुगताि” के जलए आिेदि क. स्ट्थािीय चेकों, िकदी या प्रीजमयम प्राप्त करिे के स्ट्थाि पर सममूल्य पर देय माँग ड्राफ्ट के साथ कारोबार के कदि जिर्दचष्ट समय (अपरानि 3.00 बिे) से पहले प्राप्त आिेदिों के जलए, लागू एिएिी उसी कदि का अंजतम एिएिी होगा। ख. स्ट्थािीय चेकों, िकदी या प्रीजमयम प्राप्त करिे के स्ट्थाि पर सममूल्य पर देय माँग-ड्राफ्ट के साथ कारोबार के कदि जिर्दचष्ट समय (अपरानि 3.00 बिे) के बाद प्राप्त आिेदिों के जलए, लागू एिएिी अगले कारोबार के कदि का अंजतम एिएिी होगा। ग. बाहरी चेक या माँग ड्राफ्ट के साथ प्राप्त प्रीजमयमों के जलए, जिस कदि उि चेक/ड्राफ्ट की िसूली होती है उस कदि का अंजतम एिएिी लागू होगा। 3. प्रीजमयम भुगताि से “इतर” प्रयोिि के जलए आिेदि क. कारोबार के कदि जिर्दचष्ट समय (अपरानि 3.00 बिे) से पहले प्राप्त आिेदिों के जलए, लागू एिएिी उसी कदि का अंजतम एिएिी होगा। ख. कारोबार के कदि जिर्दचष्ट समय (अपरानि 3.00 बिे) के बाद प्राप्त आिेदिों के जलए, लागू एिएिी अगले कारोबार के कदि का अंजतम एिएिी होगा। 4. उत्पाद और जिजध संबंधी सूचिा का दैजिक प्रकटीकरण/ समाधाि क. यूजिट सहबद् व्यिसाय करिेिाला प्रत्येक बीमाकताच उि प्रणाली के द्वारा प्रत्येक उत्पाद (जिजिष्ट पहचाि संख्या – यूआईएि) के अंतगचत प्राप्त (प्रदत्त प्रभारों और लाभों को घटाकर) प्रीजमयम का समाधाि एक एकल यूआईएि के अंतगचत धाररत सभी जियोजित जिजध(यों) के मूल्य के साथ (जियोजित जिजध पहचाि संख्या – एसएफआईएि) जिजध प्रबंध प्रभारों को घटाकर दैिंकदि आधार पर, फामच डी01 के अिुसार करेगा। ख. बीमाकताच एक पोटचल के द्वारा पाजलसीधारक को एक सुरजित लाग-इि के माध्यम से (i) फामच डी02 के अिुसार, उसके द्वारा धाररत पाजलसी-िार यूजिटों का मूल्य तथा (ii) जिजध-िार एिएिी (एसएफआईएि-िार) दोिों बीमाकताच की िेबसाइट और िीिि पररर्द िेबसाइट पर उसी कदि िाििे में समथच बिायेगा। प्रकटीकरण फामेट सं. फामेट जििरण आिृजत्त 01 फामच डी01 यूजलप संजिभाग का दैजिक समाधाि कदि के समापि पर (प्राजधकरण द्वारा ि भरा िाए) 02 फामच डी02 उत्पाद मूल्य का जििरण िैयजिक पाजलसीधारक को रजित लाग के द्वारा समथच बिािा 03 संजिभाग प्रकटीकरण िारी ककये गये कदिाजिदेिों/पररपत्र के अिुसार माजसक आधार पर न्यूितम सूचिा 108 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] ग. आंतररक / समिती लेखा-परीिक स्ट्िचाजलत प्रणाली पर ररपोटच करेगा तथा यूआईएि- िार समाधाि को संभालिे के जलए संसाधि करेगा (िैसा कक ऊपर जबन्दु `क’ पर है) तथा पाजलसीधारक द्वारा धाररत यूजिटों का पाजलसी-िार मूल्य- जिधाचरण करेगा और जतमाही आधार पर जिजध-िार एिएिी का जिधाचरण करेगा। 5. जतमाही के अंजतम कायच कदिस को प्राप्त आिेदिों के जलए लागू एिएिी। क. जतमाही के अंजतम कायच-कदिस को अपरानि 3.00 बिे तक प्राप्त आिेदिों के जलए अंजतम कायच-कदिस के एिएिी के साथ प्रसंस्ट्करण ककया िाएगा (इस बात का जिचार ककये जबिा कक भुगताि जलखत स्ट्थािीय है या बाहरी)। ख. अंजतम कायच-कदिस को अपरानि 3.00 बिे के बाद प्राप्त आिेदिों के जलए, िह अगली जतमाही में िाएगा तथा तत्काल अगले कायच-कदिस का एिएिी लागू होगा। ग. बीमाकताच जतमाही के अंजतम कायच-कदिस के जलए एिएिी घोजर्त करेगा, भले ही िह कारोबार का कदि ि हो। 6. यूजिटों के आबंटि के जलए, लागू एिएिी िई पाजलसी संजिदाओं के जलए पाजलसी के प्रारंभ की तारीख के अिुसार होगा तथा ििीकरणों के जलए प्रीजमयम की प्राजप्त की तारीख। क. ककसी िई पाजलसी संजिदा को यूजिटों के आबंटि के जलए, एिएिी पाजलसी संजिदा के प्रारंभ की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार होगा। ऐसी जस्ट्थजत में प्रीजमयम पाजलसी संजिदा के प्रारंभ की तारीख को या उससे पहले प्राप्त ककया िािा चाजहए। ख. ितचमाि पाजलजसयों के ििीकरणों के जलए, एिएिी ििीकरण की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार होगा िहाँ जियत तारीख को या उससे पहले प्रीजमयमों की प्राजप्त की गई है तथा एिएिी प्रीजमयम की प्राजप्त की तारीख की जस्ट्थजत के अिुसार होगा िहाँ प्रीजमयम ििीकरण की जियत तारीख के बाद प्राप्त की गई है। ग. पुिःप्रितचि (ररिाइिल) के जलए, पुिःप्रितचि की तारीख यूजिटों के आबंटि के द्वारा एिएिी को लागू करिे के जलए संदभच तारीख होगी। घ. ऐसे कारणों से िैसे टाप-अप या संबंजधत पाजलसी की ितों के अिुसार जियजमत भुगताि कायचक्रम से अलग, प्रीजमयम के भुगताि के जलए कोई अन्य व्यिस्ट्था की गई हो, िहाँ प्रीजमयम की प्राजप्त की तारीख एिएिी लागू करिे के जलए संदभच तारीख होगी। 7. बीमाकताच की पाजलसी प्रबंध प्रणाली (पीएएस), बीच में बंद की गई पाजलजसयों के संबंध में `पाजलसी-िार’ सूचिा प्राप्त (रैक) करिे के जलए `स्ट्िचाजलत’ होगी जिसके साथ जिजिष्ट यूजलप जिजध की सूचिा भी प्राप्त की िा सकती है जिसके साथ िह संबंजधत है। 8. आजस्ट्त आबंटि और जियोजित जिजध के जलए एक्सपोज़र मािदंड उसके प्रारंभ से पहले छह महीिों के जलए लागू िहीं होंगे या पहली बार िब जियोजित जिजध रु. 5 करोड़ के आकार प्राप्त करेगी, िो भी पहले हो। छह महीिों के समाप्त होिे पर प्रत्येक ऐसी जियोजित जिजध खंड 8 के अंतगचत सभी एक्सपोज़र मािदंडों का अिुपालि करेगी। िहाँ ककसी जियोजित जिजध के मामले मे िह रु. 5 करोड़ से िीचे पहुँचती है, िहाँ बीमाकताच पाजलसीधारक को सूजचत करिे के बाद उसी प्रकार की जिजध के उद्देश्य/ िोजखम प्रोफाइल से युि एक अन्य जिजध में एक मुि अंतरण (जस्ट्िच) उन्हीं या उससे कम जिजध प्रबंध प्रभारों के साथ उपलब्ध करा सकता है। 9. जियोजित जिजध (एसएफआईएि) पर प्रभाररत जिजध प्रबंध प्रभार (एफएमसी): िहाँ जििेि म्युचुअल फंडों में ककया िाता है, िहाँ जिजिमय व्यापार जिजधयाँ जियोजित जिजध (एसएफआईएि) की संबंजधत उत्पाद की जस्ट्थजतयों के अिुसार एफएमसी होंगी जििमें से संबंजधत म्युचुअल फंड/ईटीएफ द्वारा प्रभाररत एफएमसी घटाये िाएँगे। यह प्रािधाि जियोजित जिजध के प्रारंभ की तारीख से प्रथम छह महीिे के जलए या पहली बार जियोजित जिजध के रु.5 करोड़ के आकार को प्राप्त करिे तक, िो भी पहले हो, लागू िहीं होगा। 10. समाप्त पाजलसी जिजध के मामले में, खिािा जबलों में जििेि को केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयों के भाग के रूप में मािा िाएगा। 11. सभी बीमाकताच जिम्नजलजखत के अिुपालि के जलए आंतररक/समिती लेखा-परीिक द्वारा िारी ककया गया एक प्रमाणपत्र फाइल करेंगेः क. प्रत्येक जियोजित जिजध के स्ट्तर पर सभी एक्सपोज़र मािदंडों का अिुपालि, जतमाही आधार पर। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 109 ख. जतमाही आधार पर पुष्टीकरण कक जियोजित जिजध पर प्रभाररत जिजध प्रबंध प्रभार (एफएमसी), िहाँ जििेि म्युचुअल फंडों में ककया गया है, िहाँ जियोजित जिजध (एसएफआईएि) की संबंजधत उत्पाद जस्ट्थजतयों के अिुसार जिजिमय व्यापाररत जिजधयाँ एफएमसी होंगी जििमें से संबंजधत म्युचुअल फंड/ईटीएफ द्वारा प्रभाररत एफएमसी कम ककये िाएँगे। ग. आिेदिों के जलए लागू एिएिी के संबंध में ऊपर जबन्दु 5 पर िारी ककया गया प्रत्येक जिदेि अंजतम कायच-कदिस को प्राप्त ककया गया। घ. सांजिजधक लेखा-परीिक भी िार्र्चक लेखों में ऊपर `ग’ की पुजष्ट करते हैं। रटप्पणीः 1. कायच-कदिस से अजभप्रेत है छुरट्टयों को छोड़कर अन्य कदि िहाँ िेयर बािार (मुहूरत व्यापार कदि को छोड़कर) राष्ट्रव्यापी टर्मचिलों के साथ व्यापार के जलए खुले रहते हैं (उस कदि को छोड़कर िब िेयर बािार परीिण के जलए खुले रहते हैं) अथिा सिम प्राजधकारी द्वारा कायच-कदिस के रूप में घोजर्त कोई भी कदि। 2. बीमाकताच केिल ऐसे ही जििेिों में जििेि करता है जििके जलए दैिंकदि मूल्यांकि उपलब्ध है तथा तत्काल िसूलीयोग्य हैं। ककसी भी जिजध या जिजधयों में या कफर ऐसी जिजध में कोई जििेि िहीं ककया िा सकता जिसके जलए दैिंकदि आधार पर एिएिी उपलब्ध िहीं है। ख. जिजध प्रबंध 1. (क) िीिि जिजध, (ख) पेंिि, िार्र्चकी और सामूजहक जिजधयों के मामले में बीमाकताच सहभागी और लाभरजहत जिजधयों के जलए पहचाियोग्य प्रजतभूजतयों के साथ अलग उप-अजभरिा अिुरजित करेगा। 2. प्रत्येक बीमाकताच के पास रु.10000 करोड़ के जिजध आकार (दोिों िेयधारक और पाजलसीधारक जिजधयों को एकसाथ लेते हुए) तक किच और ईकक्वटी के जलए एक अलग जिजध प्रबंधक होगा। िब पहली बार उि जिजध का आकार रु. 10000 करोड़ होता है, तब प्रत्येक जिजध [(क) िीिि जिजध (ख) पेंिि, िार्र्चकी और सामूजहक जिजध (ग) यूजिट सहबद् जियोजित जिजध(याँ)] के जलए एक प्रबंधक होगा। कोई भी जिजध प्रबंधक (क) िीिि जिजध, पेंिि और सामूजहक जिजध तथा (ख) यूजिट सहबद् जिजध(यों) के बीच सामान्य (एक ही व्यजि) िहीं होगा। अिुबंध आईएििी-II (खंड-7 देखें) पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच क. जििेि के स्ट्िरूप की प्रयोज्यता िहाँ बीमाकताच खंड 1(7) के अिुसार पाजलसीधारकों के जलए और उिकी ओर से समूची जििेि आजस्ट्तयाँ धाररत करता है, िहाँ जििेि का स्ट्िरूप समूची जििेि आजस्ट्तयों के जलए (दोिों िेयरधारकों और पाजलसीधारकों की जिजधयों को एकसाथ लेते हुए) लागू होता है तथा जििेि आजस्ट्तयाँ एक एकल अजभरिा खाते में अिुरजित की िा सकती हैं। ख. “पाजलसीधारकों की जिजधयाँ” से (1) बकाया दािों के जलए अिुमाजित देयता जिसमें उपगत परंतु सूजचत ि ककये गये (आईबीएिआर) और उपगत परंतु पयाचप्त रूप से सूजचत िहीं ककये गये (आईबीएिईआर), (2) असमाप्त िोजखम आरजित जिजध (यूआरआर), (3) आपात आरजित जिजध, (4) प्रीजमयम कमी (5) अन्य देयताएँ जििमें से तुलि-पत्र की तारीख को अन्य आजस्ट्तयाँ घटाकर – का कुल िोड़ अजभप्रेत है। रटप्पणीः अन्य देयताओं में िाजमल हैं : (i) अजिम रूप से प्राप्त प्रीजमयम (ii) अिाबंरटत प्रीजमयम (iii) अन्य बीमा कंपजियों को देय िेर् (iv) बीमा समूहों के अन्य सदस्ट्यों को देय, यकद लागू हो (v) जिजिध लेिदार (पाजलसीधारकों को देय) रटप्पणीः अन्य आजस्ट्तयों में िाजमल हैं : (i) बकाया प्रीजमयम (ii) पुिबीमाकताचओं सजहत बीमा व्यिसाय करिेिाली अन्य संस्ट्थाओं से प्राप्य (iii) बीमा समूहों के पास िेर्, यकद लागू हो। ग. “िेयरधारकों की जिजधयाँ” से िेयर पूँिी और (प्लस) सभी आरजित जिजधयाँ और अजधिेर् (पुिमूचल्यि आरजित जिजध और उजचत मूल्य खाता को छोड़कर) संजचत हाजियाँ और जिजिध व्यय तुलि-पत्र की तारीख को अपजलजखत ि करिे की सीमा तक घटाकर िोधि-िमता मार्िचि से अजधक व्यिसाय में जिजधयों के जििेिों के द्वारा जिरूजपत रूप में अजभप्रेत हैं। 110 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] घ. जिजिध खंड-7 के अंतगचत जिजिर्दचष्ट रूप में आिास और बुजियादी संरचिा में अजधदेिात्मक (मैंडेटरी) न्यूितम जििेि स्ट्िास्ट््य बीमाकताचओं पर लागू िहीं है। अिुबंध आईएििी-III सभी बीमाकताचओं को सूजचत ककया िाता है कक िे िीचे जिजिर्दचष्ट अिुसार प्राजधकरण को जििरजणयां प्रस्ट्तुत करें। हालांकक, जिदेिी पुिबीमाकताचओं की िाखाओं के जलए जििरण की अिजधकता अधच-िार्र्चक है। यकद ककसी जििेर् चबंदु के जलए कोई सूचिा लागू िहीं होती है तो बीमाकताच को प्राजधकरण के पास दायर जििरजणयों से उि चबंदु को हटािे के स्ट्थाि पर 'लागू िहीं' अथिा 'िून्य', िैसा भी मामला हो, इंजगत करिा चाजहए। सं. फामच जििरण जििरणी की आिजधकता प्रस्ट्तुतीकरण के जलए समय-सीमा सत्यापिकताच/ प्रमाणकताच 1 फामच 1 जििेि और जििेि पर आय का जििरण जतमाही जतमाही की समाजप्त से 45 कदि के अंदर प्रधाि अजधकारी / जििेि का प्रमुख / प्रमुख (जित्त) 2 फामच 2 (भाग क, ख, ग) िेड घटाये गये जििेिों का जििरण, रेरटंग प्राप्त जलखतों का जििरण जतमाही जतमाही की समाजप्त से 45 कदि के अंदर प्रधाि अजधकारी / जििेि का प्रमुख / प्रमुख (जित्त) 3 फामच 3क (भाग क,ख, ग,घ,ङ) जििेि आजस्ट्तयों का जििरण (िीिि बीमाकताच) जतमाही जतमाही की समाजप्त से 45 कदि के अंदर प्रधाि अजधकारी / जििेि का प्रमुख / प्रमुख (जित्त) 4 फामच 3ख (भाग क,ख) जििेि आजस्ट्तयों का जििरण (पुिबीमा या स्ट्िास्ट््य बीमा का व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच जतमाही जतमाही की समाजप्त से 45 कदि के अंदर प्रधाि अजधकारी / जििेि का प्रमुख / प्रमुख (जित्त) 5 फामच 4 (भाग ख) जििेि िोजखम प्रबंध प्रणाजलयाँ – कायाचन्ियि की जस्ट्थजत संबंधी आंतररक/समिती लेखा- परीिक का प्रमाणपत्र जतमाही जतमाही की समाजप्त से 45 कदि के अंदर इस जिजियम के अधीि जियुि आंतररक/ समिती लेखा- परीिक 6 फामच 4क (भाग क, ख, ग, घ) जििेि का जििरण एक्सपोज़र मािदंडों के अधीि – जििेजिती कंपिी, समूह, प्रितचक समूह, उ्यमोग िेत्र जतमाही जतमाही की समाजप्त से 45 कदि के अंदर प्रधाि अजधकारी / जििेि का प्रमुख / प्रमुख (जित्त) 7 फामच 5 जििेि समाधाि का जििरण जतमाही जतमाही की समाजप्त से 45 कदि के अंदर प्रधाि अजधकारी / जििेि का प्रमुख / प्रमुख (जित्त) 8 फामच 6 धारा 27ए (5) के अधीि प्रमाणपत्र जतमाही जतमाही की समाजप्त से 45 कदि के अंदर अध्यि, जिदेिक1, जिदेिक2, प्रधाि अजधकारी 9 फामच 7 अििचक आजस्ट्तयों का जििरण जतमाही जतमाही की समाजप्त से 45 कदि के अंदर प्रधाि अजधकारी / जििेि का प्रमुख / प्रमुख (जित्त) रटप्पणीः 1. जपछली जतमाही की आंतररक / समिती लेखा-परीिा ररपोटच, उि ररपोटच में `बहुत गंभीर’, `गंभीर’ जबन्दुओं पर बोडच की लेखा-परीिा सजमजत की रटप्पजणयों के साथ (भारतीय सिदी लेखाकार संस्ट्थाि द्वारा िारी ककये गये बीमा कंपजियों के जििेि कायों की आंतररक/ समिती लेखा-परीिा संबंधी मागचदिी िोट के अिुसार), तथा लेखा-परीिा सजमजत की जसफाररि के कायाचन्ियि की जस्ट्थजत ितचमाि जतमाही जििरजणयों के साथ प्राजधकरण के पास फाइल की िाएगी। 2. माचच के साथ समाप्त जतमाही के जलए सभी जििरजणयाँ ऊपर जिधाचररत अिजध के अंदर अिंजतम आंकड़ों के साथ फाइल की िाएँगी तथा बाद में जिदेिक बोडच के द्वारा लेखों के अंगीकरण से 15 कदि के अंदर लेखा-परीजित आंकड़ों के साथ पुिः प्रस्ट्तुत की िाएँगी। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 111 फामच - 1 (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िामः पंिीकरण संख्याः जििरण की जस्ट्थजत की तारीखः जिजध का िाम _____________ जििेि और जििेि पर आय का जििरण प्रस्ट्तुजत की आिजधक: जतमाही करोड़ रुपये: सं. जििेि की श्रेणी श्रेणी कूट ितचमाि जतमाही अ्यमािजध तक (इयर टू डेट) (चालू िर्च) अ्यमािजध तक (इयर टू डेट) (जपछला िर्च)3 जििेि (रुपये)¹ जििेि पर आय (रुपये) सकल प्रजतफल (%)¹ जििल प्रजतफल (%)² जििेि (रुपये)¹ जििेि पर आय (रुपये) सकल प्रजतफल (%)¹ जििल प्रजतफल (%)² जििेि (रुपये )¹ जििेि पर आय (रुपये) सकल प्रजतफल (%)¹ जििल प्रजतफ ल (%)² कुल ___________________________________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________ प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक इसमें दी गई सूचिा मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार सही और संपूणच है तथा कुछ भी जछपाया िहीं गया है अथिा गुप्त िहीं रखा गया है। हस्ट्तािर कदिांकः पूरा िाम प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणीः जििेि की श्रेणी (सीओआई) समय-समय पर यथासंिोजधत कदिाजिदेिों के अिुसार होगी 1. जििेिों के दैजिक साधारण औसत पर आधाररत 2. 'प्रजतफल कर के जलए समायोजित 3. 'जपछले िर्च के स्ट्तंभ में, तदिुरूपी िर्च के आंकड़े जपछले जित्तीय िर्च की तारीख तक दिाचये िाएँगे 4. फामच-1 प्रत्येक जिजध के जलए तैयार ककया िाएगा। यूजलप के मामले में फामच 1 जियोजित जिजध (एसएफआईएि) स्ट्तर पर और समेककत स्ट्तर पर भी तैयार ककया िाएगा। 5. 'िाईटीडी जििेि पर आय का समाधाि पी & एल और रािस्ट्ि खाते में जस्ट्थत आंकड़ों के साथ ककया िाएगा। 112 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] फामच - 2 (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) भाग - क बीमाकताच का िामः पंिीकरण संख्याः जििरण की जस्ट्थजत की तारीखः जिजध का िाम: िेड कम ककये गये जििेिों का जििरण प्रस्ट्तुजत की आिजधकताः जतमाही करोड़ रुपये सं. प्रजतभूजत का िाम सीओआई राजि खरीदिे की तारीख रेरटंग एिेंसी मूल िेड ितचमाि िेड िेड घटािे की जपछली तारीख रटप्पणी क. जतमाही के दौराि¹ B. आि की तारीख को² प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और पूणच है तथा कोई भी बात जछपाई िहीं गई है अथिा गुप्त िहीं रखी गई है। हस्ट्तािर: कदिांकः पूरा िाम और पदिाम प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणीः 1 जतमाही के दौराि िेड कम ककये गये जििेिों का जििरण प्रस्ट्तुत करें। 2 ितचमाि में िेड बढ़ाये गये, जपछली जतमाही में िेड घटाये गये रूप में सूचीबद् जििेि संचयी सूचीबद्ता से हटाये िाएँगे। 3 फामच-2 प्रत्येक जिजध के संबंध में तैयार ककया िाएगा। यूजलप के मामले में फामच 2 जियोजित जिजध (एसएफआईएि) स्ट्तर पर और समेककत स्ट्तर पर भी तैयार ककया िाएगा। 4 जििेि की श्रेणी (सीओआई) प्राजधकरण द्वारा िारी ककये गये कदिाजिदेिों के अिुसार होगी। फामच - 2 (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िाम: पंिीकरण संख्याः भाग - ख जििेि आजस्ट्तयाँ - रेरटंग रूपरेखा जिजध का िामः करोड़ रुपये [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 113 सं. जििेिों का प्रकार राजष्ट्रक (सािररि) जलखतों में जििेि एएए या समकि एए+ या एए एए- या ए+ तक कम या समकि ए या ए से कम या समकि रेरटंग रजहत अििचक आजस्ट्तयाँ (एिपीए) ईकक्वटी और अन्य जलखत कु ल बी िी बीिी जििे ि आ जस्ट्त यों का % बी िी जििेि आजस्ट्तयों का % बी िी जििे ि आ जस्ट्त यों का % बी िी जििे ि आ जस्ट्त यों का % बी िी जििे ि आ जस्ट्त यों का % बी िी जििे ि आ जस्ट्त यों का % बी िी जििे ि आ जस्ट्त यों का % बी िी जििे ि आ जस्ट्त यों का % (क) (ख) (ग) (घ) (ङ) (च) (छ) (ि) (झ) i केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ ii राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ या अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ iii (क) आिास िेत्र (1) किच जलखत (2) ऋण (3) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (ख) बुजियादी संरचिा िेत्र (1) किच जलखत (2) ईकक्वटी जलखत (3) ऋण (4) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) (ग) अिुमोकदत जििेि (1) किच जलखत (2) ईकक्वटी जलखत (3) ऋण (4) जििेि संपजत्त - अचल (5) म्युचुअल फंड (6) मुद्रा बािार (7) जििल चालू आजस्ट्तयाँ (8) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) iv अन्य जििेि (1) किच जलखत (2) ईकक्वटी जलखत (3) ऋण (4) जििेि संपजत्त - अचल (5) म्युचुअल फंड (6) अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) जििेि आजस्ट्तयाँ: _____________________________________________________________________________________________________________ 114 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] किच' जलखतों में जििेि अंककत मूल्य (िीिि, पेंिि जिजध और साधारण बीमाकताच) बाज़ा र मूल्य (यूजल प जिजध यों के जलए) % राजष्ट्रक (सािररि) जलखतों में जििेि अिुमोकदत जििेि एएए एए+ से एए या समकि तक एमएम, ऋण, अन्य - अिुमोकदत जििेि अन्य जििेि एए-, ए, ए से कम या समकि रेरटंग रजहत, ऋण, अन्य - अन्य जििेि कुल किच जििेि (स्ट्तंभ [क] से [छ] तक) _______________________________ _________ प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और संपूणच है। यह भी प्रमाजणत ककया िाता है कक ककये गये और जििरणी मे सजम्मजलत जिजभन्न जििेि समय-समय पर यथासंिोजधत जििेि संबंधी कदिाजिदेिों में व्यिजस्ट्थत श्रेजणयों के अंदर हैं। हस्ट्तािरः पूरा िामः रटप्पणीः प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच 1. स्ट्तंभ (i) में कदये गये आंकड़े अिश्य फामच 3ए (भाग क) / फामच 3बी के साथ मेल खािे चाजहए (प्रत्येक प्रकार के जििेि के जलए) 2. अििचक जििेि आजस्ट्तयाँ रेरटंग का जिचार ककये जबिा अलग से दिाचई िाएँगी। 3. संबद् व्यिसाय के जलए जििेिों के मूल्य बािार मूल्य पर होंगे 4. 'ईकक्वटी समय-समय पर यथासंिोजधत जियमों के अंतगचत अिुमत रूप में होगी 5. 'फामच - 2 (भाग ख) प्रत्येक जिजध के संबंध में तैयार ककया िाएगा। यूजलप के मामले में फामच 2 जियोजित जिजध (एसएफआईएि) स्ट्तर पर और समेककत स्ट्तर पर भी तैयार ककया िाएगा। 6. जििेि की श्रेणी (सीओआई) समय-समय पर संिोजधत कदिाजिदेिों के अिुसार होगी। फामच - 2 (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िामः भाग - ग पंिीकरण संख्याः जििेि आजस्ट्तयाँ एिं आिास और बुजियादी संरचिागत जििेि - रेरटंग रूपरेखा जिजध का िाम खंड - 1 जििेि आजस्ट्तयाँ करोड़ रुपये जििेि आजस्ट्तयों का % केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ + अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ कुल (1) अिुमोकदत जििेि एएए अथिा एए या समकि तक [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 115 ईकक्वटी - अिुमोकदत जििेि एमएम, ऋण, अन्य - अिुमोकदत जििेि कुल (2) अन्य जििेि एए-, ए, ए से कम या समकि ईकक्वटी - अन्य जििेि रेरटंग रजहत, अििचक आजस्ट्तयाँ, ऋण, अन्य - अन्य जििेि कुल (3) कुल जिजध (1+2+3) खंड - 2 आिास और बुजियादी संरचिा जििेि अिुमोकदत जििेि एएए अथिा एए या समकि तक ईकक्वटी - अिुमोकदत एमएम, ऋण, अन्य - अिुमोकदत जििेि कुल (i) अन्य जििेि एए-, ए, ए से कम या समकि ईकक्वटी - अन्य जििेि ऋण, अििचक आजस्ट्तयाँ, अन्य - अन्य जििेि कुल (ii) कुल बुजियादी संरचिागत जििेि (I + ii) प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और संपूणच है। यह भी प्रमाजणत ककया िाता है कक ककये गये और जििरणी में सजम्मजलत जिजभन्न जििेि समय-समय पर यथासंिोजधत जििेि संबंधी कदिाजिदेिों में व्यिजस्ट्थत श्रेजणयों के अंदर हैं। हस्ट्तािर: पूरा िामः प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणीः 1. स्ट्तंभ (i) में कदये गये आंकड़े अिश्य फामच 3ए (भाग क) / फामच बी के साथ (जििेि के प्रत्येक प्रकार के जलए) मेल खािे चाजहए। 2. फामच- 2 (भाग ग) िीिि जिजध के संबंध में तैयार ककया िाएगा। 3. ' जििेि की श्रेणी (सीओआई) प्राजधकरण द्वारा िारी ककये गये कदिाजिदेिों के अिुसार होगी। 116 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] फामच - 3ए (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िामः पंिीकरण संख्याः भाग - क जििरण की जस्ट्थजत की तारीखः जििेि आजस्ट्तयों का जििरण (िीिि बीमाकताच) (भारत के अंदर व्यिसाय) प्रस्ट्तुजत की आिजधकताः जतमाही करोड़ रुपये खंड I सं. जििरण अिुसूची राजि जििेि आजस्ट्तयों का समाधाि 'कुल जििेि आजस्ट्तयाँ (तुलि-पत्र के अिुसार)जिम्नजलजखत का तुलि-पत्र मूल्यः 1 जििेि (िेयरधारक) 8 जििेि (पॉजलसीधारक) 8क क. िीिि जिजध जििेि (संबद् देयताएँ) 8ख ख. पेंिि और सामान्य िार्र्चकी तथा सामूजहक व्यिसाय 2 ऋण 9 ग. यूजिट सहबद् जिजधयाँ 3 अचल आजस्ट्तयाँ 10 0 4 चालू आजस्ट्तयाँ क. िकदी और बैंक िेर् 11 ख. अजिम और अन्य आजस्ट्तयाँ 12 5 चालू देयताएँ क. चालू देयताएँ 13 ख. प्रािधाि 14 ग. जिजिध व्यय, िहीं अपजलजखत 15 घ. लाभ और हाजि लेखे का िामे िेर् तुलि-पत्र के अिुसार जिजधयों का उपयोग (क) 0 घटाएँ : अन्य आजस्ट्तयाँ अिुसूची राजि 1 ऋण (यकद कोई हों) 9 2 अचल आजस्ट्तयाँ (यकद कोई हों) 10 3 िकदी और बैंक िेर् (यकद कोई हो) 11 4 अजिम और अन्य आजस्ट्तयाँ (यकद कोई हों) 12 5 चालू देयताएँ 13 6 प्रािधाि 14 7 जिजिध व्यय, िहीं अपजलजखत 15 8 भारत के बाहर धाररत जििेि 9 लाभ और हाजि लेखे का िामे िेर् [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 117 कुल (ख) 0 जििेि आजस्ट्तयाँ (क-ख) 0 खंड II क असंबद् व्यिसाय क. िीिि जिजध जिजियम के अिुसार % एसएच पीएच बही मूल्य (एसएच+पीएच) िास्ट्तजिक % एफिीसी राजि कुल जिजध बािार मूल्य िेर् एफआरएसएम+ यूएल- गैर यूजिट ररज़ सहभागी लाभरजहत (क) (ख) (ग) (घ) (ङ) (च) = [क+ख+ग+घ+ङ] (छ) = [(च) - (क)]% (ि) (झ)=(च+ि) (ञ) 1 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ 25% से अन्यूि 2 केंद्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ,राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ अथिा अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ (उपयुचि (i) सजहत) 50% से अन्यूि 3 एक्सपोज़र मािदंडों के अधीि जििेि क. बुजियादी संरचिा/ सामाजिक/ आिास िेत्र 15% से अन्यूि 1. अिुमोकदत जििेि 2. अन्य जििेि ख. i) अिुमोकदत जििेि 35% से अिजधक ii) अन्य जििेि कुल िीिि जिजध 100% खंड II ख बुजियादी ढाँचा जमलाि क: िीिि जिजध जिजियम के अिुसार % एसएच पीएच बही मूल्य (एसएच+पीएच) िास्ट्तजिक % एफिीसी राजि कुल जिजध बािार मूल्य िेर् एफआरएसएम+ यूएल िॉि यूजिट रु सहभागी लाभरजहत (क) (ख) (ग) (घ) (ङ) (च)=(क+ख+ग+घ+ङ) (छ) = (च-क) (ि) (झ)=(क+ङ+ज़) (ञ) 3 क. (ii) + 3 ख. (ii) उपरोि 15% से अिजधक 1, 2 और 3 से कुल आिास और बुजियादी ढाँचा 15% से अन्यूि 118 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] ख. पेंिि और सामान्य िार्र्चकी तथा सामूजहक व्यिसाय जिजियम के अिुसार % पीएच बही मूल्य िास्ट्तजिक % एफिीसी राजि कुल जिजध बािार मूल्य सहभागी लाभरजहत (क) (ख) (ग)= (क+ख) (घ) (ङ) (च)=(ग+ङ) (छ) 1 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ 20% से अन्यूि 2 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ अथिा अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ (उपयुचि (i) सजहत) 40% से अन्यूि 3 अिुमोकदत जििेि में िेर् 60% से अिजधक कुल पेंिि, सामान्य िार्र्चकी जिजध 100% संबद् व्यिसाय ग. संबद् जिजधयाँ जिजियम के अिुसार % पीएच `कुल जिजध िास्ट्तजिक % सहभागी लाभरजहत (क) (ख) (ग)= (क+ख) (घ) 1 अिुमोकदत जििेि 75% से अन्यूि 2 अन्य जििेि 25% से अिजधक कुल संबद् बीमा जिजध 100% प्रमाणीकरणः प्रमाजणत ककया िाता है कक इसमें दी गई सूचिा मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार सही और संपूणच है तथा कोई भी बात जछपाई िहीं गई है अथिा गुप्त िहीं रखी गई है। हस्ट्तािरः कदिांकः पूरा िामः प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणी: 1. '(+) एफआरएसएम से 'ऋण िोधि िमता सीमा का जिरूपण करिेिाली जिजधयाँ' जिर्दचष्ट हैं। 2. 'ऋण िोधि िमता सीमा से अजधक जिजधयों का एक अलग अजभरिा खाता होगा। 3. 'अन्य जििेिों की अिुमजत समय-समय पर यथासंिोजधत बीमा अजधजियम, 1938 की धारा27ए (2) के अिुसार दी िाएगी। 4. 'जििेि का स्ट्िरूप दोिों ऋण िोधि िमता सीमा का जिरूपण करिेिाली िेयरधारकों की जिजधयों और पॉजलसीधारकों की जिजधयों पर लागू होगा। 5. 'अिािरण मािदंड िोधि िमता सीमा मार्िचि से अजधक धाररत, एक अलग अजभरिा खाते में धाररत जिजधयों पर लागू होंगे। 6. जििेि की श्रेणी (सीओआई) समय-समय पर संिोजधत कदिाजिदेिों के अिुसार होगी। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 119 फामच 3ए (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) यूजिट सहबद् बीमा व्यिसाय भाग - ख बीमाकताच का िामः पंिीकरण संख्या फामच 3ए (भाग क) की मद 'ग' के साथ संबद् करें प्रस्ट्तुजत की आिजधकताः जतमाही जििरण की जस्ट्थजत की तारीखः करोड़ रुपये जििरण एसएफआईएि 1 एसएफआईएि 2 एसएफआईएि 'एि' सभी जिजधयों का िोड़ प्रारंजभक िेर् (बािार मूल्य) िोड़ें: जतमाही के दौराि अंतिाचह िृजद् / (कमी) जििेि का मूल्य [जििल] घटाएँ: जतमाही के दौराि बजहिाचह कुल जििेियोग्य जिजधयाँ (बािार मूल्य) यूजिट जिजध का जििेि एसएफआईएि 1 एसएफआईएि 2 एसएफआईएि 'एि' सभी जिजधयों का िोड़ िास्ट्तजिक जििेि % िास्ट्तजिक िास्ट्त जिक जििेि % िास्ट्त जिक िास्ट्त जिक जििेि % िास्ट्त जिक िास्ट्त जिक जििेि % िास्ट्तजि क अिुमोकदत जििेि (>=75%) केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ जिगजमत बांड बुजियादी संरचिा बांड ईकक्वटी मुद्रा बािार जििेि म्युचुअल फंड बैंकों के पास िमा उप िोड़ (क) चालू आजस्ट्तयाँ: उपजचत ब्याि प्राप्य लाभांि बही िेर् जििेिों की जबक्री के जलए प्राप्य अन्य चालू आजस्ट्तयाँ (जििेिों के जलए) 120 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] घटाएँ: चालू देयताएँ जििेिों के जलए देय देय जिजध प्रबंध प्रभार अन्य चालू देयताएँ (जििेिों के जलए) उप िोड़ (ख) अन्य जििेि (<=25%) जिगजमत बांड बुजियादी संरचिा बांड ईकक्वटी म्युचुअल फंड अन्य उप िोड़ (ग) कुल (क + ख + ग) आगे ले िाई गई जिजध (एलबी2 के अिुसार) हस्ट्ता िर: कदिांक: पूरा िाम: प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणी: 1. उपयुचि सभी जियोजित यूजिट-जिजधयों के कुल योग का समाधाि दोिों सहभागी और लाभरजहत व्यिसाय के जलए फामच 3ए (भाग क) की मद ग के साथ होिा चाजहए। 2. बीमांककक ररटिच में ररपोटच ककए गए कुल व्यय का जििरण "बीमाकताच द्वारा अपिे यूजिट चलंक्ड व्यिसाय के जलए बिाए गए अलग-अलग फंडों के जलए िुद् संपजत्त मूल्यों का जििरण" फॉमच 3 ए (भाग बी) के साथ जमलाि ककया िाएगा। 3. समय-समय पर संिोजधत बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 27ए(2) के अंतगचत अन्य जििेि की अिुमत रूप में है। 4. जििेि की श्रेणी (सीओआई) प्राजधकरण द्वारा िारी ककये गये कदिाजिदेिों के अिुसार होगी। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 121 फामच - 3ए (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िाम: पंिीकरण संख्या: भाग - ग फामच 3ए (भाग ख) के साथ संबद् करें जििरण की संबंजधत अिजधः प्रस्ट्तुजत की आिजधकताः जतमाही जियोजित जिजधयों के एिएिी का जििरण करोड़ रुपये सं. जिजध का िाम एसएफआईएि प्रारंभ का कदिांक सहभागी/गैर- सहभागी उपयुचि कदिांक को प्रबंध के अंतगचत आजस्ट्तयाँ एलबी 2 के अिुसार एिएिी उपयुचि कदिांक* को एिएिी जपछली जतमाही का एिएिी दूसरी जपछली जतमाही का एिएिी तीसरी जपछली जतमाही का एिएिी चौथी जपछली जतमाही का एिएिी प्रजत लाभ/ प्रजतफल 3 िर्ीय आिती सीएिीआर प्रारंभ के बाद उच्चतम एिए िी 1 जियोजित जिजध 1 2 जियोजित जिजध 2 3 जियोजित जिजध एि कुल प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक सभी जियोजित जिजधयों के कायचजिष्पादि को प्रस्ट्तुत करिे के बाद बोडच द्वारा उसकी समीिा की गई है। यहाँ दी गई सारी सूचिा मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार सही और संपूणच है तथा कोई भी बात िहीं जछपाई गई है अथिा गुप्त रखी गई है। कदिांक: हस्ट्तािर: पूरा िाम: प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणी: 1. * एिएिी प्रकाजित एिएिी को सूचिा देिे की तारीख को प्रजतचबंजबत करिा चाजहए। 2. एिएिी 4 दिमलि तक होिा चाजहए। 3. जििेि की श्रेणी (सीओआई) प्राजधकरण द्वारा िारी ककये गये कदिाजिदेिों के अिुसार होगी। 122 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] फामच - 3ए (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) भाग - घ बीमाकताच का िाम: पंिीकरण संख्या: फामच 3ए (भाग क) के साथ संबद् करें जििरण की जस्ट्थजत की तारीख: जिजधयों में िृजद् का जििरण (भारत के अंदर व्यिसाय) 'प्रस्ट्तुजत की आिजधकता : जतमाही करोड़ रुपये सं . जििेिों की श्रेणी पीओआई प्रारंजभ क िेर् कुल का % (क) जतमाही के जलए जििल िृजद् कुल िृजद् में से % कुल कुल का % (1+2) (1) (2) (1+2) क िीिि जिजध 1 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ 25% से अन्यूि 2 केंद्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ या अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ (उपयुचि (i) सजहत) 50% से अन्यूि 3 एक्सपोज़र मािदंडों के अधीि जििेि क. आिास और बुजियादी संरचिा 15% से अन्यूि 1. अिुमोकदत जििेि 2. अन्य जििेि ख. (i) अिुमोकदत जििेि 35% से अिजधक (ii) अन्य जििेि (15% से अजधक ि हों) कुल (क) [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 123 सं. जििेिों की श्रेणी पीओआई प्रारंजभ क िेर् कुल का % (ख) जतमाही के जलए जििल िृजद् कुल िृजद् का % कुल कुल का % (1+2) (1) (2) (1+2) ख पेंिि और सामान्य िार्र्चकी तथा सामूजहक व्यिसाय 1 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ 20% से अन्यूि 2 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ या अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ (उपयुचि (i) सजहत) 40% से अन्यूि 3 अिुमोकदत जििेि में िेर् 60% से अिजधक कुल (ख) सं. जििेिों की श्रेणी पीओआई प्रारंजभ क िेर् कुल का % (ग) जतमाही के जलए जििल िृजद् कुल िृजद् का % कुल कुल का % (1+2) (1) (2) (1+2) ग संबद् जिजधयाँ 1 अिुमोकदत जििेि 75% से अन्यूि 2 अन्य जििेि 25% से अिजधक कुल (ग) 100% 124 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक इसमें दी गई सूचिा मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार सही और संपूणच है तथा कोई भी बात जछपाई िहीं गई है अथिा गुप्त िहीं रखी गई है। कदिांक: हस्ट्ता िर: पूरा िाम: प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणी: जििेि की श्रेणी (सीओआई) प्राजधकरण द्वारा िारी ककये गये कदिाजिदेिों के अिुसार होगी। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 125 फामच - 3ए (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) भाग - ङ बीमाकताच का िाम: पंिीकरण संख्या: जििरण की जस्ट्थजत की तारीख: जियोजित जिजधयों में यूजलप उत्पादों के जििेि का जिस्ट्तृत जििरण (भारत के अंदर व्यिसाय) करोड़ रुपये `प्रस्ट्तुजत की आिजधकता : जतमाही जियोजित जिजधयों [एसएफआईएि] में "यूजलप" उत्पादों [यूआईएि] के जििेि का जिस्ट्तृत जििरण अंतिाचह यूआईएि1 यूआईएि2 यूआईएि एि 'एि' में से कुल यूआईएि `1' प्रीजमयम अन्य (जिजिर्दचष्ट करें) कुल (क) बजहिाचह कमीिि प्रभार दािे अन्य कुल (ख) कुल ग = (क-ख) उपयुचि "ग" पर पॉजलसी जिजधयाँ जिम्नजलजखत को आबंरटत एसएफआईएि 1 एसएफआईएि 2 एसएफआईएि एि कुल (घ) अंतर (यकद कोई हो) ङ = (ग-घ) प्रमाणीकरण: प्रमाजणत ककया िाता है कक इसमें दी गई सूचिा मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार सही और संपूणच है तथा कोई भी बात िहीं जछपाई गई है अथिा गुप्त िहीं रखी गई है। कदिांक: हस्ट्तािर: पूरा िाम: प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणी: 1.यूआईएि यूजलप उत्पादों के अंतगचत अिुमोकदत "फाइल एण्ड यूज़" के अिुसार जिजिष्ट उत्पाद संख्या को जिरूजपत करती है। 126 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 2. एसएफआईएि उत्पाद अिुमोदि सजमजत द्वारा यथाअिुमोकदत जियोजित जिजध पहचाि संख्या को जिरूजपत करती है। 3. जििेि की श्रेणी (सीओआई) प्राजधकरण द्वारा िारी ककये गये कदिाजिदेिों के अिुसार होगी। फामच - 3बी (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िाम: पंिीकरण संख्या: जििरण की जस्ट्थजत की तारीख भाग - क जििेि आजस्ट्तयों का जििरण (पुिबीमा अथिा स्ट्िास्ट््य बीमा व्यिसाय करिेिाले बीमाकताच सजहत साधारण बीमाकताच) (भारत के अंदर व्यिसाय) प्रस्ट्तुजत की आिजधकता: जतमाही खंड I करोड़ रुपये सं. जििरण अिुसू ची++ राजि 1 जििेि (िेयरधारक) 8 जििेि (पॉजलसीधारक) 8क 2 ऋण 9 3 अचल आजस्ट्तयाँ 10 4 चालू आजस्ट्तयाँ क. िकदी और बैंक िेर् 11 ख. अजिम और अन्य आजस्ट्तयाँ 12 5 चालू देयताएँ क.चालू देयताएँ 13 ख. प्रािधाि 14 ग. जिजिध व्यय, िहीं अपजलजखत 15 घ. लाभ और हाजि लेखे का िामे िेर् [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 127 तुलि-पत्र के अिुसार जिजधयों का उपयोग (क) 0 सं. घटाएँ: अन्य आजस्ट्तयाँ अिुसू ची++ राजि 1 ऋण (यकद कोई हों) 9 2 अचल आजस्ट्तयाँ (यकद कोई हों) 10 3 िकदी और बैंक िेर् (यकद कोई हो) 11 4 अजिम और अन्य आजस्ट्तयाँ (यकद कोई हों) 12 5 चालू देयताएँ 13 6 प्रािधाि 14 7 जिजिध व्यय, िहीं अपजलजखत 15 8 भारत के बाहर धाररत जििेि 9 लाभ और हाजि लेखे का िामे िेर् ल कुल 0 (ख) ______ ___ फामच 3बी के अिुसार `जििेि आजस्ट्तयाँ' (क-ख) 0 खंड II सं. 'जििेि' जिम्न रूप में जिरूजपत जिजिय म % एसएच पी एच बही मूल्य (एसए च + पीएच) % िास्ट्त जिक एफ िीसी राजि कुल बा िार मू ल्य (ि) िेर् एफआरए सएम+ (क) (ख) (ग) घ = (क+ख +ग) ङ = (घ-क) % (च) (छ)=(घ +च) 1 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ 20% से 128 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अन्यूि 2 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ अथिा अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ (उपयुचि (i) सजहत) 30% से अन्यूि 3 एक्सपोज़र मािदंडों के अधीि जििेि क. आिास और एफईई के जलए एसिी को आिास / बुजियादी संरचिा और ऋण 15% से अन्यूि 1. अिुमोकदत जििेि 2. अन्य जििेि ख. अिुमोकदत जििेि 55% से अिजध क ग. अन्य जििेि जििेि आजस्ट्तयाँ 100% आिास और बुजियादी ढांचा िेत्र में जििेि सुलह 'जििेि' जिम्न रूप में जिरूजपत जिजिय म के अिुसार % एसएच पी एच बही मूल्य (एसए च + पीएच) % िास्ट्त जिक एफ िीसी राजि कुल बा िार मू ल्य (ि) िेर् एफआरए सएम+ (क) (ख) (ग) घ = (क+ख +ग) ङ = (घ-क) % (च) (छ)=(घ +च) 3 क. (2) + 3 ग उपरोि 15% से अिजध क 1, 2 और 3 से कुल आिास और बुजियादी ढाँचा 15% से अन्यूि [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 129 प्रमाणीकरण: प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और संपूणच है तथा कोई भी बात जछपाई िहीं गई है और गुप्त िहीं रखी गई है। कदिांक: हस्ट्तािर: पूरा िाम: प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणी: 1. (+) एफआरएसएम 'ऋण िोधि िमता सीमा को जिरूजपत करिे िाली जिजधयों' को ्यमोजतत करता है। 2. अन्य जििेिों को समय-समय पर संिोजधत बीमा अजधजियम 1938 के 27ए (2) के अंतगचत अिुमजत दी गई है। 3. जििेि का स्ट्िरूप दोिों ऋण िोधि िमता सीमा को जिरूजपत करिेिाली िेयरधारकों की जिजधयों और पॉजलसीधारकों की जिजधयों पर लागू है। 4. एक्सपोज़र मािदंड ऋण िोधि िमता सीमा से अजधक धाररत, एक अलग अजभरिा खाते में धाररत जिजधयों पर लागू होंगे। 5. अिुसूची(++) जिजियम के अिुसार तैयार ककये गये तुलि-पत्र की अिुसूजचयों का ्यमोति करती है। 6. जििेि की श्रेणी (सीओआई) प्राजधकरण द्वारा िारी ककये गये कदिाजिदेिों के अिुसार होगी। फामच - 3बी (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िामः भाग - ख पंिीकरण संख्याः जििरण की जस्ट्थजत की तारीखः आजस्ट्तयों की िृजद् का जििरण (भारत के अंदर व्यिसाय) करोड़ रुपये प्रस्ट्तुजत की आिजधकताः जतमाही 130 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] सं. जििेिों की श्रेणी सीओआ ई प्रारंजभ क िेर् प्रारंजभ क िेर् का % जतमाही के जलए जििल िृजद् कुल उपच य का % कुल कु ल का % (क) (ख) (क+ख) 1 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ 2 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ अथिा अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ (उपयुचि (i) सजहत) 3 एक्सपोज़र मािदंडों के अधीि जििेि क. आिास और एफएफई के जलए एसिी को आिास और ऋण 1. अिुमोकदत जििेि 2. अन्य जििेि ख. बुजियादी संरचिा जििेि 1. अिुमोकदत जििेि 2. अन्य जििेि ग. अिुमोकदत जििेि घ. अन्य जििेि (15% से अिजधक) कुल प्रमाणीकरणः प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और संपूणच है तथा कोई बात जछपाई िहीं गई है अथिा गुप्त िहीं रखी गई है। कदिांक: हस्ट्तािर: पूरा िाम: प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणी: 1. कुल (क+ख), जिजध िार फामच 3बी (भाग क) में दिाचये गये आंकड़ों के साथ मेल खािा चाजहए। 2. जििेि की श्रेणी (सीओआई) प्राजधकरण द्वारा िारी ककये गये कदिाजिदेिों के अिुसार होगी। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 131 फामच - 4 (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िामः पंिीकरण संख्याः भाग ख जििरण की जस्ट्थजत की तारीखः जििेि िोजखम प्रबंध प्रणाजलयों पर आंतररक/ समिती लेखापरीिक का प्रमाणपत्र - कायाचन्ियि की जस्ट्थजत सं. अिुबं ध संदभच लेखापरी िा उद्देश्य लेखापरी िा रटप्पणी अििुपा लि की गंभीरता अिुपा लि के जलए की गई कारचिा ई अपेिा का पालि करिे के जलए आईआरडीएआई को बीमाकताच के बोडच द्वारा प्रजतबद् एमएमएम/िाईिाईिा ईिाई अपेिा का पालि करिे के जलए लेखापरीिक को बीमाकताच द्वारा उपलब्ध कराया गया (या) प्रदर्िचत ककया गया प्रमाण प्रणाजलयों और प्रकक्रयाओं को लागू करिे के संबंध में आईआरडीए आई को सूजचत जिधाचररत `समय-सीमा' के अििुपालि पर बोडच की लेखापरीिा सजमजत की रटप्पजणयाँ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 क जपछली जतमाही (जतमाजहयों) के जिर्य ख ितचमाि जतमाही में अिुपालि ककये िािेिाले जिर्य प्रमाणपत्र हम प्रमाजणत करते हैं कक उि जतमाही के जलए जििेि िोजखम प्रबंध प्रणाजलयों और प्रकक्रयाओं तथा जपछली जतमाही (जतमाजहयों) के लंजबत जिर्यों के कायाचन्ियि पर आईआरडीएआई को सूजचत ककये िािेिाले सभी जिर्य [आईआरडीएआई को प्रजतबद् रूप में] िारी ककये गये सिदी लेखाकार के प्रमाणपत्र में सूचीबद् रूप में उपयुचि सारणी में सजम्मजलत ककये गये हैं। ------------------------ ------ 132 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] सिदी लेखाकार (आंतररक/समिती लेखापरीिक) स्ट्थाि: कदिांक: रटप्प णी: 1. सं. (उपयुचि सारणी में स्ट्तंभ 1 के अंतगचत) जििेि िोजखम प्रबंध प्रणाजलयों और प्रकक्रयाओं के कायाचन्ियि को प्रमाजणत करिे के जलए जियुि सिदी लेखाकार द्वारा िारी ककये गये प्रमाणपत्र के अिुबंध (अिुबंधों) के अिुसार होगा। 2. यकद सभी जिर्यों का अिुपालि ककया गया हो और सूजचत करिे के जलए कोई जिर्य ि हो, तो एक िून्य (जिल) ररपोटच दाजखल की िािी चाजहए। फामच - 4ए (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) भाग क बीमाकताच का िाम: पंिीकरण संख्या: जििरण की जस्ट्थजत की तारीख: फामच 3ए/3बी के अिुसार जतमाही के जलए कुल जििेि आजस्ट्त: एक्सपोज़र मािदंड अिुपालि - जििेजिती कंपिी करोड़ रुपये सं. जििेजिती कंपिी इिमें से क्या है (ईकक्वटी/ किच) ईकक्वटी किच + अन्य ईकक्वटी+ किच+ अन्य जिचलि राजि जिजि यम 6 (3) के खंड 8 के अिुसार पात्रता की सीमा िास्ट्त जिक जिजिय म 6 (3) के खंड 8 के अिुसार पात्रता की सीमा िास्ट्त जिक जिजिय म 6 (3) के खंड 8 के अिुसार पात्रता की सीमा िास्ट्तजिक ईकक्व टी (किच + अन्य) ईकक्वटी + किच+ अन्य [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 133 प्रमाणीकरण : प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और संपूणच है तथा कोई भी बात जछपाई िहीं गई है अथिा गुप्त िहीं रखी गई है। हस्ट्तािर: कदिांक : पूरा िाम: प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणी: 1. उपयुचि सारणी का संकलि िीिि, पेंिि और सामान्य िार्र्चकी तथा सामूजहक व्यिसाय के जलए अलग-अलग तथा प्रत्येक जियोजित जिजध (एसएफआईएि) के जलए अलग रूप से और प्रबंध के अधीि आजस्ट्तयों के स्ट्तर पर ककया िाएगा। 2. केिल ऋणात्मक जिचलिों की ही सूचिा दी िािी चाजहए। 3. एक्सपोज़र गैर-यूजिट सहबद् जिजधयों के जलए बही मूल्य के आधार पर तथा यूजिट सहबद् जिजधयों के जलए बािार मूल्य पर होगा। फामच - 4ए (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िाम: भाग ख पंिीकरण संख्या: फामच3ए/3बी के अिुसार जतमाही के जलए कुल जििेि आजस्ट्त: जििरण की जस्ट्थजत की तारीख: करोड़ रुपये एक्सपोज़र मािदंडों का अिुपालि - प्रितचक समूह सं. समूह कंपिी का िाम जिजियम 6 (3) के िास्ट्तजिक जििेि िास्ट्तजिक जििेि जिचलि 134 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] खंड 8 के अिुसार पात्रता की सीमा (संचयी) क ख ग घ ङ च=ग-ङ प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और संपूणच है तथा कोई भी बात जछपाई िहीं गई है अथिा गुप्त िहीं रखी गई है। हस्ट्तािर: कदिांक: पूरा िाम: प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणी: 1. उपयुचि सारणी का संकलि उसके कुल जििेिों के कुल योग में ककया िाएगा। 2. एक्सपोज़र गैर-यूजिट सहबद् जिजधयों के जलए बही मूल्य के आधार पर तथा यूजिट सहबद् जिजधयों के जलए बािार मूल्य पर होगा। फामच - 4ए (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) भाग ग बीमाकताच का िाम: पंिीकरण संख्या: जििरण की जस्ट्थजत की तारीख: करोड़ रुपये फामच 3ए/3बी के अिुसार कुल जििेि आजस्ट्त: एक्सपोज़र मािदंडों का अिुपालि - सामूजहक [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 135 सं. समूह कंपिी का िाम जिजियम 6 (3) के खंड 8 के अिुसार पात्रता की सीमा िास्ट्तजिक जििेि जिचलि क ख ग घ ङ=ग-घ कुल प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और संपूणच है तथा कोई भी बात जछपाई िहीं गई है अथिा गुप्त िहीं रखी गई है। हस्ट्तािर: कदिांक: पूरा िाम: प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच रटप्पणी: 1.उपयुचि सारणी का संकलि िीिि, पेंिि और सामान्य िार्र्चकी तथा सामूजहक व्यिसाय के जलए अलग-अलग तथा प्रत्येक जियोजित जिजध (एसएफआईएि) के जलए अलग से और उसकी कुल जििेि आजस्ट्तयों के संदभच में प्रबंध के अधीि आजस्ट्तयों के स्ट्तर पर ककया िाएगा। 2. एक्सपोज़र गैर-यूजिट सहबद् जिजधयों के जलए बही मूल्य के आधार पर तथा यूजिट सहबद् जिजधयों के जलए बािार मूल्य पर होगा। 3. स्ट्तंभ 'घ' के कुल योग का फामच 3ए के अिुसार कुल जििेि आजस्ट्तयों के साथ समाधाि होिा चाजहए। फामच - 4ए (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िाम: भाग घ पंिीकरण संख्या: जििरण की जस्ट्थजत की तारीख: करोड़ रुपये फामच 3ए/3बी के अिुसार कुल जििेि आजस्ट्त: 136 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] उ्यमोग िेत्र में एक्सपोज़र सं. उ्यमोग िेत्र का िाम (जिजियमों के अिुसार) जिजियम 6 (3) के खंड 8 के अिुसार पात्रता की सीमा िास्ट्तजिक जििेि जिचलि क ख ग घ ङ=ग-घ कुल प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और संपूणच है तथा कोई भी बात जछपाई िहीं गई है अथिा गुप्त िहीं रखी गई है। हस्ट्तािर: कदिांक: पूरा िाम: जित्त का प्रमुख रटप्पणी: 1.उपयुचि सारणी का संकलि िीिि, पेंिि और सामान्य िार्र्चकी तथा सामूजहक व्यिसाय के जलए अलग-अलग एिं प्रत्येक जियोजित जिजध (एसएफआईएि) के जलए अलग से और उसकी कुल जििेि आजस्ट्तयों के संदभच में प्रबंध के अधीि आजस्ट्तयों के स्ट्तर पर ककया िाएगा। 2. एक्सपोज़र गैर-यूजिट सहबद् जिजधयों के जलए बही मूल्य पर और यूजिट सहबद् जिजधयों के जलए बािार मूल्य पर होगा। 3. स्ट्तंभ 'घ' के कुल योग का समाधाि फामच 3ए के अिुसार जििेि आजस्ट्तयों के साथ होिा चाजहए। फामच - 5 (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िाम: पंिीकरण संख्या: जििरण की जस्ट्थजत की तारीख: जििेि समाधाि का जििरण जिजध का िाम: [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 137 (भारत के अंदर व्यिसाय) करोड़ रुपये प्रस्ट्तुजत की आिजधकता : जतमाही सं . जििेिों की श्रेणी सीओ आई प्रारंजभक िेर् अिजध के जलए खरीद अिजध के जलए जबक्री समायोिि अंजतम िेर् कुल का % (1+2 +3) अंकक त मूल्य बही मूल्य अंकक त मूल्य बही मूल्य अंककत मूल्य बही मूल्य अंकक त मूल्य बही मूल्य अंकक त मूल्य बही मू ल्य बा िार मूल्य 1 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ कुल (1) 2 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ अथिा अन्य़ अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ कुल [1+2] 3 एक्सपोज़र मािदंडों के अधीि जििेि (क) आिास/एफएफ ई के जलए राज्य सरकार को आिास और ऋण 1. अिुमोकदत जििेि 2. अन्य जििेि 138 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] कुल [3(क)] (ख) बुजियादी संरचिा जििेि 1. अिुमोकदत जििेि 2. अन्य जििेि कुल [3(ख)] (ग) अिुमोकदत जििेि कुल [3(ग)] (घ) अन्य जििेि कुल (3(घ)) कुल [3 (क+ख+ग+घ)] कुल कुल (1+2+3) प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी और जिश्वास के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और संपूणच है तथा कोई भी बात जछपाई िहीं गई है अथिा गुप्त िहीं रखी गई है। यह भी प्रमाजणत ककया िाता है कक िेयर बािार पर जिष्पाकदत सभी िकदी बािार लेिदेि केिल जितरण के आधार पर ही ककये गये हैं। कदिांक: हस्ट्तािर पूरा िाम और पदिाम प्राजधकृत हस्ट्तािरकताच [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 139 रटप्पणी: 1. उपयुचि प्रत्येक प्रमुख िीर्च के अंतगचत िैयजिक श्रेजणयों को श्रेणी कूट के साथ सूचीबद् ककया िािा चाजहए। 2. फामच-5 प्रत्येक जिजध के संबंध में तैयार ककया िाएगा। यूजलप के मामले में फामच 5 जियोजित जिजध (एसएफआईएि) स्ट्तर पर और समेककत स्ट्तर पर भी तैयार ककया िाएगा। 3. फामच-5 का प्रत्येक उप-िोड़ फामच 3ए/ फामच 3बी के भाग-क में उसके तदिुरूपी िीर्च के साथ संबद् ककया िाएगा। 4. समय-समय पर संिोजधत बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 27ए(2) के अंतगचत अन्य जििेिों की अिुमत है। 5. 'कुल का % ' स्ट्तंभ, असंबद् जिजधयों के मामले में बही मूल्य पर संगजणत ककया िाएगा तथा संबद् जिजधयों के मामले में इसकी संगणिा बािार मूल्य के साथ होगी। फामच - 6 (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें) बीमाकताच का िाम: पंिीकरण संख्या: जिजध का िाम: जििरण की जस्ट्थजत की तारीख: बीमा अजधजियम, 1938 की धारा 27क(6) के अंतगचत प्रमाणपत्र करोड़ रुपये प्रस्ट्तुजत की आिजधकता : जतमाही सं. जििेि का जििरण जिम्नजलजखत की अजभरिा में बैंक / अजभरिा (रुपये) स्ट्ियं (रुपये) अन्य (रुपये) कुल (रुपये) िेयरधारक पॉजलसीधारक िेयरधारक पॉजलसीधा रक िेयरधारक पॉजलसी धारक िे.धा. + पॉ.धा. 1 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ 2 केन्द्र सरकार की प्रजतभूजतयाँ, राज्य सरकार की प्रजतभूजतयाँ अथिा अन्य अिुमोकदत प्रजतभूजतयाँ 3 एक्सपोज़र मािदंडों के अधीि जििेि क. आिास और एफएफई के जलए राज्य सरकार को आिास और ऋण 1. अिुमोकदत जििेि 2. अन्य जििेि ख. बुजियादी संरचिा जििेि 1. अिुमोकदत जििेि 2. अन्य जििेि ग. अिुमोकदत जििेि घ. अन्य जििेि कुल 140 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] प्रमाणपत्र हम प्रमाजणत करते हैं कक उपयुचि प्रजतभूजतयाँ उपयुचि तारीख को ककसी भारिस्ट्तता, प्रभार, दृजष्टबंधक, अथिा िहणाजधकार (जलयि) से मुि रूप में धाररत हैं। हस्ट्तािर: हस्ट्तािर: हस्ट्तािर: पूरा िाम: ___________________________ पूरा िाम: पूरा िाम: अध्यि_______________________ ____ जिदेिक 1 जिदेिक 2 हस्ट्तािर: पूरा िाम: प्रधाि अजधकारी रटप्पणी: 1. अजभरिक को यह प्रमाजणत करिा चाजहए कक उसे समय-समय पर यथासंिोजधत सेबी (प्रजतभूजतयों का अजभरिक) जिजियम, 1996 के अधीि जिरर्हचत िहीं ककया गया है। 2. िीिि बीमा व्यिसाय के मामले में, फामच-6 प्रत्येक जिजध के संबंध में तथा जियोजित जिजधयों के जलए कुल जमलाकर तैयार ककया िाएगा। 3. प्रमाणपत्र के अंतगचत मूल्यों को खरीदे गये और जिपटाि के जलए प्रतीजित जििेिों की खरीद / जबक्री के जलए समायोजित ककया िािा चाजहए। इस आिय का समाधाि प्रमाणपत्र के साथ संलग्न ककया िािा चाजहए। फामच 7 (अिुसूची III के भाग III के खंड 9 के साथ पढ़ें)) जिजध का िाम अििचक आजस्ट्तयों (एिपीए) का जििरण बीमाकताच का िाम: पंिीकरण संख्या: (करोड़ रुपये) सं. जििरण बांड / जडबेंचर ऋण अन्य किच जलखत सभी अन्य आजस्ट्तयाँ कुल िाईटीडी (अ्यमति जस्ट्थजत) जपछला जित्तीय िर्च ( 31 माचच को …..) िाईटीडी (अ्यमति जस्ट्थजत) जपछला जित्तीय िर्च (31 माचच को…..) िाईटीडी (अ्यमति जस्ट्थजत) जपछला जित्तीय िर्च (31 माचच को …..) िाईटीडी (अ्यमति जस्ट्थजत) जपछला जित्तीय िर्च ( 31 माचच को…..) िाईटीी़डी ( अ्यमति जस्ट्थजत) जपछला जित्तीय िर्च (31 माचच को …..) 1 जििेि [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 141 आजस्ट्तयाँ (फामच 5 के अिुसार) 2 सकल अििचक आजस्ट्तयाँ (एिपीए) 3 जििेि आजस्ट्तयों पर सकल एिपीए का % (2/1) 4 एिपीए के संबंध में ककये गये प्रािधाि 5 एिपीए के % के रूप में प्रािधाि (4/2) 6 मािक आजस्ट्तयों के संबंध में प्रािधाि 7 जििल जििेि आजस्ट्तयाँ (1-4) 8 जििल एिपीए (2- 4) 9 जििल जििेि आजस्ट्तयों से जििल एिपीए का % (8/7) 10 अिजध के दौराि ककया गया अपलेखि 142 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] प्रमाणीकरण प्रमाजणत ककया िाता है कक मेरी अजधकतम िािकारी के अिुसार इसमें दी गई सूचिा सही और संपूणच है। यह भी प्रमाजणत ककया िाता है कक ककये गये और जििरणी में समाजिष्ट जिजभन्न जििेि समय-समय पर यथासंिोजधत जििेि संबंधी कदिाजिदेिों में व्यिजस्ट्थत संपूणच श्रेजणयों के अंदर हैं। हस्ट्तािर: पूरा िाम: जित्त का प्रमुख रटप्पणी: 1. उपयुचि जििरण, 'िीिि' बीमाकताचओं के मामले में 'जिजध-िार' अथाचत्. िीिि जिजध, पेंिि और सामूजहक जिजध, यूजलप जिजध तथा प्रबंध के अधीि आजस्ट्तयों के स्ट्तर पर भी तैयार ककया िायेगा। 2. कुल जििेि आजस्ट्तयों को फामच 3ए / 3बी में दिाचये गये आंकड़ों के साथ समाधाि करिा चाजहए। 3. सकल एिपीए ककन्हीं प्रािधािों के पहले एिपीए के रूप में िगीकृत जििेि हैं। 4. 'मािक आजस्ट्तयों' के संबंध में ककया गया प्रािधाि समय-समय पर यथासंिोजधत पररपत्र: 32/2/एफ एण्ड ए/पररपत्र/ 169/िि./2006-07 के अिुसार होगा। 5. जििल जििेि आजस्ट्तयाँ 'प्रािधािों' को घटाकर हैं। 6. जििल एिपीए प्रािधािों को घटाकर सकल एिपीए हैं। 7. अपलेखि बोडच द्वारा अिुमोकदत रूप में है। बीमाकताच का िाम: फामच - डी01 पंिीकरण संख्या: ररपोटच की तारीखः यूजलप संजिभाग का दैजिक समाधाि जिजिष्ट पहचाि संख्या (यूआईएि) उत्पाद का िाम जियोजित जिजध पहचाि संख्या (एसएफचआई एि) जिजध का िाम िीिि/ सामूजहक पॉजलसी प्रबंध प्रणाली प्रारंजभ क यूजिट पूँिी (कदि के प्रारंभ में) (राजि रुपये में) प्रारंजभ क यूजिट (कदि के प्रारंभ में) (यूजि टों की संख्या) कदि के जलए संगृहीत अथिा प्रजतदत्त जििल राजि (प्रभारों को घटाकर) (राजि रुपयों में) कदि के जलए आबंरटत अथिा प्रजतदत्त जििल यूजिट (यूजिटों की संख्या) अंजतम यूजिट पूँिी (कदि की समाजप्त पर) (राजि रुपयों में) अंजतम यूजिट (कदि की समाजप्त पर) (यूजिटों की संख्या) (क) (ख) (ग) (घ) (ङ) = (क) + (ग) (च) = (ख) + (घ) एक्स ए एक्सिाईिेड जिजध का िाम 1 िाई बी िेड सी उप िोड़ [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 143 एल डी एबीसी जिजध का िाम 'एि' एम ई उप िोड़ जििेि प्रबंध प्रणाली एसएफआई एि जिजध का िाम प्रारंजभक जिजध मूल्य (कदि के प्रारंभ में) प्रारंजभक यूजिट (कदि के प्रारंभ में) (यूजिटों की संख्या) कदि के जलए जिर्मचत या प्रजतद त्त अजतरर ि जिजध मूल्य कदि के जलए जिर्मचत या प्रजतद त्त अजतरर ि यूजिट कदि के जलए जििेि आय (अप्राप्त लाभ/हा जि सजहत) कदि के जलए घटाये गये एफएमसी प्रभार अंजतम जिजध मूल्य (कदि की समाजप्त पर) अंजतम यूजिट (कदि की समाजप्त पर) (यूजिटों की संख्या) प्रजत यूजिट घोजर्त एिएिी (छ) (ि) (झ) (ञ) (ट) (ि) (ड) = (छ)+(झ)+(ट)-(ि) (ढ) = (ि) + (ञ) (ण) = (ड) / (ढ) जिजध 1 जिजध 2 जिजध 'एि' रटप्पजणयाँ: 1. जपछले एिएिी कदि की िीिि/सामूजहक पॉजलसी प्रबंध प्रणाली के अिुसार प्रारंजभक यूजिट [(ख) देखें] जििेि प्रबंध प्रणाली के अिुसार प्रारंजभक यूजिटों के साथ समाधाि करेंगे [(ि) देखें] 2. जििेि प्रबंध प्रणाली में कदि के जलए जिर्मचत या प्रजतदत्त अजतररि जिजध या यूजिट [ (झ) और (ञ) देखें] िीिि/सामूजहक पॉजलसी प्रबंध प्रणाली के अिुसार संगृहीत या प्रजतदत्त जििल राजि या यूजिटों के साथ समाधाि करेंगे [(ग) और (घ) देखें] 3. जपछले एिएिी कदि की िीिि/ सामूजहक पॉजलसी प्रबंध प्रणाली के अिुसार अंजतम यूजिट [ (च) देखें] जििेि प्रबंध प्रणाली के अिुसार अंजतम यूजिटों के साथ समाधाि करेंगे [(ढ) देखें] 4. प्रजत यूजिट घोजर्त एिएिी [(ण) देखें] अिश्य िीिि बीमा पररर्द की िेबसाइट पर अपलोड ककये गये प्रजत यूजिट एिएिी के साथ समाधाि करेगा। 5. िीिि/सामूजहक प्रबंध प्रणाली में कदि "टी" में यूजिट की घट-बढ़ एक कायचकदिस अथाचत् टी+1 के अजधकतम समयांतर के साथ जििेि प्रबंध प्रणाली में प्रिाजहत होगी। एक्सिाईिेड िीिि बीमा कंपिी जलजमटेड उत्पाद मूल्य का जििरण पंिीकरण संख्या: फामच - डी02 पॉजलसीधारक आईडी लाग-इि तारीख कदि/माह/िर्च पॉजलसीधारक का िाम पता: भाग - क उत्पाद यूआई प्रीजमय प्रीजमय आबंरटत पॉजलसी प्रबंध प्रजत यूजिट मूल्य उत्पाद 144 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] एि म टॉप- अप सजहत (रुपये) म आबंट ि प्रभार (रुपये) जिजधयाँ (रुपये) प्रणाली (पीएएस) के अिुसार यूजिट (रुपये) मूल्य (रुपये) िेडएक्सिाई प्रीजमयम प्लस [क] भाग - ख रुपये जििरण एसएफआईएि… …… एसएफआईएि… …… Σ एसएफआई एि जिजध का िाम जिजध एक्स जिजध िाई कुल यूजिट (जििेि प्रबंध प्रणाली के अिुसार) आबंटि का प्रजतित (लाग-इि तारीख को) % % % आबंरटत जिजधयाँ जस्ट्िच इि जस्ट्िच आउट आहरण प्रभार आबंटि प्रभार जस्ट्िच प्रभार पॉजलसी प्रबंध प्रभार मृत्यु-दर प्रभार अन्य प्रभार (जिजिर्दचष्ट करें) िीएसटी जियोजित जिजधयों में जििेजित कुल राजि ितचमाि एिएिी लाग-इि तारीख को जिजध मूल्य: [ख] भाग - ग (उत्पाद सांजख्यकी) [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 145 कदि/माह/िर्च से कदि/माह/िर्च तक अंतररम ररपोर्टिंग अिजध के दौराि बीमा रिा प्रारंभ से अदा ककया गया कुल प्रीजमयम बीमा रिा के जलए, प्रारंभ से कुल िोजखम प्रीजमयम लाग-इि तारीख तक आबंटि प्रभार सजहत मृत्यु-दर को छोड़कर कुल प्रभार और कटौजतयाँ (सेिा प्रभार सजहत) (ख) और (ग) के बीच अंतर (अप्राप्त लाभ / हाजि) जिजियमों में जिधाचररत रूप में जिम्नतर दर पर लाभ जिदिचि के अिुसार जििल जििेि पर संजिभाग मूल्य जिजियमों में जिधाचररत उच्चतर दर से लाभ जिदिचि के अिुसार जििल जििेि पर संजिभाग मूल्य रटप्पणी: 1. उत्पाद संजिभाग मूल्य उत्पाद में सभी जिजध मूल्यों का कुल योग होगा। 2. प्रजत यूजिट उत्पाद मूल्य प्रारंजभक यूजिटों द्वारा कुल जिजध मूल्य को जिभाजित करिे के बाद प्राप्त ककया िाएगा। 3. समेककत उत्पाद मूल्य, उत्पाद मूल्यों का पूणच योग करिे तथा उसे समेककत प्रारंजभक यूजिटों से जिभाजित करिे के द्वारा प्राप्त ककया िाएगा। 4. उत्पाद मूल्य सभी ितचमाि प्रकटीकरणों और पररकलिों के अजतररि होगा। 5. ितचमाि जिधाचररत प्रथाएँ िारी रहेंगी। अिुसूची IV: बीमा कंपजियों द्वारा ऋण और अजिम 146 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 1. पररभार्ाएँ : (1) “अजधकारी” से कंपिी अजधजियम, 2013 की धारा 2(59) में पररभाजर्त अजधकारी अजभप्रेत है, परंतु इसमें गैर-पूणचकाजलक जिदेिक िाजमल िहीं है (2) “पूणचकाजलक कमचारी” से बीमाकताच के सभी कमचारी अजभप्रेत हैं तथा इिमें बीमाकताच के अजधकारी िाजमल हैं 2. ऋण या अस्ट्थायी अजिमः (1) कोई बीमाकताच ककसी अजधकारी, िो पूणचकाजलक जिदेिक िहीं है, को अजधजियम की धारा 29(1) के अंतगचत की गई व्यिस्ट्था को छोड़कर, संपजत्त के दृजष्टबंधक पर या िैयजिक िमाित पर या अन्य प्रकार से कोई ऋण या अस्ट्थायी अजिम प्रदाि िहीं करेगा। (2) कोई बीमाकताच अपिे पूणचकाजलक कमचाररयों को अजधजियम की धारा 29(1) के अंतगचत की गई व्यिस्ट्था को छोड़कर, संपजत्त के दृजष्टबंधक पर या िैयजिक िमाित पर या अन्य प्रकार से कोई ऋण या अस्ट्थायी अजिम प्रदाि िहीं करेगा बिते कक बीमाकताच अपिे पूणचकाजलक कमचाररयों को केिल जिम्नजलजखत प्रयोििों के जलए ऋण या अस्ट्थायी अजिम प्रदाि कर सकता हैः (i) कार और / या दुपजहया िाहि खरीदिे के जलए ऋण (ii) जििी कंप्यूटर खरीदिे के जलए और अन्य इलेक्राजिक उपकरणों के जलए ऋण (iii) फिीचर खरीदिे के जलए ऋण (iv) जििी उपयोग के जलए मकाि का जिमाचण करिे/ अजधिहण करिे के जलए ऋण (v) कमचाररयों के बच्चों की जििा के जलए ऋण (vi) त्योहार के जलए अजिम (vii) इस संबंध में इस िीजत में जिजिर्दचष्ट ककया िािेिाला कोई अन्य प्रयोिि िो बीमाकताच के बोडच द्वारा अिुमोकदत हो परंतु यह भी ितच है कक एक पूणचकाजलक कमचारी के द्वारा जलये गये सभी ऋणों का कुल योग एक करोड़ रुपये से अजधक िहीं होगा तथा इसे कमचाररयों के जियत पाररश्रजमक के साथ संबद् ककया िाएगा। 3. बोडच द्वारा अिुमोकदत िीजतः प्रत्येक बीमाकताच िो अपिे कमचाररयों को ऋण और अस्ट्थायी अजिम प्रदाि करता है, उपयुचि ऋण और अस्ट्थायी अजिम प्रदाि करिे के जलए जिदेिक बोडच द्वारा जिजधित् अिुमोकदत एक योििा लागू करेगा। 4. जिबंधि और ितें : इस जिजियम के अिुसूची IV के खंड 2 में बताये गये ऋण और अस्ट्थायी अजिम जिम्नजलजखत ितों के अधीि होंगेः (i) ऋण और अजिम जिदेिक बोडच अथिा बोडच की िामांकि और पररश्रजमक सजमजत, जिसे इस प्रकार िजियाँ प्रत्यायोजित की गई हों, िैसी जस्ट्थजत हो, द्वारा अिुमोकदत िजतपूर्तच / पाररश्रजमक िीजत के अिुसार िजतपूर्तच / पाररश्रजमक पैकेि का भाग बिेंगे। (ii) इस प्रकार के ऋणों अथिा अजिमों की ितें बोडच द्वारा अथिा बोडच की िामांकि और पाररश्रजमक सजमजत, जिसे ऐसी िजियाँ प्रत्यायोजित की गई हों, द्वारा अिुमोकदत की िा सकती हैं। बिते कक पूणचकाजलक जिदेिकों और अन्य अजधकाररयों को प्रदत्त ऋणों अथिा अस्ट्थायी अजिमों पर प्रभाररत ब्याि दर बीमाकताच के अपिे कमचाररयों को प्रदत्त ऋणों अथिा अस्ट्थायी अजिमों पर प्रभाररत दर से कम िहीं हो सकती। (iii) ऐसे सभी ऋण और अजिम उपलब्ध िोधि-िमता मार्िचि के जलए स्ट्िीकायच िहीं होंगे। [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 147 अिुसूची-V: जििरजणयों का जिरीिण और आपूर्तच 1. जििरजणयों का जिरीिण और आपूर्तचः (1) अजधजियम की धारा 20(1) के अधीि ककसी जििरणी के जिरीिण अथिा ककसी जििरणी की प्रजत की अपेिा करिेिाला कोई भी व्यजि सिम प्राजधकारी द्वारा जिजिर्दचष्ट तरीके से प्राजधकरण को आिेदि प्रस्ट्तुत करेगा। (2) जिम्नजलजखत दरों से िुल्क प्रभाररत ककया िाएगाः प्रत्येक पृष्ठ अथिा उसके भाग के जलए भौजतक रूप में केिल एक सौ रुपये (रु.100/-) तथा प्रत्येक पृष्ठ अथिा उसके भाग के जलए इलेक्राजिक रूप में केिल पचहत्तर रुपये (रु.75/-)। 2. बीमाकताच द्वारा संस्ट्था के बजहर्िचयमों (एमओए) और अंतर्िचयमों (एओए) की प्रजत की आपूर्तचः (1) अजधजियम की धारा 20(3) के अधीि संस्ट्था के बजहर्िचयमों और अंतर्िचयमों की प्रजत की अपेिा करिेिाला बीमाकताच का पाजलसीधारक सिम प्राजधकारी द्वारा जिजिर्दचष्ट तरीके से आिेदि प्रस्ट्तुत करेगा। (2) बीमाकताच संस्ट्था के बजहर्िचयमों और अंतर्िचयमों की प्रजत सिम प्राजधकारी द्वारा जिजिर्दचष्ट समयािजध के अंदर प्रदाि करेगा। (3) िुल्क जिम्नजलजखत दरों से प्रभाररत ककया िाएगाः प्रत्येक पृष्ठ अथिा उसके भाग के जलए भौजतक रूप में केिल एक सौ रुपये (रु.100/-) तथा प्रत्येक पृष्ठ के जलए इलेक्राजिक रूप में केिल पचहत्तर रुपये (रु.75/-)। 148 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अिुबंध बीमांकि - 1 फामच एच (अिुसूची I के भाग III (बी) के जिजियम 2 (2) देखें) भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण (बीमाकताचओं के बीमांककक, जित्त और जििेि कायच) जिजियम, 2024 31 माचच ____ को मूल्यांकि का संजिप्त जििरण बीमाकताच का िामः फामच कूटः पंिीकरण की तारीखः पंिीकरण संख्याः मद सं. प्रकार व्यिसाय की श्रेणी गजणतीय ररज़िच (आबंरटत बोिसों की लागत सजहत) (1) (2) (3) भारत के अंदर व्यिसायः 01 सहभागी असंबद् व्यिसाय 02 सहबद् व्यिसाय 03 िीआईपी-असंबद् व्यिसाय 04 िीआईपी-संबद् व्यिसाय 05 कुल (मद (1) से (4) तक का योग) 06 लाभरजहत (िॉि- पार्टचजसपेरटंग) असंबद् व्यिसाय 07 सहबद् व्यिसाय 08 िीआईपी-असंबद् व्यिसाय 09 िीआईपी-संबद् व्यिसाय 10 कुल (मद (6) से (9) तक का योग) 11 कुल िोड़ (मद (5) और (10) का योग) कुल व्यिसायः 12 सहभागी असंबद् व्यिसाय 13 सहबद् व्यिसाय 14 िीआईपी-असंबद् व्यिसाय [भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 149 15 िीआईपी-संबद् व्यिसाय 16 कुल (मद (12) से (15) तक का योग) 17 लाभरजहत (िॉि- पार्टचजसपेरटंग) असंबद् व्यिसाय 18 सहबद् व्यिसाय 19 िीआईपी-असंबद् व्यिसाय 20 िीआईपी-संबद् व्यिसाय 21 कुल (मद (17) से (20) तक का योग) 22 कुल िोड़ (मद (16) से (21) तक का योग) रटप्पणीः 1 सभी आंकड़े हिार में होिे चाजहए 2 गजणतीय ररज़िच स्ट्तंभ (3) में आबंरटत बोिसों की लागत सजहत कदये िाएँगे 150 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] फार्म एनएलबी अनुबंध बीर्ांकन- 1 (जारी) (अनुसूची I के भाग III (बी) के विवनयर् 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 वनम्नवलवखत तारीख को पॉवलवसयों का सारांश और र्ूलयांकन 31 र्ाचम ____ बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः िगीकरण कूटः प्रकारः प्रकार कूटः र्द सं. उप-िगम वििरण पॉवलवसयों संबंधी ब्योरा र्ूलयांकन वििरण पॉवलवस यों की संखया जीिनों की संखया र्ृत्यु पर बीवर्त रावश / अनुिृवि पररपक्व ता पर बीवर्त रावश वनवित बोनस िार्षम की प्रवत िषम अन्य, यकद कोई िो िार्षम कीकृत प्रीवर् यर् सभी लाभ (उदा. र्ृत्यु, पररप क्वता, गारंटी कृत पररि धमन आकद) िा र्षम की वन वि त बो नस भा िी बो न स आबं रटत बोन स की लाग त अं वत र् बो नस व्यय और कर्ी शन भा िी प्री वर्य र् गवण तीय ररज़िम (सर्ा योजन से पूिम) ऋणा त्र्क ररज़िम सर्ा योज न अ भ्यपम ण र्ूलय न्यून ता आर वित सर्ा योवज त गवण तीय ररज़िम (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) िैयविक व्यिसाय 01 जीिन व्यिसाय पुनबीर्ा से पिले 02 पुनबीर्ा के बाद 03 पेंशन पुनबीर्ा से पिले 04 पुनबीर्ा के बाद [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 151 05 सार्ान्य िार्षमकी पुनबीर्ा से पिले 06 पुनबीर्ा के बाद 07 स्िास््य पुनबीर्ा से पिले 08 पुनबीर्ा के बाद सार्ूविक व्यिसाय जीिन व्यिसाय एक िषम के वलए गारंटीकृत प्रीवर्यर्ः 09 पुनबींर्ा से पिले 10 पुनबीर्ा के बाद एक िषम से अनवधक अिवध के वलए गारंटीकृत प्रीवर्यर्ः 11 पुनबीर्ा से पिले 12 पुनबीर्ा के बाद 13 पेंशन पुनबीर्ा से पिले 14 पुनबीर्ा के बाद 15 सार्ान्य िार्षमकी पुनबीर्ा से पिले 16 पुनबीर्ा के बाद 17 स्िास््य पुनबीर्ा से पिले 18 पुनबीर्ा के बाद कुल व्यिसाय 19 कुल जोड़ पुनबीर्ा से पिले 20 पुनबीर्ा के बाद रटप्पवणयााँ: 1 सभी आंकड़े िजार र्ें िोने चाविए 2 स्तंभ(19) = स्तंभ (11) + स्तंभ(12) + स्तंभ (13) + स्तंभ (14) + स्तंभ (15) + स्तंभ(16) + स्तंभ (17) - स्तंभ (18) 3 स्तंभ (22) = स्तंभ (19) + स्तंभ (20)+ स्तंभ (21) 152 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] फार्म एलबी अनुबंध बीर्ांकन- 1 (जारी) (अनुसूची I के भाग III (बी) के विवनयर् 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम __ __ को पॉवलवसयों का सारांश और र्ूलयांकन बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरण कूटः प्रकार कूटः श्रेणी कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः प्रकारः श्रेणीः र्द सं. उप-िगम वििरण पॉवलवसयों संबंधी ब्योरा र्ूलयांकन वििरण पॉवलवसयों की संखया जीिनों की संखया र्ृत्यु पर देय लाभ / अनुिृवि लाभ पररपक्वता लाभ अन्य लाभ िार्षमक प्रीवर्य र् यूवनटों की संखया यूवनटों का र्ूलय गैर-यूवनट र्ूलय / सार्ान्य वनवध आरवित बोनस की लागत ऋणात्र्क ररज़िों से पिले एर्आर ऋणात्र्क ररज़िम सर्ायोजन अभ्यपमण र्ूलय न्यूनता आरवित कुल ररज़िम (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) िैयविक व्यिसाय जीिन व्यिसाय गारंरटयों के साथः 01 पुनबीर्ा से पिले 02 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 03 पुनबीर्ा से पिले 04 पुनबीर्ा के बाद [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 153 पेंशन गारंरटयों के साथः 05 पुनबीर्ा से पिले 06 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 07 पुनबीर्ा से पिले 08 पुनबीर्ा के बाद सार्ान्य िार्षमकी गारंरटयों के साथः 09 पुनबीर्ा से पिले 10 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबना 11 पुनबीर्ा से पिले 12 पुनबीर्ा के बाद स्िास््य गारंरटयों के साथः 13 पुनबीर्ा से पिले 14 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 15 पुनबीर्ा से पिले 16 पुनबीर्ा के बाद सार्ूविक व्यिसाय जीिन व्यिसाय गारंरटयों के साथः 17 पुनबीर्ा से पिले 18 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 19 पुनबीर्ा से पिले 20 पुनबीर्ा के बाद पेंशन गारंरटयों के साथः 21 पुनबीर्ा से पिले 22 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 23 पुनबीर्ा से पिले 154 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 24 पुनबीर्ा के बाद सार्ान्य िार्षमकी गारंरटयों के साथ 25 पुनबीर्ा से पिले 26 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 27 पुनबीर्ा से पिले 28 पुनबीर्ा के बाद स्िास््य गारंरटयों के साथः 29 पुनबीर्ा से पिले 30 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 31 पुनबीर्ा से पिले 32 पुनबीर्ा के बाद कुल व्यिसाय कुल जोड़ गारंरटयों के साथः 33 पुनबीर्ा से पिले 34 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 35 पुनबीर्ा से पिले 36 पुनबीर्ा के बाद रटप्पवणयााँ : 1 सभी आंकड़े िजार र्ें िोने चाविए 2 स्तंभ (14) = स्तंभ (11) + स्तंभ (12) + स्तंभ (13) 3 स्तंभ (17) = स्तंभ (14) + स्तंभ (15) + स्तंभ(16) [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 155 फार्म िीआईपी एनएलबी अनुबंध बीर्ांकन- 1 (जारी) (अनुसूची I के भाग III (बी) के विवनयर् 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम ___ _ को पॉवलवसयों संबंधी सारांश और र्ूलयांकन बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरण कूटः प्रकार कूटः श्रेणी कूटः िगीकरणः पंजीकर ण संखयाः प्रकारः श्रेणीः र्द सं. उप-िगम वििरण पॉवलवसयों संबंधी ब्योरा र्ूलयांकन वििरण पॉवल वसयों की सं खया जी ि नों की सं खया र्ृत्यु पर बीवर्त रावश / अनुिृवि पररपक्वता पर बीवर्त रावश वनवित बोनस िार्षमकी प्रवत िषम अन्य, यकद कोई िो िार्षम कीकृत प्रीवर्य र् सभी लाभ (उदा. र्ृत्यु, पररपक्वता, गारंटीकृत पररिधमन आकद) िार्षम की वन वि त बो न स भा िी बो न स आबं रटत बोन स की लाग त अं वत र् बो न स व्यय और क र्ी शन भा िी प्री वर्य र् गवण तीय ररज़िम (सर्ा योज न से पूिम) ऋणा त्र्क ररज़ िम सर्ा योज न अ भ्य पमण र्ू लय न्यून ता आर वित सर्ा योवज त गवण तीय ररज़िम (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (1 3) (1 4) (15 ) (1 6) (17 ) (18 ) (19) (20) (21 ) (22) िैयविक व्यिसाय 01 जीिन व्यिसाय पुनबीर्ा से पिले 02 पुनबीर्ा के बाद 156 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 03 पेंशन पुनबीर्ा से पिले 04 पुनबीर्ा के बाद 05 सार्ान्य िार्षमकी पुनबीर्ा से पिले 06 पुनबीर्ा के बाद 07 स्िास््य पुनबीर्ा से पिले 08 पुनबीर्ा के बाद सार्ूविक व्यिसाय जीिन व्यिसाय एक िषम के वलए गारंटीकृत प्रीवर्यर्ः 09 पुनबीर्ा से पिले 10 पुनबीर्ा के बाद एक िषम से अनवधक अिवध के वलए गारंटीकृत प्रीवर्यर्ः 11 पुनबीर्ा से पिले 12 पुनबीर्ा के बाद 13 पेंशन पुनबीर्ा से पिले 14 पुनबीर्ा के बाद 15 सार्ान्य िार्षमकी पुनबीर्ा से पिले 16 पुनबीर्ा के बाद 17 स्िास््य पुनबीर्ा से पिले 18 पुनबीर्ा के बाद कुल व्यिसाय 19 कुल जोड़ पुनबीर्ा से पिले 20 पुनबीर्ा के बाद रटप्पवणयााँ : 1 सभी आंकड़े िजार र्ें िोने चाविए 2 स्तंभ(19)= स्तंभ (11) + स्तंभ(12) + स्तंभ(13) + स्तंभ (14) + स्तंभ (15)+ स्तंभ (16) + स्तंभ (17) - स्तंभ (18) 3 स्तंभ(22)= स्तंभ (19) + स्तंभ(20) + स्तंभ(21) [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 157 फार्म िीआईपीएलबी अनुबंध बीर्ांकन- 1 (जारी) (अनुसूची- I के भाग III (बी) के खंड 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम ____ को पॉवलवसयों का ब्योरा और र्ूलयांकन वििरण बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः िगीकरण कूटः प्रकारः प्रकार कूटः श्रेणीः श्रेणी कूटः र्द सं. उप-िगम वििरण पॉवलवसयों संबंधी ब्योरा र्ूलयांकन वििरण पॉवलवसयों की संखया जीिनों की संखया र्ृत्यु पर देय लाभ / अनुिृवि लाभ बीवर्त पररपक्वता लाभ अन्य लाभ िार्षमकीकृत प्रीवर्यर् पॉवलसी खाता र्ूलय गैर-पॉवलसी खाता र्ूलय / सार्ान्य वनवध र्ूलय बोनस की लागत ऋणात्र्क ररज़िों से पिले एर्आर ऋणात्र्क ररज़िम सर्ायोजन अभ्यपमण र्ूलय न्यूनता आरवित कुल ररज़िम (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) िैयविक व्यिसाय जीिन व्यिसाय गारंरटयों के साथः 01 पुनबीर्ा से पिले 02 पुनबीर्ा के बाद 158 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] गारंरटयों के वबनाः 03 पुनबीर्ा से पिले 04 पुनबीर्ा के बाद पेंशन गारंरटयों के साथः 05 पुनबीर्ा से पिले 06 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 07 पुनबीर्ा से पिले 08 पुनबीर्ा के बाद सार्ान्य िार्षमकी गारंरटयों के साथः 09 पुनबीर्ा से पिले 10 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 11 पुनबीर्ा से पिले 12 पुनबीर्ा के बाद Health गारंरटयों के साथः 13 पुनबीर्ा से पिले 14 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 15 पुनबीर्ा से पिले 16 पुनबीर्ा के बाद सार्ूविक व्यिसाय [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 159 जीिन व्यिसाय गारंरटयों के साथः 17 पुनबीर्ा से पिले 18 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 19 पुनबीर्ा से पिले 20 पुनबीर्ा के बाद पेंशन गारंरटयों के साथः 21 पुनबीर्ा से पिले 22 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 23 पुनबीर्ा से पिले 24 पुनबीर्ा के बाद सार्ान्य िार्षमकी गारंरटयों के साथः 25 पुनबीर्ा से पिले 26 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 27 पुनबीर्ा से पिले 28 पुनबीर्ा के बाद स्िास््य गारंरटयों के साथः 29 पुनबीर्ा से पिले 30 पुनबीर्ा के बाद 160 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] गारंरटयों के वबनाः 31 पुनबीर्ा से पिले 32 पुनबीर्ा के बाद कुल व्यिसाय कुल जोड़ गारंरटयों के साथः 33 पुनबीर्ा से पिले 34 पुनबीर्ा के बाद गारंरटयों के वबनाः 35 पुनबीर्ा से पिले 36 पुनबीर्ा के बाद रटप्पवणयााँ : 1 सभी आंकड़े िजार र्ें िोने चाविए 2 स्तंभ (14) = स्तंभ (11) + स्तंभ (12) + स्तंभ (13) 3 स्तंभ (17) = स्तंभ (14) + स्तंभ (15) + स्तंभ (16) अनुबंध बीर्ांकन - 2 फार्म आईए (लाभरवित) (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 161 (अनुसूची- I के भाग III (बी) के खंड 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम ________ को र्ूलयांकन पररणार् बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः िगीकरण कूटः प्रकारः प्रकार कूटः र्द सं. वििरण तुलन-पत्र र्ें दशामया गया वनवध शेष गवणतीय ररज़िम (आबंरटत बोनसों की लागत को छोड़कर) अवधशेष (1) (2) (3) (4) (5) 01 भारत के अंदर व्यिसा: असंबि क लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - जीिन ख लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - पेंशन ग लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - िार्षमकी घ लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - स्िास््य यूवनट-सिबि 162 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] ङ लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - जीिन च लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - पेंशन छ लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - िार्षमकी ज लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - स्िास््य िीआईपी झ लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - जीिन ञ लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - पेंशन 02 कुल जोड़ - पॉवलसीधारक वनवधयााँ - भारत के अंदर 03 कुल व्यिसाय असंबि क लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - जीिन ख लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - पेंशन ग लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - िार्षमकी घ लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - स्िास््य यूवनट-सिबि ङ लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - जीिन च लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - पेंशन छ लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - िार्षमकी ज लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - स्िास््य िीआईपी [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 163 झ लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - जीिन ञ लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ - पेंशन 04 कुल जोड़ - पॉवलसीधारक वनवधयााँ रटप्पवणयााँ: 1 सभी आंकड़े िजार र्ें िोने चाविए 2 स्तंभ (5) = स्तंभ (3) - स्तंभ (4) 164 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अनुबंध बीर्ांकन - 3 फार्म आईए (सिभागी) (अनुसूची I के भाग III (बी) के विवनयर् 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम ____ को र्ूलयांकन पररणार् बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः िगीकरण कूटः प्रकारः प्रकार कूटः र्द सं. वििरण तुलन-पत्र र्ें दशामया गया वनवध शेष गवणतीय ररज़िम (आबंरटत बोनसों की लागत को छोड़कर) अवधशेष (1) (2) (3) (4) (5) 01 भारत के अंदर व्यिसायः असंबि क जीिन ख पेंशन ग िार्षमकी [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 165 घ स्िास््य असंबि िीआईपी क जीिन ख पेंशन ग िार्षमकी घ स्िास््य सिबि क जीिन ख पेंशन ग िार्षमकी घ स्िास््य संबि िीआईपी क जीिन ख पेंशन ग िार्षमकी घ स्िास््य 02 कुल जोड़ - पॉवलसीधारक वनवधयााँ - भारत के अंदर 03 कुल व्यिसाय असंबि क जीिन 166 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] ख पेंशन ग िार्षमकी घ स्िास््य असंबि िीआईपी क जीिन ख पेंशन ग िार्षमकी घ स्िास््य सिबि क जीिन ख पेंशन ग िार्षमकी घ स्िास््य संबि िीआईपी क जीिन ख पेंशन ग िार्षमकी घ स्िास््य 04 कुल जोड़ - पॉवलसीधारक वनवधयााँ [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 167 रटप्पवणयााँ : 1 सभी आंकड़े िजार र्ें िोने चाविए 2 स्तंभ (5) = स्तंभ (3) - स्तंभ (4) अनुबंध बीर्ांकन - 4 फार्म आई (अनुसूची- I के भाग III (बी) के खंड 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम ____ को र्ूलयांकन पररणार् बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः िगीकरण कूटः 168 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] र्द सं. वििरण तुलन-पत्र र्ें दशामया गया वनवध शेष गवणतीय ररज़िम (आबंरटत बोनसों की लागत को छोड़कर) अवधशेष (1) (2) (3) (4) (5) 01 भारत के अंदर व्यिसायः क सिभागी पॉवलवसयााँ ख लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ 02 कुल जोड़ - पॉवलसीधारक वनवधयााँ - भारत के अंदर 03 कुल व्यिसाय क सिभागी पॉवलवसयााँ ख लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) पॉवलवसयााँ 04 कुल - पॉवलसीधारक वनवधयााँ [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 169 रटप्पवणयााँ : 1 सभी आंकड़े िजार र्ें िोने चाविए। 2 स्तंभ (5) = स्तंभ (3) - स्तंभ (4) 3 स्तंभ (3) र्ें दशामये गये आंकड़ों र्ें पॉवलसीधारक वनवध र्ें अवधशेष शावर्ल िै; यि शेयरधारक वनवध र्ें ककसी अंतरण के ककये जाने से पिले आवस्तयों की तुलन-पत्र वस्थवत िै। 4 (3) र्ें दशामये गये आंकड़ों और (5) र्ें दशामये गये अवधशेष र्ें भी कुछ खंडों र्ें कर्ी पूरी करने के वलए पॉवलसीधारक वनवध र्ें शेयरधारक अंतरण शावर्ल िै। 5 सर्र्ूलय व्यिसाय के वलए स्तंभ (3) र्ें दशामये गये आंकड़ों र्ें अंतर र्ूलयांकन अिवध के दौरान पॉवलसीधारक को अदा ककये गये अंतररर् और अंवतर् बोनस की रावश शावर्ल निीं िै जो ुपपये X िै। अनुबंध बीर्ांकन - 5 फार्म आईआरडीएआईृ-आवस्तयााँ-एए (अनुसूची- I के भाग III (बी) के खंड 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम _ ___ को आवस्तयों का वििरण बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः िगीकरण कूटः 170 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] फार्म एए ब्योरा (रावश 000' र्ें) पॉवलसीधारकों का खाता शेयरधारकों का खाता कुल वनिेश वनिेश शेयरधारक अनुसूची 8 ……………(ए) पॉवलसीधारक अनुसूची- 8ए……………………… (बी) संबि देयताओं की व्यिस्था िेतु धाररत आवस्तयााँ अनुसूची- 8बी……………………….(सी) बीएस# के अनुसार कुल वनिेश---------------- (डी)=(ए)+(बी)+(सी) अस्िीकायम वनिेश आवस्तयााँ***………………………(ई) अचल आवस्तयााँ बीएस के अनुसार अचल आवस्तयााँ ----------------------- ( एफ) अस्िीकायम अचल आवस्तयााँ*** ------------------ (जी) [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 171 चालू आवस्तयााँ बीएस के अनुसार नकदी और बैंकों र्ें शेष --------------- (एच) बीएस के अनुसार अविर् और अन्य आवस्तयााँ ------------------------ (आई) बीएस के अनुसार कुल चालू आवस्तयााँ------------- (जे) = (एच) + (आई) अस्िीकायम चालू आवस्तयााँ*** --------------- (के) चालू देयताएाँ और प्रािधान बीएस के अनुसार चालू देयताएाँ---------------------- (एल) बीएस के अनुसार प्रािधान------------------------------ (एर्) कुल चालू देयताएाँ और प्रािधान ----- (एन) = (एल) + (एर्) पॉवलसी ऋण बीएस के अनुसार पॉवलसी और अन्य स्िीकायम ऋण ----------------------- ---- (ओ) 172 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] न्यूनतर् शून्य के अधीन उवचत र्ूलय पररितमन खाता----------------------- (पी) बीएस के अनुसार कुल आवस्तयााँ ----------------------- (क्यू) = (डी) + (एफ) + (जे) - (एन) + (ओ) कुल अस्िीकायम आवस्तयााँ ----------------------- (आर) = (ई) + (जी) + (के) + (पी) शोधन िर्ता के वलए कुल स्िीकायम आवस्तयााँ----(क्यू)-(आर) रटप्पणीः पॉवलसीधारक की आवस्त (अनुसूची 8ए) र्ें संबि व्यिसाय की सार्ान्य वनवध देयताओं का सर्थमन करनेिाली आवस्तयााँ शावर्ल की जानी चाविए। तथावप, अनुसूची 8बी र्ें केिल देयताओं और पॉवलसी खाते का सर्थमन करनेिाली आवस्तयााँ िी शावर्ल की जाएाँगी। ***इन विवनयर्ों की अनुसूची-I के भाग III ए के खंड 1 के अनुसार अिाह्य पररसंपवत्तयां। # 'बीएस' 'तुलन-पत्र' को वनर्दमष्ट करता िै [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 173 अनुबंध बीर्ांकन - 6 फार्म केटी-1 (अनुसूची- I के भाग III (बी) के खंड 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम _______को गवणतीय आरवित वनवधयों और जोवखर् पर रावश के आधार पर अपेवित ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः िगीकरण कूटः र्द वििरण पुनबीर्ा से पिले पुनबीर्ा के बाद के1 पुनबीर्ा से पुनबीर्ा के बाद के2 पिला दूसरा अपेवित 174 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] सं. गवणतीय ररज़िम गवणतीय ररज़िम पिले जोवखर् पर रावश जोवखर् पर रावश कारक कारक शोधन िर्ता र्ार्जमन (1) (2). (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) 01 लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) असंबि …..द्वारा भाग/ उप-िगम/ सर्ूि ------ संबि …..द्वारा भाग/ उप-िगम/ सर्ूि ------ िीआईपी असंबि …..द्वारा भाग / उप-िगम / सर्ूि ------ [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 175 िीआईपी संबि ……द्वारा भाग / उप-िगम/ सर्ूि ------ कुल - लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) 02 सिभागी असंबि …….द्वारा भाग / उप-िगम / सर्ूि ------ संबि ……द्वारा भाग / उप-िगम / सर्ूि ------ 176 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] िीआईपी असंबि ……..द्वारा भाग / उप-िगम / सर्ूि ------ िीआईपी संबि ……..द्वारा भाग / उप-िगम / सर्ूि ------ कुल - सिभागी कुल जोड़ 1 के1 = 0.85 अथिा (गवणतीय ररज़िम पुनबीर्ा के बाद / गवणतीय ररज़िम पुनबीर्ा से पिले), जो भी उच्चतर िो। 2 के2 = 0.5 अथिा (पुनबीर्ा के बाद जोवखर् पर रावश/पुनबीर्ा से पिले जोवखर् पर रावश), जो भी उच्चतर िो। 3 स्तंभ (11) = [ स्तंभ (3) x स्तंभ (5) x स्तंभ (9)] + [स्तंभ (6) x स्तंभ (8) x स्तंभ (10)] 4 जोवखर् पर कुल रावश के पररकलन र्ें, उन संविदाओं की उपेिा करें वजनके वलए जोवखर् पर रावश एक ऋणात्र्क अंक िो अथिा उसका अवस्तत्ि न िो। 5 पिला और दूसरा घटक क्रर्शः एक्स% और िाई% िैं। 6 प्रत्येक पंवि के वलए के1 और के2 का पररकलन अलग से ककया जाएगा। [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 177 अपेवित ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन (आरएसएर्) कारक पिला कारक दूसरा कारक 1. प्रकार: लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) 1.1. श्रेणी : असंबि: 1.1.1. भाग - िैयविक 1.1.1.1. उप-िगम - जीिन व्यिसाय 1.1.1.1.क. टर्म को छोड़कर अन्य 3.00% 0.30% 1.1.1.1.ख. पूणमतः टर्म 3.00% 0.10% 1.1.1.1.ग. आरओपी के साथ टर्म 3.00% 0.10% 1.1.1.2. उप-िगम - सार्ान्य िार्षमकी 3.00% 0.00% 1.1.1.3. उप-िगम - पेंशन 3.00% 0.30% 1.1.1.4. उप-िगम - स्िास््य 3.00% 0.00% 1.1.2. भाग: सार्ूविक व्यिसाय: 1.1.2.1. उप-िगम: जीिन व्यिसाय : 1.1.2.1.क. एक िषम से अनवधक अिवध के वलए गारंटीकृत प्रीवर्यर् 1.00% 0.10% 1.1.2.1.ख. एक िषम से अवधक अिवध के वलए गारंटीकृत प्रीवर्यर् 1.00% 0.10% 1.1.2.1.ग. वनवध आधाररत लाभरवित (नॉन-पार्टमवसपेटटंग) 1.00% 0.10% 1.1.2.1.घ. प्रधानर्ंत्री जीिन ज्योवत बीर्ा योजना (पीएर्जेजेबीिाई) 1.00% 0.05% 1.1.2.2. उप-िगम: सार्ान्य िार्षमकी 3.00% 0.00% 1.1.2.3. उप-िगम: पेंशन 3.00% 0.10% 1.1.2.4. उप-िगम- स्िास््य 3.00% 0.00% 178 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 1.2. श्रेणी: संबि : 1.2.1. भाग - िैयविक 1.2.1.1. उप-िगम - जीिन व्यिसाय 1.2.1.1.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 1.2.1.1.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 1.2.1.2. उप-िगम - सार्ान्य िार्षमकी 1.2.1.2.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 1.2.1.2.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 1.2.1.3. उप-िगम- पेंशन 1.2.1.3.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 1.2.1.3.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 1.2.1.4. उप-िगम - स्िास््य 1.2.1.4. क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.00% 1.2.1.4. ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.00% 1.2.2. भाग : सार्ूविक व्यिसाय : 1.2.2.1. उप-िगम - जीिन व्यिसाय 1.2.2.1.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 1.2.2.1.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 1.2.2.2. उप-िगम - सार्ान्य िार्षमकी 1.2.2.2.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 1.2.2.2.ख गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 1.2.2.3. उप-िगम - पेंशन 1.2.2.3.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 179 1.2.2.3.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 1.2.2.4. उप-िगम - स्िास््य 1.2.2.4.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.00% 1.2.2.4.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.00% 2. प्रकार : सिभागी 2.1. श्रेणी : असंबि : 2.1.1. भाग - िैयविक 2.1.1.1. उप-िगम - जीिन व्यिसाय 3.00% 0.30% 2.1.1.2. उप-िगम - सार्ान्य िार्षमकी 3.00% 0.00% 2.1.1.3. उप-िगम - पेंशन 3.00% 0.10% 2.1.1.4. उप-िगम - स्िास््य 3.00% 0.00% 2.1.2. भाग : सार्ूविक व्यिसाय : 2.1.2.1. उप-िगम : जीिन व्यिसाय : 2.1.2.1.क. एक िषम से अनवधक अिवध के वलए गारंटीकृत प्रीवर्यर् 1.00% 0.10% 2.1.2.1.ख. एक िषम से अवधक अिवध के वलए गारंटीकृत प्रीवर्यर् 1.00% 0.10% 2.1.2.1.गc. वनवध आधाररत सिभावगता 1.00% 0.10% 2.1.2.2. उप-िगम : सार्ान्य िार्षमकी 3.00% 0.00% 2.1.2.3. उप-िगम : पेंशन 3.00% 0.10% 2.1.2.4. उप-िगम - स्िास््य 3.00% 0.00% 2.2. श्रेणी: संबि : 180 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 2.2.1. भाग - िैयविक 2.2.1.1. उप-िगम - जीिन व्यिसाय 2.2.1.1.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 2.2.1.1.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 2.2.1.2. उप-िगम - सार्ान्य िार्षमकी 2.2.1.2.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 2.2.1.2.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 2.2.1.3. उप-िगम - पेंशन 2.2.1.3.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 2.2.1.3.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 2.2.1.4. उप-िगम - स्िास््य 2.2.1.4.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.00% 2.2.1.4.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.00% 2.2.2. भाग : सार्ूविक व्यिसाय : 2.2.2.1. उप-िगम - जीिन व्यिसाय 2.2.2.1.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 2.2.2.1.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 2.2.2.2. उप-िगम - सार्ान्य िार्षमकी 2.2.2.2.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 2.2.2.2.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 2.2.2.3. उप-िगम - पेंशन 2.2.2.3.क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.20% 2.2.2.3.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.20% 2.2.2.4. उप-िगम - स्िास््य [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 181 2.2.2.4. क. गारंरटयों के साथ 1.80% 0.00% 2.2.2.4.ख. गारंरटयों के वबना 0.60% 0.00% रटप्पवणयााँ: (1) सर्ायोजनों के वलए लागू कारक आधारभूत उत्पादों के स्िरूप के अनुसार िोंगे। (2) अनुिृवियों (राइडसम) के वलए लागू कारक नीचे दी गई सारणी के अनुसार िोंगे: अनुिृवियों पिला कारक दूसरा कारक स्िास््य बीर्ा अनुिृवि के वलए 3.00% 0.00% स्िास््य बीर्ा अनुिृवि को छोड़कर अन्य के वलए 3.00% 0.10% अनुबंध बीर्ांकन - 7 फार्म केटी-2 (अनुसूची- I के भाग III (बी) के खंड 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 पॉवलसीधारकों की वनवधयों की आवस्तयों के आधार पर अपेवित ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन 31 र्ाचम ______ बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः िगीकरण कूटः 182 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] र्द सं. आवस्त की श्रेणी रटप्पवणयााँ रावश (नीचे की रटप्पवणयााँ देखें) ुप . तीसरा कारक % अपेवित शोधन िर्ता र्ार्जमन (1) (2) (3) (4) (5) गैर-अवधदेशात्र्क वनिेश कॉरपोरेट बॉण्ड 01 एएए अथिा सर्तुलय 02 एए अथिा सर्तुलय 03 ए अथिा सर्तुलय 04 बीबीबी अथिा सर्तुलय 05 बीबी अथिा सर्तुलय 06 बी अथिा सर्तुलय 07 बी से वनम्नतर 08 अवनधामररत (अनरेटेड) बंधक 09 आिासीय 10 िावणवज्यक स्थािर संपदा (ररयल एस्टेट) 11 आिासीय [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 183 12 िावणवज्यक अवधर्ानी शेयर 13 सूचीबि अवधर्ानी शेयर 14 असूचीबि अवधर्ानी शेयर ईकक्वटी 15 सूचीबि साधारण शेयर 16 असूचीबि साधारण शेयर 17 कुल रटप्पवणयााँ : (1) स्तंभ (5) = स्तंभ (3) X स्तंभ (4) (2) स्तंभ (4) = प्रावधकरण से अगली सूचना प्राप्त िोने तक शून्य (3) इस सारणी र्ें स्तंभ (3) र्ें िि रावश दशामनी चाविए जो उपयुमि श्रेणी की आवस्त के संबंध र्ें तुलन-पत्र र्ूलय िो (जिााँ तुलन-पत्र भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 के अनुसार तैयार ककया गया िो) 184 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अनुबंध बीर्ांकन - 8 फार्म केटी-3 (अनुसूची- I के भाग III (बी) के खंड 2 (2) देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम ____ को उपलब्ध ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन और शोधन िर्ता अनुपात बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः िगीकरण कूटः र्द वििरण रटप्पवणयााँ सं. ... सर्ायोवजत र्ूलय (1) (2) (3) (4) 01 पॉवलसीधारकों की वनवध र्ें उपलब्ध आवस्तयााँ 2 घटाएाँ : 02 गवणतीय आरवित वनवधयााँ 3 03 अन्य देयताएाँ 4 04 पॉवलसीधारकों की वनवधयों र्ें आवधक्य (01-02-03) 05 शेयरधारकों की वनवध र्ें उपलब्ध आवस्तयााँ : 5 घटाएाँ: 06 शेयरधारकों की वनवध की अन्य देयताएाँ : 4 07 शेयरधारकों की वनवधयों र्ें आवधक्य (05-06) 08 कुल एएसएर् (04)+(07) 09 कुल आरएसएर् 6 10 शोधन िर्ता अनुपात (एएसएर्/ आरएसएर्) [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 185 प्रर्ाणीकरणः र्ैं,…………………………………………. , वनयुि बीर्ांकक, प्रर्ावणत करता/ करती हाँ कक उपयुमि वििरण सर्य-सर्य पर संशोवधत बीर्ा अवधवनयर्, 1938 की धारा 64 िीए के अनुसार तैयार ककये गये िैं; तथा इनर्ें उवललवखत रावशयााँ र्ेरी अवधकतर् जानकारी के अनुसार सत्य और उवचत िैं। स्थानः कदनांकः वनयुि बीर्ांकक का नार् और िस्तािर र्ुखय कायमकारी अवधकारी का नार् और िस्तािर रटप्पवणयााँ : 1. सभी आंकड़े िजारों र्ें िोंगे; 2. र्द सं. 1 पॉवलसीधारकों के खाते र्ें फार्म आईआरडीएआई-आवस्तयााँ-एए र्ें उवललवखत रूप र्ें शोधन िर्ता िेतु कुल स्िीकायम आवस्तयों की रावश िोगी; 3. र्द सं. 02 फार्म एच र्ें उवललवखत रूप र्ें गवणतीय आरवित वनवधयों (ररज़िों) की रावश िोगी; 4. र्द सं. 03 और 06 तुलन-पत्र र्ें उवललवखत रूप र्ें अन्य देयताओाँ की रावश िोगी; 5. र्द सं. 05 शेयरधारकों के खाते र्ें फार्म आईआरडीएआई-आवस्तयााँ-एए र्ें यथाउवललवखत शोधन िर्ता िेतु कुल स्िीकायम आवस्तयों की रावश िोगी; 6. र्द सं. 09 इन विवनयर्ों की अनुसूची-I के भाग III (बी) के फॉर्म केटी-1 एिं केटी-2 के तित वनर्दमष्ट तरीके से प्राप्त आिश्यक शोधन िर्ता र्ार्जमन का कुल योग िोगा। 186 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] फार्म एस (अनुसूची- I के भाग III (बी) के खंड 2 (2) देखें) अनुबंध बीर्ांकन - 9 भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम ____ को अवधशेष की संरचना और वितरण बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण की तारीखः फार्म कूटः िगीकरणः पंजीकरण संखयाः िगीकरण कूटः प्रकारः प्रकार कूटः श्रेणी : श्रेणी कूट : अवधशेष की संरचना जीिन पेंशन सार्ान्य िार्षमकी स्िास््य कुल 01 िषम र्ें वनकला हुआ अवधशेष 02 अंतर र्ूलयांकन अिवध के दौरान प्रदत्त अंतररर् बोनस 03 अंतर र्ूलयांकन अिवध के दौरान प्रदत्त अंवतर् बोनस 04 अंतर-र्ूलयांकन अिवध र्ें प्रदत्त वनष्ठा पररिधमन या अन्य प्रकार के बोऩस, यकद कोई िो 05 अंतर-र्ूलयांकन अिवध र्ें शेयरधारकों की वनवध से अंतररत रावशयााँ 06 वपछले र्ूलयांकन से आगे लाई गई, पॉवलसीधारकों की वनवधयों [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 187 से अवधशेष की रावश 07 कुल अवधशेष [2] (र्द 1 से 6 तक की रावश)** अवधशेष का वितरण जीिन पेंशन सार्ान्य िार्षमकी स्िास््य कुल 01 प्रदत्त अंतररर् बोनसों के वलए 02 अंवतर् बोनसों के वलए 03 वनष्ठा पररिधमनों या ककसी अन्य प्रकार के बोनसों के वलए, यकद कोई िो 04 तत्काल सिभावगता सवित पॉवलसीधारकों के बीच 05 आस्थवगत सिभावगता से युि पॉवलसीधारकों के बीच 06 ररयायती बोनस िगम या नकद बोनस र्ें पॉवलसीधारकों के बीच 07 प्रत्येक आरवित वनवध या अन्य वनवध या खाते के वलए 08 अविवनयोवजत और आगे ले जाये गये रूप र्ें 09 शेयरधारकों की वनवधयों र्ें (अंतर र्ूलयांकन अिवध र्ें उि खातों के द्वारा अंतररत ऐसी कोई भी रावशयााँ अलग से बताई जाएाँ) 10 आबंरटत कुल अवधशेष (र्द 1 से 9 तक का योग) ** 188 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अनुबंध बीर्ांकन – 10 फार्म आईआरडीएआई-जीआई-टीए (अनुसूची I के भाग IV का खंड 5 देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम, ……... वस्थवत के अनुसार स्िीकायम आवस्तयों का वििरण बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण संखयाः पंजीकरण की तारीखः िगीकरणः भारत के अंदर व्यिसाय / कुल व्यिसाय (सभी रावशयााँ लाख ुपपये र्ें) वििरण पॉवलसीधारकों का खाता शेयरधारकों का खाता कुल वनिेश वनिेश शेयरधारक अनु. 8 (ए1) पॉवलसीधारक अनु. 8ए (ए2) तुलन-पत्र के अनुसार कुल वनिेश -------- (ए) = (ए1) + (ए2) अस्िीकायम वनिेश आवस्तयााँ1 ---------- (बी) [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 189 अचल आवस्तयााँ तुलन-पत्र के अनुसार अचल आवस्तयााँ (बीएस) -------(सी) अस्िीकायम अचल आवस्तयााँ1 -------------(डी) चालू आवस्तयााँ तुलन-पत्र के अनुसार नकदी और बैंक शेष (बीएस) -----(ई) तुलन-पत्र के अनुसार अविर् और अन्य आवस्तयााँ (बीएस) -------- (एफ) तुलन-पत्र के अनुसार कुल चालू आवस्तयााँ (बीएस) ---------- (जी) = (ई) + (एफ) अस्िीकायम चालू आवस्तयााँ1 --------------------- (एच) ऋण तुलन-पत्र के अनुसार ऋण (आई) न्यूनतर् शून्य के अधीन उवचत र्ूलय पररितमन खाता ------------------------- (जे) 190 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] तुलन-पत्र के अनुसार कुल आवस्तयााँ (बीएस) ----------------- (के) = (ए) + (सी) + (जी) + (आई) (चालू देयताओं और प्रािधानों को छोड़कर) चालू अस्िीकायम आवस्तयााँ ---------- (एल) = (बी)+ (डी) + (एच) + (जे) ऋण शोधन िर्ता के वलए कुल स्िीकायम आवस्तयााँ --------- (के)–(एल) (चालू देयताओं और प्रािधानों को छोड़कर) िर् प्रर्ावणत करते िैं कक वििरण इन विवनयर्ों की अनुसूची I के भाग IV के अनुसार तैयार ककया गया िै। वनयुि बीर्ांकक का नार् और िस्तािर सांविवधक लेखा-परीिक का नार् और िस्तािर र्ुखय कायमकारी अवधकारी का नार् और िस्तािर स्थानः कदनांकः रटप्पवणयााँ: 1. अस्िीकायम आवस्तयााँ िे पररसंपवत्तयां िोंगी वजन्िें इन विवनयर्ों की अनुसूची I के भाग IV के अनुसार शून्य र्ूलय के साथ रखा गया िै। [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 191 अनुबंध बीर्ांकन – 11 फार्म आईआरडीएआई-जीआई-टीआर (अनुसूची I के भाग IV का खंड 5 देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम ……. की वस्थवत के अनुसार देयताओं का वििरण बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण संखयाः पंजीकरण की तारीखः िगीकरणः भारत के अंदर व्यिसाय/ कुल व्यिसाय: (सभी रावशयााँ लाख ुपपये र्ें) आरवित वनवध (ररज़िम) सकल आरवित वनवध वनिल आरवित वनवध अनर्जमत प्रीवर्यर् आरवित वनवध (यूपीआर) ……….. (ए) प्रीवर्यर् कर्ी आरवित वनवध (पीडीआर) ……. (बी) असर्ाप्त जोवखर् आरवित वनवध …….. (सी)=(ए)+(बी) बकाया दािा आरवित वनवध (आईबीएनआर आरवित वनवध को छोड़कर अन्य) ----- (डी) 192 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] आईबीएनआर आरवित वनवध …….. (ई) तकनीकी देयताओं के वलए कुल आरवित वनवधयााँ ………. (एफ)=(सी)+(डी)+(ई) प्रर्ाणीकरण (1) सांविवधक लेखा-परीिक से प्रर्ाणीकरण: र्ैं प्रर्ावणत करता हाँ / करती हाँ कक उपयुमि वििरण बीर्ाकताम की देयताओं का वनरूपण करता िै वजनका वनधामरण भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 र्ें वनधामररत तरीके से ककया गया िै तथा ऐसी देयताओं की रावशयााँ उवचत और युविसंगत िैं। इसके अवतररि र्ैं यि भी प्रर्ावणत करता/ करती हाँ कक उपयुमि वििरण र्ें सांविवधक पिवतयों का उपयोग करते हुए अनुर्ावनत बकाया दािा आरवित वनवधयों, पीडीआर और आईबीएनआर आरवित वनवधयों का वनधामरण वनयुि बीर्ांकक द्वारा ककया गया िै तथा उनका प्रर्ाणपत्र इसके नीचे प्रस्तुत िै। अिमताऐं (क्वावलकफकेशन्स), यकद कोई िों (देयताओं के वनधामरण के संबंध र्ें) स्थान: कदनांक: सांविवधक लेखा-परीिक का नार् और िस्तािर (2) वनयुि बीर्ांकक से प्रर्ाणीकरण: र्ैं प्रर्ावणत करता हाँ/ करती हाँ कक र्ैंने अपनी अवधकतर् िर्ता के अनुसार डेटा की जााँच की िै तथा र्ैं इस बात से संतुष्ट हाँ कक उि डेटा सुसंगत, विश्वसनीय और संपूणम िै। इसके अवतररि र्ैं आगे यि भी प्रर्ावणत करता हाँ/ करती हाँ कक उपयुमि वििरण र्ें दशामई गई बकाया आरवित वनवधयााँ वजनका अनुर्ान सांवखयकीय पिवतयों का उपयोग करके ककया गया िै, पीडीआर और आईबीएनआर आरवित वनवधयााँ बीर्ांककक वसिांतों का उपयोग करते हुए तथा भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 र्ें [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 193 वनधामररत तरीके से वनवित की गई िैं। ये आरवित वनवधयााँ, जो …………………. (जााँच-पड़ताल का िषम) के र्ाचम के 31िें कदन की वस्थवत के अनुसार अनुर्ावनत िैं, र्ेरी राय र्ें प्रत्यावशत भािी अनुभि का वनरूपण करती िैं। अिमताऐं (क्वावलकफकेशन्स), यकद कोई िों : बीर्ाकताम का नार्ः स्थानः कदनांकः वनयुि बीर्ांकक का नार् और िस्तािर (3) प्रधान अवधकारी से प्रर्ाणीकरणः र्ैं प्रर्ावणत करता हाँ / करती हाँ कक (क) 20XX के र्ाचम के 31िें कदन की वस्थवत के अनुसार तकनीकी आरवित वनवधयों के वनधामरण के प्रयोजन के वलए वनयुि बीर्ांकक <बीर्ांकक का नार्> को प्रत्येक पॉवलसी और दािे का संपूणम और सिी ब्योरा प्रस्तुत ककया गया िै। (ख) वनयुि बीर्ांकक को उपलब्ध कराया गया डेटा र्ाचम 20XX के 31िें कदन की वस्थवत के अनुसार लेखा-परीवित वित्तीय आंकड़ों के साथ सुसंगत िै। (ग) बीर्ाकताम द्वारा अनुसरण ककये जाने िाले जोवखर्-अंकन, दािों और पुनबीर्ा पॉवलवसयों तथा प्रथाओं से संबंवधत सर्स्त सूचना से वनयुि बीर्ांकक को अिगत कराया गया िै। अिमताऐं (क्वावलकफकेशन्स), यकद कोई िों : बीर्ाकताम का नार्ः स्थानः कदनांकः प्रधान अवधकारी का नार् और िस्तािर 194 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (4) र्ुखय वित्तीय अवधकारी द्वारा प्रर्ाणीकरणः र्ैं प्रर्ावणत करता हाँ/ करती हाँ कक यूपीआर का वनधामरण भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 की अनुसूची II के भाग II के खंड 4 के अनुसार ककया गया िै। अिमताऐं (क्वावलकफकेशन्स), यकद कोई िों (यूपीआर के वनधामरण के संबंध र्ें): बीर्ाकताम का नार्ः स्थनः कदनांकः र्ुखय वित्तीय अवधकारी का नार् और िस्तािर अनुबंध बीर्ांकन – 12 फार्म आईआरडीएआई-जीआई-एसएर् (अनुसूची I के भाग IV का खंड 5 देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 सारणी I 31 र्ाचम, ....… की वस्थवत के अनुसार ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन का वििरण बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण संखयाः पंजीकरण का कदनांकः िगीकरणः भारत र्ें व्यिसाय / कुल व्यिसाय [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 195 सारणी I ए: वनिल प्रीवर्यर् और वनिल उपगत दािों के आधार पर अपेवित ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन (सभी रावशयााँ लाख ुपपये र्ें) र्द सं. व्यिसाय की श्रेणी सकल प्रीवर्यर् वनिल प्रीवर्यर् सकल उपगत दािे वनिल उपगत दािे आरएसएर् 1 आरएसएर् 2 आरएसएर् कारक ए कारक बी (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) 01 अवि 0.50 0.50 02 र्रीन कागो 0.60 0.60 03 र्रीन - र्रीन कागो के अवतररि 0.50 0.50 04 र्ोटर 0.75 0.75 05 इंजीवनयटरंग 0.50 0.50 06 विर्ानन 0.50 0.50 07 देयता 0.75 0.75 08 स्िास््य 0.75 0.75 09 विविध 0.70 0.70 10 फसल बीर्ा 0.50 0.50 कुल 196 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] रटप्पवणयााँ : (3) = सकल वलवखत प्रीवर्यर् आिक पुनबीर्ा सवित (4) = वनिल वलवखत प्रीवर्यर् (5) = सकल उपगत दािे सकल आईबीएनआर के प्रभाि सवित (6) = वनिल उपगत दािे वनिल आईबीएनआर के प्रभाि सवित (3) और (4) का पररकलन ‘अनुगार्ी 12 र्िीने के डेटा' के रूप र्ें की जाती िै (5) और (6) की पररकलन र्ूलयांकन वतवथ से अवधकतर् 'अनुगार्ी 12 र्िीने के डेटा' और 'अनुगार्ी 36 र्िीने के डेटा को 3 से विभावजत करके' के रूप र्ें की जाती िै। (7) उपयुमि सारणी र्ें आरएसएर् 1 से वनिल प्रीवर्यर्ों के आधार पर अपेवित ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन अवभप्रेत िै तथा इसका वनधामरण उस रावश के बीस प्रवतशत (20%) के रूप र्ें ककया जाएगा जो सारणी 1(ए) र्ें विवनर्दमष्ट रूप र्ें कारक ए द्वारा गुणा ककये गये सकल प्रीवर्यर्ों तथा वनिल प्रीवर्यर्ों र्ें से जो भी उच्चतर िो। (8) उपयुमि सारणी र्ें आरएसएर् 2 से वनिल उपगत दािों के आधार पर अपेवित ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन अवभप्रेत िै तथा इसका वनधामरण उस रावश के तीस प्रवतशत (30%) के रूप र्ें ककया जाएगा जो उपयुमि सारणी र्ें विवनर्दमष्ट रूप र्ें कारक बी द्वारा गुणा ककये गये सकल वनिल उपगत दािों तथा वनिल उपगत दािों र्ें से जो भी उच्चतर िों। (9) आरएसएर् से अपेवित ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन अवभप्रेत िै तथा यि प्रत्येक एलओबी के वलए अलग-अलग िि रावश िोगी जो आरएसएर् 1 और आरएसएर् 2 की रावशयों र्ें से उच्चतर िो। अनुबंध बीर्ांकन – 12 (जारी) सारणी I बीः उपलब्ध ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन और ऋण शोधन िर्ता अनुपात बीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण संखयाः पंजीकरण की तारीखः िगीकरणः भारत के अंदर व्यिसाय / कुल व्यिसाय [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 197 (सभी रावशयााँ लाख ुपपये र्ें) (1) (2) (3) र्द सं. वििरण रावश (क) पॉवलसीधारकों की वनवधयााँ उपलब्ध आवस्तयााँ (फार्म जीआई-टीए के अनुसार) घटाएाँ : (ख) तुलन-पत्र के अनुसार चालू देयताएाँ (ग) तुलन-पत्र के अनुसार प्रािधान (घ) अन्य देयताएाँ (ङ) पॉवलसीधारकों की वनवधय़ों र्ें आवधक्य (क)-(ख)-(ग)-(घ) शेयरधारकों की वनवधयााँ (च) उपलब्ध आवस्तयााँ घटाएाँ : (छ) अन्य देयताएाँ (ज) शेयरधारकों की वनवधयों र्ें आवधक्य (च-छ) (झ) कुल एएसएर् (ङ+ज) (ञ) कुल आरएसएर् (ट) ऋण शोधन िर्ता र्ार्जमन (कुल एएसएर् / कुल आरएसएर्) 198 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] प्रर्ाणीकरण: र्ैं ___________________, सांविवधक लेखा-परीिक, इसके द्वारा प्रर्ावणत करता हाँ/ करती हाँ कक उपयुमि वििरण बीर्ा अवधवनयर्, 1938 की धारा 64िीए के अनुसार तैयार ककये गये िैं, तथा उनर्ें उवललवखत रावशयााँ र्ेरी अवधकतर् जानकारी के अनुसार सिी िैं। स्थान: कदनांक: सांविवधक लेखा-परीिक का नार् और िस्तािर वनम्नवलवखत द्वारा प्रवतिस्तािररत प्रधान अवधकारी वनयुि बीर्ांकक र्ुखय वित्तीय अवधकारी रटप्पवणयााँ: 1. र्द (क) फार्म आईआरडीएआई-जीआई-टीए र्ें उवललवखत रूप र्ें पॉवलसीधारकों की वनवधयों के संबंध र्ें आवस्तयों के सर्ायोवजत र्ूलय की रावश िोगी। 2. र्द (ख) फार्म आईआरडीएआई-जीआई-टीआर र्ें उवललवखत रूप र्ें कुल देयताओं की रावश िोगी। 3. र्द (ग) पॉवलसीधारकों की वनवधयों के संबंध र्ें उत्पन्न िोने िाली अन्य देयताओाँ की रावश िोगी तथा तुलन-पत्र र्ें उवललवखत रूप र्ें िोगी। 4. र्द (च) फार्म आईआरडीएआई-जीआई-टीए र्ें उवललवखत रूप र्ें शेयरधारकों की वनवधयों के संबंध र्ें कुल आवस्तयों की रावश िोगी। 5. र्द (छ) शेयरधारकों की वनवधयों के संबंध र्ें उत्पन्न िोने िाली अन्य देयताओं की रावश िोगी तथा तुलन-पत्र र्ें उवललवखत रूप र्ें िोगी। [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 199 अनुबंध बीर्ांकन – 13 फार्म आईआरडीएआई-जीआई-टीए (अनुसूची I के भाग V का खंड 5 देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 31 र्ाचम, ……... वस्थवत के अनुसार स्िीकायम आवस्तयों का वििरण बीर्ाकताम का नार्: पंजीकरण संखया: पंजीकरण की तारीख: िगीकरण: भारत के अंदर व्यिसाय / कुल व्यिसाय: (सभी रावशयााँ लाख ुपपये र्ें) वििरण पॉवलसीधारकों का खाता शेयरधारकों का खाता कुल वनिेश वनिेश शेयरधारक अनु. 8 पॉवलसीधारक अनु. 8ए तुलन-पत्र के अनुसार कुल वनिेश -------- 200 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (ए) अस्िीकायम वनिेश आवस्तयााँ1 ---------- (बी) अचल आवस्तयााँ तुलन-पत्र के अनुसार अचल आवस्तयााँ (बीएस) -------(सी) अस्िीकायम अचल आवस्तयााँ1 -------------(डी) चालू आवस्तयााँ तुलन-पत्र के अनुसार नकदी और बैंक शेष (बीएस) -----(ई) तुलन-पत्र के अनुसार अविर् और अन्य आवस्तयााँ (बीएस) -------- (एफ) तुलन-पत्र के अनुसार कुल चालू आवस्तयााँ (बीएस) ---------- (जी) = (ई) + (एफ) अस्िीकायम चालू आवस्तयााँ1 --------------------- (एच) ऋण तुलन-पत्र के अनुसार ऋण (आई) [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 201 न्यूनतर् शून्य के अधीन उवचत र्ूलय पररितमन खाता ------------------------- (जे) तुलन-पत्र के अनुसार कुल आवस्तयााँ (बीएस) ----------------- (के) = (ए) + (सी) + (जी) + (आई) (चालू देयताओं और प्रािधानों को छोड़कर) चालू अस्िीकायम आवस्तयााँ ---------- (एल) = (बी)+ (डी) + (एच) + (जे) ऋण शोधन िर्ता के वलए कुल स्िीकायम आवस्तयााँ --------- (के)–(एल) (चालू देयताओं और प्रािधानों को छोड़कर) िर् प्रर्ावणत करते िैं कक वििरण इन विवनयर्ों की अनुसूची I के भाग V के खंड 3 के अनुसार तैयार ककया गया िै। वनयुि बीर्ांकक / बीर्ांकक का नार् और िस्तािर** सांविवधक लेखा-परीिक का नार् और िस्तािर र्ुखय कायमकारी अवधकारी का नार् और िस्तािर स्थानः कदनांकः रटप्पवणयााँ: 1. अस्िीकायम आवस्तयााँ िे आवस्तयााँ िोंगी वजन्िें इन विवनयर्ों के भाग V के अनुसार शून्य र्ूलय पर रखा गया िै। 2. **एफआरबी की ररपोटें प्रर्ावणत करनेिाले बीर्ांकक के िस्तािर 202 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अनुबंध बीर्ांकन – 14 फार्म आईआरडीएआई-आरआई-एसएर् (अनुसूची I के भाग V का खंड 5 देखें) भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 उपलब्ध शोधन-िर्ता र्ार्जमन और शोधन-िर्ता अनुपात का वििरण 31 र्ाचम........ की वस्थवत के अनुसार पुनबीर्ाकताम का नार्ः पंजीकरण संखयाः पंजीकरण की तारीखः िगीकरणः भारत के अंदर व्यिसाय/कुल व्यिसायः (सभी रावशयााँ लाख ुपपयों र्ें) र्द सं. वििरण रावशयााँ पावलसीधारकों की वनवधयााँ (क) उपलब्ध आवस्तयााँ (`फार्म आईआरडीएआई-आरआई-टीए’ के अनुसार) घटाएाँ : (ख) तुलन-पत्र (बीएस) के अनुसार चालू देयताएाँ (ग) तुलन-पत्र के अनुसार प्रािधान (घ) तुलन-पत्र के अनुसार गवणतीय आरवित वनवधयााँ (ङ) तुलन-पत्र के अनुसार अन्य देयताएाँ (च) पावलसीधारकों की वनवधयों र्ें अवधशेष (क)-(ख)-(ग)-(घ) शेयरधारकों की वनवधयााँ (छ) उपलब्ध आवस्तयााँ (`फार्म आईआरडीएआई-आरआई-टीए’ के अनुसार) घटाएाँ : (ज) तुलन-पत्र के अनुसार अन्य देयताएाँ [भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 203 (झ) शेयरधारकों की वनवधयों र्ें अवधशेष (छ) – (ज) (ञ) कुल एएसएर् (च) + (झ) (ट) आरएसएर् (जीिन पुनबीर्ा व्यिसाय) (ठ) आरएसएर् (साधारण पुनबीर्ा व्यिसाय) (ड) कुल आरएसएर् (ट) + (ठ) (ढ) शोधन-िर्ता अनुपात (कुल एएसएर् / कुल आरएसएर्) प्रर्ाणीकरणः र्ैं ______________, सांविवधक लेखा-परीिक इसके द्वारा प्रर्ावणत करता हाँ कक उपयुमि वििरण बीर्ा अवधवनयर्, 1938 की धारा 64िीए के अनुसार तैयार ककये गये िैं तथा उनर्ें उवललवखत रावशयााँ र्ेरी अवधकतर् जानकारी के अनुसार सिी िैं। स्थानः कदनांकः सांविवधक लेखा-परीिक का नार् और िस्तािर प्रवतिस्तािररतः वनयुि बीर्ांकक/बीर्ांकक** र्ुखय वित्तीय अवधकारी प्रधान अवधकारी / र्ुखय कायमकारी अवधकारी रटप्पवणयााँ : 1. **एफआरबी की ररपोटों का प्रर्ाणीकरण करनेिाले बीर्ांकक के िस्तािर 2. र्द (ख) और (ग) साधारण पुनबीर्ाकताम व्यिसाय के वलए लागू िैं। 3. र्द (घ) जीिन पुनबीर्ा व्यिसाय के वलए लागू िै। 4. र्द (ट) का वनधामरण भारतीय बीर्ा विवनयार्क और विकास प्रावधकरण (बीर्ाकतामओं के बीर्ांककक, वित्त और वनिेश कायम) विवनयर्, 2024 के भाग III (ख) के फार्म केटी-1 और केटी-2 के अंतगमत विवनर्दमष्ट तरीके से गणना ककये गये अपेवित शोधन-िर्ता र्ार्जमनों का कुल जोड़ िोगा। 5. र्द (ठ) का वनधामरण इन विवनयर्ों की अनुसूची-I के भाग V के खंड 2 के अनुसार वनधामररत ककया जाएगा। 204 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] INSURANCE REGULATORY AND DEVELOPMENT AUTHORITY OF INDIA NOTIFICATION Hyderabad, the 20th March, 2024 Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 F. No. IRDAI/Reg/10/204/2024.—In exercise of the powers conferred by clauses (g), (h), (i), (ia), (ib), (y), (z), (za), (zd) and (zab) of sub-section (2) of section 114A, Sections 11, 13, 20, 27, 27A, 27B, 27C, 27D, 28, clause (a) of sub-section (3) of section 29, 49, 64V, and 64VA of the Insurance Act, 1938, (4 of 1938) and section 14 and 26 of the Insurance Regulatory and Development Authority Act, 1999 (41 of 1999), the Authority, in consultation with the Insurance Advisory Committee, hereby makes the following regulations, namely: CHAPTER-I PRELIMINARY Short title, applicability and commencement: (1) These regulations may be called the Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024. (2) These regulations shall come into force from the date of their publication in the Official Gazette or 1st April, 2024 whichever is later. (3) These regulations are applicable to all insurers including those engaged exclusively in reinsurance business, unless otherwise specified. (4) These regulations shall be reviewed once in every three years from the date of its publication, unless the review or repeal or amendment is warranted earlier. 2. Objectives: The key objectives of these regulations are to ensure that: (1) sound and responsive management practices are in place for effective discharge of actuarial, finance and investment functions and analysis, covering the areas including but not limited to the valuation of assets and liabilities, regulatory reporting, bonus distribution, asset-liability management, solvency, investment and risk management; (2) regulatory returns are prepared and reported in accordance with applicable standards, principles and policies to provide a true and fair view of state of affairs of the insurer; (3) policyholders’ interests are protected and (4) ease of doing business is facilitated. 3. Definitions: (1) In these regulations, unless the context otherwise requires- (i) “Act” means the Insurance Act, 1938 (4 of 1938); [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 205 (ii) “Actuarial Practice Standards” means the standards of practice and guidance notes issued by the Institute of Actuaries of India; (iii) “Actuary” means an actuary as defined in section 2(1) of Insurance Act, 1938; (iv) “Authority” means the Insurance Regulatory and Development Authority of India established under sub-section (1) of section 3 of the Insurance Regulatory and Development Authority Act, 1999 (41 of 1999); (v) “Available Solvency Margin” means: In case of a Life insurer, the excess of value of assets subject to admissibility criteria specified under these regulations, available in policyholders’ and shareholders’ funds over and above the value of Mathematical Reserves and other liabilities of policyholders’ and shareholders’ funds; In case of a General insurer or Health insurer, the excess of value of assets subject to admissibility criteria specified under these regulations, available in policyholders’ and shareholders’ funds over and above the Technical Liabilities and other liabilities of policyholders’ and shareholders’ funds; In case of a reinsurer, the excess of value of assets subject to admissibility criteria specified under these regulations, available in policyholders’ and shareholders’ funds over and above the Mathematical Reserves, Technical Liabilities and other liabilities of policyholders’ and shareholders’ funds; (vi) “Competent Authority” means (a) Chairperson or (b) such whole-time member or such committee of the whole-time members or such officer (s) of the Authority, as may be determined by the Chairperson. (vii) “General insurer” means an insurer transacting general insurance business as defined in the Act; (viii) “Life insurer” means an insurer carrying on life insurance business as defined in the Act; (ix) “Mathematical Reserves” means the provisions determined in accordance with these regulations to cover liabilities (excluding liabilities which have fallen due and liabilities arising from deposit back arrangement in relation to any policy whereby an amount is deposited by re-insurer with the cedant) arising under or in connection with policies or contracts of life (Re)insurance business which includes specific provision for adverse deviations of all the bases including but not limited to mortality and morbidity rates; lapse rates, interest rates and expenses; and any explicit provision made in the valuation of liabilities; (x) “Premium Deficiency Reserve (PDR)” means the reserve held in excess of the unearned premium reserve, which allows for any expectation that the unearned premium reserve will be insufficient to cover the cost of claims and expenses incurred during the period of unexpired risk; (xi) “Required Solvency Margin” means the amount arrived in the manner as specified under Part III or Part IV or Part V of Schedule-I of these regulations as applicable subject to a minimum of fifty per cent of the amount of minimum capital as stated under section 6 of the Insurance Act, 1938; (xii) “Solvency Ratio” means the ratio of the amount of Available Solvency Margin to the amount of Required Solvency Margin; 206 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (xiii) “Technical Liabilities” means the provisions determined in accordance with these regulations to cover liabilities arising under or in connection with policies or contracts of General (Re)insurance business or Health (Re)insurance Business which include specific provision for adverse deviations of all the bases of actuarial valuation. (xiv) “Unearned Premium Reserve (UPR)” means an amount representing that part of the premium written which is attributable and to be allocated to the succeeding accounting periods; (2) All words and expressions used herein and not defined in these regulations but defined in the Insurance Act, 1938 (4 of 1938), or the Insurance Regulatory and Development Authority Act, 1999 (41 of 1999) or any Rules or Regulations made thereunder shall have the meanings respectively assigned to them in those Acts or Rules or Regulations. CHAPTER- II GUIDING PRINCIPLES FOR ACTUARIAL, FINANCE AND INVESTMENT FUNCTIONS 4. Principles governing the Actuarial, Finance and Investment functions of insurers (1) Mathematical Reserves or Technical liabilities, as the case may be, are based on sound actuarial principles; (2) Solvency margin of insurer is ensured at least at the control level at all times; (3) Financial statements reflect true and fair picture of the financial condition of the insurer; (4) Funds are invested such that the policyholders’ liabilities are met as and when due; (5) Suitable and adequate resources are available with insurer to carry out actuarial, finance and investment functions. 5. Board approved policies of the insurer Insurers shall have in place, polices governing areas of actuarial, finance and investment functions, such as bonus distribution philosophy as applicable, asset-liability management, investment and risk management duly approved by the Board of Directors or by the Executive Committee of Management in case of a foreign company engaged in re-insurance business through a branch established in India (FRB). 6. In addition to the above, insurers shall follow the respective provisions as set out below: (1) Schedule - I: Actuarial functions (2) Schedule - II: Finance functions (3) Schedule - III: Investment functions (4) Schedule- IV: Loans and Advances by Insurance Companies. (5) Schedule - V: Inspection and Supply of Returns [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 207 CHAPTER III MISCELLANEOUS 7. Power to issue circulars, guidelines and directions The Competent Authority may issue from time to time circulars, guidelines and directions relating to these regulations, if necessary including but not limited to, with profit committee, applicable norms in respect of Appointed Actuary, Foreign Reinsurer’s Branches, detailed information to be obtained in relation to the statements appended to the Actuarial Report and Abstract, submission of any other additional forms or statements with respect to Life insurance, General insurance, Health insurance and Reinsurance business as applicable. 8. Power to issue clarifications and to remove difficulties In order to remove any doubts or difficulties that may arise in the application or interpretation of any of the provisions of these regulations, the Competent Authority may issue appropriate clarifications as and when deemed necessary. 9. Repeals (1) These regulations shall repeal the following regulations from the date these regulations come into force: a. Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial Report and Abstract for Life Insurance Business) Regulations, 2016 and subsequent amendments; b. Insurance Regulatory and Development Authority (Distributions of Surplus) Regulations, 2002; c. Insurance Regulatory and Development Authority of India (Assets, Liabilities and Solvency Margin of Life Insurance Business) Regulations, 2016; d. Insurance Regulatory and Development Authority of India (Assets, Liabilities and Solvency Margin of General Insurance Business) Regulations, 2016 and subsequent amendments; e. Insurance Regulatory and Development Authority of India (Appointed Actuary) Regulations, 2022; f. Insurance Regulatory and Development Authority of India (Investment) Regulations, 2016; g. Insurance Regulatory and Development Authority of India (Preparation of Financial Statements and Auditors’ Report of Insurance Companies) Regulations, 2002 and subsequent amendments; h. Insurance Regulatory and Development Authority of India (Inspection and Fee for Supply of Copies of Returns) Regulations, 2015; i. Insurance Regulatory and Development Authority of India (Loans or Temporary Advances to Full Time Employees of the Insurers) Regulations, 2016; (2) Other provisions which were in existence in the regulations mentioned under sub regulation (1) of regulation 9 above and not mentioned in these regulations shall be provided separately by the circular issued under provision of regulation 7 of these regulations. DEBASISH PANDA, Chairperson [ADVT.-III/4/Exty./865/2023-24] 208 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] SCHEDULE - I: ACTUARIAL FUNCTIONS Part I: Definitions 1. General: (1) “Institute of Actuaries of India” means a statutory body established under section 3 of the Actuaries Act, 2006 (35 of 2006); (2) “Valuation date” means, in respect of any valuation, the date as at which the valuation is made; (3) “Ordinarily Resident in India” means a resident in India defined as per the Income Tax Act, 1961 2. Definitions applicable to Life insurers: (1) “Extra premium” means a charge or premium collected for additional risk exposure beyond the risk factored in deriving the standard premium rates; (2) “Group business” means business other than individual business; (3) “Guarantees” means the terms in regard to benefits or premiums or charges, which shall not be altered during the currency of the policy; (4) “Individual business” means individual insurance contracts issued on single or joint life basis; (5) “Inter valuation period” means period between two successive actuarial valuations of asset and liabilities of an insurer; (6) “Maturity date” means a fixed date on which maturity benefit may become payable either absolutely or contingently; (7) “Non-par policies” or “policies without participation in profits” means policies which are not entitled for any share in surplus or profits; (8) “Non-participating policyholders” means the holders of “non-par policies”; (9) “Options” means the rights available to a policyholder under a policy; (10) “Par policies” or “policies with participation in profits” means polices which are entitled to share in surplus or profits during the policy term as per Section 49 of the Insurance Act, 1938.; (11) “Policies with deferred participation in profits” means polices entitled for participation in profits after a certain period from the date of commencement of the policy; (12) “Participating policyholders” means the holders of “par policies” and “policies with deferred participation in profits”; (13) “Premium payment term” means the period during which premiums are payable; (14) “Policy Accounts” means funds for each policy under Variable Linked Business and Variable Non- Linked Business; (15) “Sum at risk”, at any point of time in respect of a policy is the excess of Sum of {‘Lump sum benefit payable on death or any other contingency covered’} [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 209 and {‘Present Value of the benefits payable on account of death or any other contingency in form of periodical payments including annuity payments’} Over {Mathematical Reserves} of the policy 3. Definitions applicable to General insurers: (1) "Allocated Loss Adjustment Expenses (ALAE)" are claim-related expenses that are directly attributable to a specific claim; (2) “Claim Reserves” means the reserves in respect of the claims which have already occurred as on the date of valuation; (3) “Incurred But Not Enough Reported (IBNER) Reserves” means the reserves reflecting the expected changes in the estimates of reported claims including ALAE, if any; (4) “Incurred But Not Reported Claim (IBNR) Reserves” includes IBNER, estimate for reopened claims, provision for incurred but not reported claims, provision for claims in transit as on the date of valuation and ALAE; (5) “Outstanding Claim Reserves (OS Reserves)” means the provision made in respect of all outstanding reported claims as on the date of valuation including ALAE; (6) “Unexpired Risk Reserves” means the reserves in respect of the liabilities for unexpired risks and determined as the aggregate of Unearned Premium Reserve (UPR) and Premium Deficiency Reserve (PDR). Part II: Appointed Actuary 1. Appointment of an Appointed Actuary: An insurer registered to carry on insurance business in India shall appoint an actuary, on approval of the Competent Authority, who shall be known as the “Appointed Actuary” for the purposes of the Act. 2. Procedure for Appointment of an Appointed Actuary: (1) A person shall be eligible to be appointed as an Appointed Actuary for an insurer, if he or she is: (i) An Ordinarily Resident in India; (ii) A Fellow member in accordance with the Actuaries Act, 2006; (iii) A Fellow Member of the Institute of Actuaries of India (IAI), satisfying the following requirements in case of a Life insurer: (a) At least 12 years of experience in the area of Life Insurance and out of which at least 7 years shall be post fellowship experience. Provided that, if the applicant has passed the Specialist Application or Specialist Advanced level subject in Life Insurance from Institute of Actuaries of India or from any other institute or body with 210 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] which IAI has Mutual Recognition Agreement, the experience criteria including post fellowship experience criteria as mentioned in clause 2(1)(iii)(a) of Part II of Schedule-I of these regulations, shall be reduced by 2 years. (b) At least 3 years post fellowship experience out of 7 years or 5 years as applicable, as specified under clause 2(1)(iii)(a) of Part II of Schedule-I of these regulations shall be in the preparation or review of annual statutory valuation or product pricing of an Indian Life insurer or Indian reinsurer or Foreign Reinsurer’s Branch established in India. Notwithstanding the above, experience in the area of Life Insurance as a Peer Reviewer or Independent Actuary or Panel Actuary or Actuary certifying the reinsurance returns for Life reinsurance business or experience in actuarial consultancy in Life Insurance business or relevant experience with the Authority shall also be considered. (c) At least 3 years of experience shall be in the role of middle or senior level management. (iv) A Fellow Member of the Institute of Actuaries of India (IAI), satisfying the following requirements in case of a General insurer: (a) At least 9 years of experience in the area of General Insurance and out of which at least 4 years shall be post fellowship experience. Provided that, if the applicant has passed the Specialist Application or Specialist Advanced level subject in General Insurance from Institute of Actuaries of India or from any other institute or body with which IAI has Mutual Recognition Agreement, the experience criteria including post fellowship experience criterion as mentioned in clause 2(1)(iv)(a) of Part II of Schedule-I of these regulations, shall be reduced by 2 years. (b) At least 2 years post fellowship experience out of 4 years or 2 years as applicable, as specified under clause 2(1)(iv)(a) of Part II of Schedule-I of these regulations shall be in the preparation or review of annual statutory valuation or product pricing of an Indian General insurer or Indian reinsurer or Foreign Reinsurer’s Branch established in India. Notwithstanding the above, experience in the area of General Insurance as a Peer Reviewer or Panel Actuary or Actuary certifying reinsurance returns for General reinsurance business or experience in actuarial consultancy in General Insurance business or relevant experience with the Authority shall also be considered. (c) At least 3 years of experience shall be in the role of middle or senior level management. (v) A Fellow Member of the Institute of Actuaries of India (IAI), satisfying the following requirements in case of a Health insurer: (a) At least 9 years of experience in the area of General or Health Insurance and out of which at least 4 years shall be post fellowship experience. Provided that, if the applicant has passed the Specialist Application or Specialist Advanced level subject in General or Health Insurance from Institute of Actuaries of India or from any other institute or body with which IAI has Mutual Recognition Agreement, the experience criteria including post fellowship experience criterion as mentioned in clause 2(1)(v)(a) of Part II of Schedule-I of these regulations, shall be reduced by 2 years. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 211 (b) At least 2 years post fellowship experience out of 4 years or 2 years as applicable, as specified under clause 2(1)(v)(a) of Part II of Schedule-I of these regulations shall be in the preparation or review of annual statutory valuation or product pricing of an Indian General or Health insurer or Indian reinsurer or Foreign Reinsurer’s Branch established in India. Notwithstanding the above, experience in the area of General or Health Insurance as a Peer Reviewer or Panel Actuary or Actuary certifying reinsurance returns for General or Health reinsurance business or experience in actuarial consultancy in General or Health insurance business or relevant experience with the Authority shall also be considered. (c) At least 3 years of experience shall be in the role of middle or senior level management. (vi) An employee of the insurer on full time basis; (vii) A person who has not committed any professional or other misconduct; (viii) Not an Appointed Actuary of any other insurer in India; (ix) A person who possesses a Certificate of Practice issued by the Institute of Actuaries of India; (x) Not over the age of 70 years. (2) Provision for existing Appointed Actuaries as on date of notification of these regulations: The existing Appointed Actuaries as on the date of notification of these regulations are eligible to continue as Appointed Actuary of the respective insurer. (3) An insurer shall seek the approval of the Competent Authority for the appointment of Appointed Actuary, submitting the application in the format as may be specified from time to time. (4) The Competent Authority shall, within thirty days from the date of receipt of application, either accept or reject the same. Provided that before rejecting the application, the Competent Authority shall give an opportunity of being heard to the insurer. (5) An insurer, who is unable to appoint an Appointed Actuary in accordance with clause 2(1) of Part II of Schedule-I of these regulations, shall make an application to the Competent Authority in writing for relaxation of any of the eligibility conditions. The Competent Authority may grant relaxation of one or more conditions. However, there shall be no relaxation in respect of conditions under clause 2(1)(ii), 2(1)(vii) & 2(1)(ix) of Part II of Schedule-I of these regulation. (6) The appointment of an Appointed Actuary shall take effect on or after the date of approval by the Competent Authority. 3. Effect of rejection of the application The insurer shall, within four weeks of rejection of the application referred to under clause 2(5) of Part II of Schedule-I of of these regulations, apply to the Competent Authority under clause 2(4) of Part II of Schedule-I of these regulations for the appointment of an actuary as an Appointed Actuary other than the one rejected by it under clause 2(5) of Part II of Schedule-I of these regulations. 212 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 4. Carrying on business without Appointed Actuary (1) No insurer shall carry on the business of insurance/reinsurance without an Appointed Actuary. Any non- compliance in this regard shall attract appropriate actions under the relevant provisions of the Act. (2) The Competent Authority, on request of the insurer for relaxation of the provisions under clause 4(1) of Part II of Schedule-I of these regulations, may grant relaxation for such period (not exceeding one year), as it may deem appropriate. (3) The Competent Authority may issue circular(s) from time to time regarding the transitory provisions for consideration of relaxation referred under clause 4(2) of Part II of Schedule-I of these regulations. 5. Cessation of Appointment as Appointed Actuary (1) An Appointed Actuary shall be given a notice of withdrawal of approval by the Competent Authority on the following grounds: (i) that he or she ceases to be eligible in accordance with clause 2(1) of Part II of Schedule-I of these regulations, or (ii) that he or she has, in the opinion of the Competent Authority, failed to perform adequately and properly the duties and obligations of an Appointed Actuary under these regulations. (2) The Competent Authority after serving a notice to such Appointed Actuary shall grant an opportunity of being heard and thereafter issue appropriate order either withdrawing approval or revocation of the notice issued. (3) If the Appointed Actuary makes formal intimation to the insurer to cease to be an Appointed Actuary of the insurer otherwise than on the grounds mentioned in clause 5(1) of Part II of Schedule-I of these regulations, the insurer and the Appointed Actuary shall intimate the Competent Authority the reasons thereof within one week of the date of such intimation to the insurer. (4) The insurer in consultation with Appointed Actuary shall endeavour to avoid delay in submission of annual statutory returns arising from cessation of services of Appointed Actuary. 6. Powers of Appointed Actuary (1) An Appointed Actuary shall have access to all such information and documents in possession or under control, of the insurer if the same access is necessary for the proper and effective performance of the functions and duties of the Appointed Actuary. (2) The Appointed Actuary may seek any information for the purpose of clause 6(1) of Part II of Schedule-I of these regulations from any officer or employee of the insurer. (3) The Appointed Actuary shall be entitled to attend, speak and discuss on any matter in meetings of the management including directors meeting of the insurer and in meetings of the shareholders or the policyholders of the insurer: (i) that relates to the actuarial advice given to the directors; [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 213 (ii) that may affect the solvency of the insurer; (iii) that may affect the ability of the insurer to meet the reasonable expectations of policyholders; or (iv) on which actuarial advice is necessary. (4) An Appointed Actuary shall be entitled to make any statement to insurer, for the purpose of the performance of his or her functions as Appointed Actuary. This is in addition to any other privilege conferred upon an Appointed Actuary under any other regulations. (5) No provision of the letter of appointment of the Appointed Actuary, shall restrict or prevent his or her duties, obligations and privileges under these regulations. 7. Duties and obligations of Appointed Actuary In particular, and without prejudice to the generality of the foregoing matters, and in the interests of the insurance industry and the policyholders, the duties and obligations of an Appointed Actuary of an insurer shall include: (1) Ensuring that all the requisite records have been made available to him or her for the purpose of conducting actuarial valuation of liabilities and assets of the insurer; (2) Rendering actuarial advice to the management of the insurer, in particular in the areas of product design and pricing, insurance contract wording, investments and reinsurance; (3) Identifying and monitoring the risks associated with the insurer’s ability to maintain the solvency at all times and reporting those risks to the Board of the insurer where the Appointed Actuary believes that there are material concerns which may adversely affect the solvency of the insurer with recommendations on actions to be taken for rectification of solvency position and informing the Competent Authority, if the insurer fails to take necessary steps to rectify the situation; (4) Complying with the provisions of the section 64V of the Act in regard to certification of the assets and liabilities that have been valued in the manner required under the said section; (5) Complying with the provisions of the section 64 VA of the Act in regard to maintenance of required control level of solvency margin in the manner required under the said section; (6) Drawing the attention of management of the insurer, to any matter on which he or she thinks that action is required to be taken by the insurer to avoid any contravention of the Act of such a nature that it may affect the interests of the policyholders; (7) Complying with the Authority’s directions from time to time; (8) Ensuring that overall pricing policy of the insurer is in line with the overall underwriting and claims management policy of the insurer; (9) Ensuring adequacy of reinsurance arrangements; (10) Contributing to the effective implementation of the risk management system; 214 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (11) Complying with the provisions of section 21 of the Act in regard to further information required by the Authority; (12) In addition to the above, the duties of an Appointed Actuary of an insurer carrying on life insurance business shall include: (i) Certifying the actuarial report and abstract and other returns as required under section 13 of the Act; (ii) Complying with the provisions of the section 112 of the Act with regard to recommendation of interim bonus or bonuses payable by life insurer to policyholders whose policies mature for payment by reason of death or otherwise during the inter-valuation period; (iii) Rendering actuarial advice in respect of expenses of management of the insurer; (iv) Ensuring that the premium rates of the insurance products are fair; (v) Certifying that the mathematical reserves have been determined in the manner prescribed in Part III of Schedule-I of these regulations and taking into account the Guidance Notes /Actuarial Practice Standard issued by the Institute of Actuaries of India and any directions given by the Authority; (vi) Ensuring that the policyholders' reasonable expectations have been considered in the matter of valuation of liabilities and distribution of surplus to the participating policyholders who are entitled for a share of surplus; (vii) Submitting the actuarial advice in the interests of the insurance industry and the policyholders; (viii) Coordinating the calculation of mathematical reserves; (ix) Ensuring the appropriateness of the methodologies and underlying models used, as well as the assumptions made in the calculation of mathematical reserves; (x) Assessing the sufficiency and quality of the data used in the calculation of mathematical reserves; (xi) Informing the Board of insurer about the reliability and adequacy of mathematical reserves; (13) In addition to sub clause (1) to (11) of clause 7 of Part-II of Schedule-I of these regulations, the duties of the Appointed Actuary of the insurer carrying on general insurance business or health insurance business include: (i) Ensuring that the premium rates of the insurance products are fair; (ii) Certifying that claims reserves including reserves for incurred but not reported claims (IBNR) and other reserves (including reserves for incurred but not enough reported claims (IBNER) and premium deficiency reserve (PDR)) have been determined using actuarial principles and in the manner prescribed in Part IV of Schedule-I of these regulations; (iii) Rendering actuarial advice in respect of expenses of management of the insurer; (iv) Coordinating the calculation of reserves for IBNR and other reserves (including reserves for IBNER and PDR); [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 215 (v) Assessing the sufficiency and quality of the data used in the calculation of reserves for IBNR and other reserves including reserves for IBNER and PDR; (vi) Informing the Board of insurer about the reliability and adequacy of reserves for IBNR and other reserves including reserves for IBNER and PDR; (14) informing the Competent Authority in writing of his or her opinion, within a reasonable time, (i) any contravention of the Act or any other Acts by the insurer is of such a nature that it may affect significantly the interests of the Policyholders or beneficiaries of policies issued by the insurer; (ii) whether the directors of the insurer have failed to take such action as is reasonably necessary to enable him or her to exercise his or her duties and obligations under these regulations; or (iii) whether an officer or employee of the insurer has engaged in conduct in order to prevent him or her exercising his or her duties and obligations under these regulations. (15) If an Appointed Actuary is disqualified to act as an Actuary, he or she ceases to exist as Appointed Actuary forthwith; (16) While carrying out his or her duties and obligations, the Appointed Actuary shall pay due regard to generally accepted actuarial principles and practices; (17) The Appointed Actuary shall inform the Competent Authority of any disciplinary proceedings initiated against him or her by any entity within seven days from the date of such initiation. 8. Conflict of interest (1) The Appointed Actuary shall function in accordance with these regulations, and he or she shall not function in any other capacity which could result in conflict of interest in performing his or her role as Appointed Actuary in accordance with these regulations. (2) The insurer and the Appointed Actuary shall comply with the provisions of clause 8(1) of Part II of Schedule-I of these regulations above at all times during his or her tenure as Appointed Actuary. 9. Obligations of the insurer (1) The insurer shall provide adequate resources to the Appointed Actuary. (2) In order to build up or develop sufficient actuarial expertise, life insurers shall have at least two actuaries and general/standalone health insurers shall have at least one actuary in addition to Appointed Actuary for pricing and valuation purposes within such period as may be notified by the Competent Authority from time to time. (3) The insurer shall ensure that different functions of the insurer provide adequate support to the Appointed Actuary in discharging his or her duties and obligations. (4) The insurer shall ensure that the Appointed Actuary does not simultaneously perform the role of Chief Risk Officer of the insurer. The Chief Risk Officer, however may preferably be an Actuary independent of the Appointed Actuary. 216 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (5) The insurer shall ensure that the Appointed Actuary reports directly to Chief Executive Officer of the insurer. 10. Applicability to reinsurance business Part II of Schedule- I of these regulations shall apply to Indian reinsurers. The norms applicable in respect of FRBs shall be as specified by the Competent Authority. Part III: Valuation of Life Insurance Business 1. Applicability This part of regulations shall be applicable to all the life insurers. (A) Assets, Liabilities and Solvency Margin 1. Valuation of Assets All assets of a life insurer shall be valued in accordance with Schedule- II – Finance functions of these regulations, other applicable Regulations, including IRDAI (Registration, Capital Structure, Transfer of Shares and Amalgamation of Insurers) Regulations, 2024 and applicable extant norms, except the following assets which shall be placed with value zero for solvency margin computation: (1) Agents’ and Intermediaries’ balances and outstanding premiums in India, to the extent they are not realised within a period of thirty days; (2) Agents’ and Intermediaries’ balances and outstanding premiums outside India, to the extent they are not realisable; (3) Sundry debts, to the extent they are not realisable; (4) Advances and receivables of an unrealisable character; (5) Loans and advances as per Schedule – IV of these regulations; (6) Furniture, fixtures, dead stock and stationery; (7) Deferred expenses; (8) Debit balance of Profit and loss appropriation account balance and any fictitious assets other than pre- paid expenses; (9) Reinsurer’s balances outstanding for more than one hundred and twenty days; (10) Leasehold improvements; (11) Goods and Services Tax (GST) unutilized credit outstanding for more than one hundred and twenty days; (12) Seventy-five percent of the 'Deferred Tax Asset' other than that arising on account of "Accumulated losses"; (13) 'Deferred Tax Asset' arising on account of "Accumulated losses"; (14) Investments representing unclaimed amounts and investment income accrued or earned thereon; (15) Any other assets to the extent not realisable. 2. Determination of Amount of Liabilities Every insurer transacting life insurance business shall value the amount of liabilities in the manner as set out below: (1) Mathematical Reserves shall be determined for each contract by a prospective method of valuation in accordance with sub clause (2) to (4) of clause 2 of Part III (A) of Schedule- I of these regulations. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 217 (2) The valuation method shall take into account all prospective contingencies under which any premiums (by the policyholder) or benefits (to the policyholder/beneficiary) may be payable under the policy, as determined by the policy conditions. The level of benefits shall take into account the reasonable expectations of policyholders (with regard to bonuses, including terminal bonuses, if any) and any established practices of an insurer for payment of benefits. (3) The valuation method shall take into account the cost of any options and guarantees that may be available to the policyholder under the terms of the contract. (4) The determination of the amount of liability under each policy shall be based on prudent assumptions of all relevant parameters. The value of each such parameter shall be based on the insurer’s expected experience and shall include an appropriate margin for adverse deviations (hereinafter referred to as MAD) that shall not result in decrease in the amount of mathematical reserves. (5) Treatment of negative reserves and surrender value deficiency reserves: (i) The amount of mathematical reserve in respect of a policy, determined in accordance with sub - para (4), may be negative (called “negative reserves”) or less than the surrender value available (called “surrender value deficiency reserves”) at the valuation date. The surrender value for this purpose shall be higher of special surrender value and guaranteed surrender value. (ii) The Appointed Actuary shall, for the purpose of section 35 of the Act, use the amount of such mathematical reserves without any modification; (iii) The Appointed Actuary shall, for the purpose of sections 13, 49, 64V and 64VA of the Act, set the amount of such mathematical reserve to zero, in case of such negative reserve, or to the surrender value, in case of such surrender value deficiency reserves, as the case may be. (6) The valuation method shall be “Gross Premium Valuation” except for the following cases: (i) One-year renewable group term assurances including riders attached to group business wherein Reserves shall allow for Unearned Premium, Premium deficiency and Incurred But Not Reported claims. (ii) Riders attached to individual products wherein the reserve shall be higher of Gross Premium Valuation Reserve and Unearned Premium Reserve. (7) For individual business, the Appointed Actuary may hold additional reserve in respect of Incurred But Not Reported claims. (8) If in the opinion of the Appointed Actuary, a method of valuation other than the Gross Premium Method of valuation is to be adopted, then, other approximation methods (e.g. retrospective method) may be used. Provided that the amount of calculated reserve is expected to be at least equal to the amount that shall be produced by application of Gross Premium Valuation method. (9) The method of calculation of the amount of liabilities and the assumptions for the valuation parameters shall not be subject to arbitrary discontinuities from one year to the next. 3. Policy Cash Flows: The gross premium method of valuation shall discount the following future policy cash flows at an appropriate rate of interest, 218 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (1) Premiums payable, if any, (2) Benefits payable, if any, on death, survival, maturity, voluntary termination of contract or any other contingencies covered under the policy (3) Bonuses that have already been vested as at the valuation date if any, (4) Bonuses as a result of the valuation at the valuation date if any (5) Future bonuses if any (one year after valuation date) including terminal bonuses (6) Any other benefits as applicable (7) Commission and remuneration payable, if any, in respect of a policy (this shall be based on current practice of the insurer). No allowance shall be made for non-payment of commission in respect of orphaned policies (8) Policy maintenance expenses, if any, in respect of a policy; (9) Allocation of profit to shareholders, if any, where there is a specified relationship between profits attributable to shareholders and the bonus rates declared for policyholders Provided that allowance must be made for tax, if any. (10) Any other cash flow as applicable 4. Policy Options and Guarantees: Where a policy provides built-in options that may be exercised by the policyholder, such as conversion or addition of coverage at future date(s) without any evidence of good health, or guarantees, such as annuity rate guarantees at maturity of contract, investment guarantees etc., the costs of such options or guarantees shall be estimated and treated as special cash flows in calculating the mathematical reserves. 5. Valuation Parameters: (1) The valuation parameters shall constitute the bases on which the future policy cash flows shall be computed and discounted. Each parameter shall be appropriate to the block of business to be valued. The Appointed Actuary shall take into consideration the following: (i) The value(s) of the parameter shall be based on the insurer’s experience study, where available. If reliable experience study is not available, the value(s) can be based on the industry study, if available and appropriate. If neither is available, the values may be based on the bases used for pricing the product. In establishing the expected level of any parameter, any likely deterioration in the experience shall be taken into account; (ii) The expected level, as determined in sub clause 1(i) of clause 5 of Part III of Schedule-I of these regulations, shall be adjusted by an appropriate Margin for Adverse Deviations (MAD), the level of MAD being dependent on the degree of confidence in the expected level, and such MAD in each parameter shall be based on the Actuarial Practice Standards / Guidance Notes issued by the Institute of Actuaries of India, with the concurrence of the Authority; (iii) The values used for the various valuation parameters should be consistent among themselves. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 219 (2) Mortality rates to be used shall be by reference to a published table, unless the insurer has constructed a separate table based on its own experience: Provided that such published table shall be made available to the insurance industry by the Institute of Actuaries of India, with the concurrence of the Authority. Provided further that such rates determined by reference to a published table shall not be less than one hundred percent of that published table. Provided further that such rates determined by reference to the published table may be less than one hundred percent of that published table if the Appointed Actuary can justify a lower percent. (3) Morbidity rates to be used shall be by reference to a published table, unless the insurer has constructed a separate table based on its own experience: Provided that such published table shall be made available to the insurance industry by the Institute of Actuaries of India, with the concurrence of the Authority: Provided further that such rates determined by reference to a published table shall not be less than one hundred percent of that published table. Provided further that such rates determined by reference to the published table may be less than one hundred percent of that published table if the Appointed Actuary can justify a lower percent. (4) Policy maintenance expenses shall have regard to the actual expense experience of the insurer. All expenses shall be increased in future years for inflation; the rate of inflation assumed should be consistent with the valuation rate of interest. Provided that appropriate additional provisions shall be made if the actual experience has not been considered for the valuation. Provided further that the above provision shall not be applicable to the life insurance companies for the first five years from the date of commencement of the business. (5) Valuation rate of interest: (i) The best estimate interest rate shall first be, determined based on the current and expected yields from existing assets attributable to blocks of life insurance business, and the yields which the insurer is expected to obtain from the sums to be invested in the future, and such assessment shall take into account: (a) the composition of assets supporting the liabilities, expected cash flows from the investments on hand, the cash flows from the block of policies to be valued, the likely future investment conditions and the reinvestment and disinvestment strategy to be employed in dealing with the future net cash flows; (b) the risks associated with investment in regard to receipt of income on such investment or repayment of principal; (c) the expenses associated with the investment functions of the insurer; 220 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (ii) such best estimate shall be adjusted by the Margin for Adverse Deviation to arrive at the valuation rate of interest (iii) Further, the valuation rate of interest, (a) shall not be higher than the rates of interest, determined from prudent assessment of the yields from existing assets attributable to blocks of life insurance business, and the yields which the insurer is expected to obtain from the sums to be invested in the future; (b) shall not be higher than, for the calculation of present value of policy cash flows in respect of a particular category of contracts, the yields on assets maintained for the purpose of such category of contacts; (c) in respect of non-participating business, shall recognize the risk of decline in the future interest rates; (d) in respect of participating business, shall be based on the assumption (with regard to future investment conditions), that the scale of future bonuses used in the valuation is consistent with the valuation rate of interest. (6) Lapse rate, if considered for valuation, should be a prudent assumption based on past experience of the product or similar products; and shall have regard to the expected future experience based on the nature of the products, target market, distribution channel etc. (7) Other parameters may be taken into account, depending on the type of policy. In establishing the values of such parameters, the considerations set out in Part III-A of this Schedule shall be taken into account. (8) Reinsurance arrangement with an element of borrowing in the form of deposit or credit of any kind from insurer’s reinsurers without the prior approval of the Competent Authority shall not be treated as credit for reinsurance for the purpose of determination of required solvency margin. (9) In case the mathematical reserve is calculated allowing for outgo in respect of reinsurance premium and credit taken for claim recoveries from reinsurer, the valuation basis and methods shall be as per the Part III of Schedule- I of these regulations. 6. Additional Requirements for Linked Insurance Business: (1) Reserves in respect of linked business shall consist of two components, namely, unit reserves or policy account value and general fund reserves. (2) Unit reserves or policy account value shall be calculated in respect of the units or policy account value allocated to the policies in force at the valuation date using unit values or policy account value if applicable, at the valuation date. (3) General fund reserves shall be determined using discounted cash flow method, which shall take into account of the following, namely: (i) premiums, if any, payable in future; (ii) death benefits, if any, provided by the general fund reserve (over and above the value of units or the policy account value); (iii) charges paid to the general fund; [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 221 (iv) guarantees, if any, relating to surrender values or minimum death and maturity benefits; (v) fund growth rates and fund management charges. (The values of these parameters, along with others, shall be determined in accordance with clause 5(5) of Part III (A) of Schedule- I of these regulations); (vi) non-negative residual additions, if any, (vii) other future cash flow, if any, (viii) any future negative cash flow shall be appropriately provided for by setting up reserves; (4) General fund reserve under linked policies calculated as above, if negative, shall be set to zero. (5) The general fund reserves shall be considered as reserve for non-linked non-participating business for the purpose of investment norms, distribution of surplus etc. 7. Additional Requirements for Variable Linked Business: (1) Reserve in respect of variable linked business shall consist of two components, namely, policy account reserves and general fund reserves. (2) Policy account reserves shall be the balance in Policy Account on the date of valuation. (3) General fund reserves shall be determined using discounted cash flow method, which shall take into account the following, namely: (i) premiums, if any, payable in future; (ii) death benefits, if any, provided by the general fund (over and above the value of policy account); (iii) charges paid to the general fund; (iv) guarantees, if any, relating to surrender values or minimum death and maturity benefits; (v) policy account growth rates and fund management charges. (The values of these parameters, along with others, shall be determined in accordance with clause 5(5) of Part III (A) of Schedule- I of these regulations); (vi) non-negative residual additions, if any; (vii) other future cash flow, if any, (viii) any future negative cash flow shall be appropriately provided for by setting up reserves; (4) General fund reserves under variable linked policies calculated as above, if negative, shall be set to zero. (5) The general fund reserves shall be considered as reserve for non-linked non-participating business for the purpose of investment norms, distribution of surplus etc. 222 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 8. Additional Requirements for Variable Non-Linked Business (Par and Non-Par): (1) Reserve in respect of variable non-linked business shall consist of two components, namely, policy account reserves and general fund reserves. (2) Policy account reserves shall be the balance in Policy Account on the date of valuation. (3) General fund reserves shall be determined using discounted cash flow method, which shall take into account of the following, namely: (i) premiums, if any, payable in future; (ii) death benefits, if any, provided by the general fund (over and above the value of Policy account); (iii) charges paid to the general fund; (iv) guarantees, if any, relating to surrender values or minimum death and maturity benefits; (v) policy account growth rates and fund management charges. (The values of these parameters, along with others, shall be determined in accordance with clause 5(5) of Part III (A) of Schedule- I of these regulations); (vi) non-negative residual additions, if any, (vii) other future cash flow, if any, (viii) any future negative cash flow shall be appropriately provided for by setting up reserves (ix) future bonuses (one year after valuation date) including terminal bonuses (consistent with the valuation rate of interest) (x) allocation of profit to shareholders, if any, where there is a specified relationship between profits attributable to shareholders and the bonus rates declared for policyholders. Provided that allowance must be made for tax, if any (4) General fund reserves under variable non-linked policies calculated as above, if negative, shall be set to zero. (5) The general fund reserves under variable non-linked non-participating business shall be considered as reserve for non-linked non-participating business for the purpose of investment norms, distribution of surplus etc. (6) The general fund reserves under variable non-linked participating business shall be considered as reserve for non-linked participating business for the purpose of investment norms, distribution of surplus etc. 9. Requirements for Additional Provisions: The Appointed Actuary shall make aggregate provisions in respect of the following, where it is not possible to factor while calculating mathematical reserves for each policy, in the determination of mathematical reserves: [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 223 (1) Policies in respect of which extra premiums have been charged on account of underwriting of substandard lives that are subject to extra risks such as occupation hazard, over-weight, underweight, smoking history, health, climatic or geographical conditions; (2) Lapsed policies not included in the valuation but under which a liability exists or may arise; (3) Reduced paid-up policies where there is a possibility of revival resulting in additional reserves; (4) Options available under individual and group insurance policies; (5) Guarantees available to individual and group insurance policies; (6) The rates of exchange at which benefits in respect of policies issued in foreign currencies have been converted into Indian Rupees and what provisions have been made for possible increase of mathematical reserves arising from future variations in rates of exchange; (7) Pandemic events, if any; (8) Others, if any. 10. Solvency Margin (1) Every life insurer shall determine the Required Solvency Margin, the Available Solvency Margin, and the Solvency Ratio as per the Forms KT-1, KT-2 and KT-3 as specified under Annexure Actl-6 to Annexure Actl-8 of these regulations. (2) The control level of solvency margin shall be one hundred and fifty percent of Required Solvency Margin for the purpose of sub-section 3 of Section 64 VA of Insurance Act,1938. (3) Every life insurer shall at all times maintain solvency margin not below the control level of solvency margin. 11. Health Insurance Business Where the Life insurer transacts health insurance business providing health covers, the amount of liabilities shall be determined in accordance with the principles specified under these regulations. 12. Business outside India Where the Life insurer transacts life insurance business in a country outside India as a branch of the insurer and submits statements or returns or any such particulars to the host regulator, the insurer shall enclose the same along with the forms as specified in Part III (B) of Schedule-I of these regulations. Provided that if Appointed Actuary is of the opinion that the liability and solvency norms outside India where the insurer transacts business, results in lower liability and/or solvency requirement as compared to the liability and solvency norms existing in India , then such person shall require the insurer to set aside additional reserves over and above the reserves shown in the statements or returns or any such particulars submitted to the host regulator of a country outside India so as to comply with the liability and solvency norms existing in India. 224 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 13. Furnishing of Statements Statements of Assets, Liabilities and Solvency Margin shall be furnished in forms as specified under Part III (B) of Schedule-I of these regulations and shall be furnished separately for life insurance business within India and total business transacted by the insurer. (B) Report and Abstract for Life Insurance Business as stipulated under the Section 13 of the Act. 1. Procedure for Preparation of Actuarial Report and Abstract. (1) The abstracts and statements must be so arranged that the number and letters of the paragraphs correspond with clause 2 of Part III(B) of Schedule-I of these regulations. (2) The Abstracts and Statements shall be furnished to the Competent Authority, within three months from the end of the period to which they refer to or within thirty days from the date of adoption of accounts by the Board, whichever is earlier. (3) There shall be appended to every such abstract and statement: (i) Certificate signed by the Chief Executive Officer (CEO) that full and accurate particulars of every policy under which there is a liability, either actual or contingent, has been furnished to the Appointed Actuary for the investigation; however, exceptions if any, may be brought out along with action being taken to rectify the deficiency in the valuation data. (ii) Certificate signed by the Appointed Actuary with his remarks, if any, to the effect that: (a) the data furnished by the CEO has been included in conducting the valuation of liabilities for the purpose of the investigation; (b) the provisions of the Act are complied with; (c) the Actuarial Practice Standards issued by Institute of Actuaries of India with the concurrence of the Authority are complied with; (d) reasonable steps have been taken to ensure the accuracy and completeness of data (if any data deficiency is observed this may be highlighted). (e) in the opinion of the Appointed Actuary, the mathematical reserves are adequate to meet insurer’s future commitments under the contracts, and the policyholders’ reasonable expectations. 2. Requirements Applicable to Abstract and Statements (1) Abstracts and statements shall be prepared separately in respect of (i) Participating; and (ii) Non - Participating business (2) Every insurer shall append the following statements in the form specified in Annexure Actl-1 to Annexure Actl- 9 to the abstract prepared in accordance with these regulations: (i) Statement of Liabilities – Form H, Form NLB, Form LB, Form VIPNLB and Form VIPLB (ii) Form IA NPAR (In respect of Non-Participating Business) [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 225 (iii) Form IA PAR (In respect of Participating Business) (iv) Valuation balance Sheet – Form I (v) Statement of Assets - Form AA (vi) Form KT-1 (vii) Form KT-2 (viii) Statement of Available Solvency Margin and Solvency Ratio - Form KT-3 (ix) Composition and Distribution of Surplus – Form S (3) Every insurer shall also submit the following along with above statements: (i) With Profit Committee Report (ii) Any other forms as prescribed by the Competent Authority from time to time (iii) Detailed information regarding the above statements may be obtained in the formats as specified by the Competent Authority. (4) Each Abstract shall show: (i) The Valuation Date - The date on which valuation (investigation) is done; (ii) Products - A list of all products/riders included in the valuation along with their respective UIN; (iii) Foreign Operations - A brief description of the foreign operations of the insurer, during the inter- valuation period; (iv) Valuation data - The Appointed Actuary shall comment on the steps taken to verify consistency, completeness and accuracy of data provided by the CEO. (v) Valuation Method - A brief description of: (a) the methods adopted in the determination of mathematical reserves in respect of insurance products; (b) the method by which age at entry, premium term, maturity date, valuation age, period from the valuation date to the maturity date, have been treated for the purpose of valuation; (c) the manner in which reinsurance has been taken into account in arriving at the valuation reserves net of reinsurance (d) the method of allowing for: (1) Incidence of premium income; and (2) Premiums payable otherwise than annually; (e) valuation methodology for various options and guarantees: (1) Provide the details of various options that are provided under various products included in investigation. (2) Summarize the methods used to make suitable provisions for these options, wherever explicitly provided. (3) Provide the details of various guarantees that are offered under various products included in investigation. (4) Summarize the methods used to make provisions for these guarantees, wherever explicitly provided. (vi) Other Adjustments (Provisions): The methods by which provisions, if any, have been made for the following matters, along with a statement of bases as part of Valuation bases, wherever necessary: 226 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (a) Policies in respect of which extra premiums have been charged on account of underwriting of under-average lives that are subject to extra risks such as occupation hazard, over-weight, under-weight, smoking history, health, climatic or geographical conditions; (b) Lapsed policies not included in the valuation but under which a liability exists or may arise; (c) Reduced paid-up policies where there is possibility of revival resulting in additional reserves; (d) Options available under individual and group insurance policies (e) Guarantees available to individual and group insurance policies (f) The rates of exchange at which benefits in respect of policies issued in foreign currencies have been converted into Indian Rupees and what provision has been made for possible increase of mathematical reserves arising from future variations in rates of exchange; (g) Pandemic events, if any; (h) Others, if any. (vii) Valuation bases: Valuation parameters used in the valuation shall be furnished separately for best estimate, margin for adverse deviation and valuation assumptions in the manner as specified in the table hereunder: Description Mortalit y basis used Morbidity basis used Inflation rate Interest Rate Expe nses Lapse / Surrende r, if any Future bonuse s, if any Others, please specify Remarks (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (a) Insurance Product: (i) Regular Premium (ii) Single premium and Fully paid up (iii) Reduced Paid up (b) Insurance Product: (i) Regular Premium (ii) Single premium and Fully paid up (iii) Reduced Paid up Notes: a. Summarize the Margins for Adverse Deviations for these parameters. b. Provide the basis for arriving at the valuation parameters along with experience, if any c. Summarize and justify any material changes made to the assumptions during the inter-valuation period along with the impact. d. Specify separately the expenses related to premiums, sum assured, annuity, etc., and per policy under Column (6) of the table; [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 227 e. Specify items such as terminal bonus in respect of with profit contracts and management charges, unit growth rate, policy account growth rate etc. in respect of linked business under Column (9) of the table; f. Include items related to Other Provisions, if any, as part of Column (9) 3. Negative Reserves and Guaranteed Surrender Value Deficiency Reserves: A brief description of treatment adopted for negative reserves and guaranteed surrender value deficiency reserves shall be furnished. 4. Return on Assets: The yield on investment will be the investment income as a percentage of the mean fund over the period, on assets attributable to blocks of business / segments etc. The value of the assets for this purpose shall be the adjusted values of assets using the asset valuation method prescribed in Part III (A) of Schedule-I of these regulations. The mean fund would be assessed considering the amount and incidence of cash- flow to the fund. 5. Distribution of surplus: The basis adopted in the distribution of surplus as between the shareholders and the policyholders, and whether such distribution was determined by the instruments constituting the Insurer or by its regulations or by-laws or how otherwise shall be mentioned. 6. Principles adopted in distribution of surplus: The general principles adopted in distribution of surplus among policyholders, including statements on following points, shall be furnished: (1) Whether the principles were determined by instruments constituting the insurer, or by its regulations or by-laws or otherwise; (2) The number of years premium to be paid, period to elapse and other conditions to be fulfilled before a bonus is allotted; (3) Whether the bonus is allocated in respect of each year's premium paid, or in respect of each calendar year or year of assurance or otherwise; and (4) Whether the bonus vests immediately on allocation, or, if not, conditions of vesting. 7. Statement of composition of surplus and distribution of surplus in respect of policyholders' funds. (1) A Statement of composition of surplus and distribution of surplus in respect of policyholders' funds, showing total amount of surplus as at the Balance sheet date and the allocation of such surplus, shall be furnished separately for participating business and for non-participating business, with the particulars as mentioned below: Composition of Surplus: (i) Surplus emerging during the valuation year; (ii) Interim Bonuses paid during the inter-valuation period; (iii) Terminal Bonuses paid during the inter-valuation period; (iv) Loyalty Additions or other forms of bonuses, if any, paid during the inter-valuation period; (v) Sum transferred from shareholders’ funds during the inter-valuation period; 228 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (vi) Amount of surplus, from policyholders' funds, brought forward from preceding valuation; (vii) Total Surplus (total of the items (i) to (vi)): Distribution of Surplus: Policyholders' Fund: (i) To Interim Bonuses paid; (ii) To Terminal Bonuses; (iii) To Loyalty Additions or any other forms of bonuses, if any; (iv) Among policyholders with immediate participation giving the number of polices which participated and the sums assured thereunder (excluding bonuses); (v) Among policyholders with deferred participation, giving the number of polices which participated and the sums assured thereunder (excluding bonuses); (vi) To every reserve fund or other fund or account (any such sums passed through the accounts during the inter-valuation period to be separately stated); (vii) As carried forward un-appropriated. Share-holders’ fund: (viii) To the shareholders’ funds (any such sums passed through the accounts during the inter valuation period to be separately stated); Totals: (ix) Total Surplus allocated: (total of the items (i) to (viii)) (2) Specimen of Bonuses allotted to policies for one thousand rupees of benefit together with the amounts apportioned under the various manners in which the bonus is receivable, for each type of participating product, shall be furnished. 8. Provisions related to submission of Statements: (1) Statements mentioned under clause 2 of Part III (B) of Schedule-I of these regulations shall have the following description, as applicable: - (i) Classification (ii) Type (iii) Category (iv) Division (v) Sub-Class (vi) Group (2) There shall be two Classifications, namely, Business Within India and Total Business (consisting of Business within India and Business outside India), with Classification Codes ‘BWI’ and ‘BT’ respectively [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 229 (3) There shall be two Types, namely, Participating and Non-Participating with codes ‘PAR’ and ‘NPAR’ respectively under each classification. (4) There shall be four categories as under each Type namely, (i) Non-Linked (other than Variable Insurance Products) with Category Code ‘NL’ (ii) Linked (other than Variable Insurance Products) with Category Code ‘L’ (iii) Non-Linked Variable Insurance Products with category code ‘VIP-NL’ (iv) Linked Variable Insurance Products with category code ‘VIP-L’ (5) There shall be two Divisions, namely, Individual Business and Group Business, with Division Codes ‘I’ and ‘G’ respectively under each Category. (6) There shall be four Sub-Classes, namely, Life Business, Pension Business, General Annuity Business and Health Insurance Business with Sub-Class codes ‘L’,’P’, ‘A’, and ‘HL’ (7) There shall be two Groups, namely, Immediate Participation, Deferred Participation with Group Codes of ‘I-PAR’ and ’D-PAR’ respectively under the Sub Class – Life Business of Individual Division under Participating Type. (8) There shall be two Groups, namely, Immediate Annuity and Deferred Annuity with Group Codes ‘IA’ and ‘DA’ under the Sub Class of General Annuity Business. (9) There shall be two Groups, namely, Premiums Guaranteed for not more than one year and Premiums Guaranteed for more than one year with Group Codes of ‘NGP’ and ‘GP’ respectively under Sub Class of Life Business under the Division of Group Business under Non-Linked Category. (10) There shall be two Groups, namely, With Guarantees and Without Guarantee with Group Codes of ‘WG’ and ‘WOG’ respectively under each of the categories Linked, Non-Linked Variable Insurance Products and Linked Variable Insurance Products. (11) “Nil” Statements shall be furnished for those forms where the insurer has no transactions. (12) All figures shall be furnished in thousands and all amounts shall be furnished in Indian Rupees. (13) In respect of Group Business, ‘the number of policies’ in Forms and Statements, wherever applicable, shall be read as ‘number of schemes’. (C) Distribution of Surplus by Life Insurance Companies: 1. Requirement to maintain a life insurance fund: (1) A life insurer registered under section 3 of the Act shall be required to maintain separately: (i) A life fund for participating policyholders, and (ii) A life fund for non-participating policyholders. (2) Non-Compliance with the requirements of clause 1(1) of Part III (C) of Schedule– I of these regulations shall mean that the life fund maintained by the insurer shall be for the benefit of the participating policy holders only. 230 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 2. Procedure for distribution of surplus: A life insurer, may on the advice of his Appointed Actuary, reserve to its shareholders, a part of the actuarial surplus (also referred to as valuation surplus) arising out of a valuation of assets and liabilities made for a financial year in accordance with Part III of these regulations, in the following manner: (1) one hundred percent, in case of a life fund maintained for non-participating policy-holders; (2) one-ninth of the surplus allocated to policyholders in case of a life fund maintained for participating policy holders. Provided that an insurer shall however be required to obtain prior approval of the Authority in cases where the said allocation is not the one-ninth of the surplus. Provided further that an insurer shall not allocate or reserve exceeding ten percent, of the said actuarial surplus to its shareholders. Part IV: Valuation of General Insurance Business: 1. Applicability: This part of regulations shall be applicable to all the general insurers and standalone health insurers. 2. Assets, Liabilities and Solvency Margin: 1. Valuation of Assets: All assets of a general insurer or a standalone health insurer shall be valued in accordance with Schedule- II – Finance functions of these regulations, other applicable regulations, including IRDAI (Registration, Capital Structure, Transfer of Shares and Amalgamation of Insurers) Regulations, 2024 and applicable extant norms, except the following assets which shall be placed with value zero for solvency margin computation: (i) Agents’ and Intermediaries’ balances and outstanding premiums in India, to the extent they are not realized within a period of thirty days; (ii) Premiums receivables relating to State/Central government sponsored schemes, to the extent they are not realized within a period of 365 days; (iii) Agents’ and Intermediaries’ balances and outstanding premiums outside India, to the extent they are not realizable; (iv) Sundry debts, to the extent they are not realizable; (v) Advances and receivables of an unrealizable character; (vi) Loans and advances as per Schedule – IV of these regulations; (vii) Furniture, fixtures, dead stock and stationery; (viii) Deferred expenses; (ix) Debit balance of Profit and loss appropriation account balance and any fictitious assets other than pre-paid expenses; (x) Co-insurer’s balances outstanding for more than ninety days; (xi) Balances of Indian Reinsurers and Foreign Reinsurers having Branches in India outstanding for more than 365 days; (xii) Reinsurer’s balances other than mentioned in point (xi) above outstanding for more than 180 days; (xiii) Leasehold improvements; (xiv) Goods and Services Tax (GST) Unutilized Credit outstanding for more than 120 days; [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 231 (xv) Seventy-five percent of the ‘Deferred Tax Asset’ other than that arising on account of “Accumulated losses”; (xvi) ‘Deferred Tax Asset’ arising on account of "Accumulated losses"; (xvii) Investments representing unclaimed amounts and investment income accrued or earned thereon; (xviii) Any other assets to the extent not realisable. 2. Determination of Amount of Liabilities The amount of technical liabilities shall be determined on the Valuation Date separately for each line of business and shall be the sum total of Unexpired Risk Reserves and Claims Reserves. The Appointed Actuary shall ensure the reserves estimated are adequate to meet the liabilities. (i) Unexpired Risk Reserves (URR): The URR shall be calculated using sound actuarial principles and shall comprise of the following: (a) Unearned Premium Reserve (UPR): A reserve for unearned premium shall be provided as the amount representing that part of the premium written which is attributable to, and allocated to the succeeding accounting periods. UPR will be estimated as per the clause 4 of Part II of Schedule- II of these regulations and shall be certified by the Chief Financial Officer and the Statutory Auditor. (b) Premium Deficiency Reserve (PDR): The PDR shall be calculated using sound actuarial principles. Though the PDR shall be maintained at the insurer level, PDR on segmental basis would be monitored for assessing the sustainability of products and maintaining at lines of business level. PDR as maintained at the insurer level shall be subject to minimum of zero value. Premium deficiency shall be recognized if the sum of expected claim costs, expenses and maintenance costs exceeds related unearned premium reserve. Premium deficiency reserve shall be calculated and duly certified by an Appointed Actuary. (ii) CLAIMS RESERVE (a) The Claims Reserve shall be determined as the aggregate amount of Outstanding Claims Reserve, Incurred but Not Reported Claims Reserve (IBNR) and Incurred but not Enough Reported (IBNER) claim reserves as described below for the following lines of business. In case of FRB, the claims reserve may be arrived at aggregate level for each of Motor and Heath lines of business if the granular data is not available. ITEM NO. LINE OF BUSINESS MOTOR 1 Motor OD - Private car 2 Motor OD - Two Wheeler 3 Motor OD - Commercial Vehicle 4 Motor TP - Private car 5 Motor TP - Two Wheeler 6 Motor TP - Commercial Vehicle (Declined Pool) 7 Motor TP - Commercial Vehicle (TP Pool) 8 Motor TP - Commercial Vehicle (Other than Pool) 232 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] HEALTH 9 Health Insurance - Individual 10 Health Insurance - Group-Government Schemes 11 Health Insurance - Group-Employer/Employee Schemes 12 Health Insurance - Group-Other Schemes PERSONAL ACCIDENT 13 Personal Accident – Individual 14 Personal Accident - Group (Government Schemes) 15 Personal Accident – Group (Others) 16 TRAVEL 17 FIRE MARINE 18 Marine Cargo 19 Marine – Other than Marine Cargo OTHER MISCELLANEOUS 20 Engineering 21 Aviation 22 Product Liability 23 Liability Insurance 24 Workmen Compensation / Employer's Liability 25 Crop Insurance 26 Weather Insurance 27 Credit Insurance 28 Others (b) Outstanding Claims Reserve: The outstanding claims reserve shall be determined in the following manner: (i) Where the amount of outstanding claims of the insurers is known, the amount is to be provided in full; (ii) Where the amount of outstanding claims can be reasonably estimated according to the insurer, insurer shall follow the 'case by case method' after taking into account the explicit allowance for changes in the settlement pattern or average claim amounts, expenses and inflation; (iii) For lines of business, where the Appointed Actuary is of the view that the statistical method is most appropriate for the estimation of Outstanding claims, the Appointed Actuary may use the appropriate statistical method of claims reserving instead of following case by case method. In such cases, the claims outstanding reserve shall be certified by Appointed Actuary. Where the Appointed Actuary identifies material changes in the claims handling practices, their impact on the outstanding claims reserve pattern shall be taken into account and reported. (c) Incurred But Not Reported (IBNR) Claims Reserve: (i) The incurred but not reported (IBNR) claims reserve shall be determined using appropriate actuarial principles and methods and shall be certified by the Appointed Actuary. (ii) The Appointed Actuary shall estimate IBNR on both net of reinsurance and gross of reinsurance basis. (iii) The Appointed Actuary shall estimate the provision for IBNR for each year of occurrence and the figures shall be aggregated to arrive at the total amount to be provided. (iv) If estimate of IBNR provision for any year of occurrence produces a negative value, the Appointed Actuary shall consider the IBNR provision for that year of occurrence at least zero. (v) The estimation process shall not discount the estimated future development of claims to the current date. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 233 3. Determination of Other Liabilities: The general insurer shall place a proper value in respect of the following items, in full: (i) Provision for bad and doubtful debts; reserve for dividends declared or recommended, and outstanding dividends; (ii) Amount due to insurance companies carrying on insurance business; (iii) Amount due to sundry creditors; (iv) Provision for taxation; (v) Foreign exchange reserve; and (vi) Other liabilities, if any. 4. Determination of Solvency Margin: (i) Every general insurer and standalone health insurer shall determine the Required Solvency Margin, the Available Solvency Margin, and the Solvency Ratio in FORM IRDAI-GI-SM in accordance with Annexure Actl-12. (ii) Control level of solvency margin: (a) The control level of solvency margin shall be one hundred and fifty percent of Required Solvency Margin for the purpose of sub-section 3 of Section 64 VA of Insurance Act,1938. (b) Every general insurer and standalone health insurer shall at all times maintain solvency margin not below the control level of solvency margin. 5. Statements to be Submitted: (i) Every general insurer and standalone health insurer shall submit a statement of value of admissible assets in FORM IRDAI-GI-TA in accordance with Annexure Actl- 10. (ii) The amount of Required Solvency Margin shall be determined on the Valuation Date separately for each line of business as listed in the FORM IRDAI-GI-SM. Every general insurer and standalone health insurer shall submit a statement of liabilities in FORM IRDAI-GI-TR in accordance with Annexure Actl- 11, certified by the Appointed Actuary, Principal Officer, Statutory Auditor and Chief Financial Officer in accordance with Section 64V of the Act. (iii) Every general insurer and standalone health insurer shall submit a statement of solvency margin in FORM IRDA-GI-SM in accordance with Annexure Actl- 12. (iv) The general insurer and standalone health insurer shall furnish any additional information as may be specified by the Competent Authority from time to time. (v) The Forms as prescribed above, namely, FORM IRDAI-GI-TA, FORM IRDAI-GI-TR and FORM IRDAI- GI-SM shall be furnished separately for General Insurance Business within India and Total Business transacted by the general insurer. (vi) These Forms shall be furnished to the Competent Authority, within three months from the end of the period to which they refer to or within thirty days from the date of adoption of accounts by the Board of the insurer, whichever is earlier, along with any other reports as may be specified by the Competent Authority from time to time. 234 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 6. Business Outside India: Where the insurer transacts general or health insurance business in a country outside India as a branch of the insurer and submits statements or returns or any such particulars to the host regulator of that country, the insurer shall enclose a copy of the same along with the Forms specified in accordance with these regulations and as may be specified by the Competent Authority from time to time. Provided that if Appointed Actuary is of the opinion that the liability and solvency norms outside India, where the insurer transacts business, results in lower liability and/or solvency requirement as compared to the liability and solvency norms existing in India, then the Appointed Actuary shall require the insurer to set aside additional reserves over and above the reserves shown in the statements or returns or any such particulars submitted to the host regulator of a country outside India so as to comply with the liability and solvency norms existing in India. Part V: Applicability to Reinsurers including ‘Foreign Reinsurer’s Branches’ for the purpose of determination of solvency margin: 1. Life Reinsurance business: (1) The amount of liabilities shall be determined in accordance with the Part III of Schedule- I of these regulations. (2) The Required Solvency Margin shall be determined in accordance with the Part III of Schedule- I of these regulations. (3) As regards the business ceded by the insurers, Part III of Schedule- I of these regulations shall be applicable to the net sums at risk retained by the insurer. (4) Life Reinsurance business includes life and health insurance business ceded by life insurers. 2. General Reinsurance business: (1) The amount of liabilities shall be determined in accordance with the Part IV of Schedule- I of these regulations; (2) The Required Solvency Margin shall be determined in accordance with the Part IV of Schedule- I of these regulations (3) As regards the business ceded by the insurers, Part IV of Schedule I of these regulations shall be applicable to the net sums at risk retained by the insurer. (4) General Reinsurance business includes general and health insurance business ceded by General and standalone health insurers. 3. Valuation of assets: (1) The available asset shall be valued at reinsurer level in accordance with Schedule- II – Finance functions of these regulations. (2) Inadmissible assets shall be valued in accordance with Part III and Part IV of Schedule- I of these regulations as applicable. 4. Control level of solvency margin: (1) The control level of solvency margin shall be one hundred and fifty percent of Total Required Solvency Margin, where Total Required Solvency Margin is the sum of Required Solvency Margin for Life Reinsurance business and Required Solvency Margin of General Reinsurance Business. (2) Every reinsurer shall at all times maintain solvency margin not below the control level of solvency margin. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 235 5. Statements to be Submitted: (1) Statements for Life Reinsurance Business: (i) Statements of Liabilities (Annexure Actl-1) (ii) Form KT1(Annexure Actl-6) (iii) Form KT2(Annexure Actl-7) (2) Statements for General Reinsurance Business: (i) Form IRDAI-GI-TR (Annexure Actl-11) (ii) Table IA of Form IRDAI-GI-SM (Annexure Actl-12) (3) Combined statements for Life and General Reinsurance business (i) Statement of Assets – FORM IRDAI-RI-TA (Annexure Actl-13) (ii) Solvency Form - IRDAI-RI-SM (Annexure Actl-14) (4) Every reinsurer shall submit the statements as specified above under clause 5(1) to 5(3) of Part V of Schedule- I of these regulations. (5) Any other forms as prescribed by the Competent Authority from time to time 6. The forms as referred in clause 5 of Part V of Schedule-I of these regulations shall be furnished to the Competent Authority, within three months from the end of the period to which they refer to or within thirty days from the date of adoption of accounts by the Board of the reinsurer, whichever is earlier, along with any other reports as may be specified by the Competent Authority from time to time. SCHEDULE – II: FINANCE FUNCTIONS Part I: Preparation of financial statements, management report of life insurers 1. Applicability This part of regulations shall be applicable to all the life insurers. 2. Accounting Principles for Preparation of Financial Statements: Applicability of Accounting Standards. - Every Balance-Sheet, Revenue Account [Policyholders' Account], Receipts and Payments Account [Cash Flow statement] and Profit and Loss Account [Shareholders' Account] of an insurer shall be in conformity with the Accounting Standards (AS) as notified under the Companies Act, 2013, to the extent applicable to insurers carrying on life insurance business, except that- (1) Accounting Standard 3 (AS 3) - Cash Flow Statements - Cash Flow Statement shall be prepared only under the Direct Method. (2) Accounting Standard 17 (AS 17) - Segment Reporting - shall apply to all insurers irrespective of the requirements regarding listing and turnover mentioned therein. 3. Premium: Premium shall be recognised as income when due. For linked business the due date for payment may be taken as the date when the associated units are created. 236 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 4. Acquisition Costs: Acquisition costs, if any, shall be expensed in the period in which they are incurred. Acquisition costs are those costs that vary with and are primarily related to the acquisition of new and renewal insurance contracts. The most essential test is the obligatory relationship between costs and the execution of insurance contracts (i.e., commencement of risk). 5. Claims Cost: The ultimate cost of claims shall comprise the policy benefit amount and specific claims settlement costs, wherever applicable. 6. Actuarial Valuation - Liability for Life Policies: The estimation of liability against life policies shall be determined by the appointed actuary of the insurer pursuant to his annual investigation of the life insurance business. Actuarial assumptions are to be disclosed by way of notes to the account. The liability shall be so calculated that together with future premium payments and investment income, the insurer can meet all future claims (including bonus entitlements to policyholders) and expenses. 7. Procedure to determine value of investments: An insurer shall determine the values of investments in the following manner: (1) Real Estate - Investment Property: The value of investment property shall be determined at historical cost, subject to revaluation at least once in every three years. The change in the carrying amount of the investment property shall be taken to Revaluation Reserve. The insurer shall assess at each balance sheet date whether any impairment of the investment property has occurred. Gains/losses arising due to changes in the carrying amount of real estate shall be taken to equity under 'Revaluation Reserve'. The 'Profit on sale of investments' or 'Loss on sale of investments', as the case may be, shall include accumulated changes in the carrying amount previously recognised in equity under the heading 'Revaluation Reserve' in respect of a particular property and being recycled to the relevant Revenue Account or Profit and Loss Account on sale of that property. The bases for revaluation shall be disclosed in the notes to accounts. The Competent Authority may issue directions specifying the amount to be released from the revaluation reserve for declaring bonus to the policyholders. For the removal of doubt, it is clarified that except for the amount that is released to policyholders as per the Competent Authority’s direction, no other amount shall be distributed to shareholders out of Revaluation Reserve Account. An impairment loss shall be recognised as an expense in the Revenue/Profit and Loss Account immediately, unless the asset is carried at re-valued amount. Any impairment loss of a re-valued asset shall be treated as a revaluation decrease of that asset and if the impairment loss exceeds the corresponding revaluation reserve, such excess shall be recognised as an expense in the Revenue/Profit and Loss Account. (2) Debt Securities: Debt securities, including government securities and redeemable preference shares, shall be considered as "held to maturity" securities and shall be measured at historical cost subject to amortisation. (3) Equity Securities and Derivative Instruments that are traded in active markets: Listed equity securities and derivative instruments that are traded in active markets shall be measured at fair value on the balance sheet date. Measurement for the purpose of calculation of fair value shall [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 237 be the last quoted closing price on NSE. However, in case of any stock not being listed in NSE, the insurer may value the Equity based on the last quoted closing price in BSE. The insurer shall assess on each balance sheet date whether any impairment of listed equity security(ies)/derivative(s) instruments has occurred. An active market shall mean a market, where the securities traded are homogenous, availability of willing buyers and willing sellers is normal and the prices are publicly available. Unrealised gains/losses arising due to changes in the fair value of listed equity shares and derivative instruments shall be taken to equity under the head 'Fair Value Change Account". The 'Profit on sale of investments' or 'Loss on sale of investments', as the case may be, shall include accumulated changes in the fair value previously recognised in equity under the heading 'Fair Value Change Account' in respect of a particular security and being recycled to the relevant Revenue Account or Profit and Loss Account on actual sale of that listed security. The Competent Authority may issue directions specifying the amount to be released from the Fair Value Change Account for declaring bonus to the policyholders. For the removal of doubt, it is clarified that except for the amount that is released to policyholders as per the Competent Authority's prescription, no other amount shall be distributed to shareholders out of Fair Value Change Account. Also, any debit balance in Fair Value Change Account shall be reduced from profit/free reserves while declaring dividends. The insurer shall assess, on each balance sheet date, whether any impairment has occurred. An impairment loss (i.e. other than temporary diminution in value) shall be recognised as an expense in Revenue/Profit and Loss Account to the extent of the difference between the re-measured fair value of the security/investment and its acquisition cost as reduced by any previous impairment loss recognised as expense in Revenue/Profit and Loss Account. Any reversal of impairment loss, earlier recognised in Revenue/Profit and Loss Account shall be recognised in Revenue/Profit and Loss Account. Insurer shall disclose its policy on recognition of impairment in notes to account. (4) Unlisted and other than actively traded Equity Securities and Derivative Instruments: Unlisted equity securities and derivative instruments and listed equity securities and derivative instruments that are not regularly traded in active markets shall be measured at historical cost. Provision shall be made for diminution in value of such investments. The provision so made shall be reversed in subsequent periods if estimates based on external evidence show an increase in the value of the investment over its carrying amount. The increased carrying amount of the investment due to the reversal of the provision shall not exceed the historical cost. For the purposes of this regulation, a security shall be considered as being not actively traded, if as per guidelines governing mutual funds laid down from time to time by SEBI, such a security is classified as "thinly traded". (5) Loans: Loans shall be measured at historical cost subject to impairment provisions. The insurer shall assess the quality of its loan assets and shall provide for impairment. The impairment provision shall not be lower than the amounts derived on the basis of guidelines prescribed from time to time by the Reserve Bank of India, that apply to companies and financial institutions. 238 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (6) Linked Business: The accounting principles used for valuation of investments are to be consistent with principles enumerated above. A separate set of financial statements, for each segregated fund of the linked businesses, shall be annexed. Segregated funds represent funds maintained in accounts to meet specific investment objectives of policy-holders who bear the investment risk. Investment income/gains and losses generally accrue directly to the policyholders. The assets of each account are segregated and are not subject to claims that arise out of any other business of the insurer. (7) Funds for future appropriation: The funds for future appropriation shall be presented separately. The funds for future appropriation represent all funds, the allocation of which, either to the policyholders or to the shareholders, has not been determined by the end of the financial year. 8. Disclosures Forming Part of Financial Statements (1) The following shall be disclosed by way of notes to the Balance Sheet: (i) Contingent Liabilities: (a) Partly-paid up investments (b) Underwriting commitments outstanding (c) Claims, other than those under policies, not acknowledged as debts; (d) Guarantees given by or on behalf of the company (e) Statutory demands/liabilities in dispute, not provided for (f) Reinsurance Obligations to the extent no provided for in accounts (g) Others (to be specified). (ii) Actuarial assumptions for valuation of liabilities for life policies in force. (iii) Encumbrances to assets of the company in and outside India. (iv) Commitments made and outstanding for Loans, Investments and Fixed Assets. (v) Basis of amortisation of debt securities. (vi) Claims settled and remaining unpaid for a period of more than six months as on the balance sheet date. (vii) Value of contracts in relation to investments, for: (a) Purchases where deliveries are pending; (b) Sales where payments are overdue. (viii) Operating expenses relating to insurance business: basis of allocation and apportionment of expenditure to various segments of business. (ix) Computation of managerial remuneration. (x) Historical costs of those investments valued on fair value basis. (xi) Basis of revaluation of investment property. (xii) Provisions made for policy cancellations during free look period in current year and previous year duly certified by the appointed actuary (xiii) Disclosure that contributions made by the shareholders to the Policyholders’ A/c are irreversible in nature, and shall not be recouped to the shareholders at any point of time in future with reference to the general meeting of the insurer at which such prior approval of the shareholders has been obtained. (2) The following accounting policies shall form an integral part of the financial statements: (i) All significant accounting policies in terms of the accounting standards and significant principles and policies given in Part I of Accounting Principles. Any other accounting policies, followed by the insurer, shall be stated in the manner required under Accounting Standard AS 1. (ii) Any departure from the accounting policies shall be separately disclosed with reasons for such departure. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 239 (3) The following information shall also be disclosed: (i) Investments made in accordance with any statutory requirement should be disclosed separately together with its amount, nature, security and any special rights in and outside India; (ii) Segregation into performing/non-performing investments for purpose of income recognition as per the directions, if any, issued by the Competent Authority; (iii) Assets to the extent required to be deposited under local laws or otherwise encumbered in or outside India; (iv) Percentage of business sector wise; (v) Bases of allocation of investments and income thereon between Policy-holders' Account and Share-holders' Account; (vi) Disclosure of policy and principles for provisioning for policy cancellations during free look period, based on assumptions and experience, duly certified by the appointed actuary (vii) Any other information as may be specified. 9. General Instructions for Preparation of Financial Statements (1) The corresponding amounts for the immediately preceding financial year for all items shown in the Balance Sheet, Revenue Account, Profit and Loss Account and Receipts and Payments Account shall be given. (2) The figures in the financial statements may be rounded off to the nearest Lakhs. (3) Interest, dividends and rentals receivable in connection with an investment should be stated at gross amount, the amount of income tax deducted at source should be included under "advance taxes paid" and taxes deducted at source. (4) For the purposes of financial statements, unless the context otherwise requires, - (i) the expression "provision" shall, subject to (v) below mean any amount written off or retained by way of providing for depreciation, renewals or diminution in value of assets, or retained by way of providing for any known liability or loss of which the amount cannot be determined with substantial accuracy; (ii) the expression "reserve" shall not, subject to as aforesaid, include any amount written off or retained by way of providing for depreciation, renewals or diminution in value of assets or retained by way of providing for any known liability or loss; (iii) the expression "capital reserve" shall not include any amount regarded as free for distribution through the profit and loss account; and the expression "revenue reserve" shall mean any reserve other than a capital reserve; (iv) The expression "liability" shall include all liabilities in respect of expenditure contracted for and all disputed or contingent liabilities. (v) Where- (a) any amount written off or retained by way of providing for depreciation, renewals or diminution in value of assets, or (b) any amount retained by way of providing for any known liability or loss, is in excess of the amount which in the opinion of the directors is reasonably necessary for the purpose, the excess shall be treated as a reserve and not provision. (5) The company shall make provisions for damages under lawsuits where the management is of the opinion that the award may go against the insurer. (6) Extent of risk retained and re-insured shall be separately disclosed. (7) Any debit balance of the Profit and Loss Account shall be shown as deduction from uncommitted reserves and the balance, if any, shall be shown separately. (8) All insurers are required to maintain separate investment accounts for the shareholders and the policy holders and the income/ losses accrued / capital gains/losses on the investments is to be credited /debited to the Revenue Account/ Profit & Loss Account, as the case may be. 240 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 10. Contents of Management Report: There shall be attached to the financial statements, a management report containing, inter alia, the following duly authenticated by the management: - (1) Confirmation regarding the continued validity of the registration granted by the Authority; (2) Certification that all the dues payable to the statutory authorities have been duly paid; (3) Confirmation to the effect that the shareholding pattern and any transfer of shares during the year are in accordance with the statutory or regulatory requirements; (4) Declaration that the management has not directly or indirectly invested outside India the funds of the holders of policies issued in India; (5) Confirmation that the required solvency margins have been maintained; (6) Certification to the effect that the values of all the assets have been reviewed on the date of the Balance Sheet and that in his (insurer's) belief the assets set forth in the Balance-sheets are shown in the aggregate at amounts not exceeding their realisable or market value under the several headings - " Loans", " Investments", "Agents balances", "Outstanding Premiums", "Interest, Dividends and Rents outstanding", "Interest, Dividends and Rents accruing but not due", "Amounts due from other persons or Bodies carrying on insurance business", " Sundry Debtors", " Bills Receivable", " Cash" and the several items specified under "Other Accounts"; (7) Certification to the effect that no part of the life insurance fund has been directly or indirectly applied in contravention of the provisions of the Insurance Act, 1938 (4 of 1938) relating to the application and investment of the life insurance funds; (8) Disclosure with regard to the overall risk exposure and strategy adopted to mitigate the same; (9) Operations in other countries, if any, with a separate statement giving the management's estimate of country risk and exposure risk and the hedging strategy adopted; (10) Ageing of claims indicating the trends in average claim settlement time during the preceding five years; (11) Certification to the effect as to how the values, as shown in the balance sheet, of the investments and stocks and shares have been arrived at, and how the market value thereof has been ascertained for the purpose of comparison with the values so shown; (12) Review of asset quality and performance of investment in terms of portfolios, i.e., separately in terms of real estate, loans, investments, etc. (13) A responsibility statement indicating therein that: - (i) in the preparation of financial statements, the applicable accounting standards, principles and policies have been followed along with proper explanations relating to material departures, if any; (ii) the management has adopted accounting policies and applied them consistently and made judgements and estimates that are reasonable and prudent so as to give a true and fair view of the state of affairs of the company at the end of the financial year and of the operating profit or loss and of the profit or loss of the company for the year; (iii) the management has taken proper and sufficient care for the maintenance of adequate accounting records in accordance with the applicable provisions of the Insurance Act 1938 (4 of 1938)/Companies Act, 2013, for safeguarding the assets of the company and for preventing and detecting fraud and other irregularities; (iv) the management has prepared the financial statements on a going concern basis; (v) the management has ensured that an internal audit system commensurate with the size and nature of the business exists and is operating effectively. (14) A schedule of payments, which have been made to individuals, firms, companies and organizations in which Directors of the insurer are interested. (15) Confirmation of compliance with domestic, statutory, regulatory and other laws in the countries in relation to subsidiaries, associates, joint ventures and other arrangements. (16) Any other information as may be specified. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 241 11. Preparation of Financial Statements (1) An insurer shall prepare the Revenue Account [Policy-holders' Account], Profit and Loss Account [Share-holders' Account] and the Balance Sheet in Form A-RA, Form A-PL and Form A-BS, as prescribed in this Part, or as near thereto as the circumstances permit. Provided that an insurer shall prepare the financial statements and the schedules therein for the under mentioned businesses separately and to that extent the application of AS 17 shall stand modified: - (i) Linked Business- (a) Life, (b) Pension, (c) Health, (d) Others (ii) Non-Linked Business Participating- (a) Life, (b) Pension, (c) Health, (iv) Others (iii) Non-Linked Business -Non-Participating- (a) Life, (b) Pension, (c) Health, (d) Others (iv) Business within India and business outside India. (v) Any other segment as may be specified. (2) An insurer shall prepare separate Receipts and Payments Account in accordance with the Direct Method prescribed in AS 3 - "Cash Flow Statement". FORM A-RA Name of the insurer: Registration no. And date of registration with the IRDAI Revenue Account for the year ended 31st march, 20___. Policyholders’ Account (Technical Account) (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedule Ref. Current Year Previous Year Premiums earned – net (a) Premium 1 (b) Reinsurance ceded (c) Reinsurance accepted Income from Investments (a) Interest, Dividends & Rent – Gross (b) Profit on sale/redemption of investments (c) (Loss on sale/ redemption of investments) (d)Transfer/Gain on revaluation/change in fair value 1 (e) Amortisation of Premium / Discount on investments Other Income (to be specified) Contribution from Shareholders' A/c (a) Towards Excess Expenses of Management 2 (b) Towards remuneration of MD/CEO/WTD/Other KMPs 3 (c) Others TOTAL (A) Commission 2 Operating Expenses related to Insurance Business 3 Provision for doubtful debts Bad debts written off Provision for Tax Provisions (other than taxation) (a) For diminution in the value of investments (Net) (b) For others (to be specified) 242 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Goods and Services Tax on ULIP Charges TOTAL (B) Benefits Paid (Net) 4 Interim Bonuses Paid Change in valuation of liability in respect of life policies (a) Gross 4 (b) Amount ceded in Reinsurance (c) Amount accepted in Reinsurance (d) Fund Reserve for Linked Policies (e) Fund for Discontinued Policies TOTAL (C) SURPLUS/ (DEFICIT) (D) =(A)-(B)-(C) 5 Amount transferred from Shareholders' Account (Non-technical Account)6 Amount available for appropriation Appropriations Transfer to Shareholders’ Account Transfer to Other Reserves (to be specified) Balance being Funds for Future Appropriations TOTAL 1 Represents the deemed realised gain as per specified norms. 2 In case expenses of management exceeds the limits prescribed by the regulations, 3 In case annual remuneration exceeds the specified limit, 4 Represents Mathematical Reserves after allocation of bonus 5The total surplus shall be disclosed separately with the following details: (a) Interim Bonuses Paid: (b) Allocation of Bonus to policyholders: (c) Surplus shown in the Revenue Account: (d) Total Surplus: [(a)+(b)+(c)]. 6 In case of deficit in the Revenue Account Note: a) Reinsurance premiums whether on business ceded or accepted are to be brought into account gross (i.e. before deducting commissions) under the head reinsurance premiums. b) Items of income in excess of one percent of the total premiums (less reinsurance) or Rs.5,00,000 whichever is higher, shall be shown as a separate line item. c) Interest, dividends and rentals receivable in connection with an investment should be stated as gross amount, the amount of income tax deducted at source being included under 'advance taxes paid and taxes deducted at source”. d) Income from rent shall include only the realised rent. It shall not include any notional rent. e) Under the sub-head "Other Income" items like foreign exchange gains or losses and other items shall be included. FORM A-PL Name of the Insurer: Registration No. and Date of Registration with the IRDAI Profit & loss account for the year ended 31st March, 20___. Shareholders’ Account (Non-technical Account) (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedule Ref. Current Year Previous Year Amounts transferred from the Policyholders Account (Technical Account) Income from Investments (a) Interest, Dividends & Rent – Gross (b) Profit on sale/redemption of investments (c) (Loss on sale/ redemption of investments) [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 243 (d) Amortisation of Premium / Discount on Investments Other Income (to be specified) TOTAL (A) Expense other than those directly related to the insurance business Contribution to Policyholders' A/c (a) Towards Excess Expenses of Management1 (b) Towards remuneration of MD/CEO/WTD/Other KMPs 2 (c) Others Interest on subordinated debt Expenses towards CSR activities Penalties Bad debts written off Amount Transferred to Policyholders' Account3 Provisions (Other than taxation) (a) For diminution in the value of investments (Net) (b) Provision for doubtful debts (c) Others (to be specified) TOTAL (B) Profit/ (Loss) before tax Provision for Taxation Profit / (Loss) after tax APPROPRIATIONS (a) Balance at the beginning of the year. (b) Interim dividend paid (c) Final dividend paid (d) Transfer to reserves/ other accounts (to be specified) Profit/Loss carried forward to Balance Sheet 1 In case expenses of management exceeds the limits prescribed by the regulations, 2 In case annual remuneration exceeds the specified limit, 3 In case of deficit in the Revenue Account Note: a) Interest, dividends and rentals receivable in connection with an investment should be stated as gross amount, the amount of income tax deducted at source being included under 'advance taxes paid and taxes deducted at source”. b) Income from rent shall include only the realised rent. It shall not include any notional rent. FORM A-BS Name of the Insurer: Registration No. and Date of Registration with the IRDAI Balance sheet as at 31st March, 20____. (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedule Ref. Current Year Previous Year Sources of funds Shareholders’ funds: Share capital 5 & 5A Share application money pending allotment Reserves and surplus 6 Credit/[debit] fair value change account Sub-total Borrowings 7 Policyholders’ funds: Credit/[debit] fair value change account 244 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Policy liabilities Funds for discontinued policies: (i) Discontinued on Account of Non-Payment Of Premiums (ii) others Insurance reserves1 Provision for linked liabilities Sub-total Funds for future appropriations Linked Non-linked (non-par) Non-linked (par) Deferred tax liabilities (net) Total Application of funds Investments Shareholders’ 8 Policyholders’ 8A Assets held to cover linked liabilities 8B Loans 9 Fixed assets 10 Deferred tax assets (net) Current assets Cash and bank balances 11 Advances and other assets 12 Sub-total (a) Current liabilities 13 Provisions 14 Sub-total (b) Net current assets (c) = (a – b) Miscellaneous expenditure (to the extent not written off or adjusted) 15 Debit balance in profit & loss account (shareholders’ account) Defict in Revenue Account (policyholders' account) Total 1 the Insurance Reserves cannot be a negative figure Contingent Liabilities (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Partly paid-up investments 2 Claims, other than against policies, not acknowledged as debts by the company 3 Underwriting commitments outstanding (in respect of shares and securities) (a) 4 Guarantees given by or on behalf of the Company 5 Statutory demands/ liabilities in dispute, not provided for 6 Reinsurance obligations to the extent not provided for in accounts 7 Others (to be specified) (a) (b) TOTAL Note: (a) Underwriting commitments outstanding- Commitments to underwrite the subscription to a new issue of [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 245 shares, but the liability for which is contingent upon the issue not being fully subscribed. It is, however, clarified that insurers are presently not permitted to underwrite issues. (b) Re-insurance obligations - it includes obligations under reinsurance contracts with the insurer in respect of which, there are subsisting obligations as at the balance sheet date but for valid reasons, the insurer has not made any provision. SCHEDULES FORMING PART OF FINANCIAL STATEMENTS SCHEDULE 1 Premium (Amount in Rs. Lakhs) PARTICULARS Current Year Previous Year 1 First year premiums 2 Renewal Premiums 3 Single Premiums TOTAL PREMIUM Premium Income from Business written : In India Outside India Notes:- a) Premium income received from business concluded in and outside India shall be separately disclosed. b) Premium to be reported excluding Goods & service tax. SCHEDULE 2 Commission Expenses (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Commission Direct – First year premiums - Renewal premiums - Single premiums Gross Commission Add: Commission on Re-insurance Accepted Less: Commission on Re-insurance Ceded Net Commission TOTAL Channel wise break-up of Commission (Excluding Reinsurance commission): Individual agents Corporate Agents-Banks/FII/HFC Corporate Agents -Others Brokers Micro Agents Direct Business - Online1 Direct Business - Others Common Service Centre (CSC) Web Aggregators IMF Point of Sales (Direct) Others (Please Specify) Commission (Excluding Reinsurance) Business written: 246 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] In India Outside India 1 Commission on Business procured through Company website Note: Profit Commission should be adjusted with the Reinsurance ceded/ accepted and should not be shown in the Schedule of Commission Expenses SCHEDULE 3 Operating Expenses Related to Insurance Business (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Employees’ remuneration & welfare benefits 2 Travel, conveyance and vehicle running expenses 3 Training expenses 4 Rents, rates & taxes 5 Repairs 6 Printing & stationery 7 Communication expenses 8 Legal & professional charges 9 Medical fees 10 Auditors' fees, expenses etc a) as auditor b) as adviser or in any other capacity, in respect of (i) Taxation matters (ii) Insurance matters (iii) Management services; and c) in any other capacity 11 Advertisement and publicity 12 Interest & Bank Charges 13 Depreciation 14 Brand/Trade Mark usage fee/charges 15 Business Development and Sales Promotion Expenses 16 Stamp duty on policies 17 Information Technology Expenses 18 Goods and Services Tax (GST) 19 Others (to be specified) TOTAL Operating Expenses Related to Insurance Business In India Outside India Note: a) Items of expenses in excess of one percent of the total premiums (less reinsurance) or Rs.5,00,000 whichever is higher, shall be shown as a separate line item. b) Expenses paid for various outsourcing activities/arrangements are to be booked under relevant line item on the basis of nature of services availed and not to be shown as "Outsourcing Expenses" SCHEDULE 4 Benefits Paid [Net] (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1. Insurance Claims [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 247 (a) Claims by Death (b) Claims by Maturity (c) Annuities/Pension payment (d) Periodical Benefit (e) Health (f) Surrenders (g) any other (please specify) Benefits Paid (Gross) In India Outside India 2. (Amount ceded in reinsurance): (a) Claims by Death (b) Claims by Maturity (c) Annuities/Pension payment (d) Periodical Benefit (e) Health (f) any other (please specify) 3. Amount accepted in reinsurance: (a) Claims by Death (b) Claims by Maturity (c) Annuities/Pension payment (d) Periodical Benefit (e) Health (f) any other (please specify) Benefits Paid (Net) In India Outside India Note: a) Claims incurred shall comprise claims paid, specific claims settlement costs wherever applicable and change in the outstanding provision for claims b) Fees and expenses connected with claims shall be included in claims. c) Legal and other fees and expenses shall also form part of the claims cost, wherever applicable. SCHEDULE 5 Share Capital (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Authorised Capital Equity Shares of Rs..... each Preference Shares of Rs..... each 2 Issued Capital Equity Shares of Rs..... each Preference Shares of Rs..... each 3 Subscribed Capital Equity Shares of Rs.....each Preference Shares of Rs..... each 4 Called-up Capital Equity Shares of Rs.....each Less : Calls unpaid 248 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Add : Shares forfeited (Amount originally paid up) Less : Par value of Equity Shares bought back Less : Preliminary Expenses Expenses including commission or brokerage on Underwriting or subscription of shares Preference Shares of Rs..... each TOTAL Note: a) Particulars of the different classes of capital should be separately stated. b) The amount capitalised on account of issue of bonus shares should be disclosed. c) In case any part of the capital is held by a holding company, the same should be separately disclosed. SCHEDULE 5A Pattern of Shareholding [As certified by the Management] Shareholder Current Year Previous Year Number of Shares % of Holding Number of Shares % of Holding Promoters · Indian · Foreign Investors1 · Indian · Foreign Others(to be specified) 2 · Indian · Foreign TOTAL 1 Investors as defined under IRDAI regulations as amended from time to time 2 Others may include ESOPs etc. SCHEDULE 6 Reserves and Surplus (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Capital Reserve 2 Capital Redemption Reserve 3 Share Premium 4 Revaluation Reserve 5 General Reserves Less: Amount utilized for Buy-back of shares Less: Amount utilized for issue of Bonus shares 6 Catastrophe Reserve 7 Other Reserves (to be specified) 8 Balance of profit in Profit and Loss Account TOTAL Note: a) Additions to and deductions from the reserves shall be disclosed under each of the specified heads. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 249 SCHEDULE 7 Borrowings (Amount in Rs. Lakhs) Sl. No. Particulars Current Year Previous Year 1 Debentures/ Bonds 2 From Banks 3 From Financial Institutions 4 From Others (to be specified) TOTAL Note: a) The extent to which the borrowings are secured shall be separately disclosed stating the nature of the security under each sub-head, as given below. b) Amounts due within 12 months from the date of Balance Sheet should be shown separately. c) Debentures include NCDs issued as per IRDAI regulations as amended from time to time Disclosure for Secured Borrowings (Refer Note a) (Amount in Rs. Lakhs) Sl.No. Source / Instrument Amount Borrowed Amount of Security Nature of Security 1 2 3 4 5 … SCHEDULE 8 Investments-Shareholders (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Long Term Investments 1 Government securities and Government guaranteed bonds including Treasury Bills 2 Other Approved Securities 3 Other Investments (a) Shares (aa) Equity (bb) Preference (b) Mutual Funds (c) Derivative Instruments (d) Debentures/ Bonds (e) Other Securities (to be specified) (f) Subsidiaries Investment Properties-Real Estate 4 Investments in Infrastructure and Housing Sector 5 Other than Approved Investments Short Term Investments 1 Government securities and Government guaranteed bonds including Treasury Bills 250 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 2 Other Approved Securities 3 Other Investments (a) Shares (aa) Equity (bb) Preference (b) Mutual Funds (c) Derivative Instruments (d) Debentures/ Bonds (e) Other Securities (to be specified) (f) Subsidiaries Investment Properties-Real Estate 4 Investments in Infrastructure and Housing Sector 5 Other than Approved Investments TOTAL Note: See Notes appended at the end of Schedule 8B. SCHEDULE 8-A Investments-Policyholders (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Long Term Investments 1 Government securities and Government guaranteed bonds including Treasury Bills 2 Other Approved Securities 3 (a) Shares (aa) Equity (bb) Preference (b) Mutual Funds (c) Derivative Instruments (d) Debentures/ Bonds (e) Other Securities (to be specified) (f) Subsidiaries (g) Investment Properties-Real Estate 4 Investments in Infrastructure and Housing Sector 5 Other than Approved Investments Short Term Investments 1 Government securities and Government guaranteed bonds including Treasury Bills 2 Other Approved Securities 3 (a) Shares (aa) Equity (bb) Preference (b) Mutual Funds (c) Derivative Instruments (d) Debentures/ Bonds (e) Other Securities (to be specified) (f) Subsidiaries (g) Investment Properties-Real Estate 4 Investments in Infrastructure and Housing Sector 5 Other than Approved Investments TOTAL Note: See Notes appended at the end of Schedule 8B. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 251 SCHEDULE 8B Assets Held To Cover Linked Liabilities (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Long Term Investments 1 Government securities and Government guaranteed bonds including Treasury Bills 2 Other Approved Securities 3 (a) Shares (aa) Equity (bb) Preference (b) Mutual Funds (c) Derivative Instruments (d) Debentures/ Bonds (e) Other Securities (to be specified) (f) Subsidiaries (g) Investment Properties-Real Estate 4 Investments in Infrastructure and Housing Sector 5 Other than Approved Investments Short Term Investments 1 Government securities and Government guaranteed bonds including Treasury Bills 2 Other Approved Securities 3 (a) Shares (aa) Equity (bb) Preference (b) Mutual Funds (c ) Derivative Instruments (d) Debentures/ Bonds (e) Other Securities (to be specified) (f) Subsidiaries (g) Investment Properties-Real Estate 4 Investments in Infrastructure and Housing Sector 5 Other than Approved Investments 6 Other Current Assets (Net) TOTAL Notes (Applicable to Schedules 8, 8-A & 8-B) a) Investments in subsidiary/holding companies, joint ventures and associates shall be separately disclosed, at cost. i) Holding company and subsidiary shall be construed as defined in the Companies Act, 2013. ii) Joint Venture is a contractual arrangement whereby two or more parties undertake an economic activity, which is subject to joint control. iii) Joint control - is the contractually agreed sharing of power to govern the financial and operating policies of an economic activity to obtain benefits from it. iv) Associate - is an enterprise in which the company has significant influence and which is neither a subsidiary nor a joint venture of the company. v) Significant influence (for the purpose of this schedule) -means participation in the financial and operating policy decisions of a company, but not control of those policies. Significant influence may be exercised in several ways, for example, by representation on the board of directors, participation in the policymaking process, material inter-company transactions, interchange of managerial personnel or dependence on technical information. Significant influence may be gained by share 252 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] ownership, statute or agreement. As regards share ownership, if an investor holds, directly or indirectly through subsidiaries, 20 percent or more of the voting power of the investee, it is presumed that the investor does have significant influence, unless it can be clearly demonstrated that this is not the case. Conversely, if the investor holds, directly or indirectly through subsidiaries, less than 20 percent of the voting power of the investee, it is presumed that the investor does not have significant influence, unless such influence is clearly demonstrated. A substantial or majority ownership by another investor does not necessarily preclude an investor from having significant influence. b) Aggregate amount of company's investments other than listed equity securities and derivative instruments and also the market value thereof shall be disclosed. c) Investment made out of Catastrophe reserve should be shown separately. d) Debt securities will be considered as “held to maturity” securities and will be measured at historical costs subject to amortisation e) Investment Property means a property [land or building or part of a building or both] held to earn rental income or for capital appreciation or for both, rather than for use in services or for administrative purposes. f) Investments maturing within twelve months from balance sheet date and investments made with the specific intention to dispose of within twelve months from balance sheet date shall be classified as short- term investments [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 253 Disclosure for Schedules 8, 8A & 8B Aggregate value of Investments other than Listed Equity Securities and Derivative Instruments (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Shareholders Policyholders Assets held to cover Linked Liabilities Total Current Year Previous Year Current Year Previous Year Current Year Previous Year Current Year Previous Year Long Term Investments: Book Value Market Value Short Term Investments: Book Value Market Value Note: Market Value in respect of Shareholders and Policyholders investments should be arrived as per the guidelines prescribed for linked business investments as specified SCHEDULE 9 Loans (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Security-Wise Classification Secured (a) On mortgage of property (aa) In India (bb) Outside India (b) On Shares, Bonds, Govt. Securities, etc. (c) Loans against policies (d) Others (to be specified) Unsecured TOTAL 2 Borrower-Wise Classification (a) Central and State Governments (b) Banks and Financial Institutions (c) Subsidiaries (d) Companies (e) Loans against policies (f) Others (to be specified) TOTAL 3 Performance-Wise Classification (a) Loans classified as standard (aa) In India (bb) Outside India (b) Non-standard loans less provisions (aa) In India (bb) Outside India TOTAL 4 Maturity-Wise Classification (a) Short Term (b) Long Term TOTAL Note: a) Short-term loans shall include those, which are repayable within 12 months from the date of balance sheet. Long term loans shall be the loans other than short-term loans. b) Provisions against non-performing loans shall be shown separately. 254 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] c) The nature of the security in case of all long term secured loans shall be specified in each case. Secured loans for the purposes of this schedule, means loans secured wholly or partly against an asset of the company. d) Loans considered doubtful and the amount of provision created against such loans shall be disclosed. Provisions against Non-performing Loans Non-Performing Loans Loan Amount (Rs. Lakhs) Provision (Rs. Lakhs) Sub-standard Doubtful Loss Total [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 255 SCHEDULE 10 Fixed Assets (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Cost/ Gross Block Depreciation Net Block Openi ng Additi ons Dedu ctions Closi ng Up to Last Year For The Period On Sales/ Adjustm ents To Date Curr ent Year Previous Year Goodwill Intangibles (specify) Land-Freehold Leasehold Property Buildings Furniture & Fittings Information Technology Equipment Vehicles Office Equipment Others (Specify nature) TOTAL Work in progress Grand Total Previous Year Note: Assets included in land, property and building above exclude Investment Properties as defined in note (e) to Schedule 8 256 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] SCHEDULE 11 Cash and Bank Balances (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Cash (including cheques1, drafts and stamps) 2 Bank Balances (a) Deposit Accounts (aa) Short-term (due within 12 months of the date of Balance Sheet) (bb) Others (b) Current Accounts (c) Others (to be specified) 3 Money at Call and Short Notice (a) With Banks (b) With other Institutions 4 Others (to be specified) TOTAL Balances with non-scheduled banks included in 2 and 3 above Cash & Bank Balances In India Outside India TOTAL 1 Cheques on hand amount to Rs._________(in Lakhs) Corresponding period of Previous year Rs. ___________(in Lakhs) Note: Bank balance may include remittances in transit. If so, the nature and amount shall be separately stated. SCHEDULE 12 Advances and Other Assets (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Advances 1 Reserve deposits with ceding companies 2 Application money for investments 3 Prepayments 4 Advances to Directors/Officers 5 Advance tax paid and taxes deducted at source (Net of provision for taxation) 6 Goods & Service tax credit 7 Others (to be specified) TOTAL (A) Other Assets 1 Income accrued on investments 2 Outstanding Premiums 3 Agents’ Balances 4 Foreign Agencies Balances 5 Due from other entities carrying on insurance business (including reinsurers) 6 Due from subsidiaries / holding company 7 Investments held for Unclaimed Amount of Policyholders [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 257 8 Interest on investments held for Unclaimed Amount of Policyholders 9 Others (to be specified) TOTAL (B) TOTAL (A+B) Note: (a) The items under the above heads shall not be shown net of provisions for doubtful amounts. The amount of provision against each head should be shown separately. (b)The term ‘officer’ should conform to the definition of that term as given under the Companies Act, 2013 (c) Sundry debtors will be shown under item 9 (Others) SCHEDULE 13 Current Liabilities (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Agents’ Balances 2 Balances due to other insurance companies 3 Deposits held on re-insurance ceded 4 Premiums received in advance 5 Unallocated premium 6 Sundry creditors 7 Due to subsidiaries/ holding company 8 Claims Outstanding 9 Annuities Due 10 Due to Officers/ Directors 11 Unclaimed Amount of policyholders 12 Income accrued on Unclaimed amounts 13 Interest payable on debentures/bonds 14 Goods and Service tax Liabilities 15 Others (to be specified) TOTAL Details of Unclaimed Amounts and Investment Income thereon (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Opening Balance as at 1st April Add: Amount transferred to unclaimed amount Add: Cheques issued out of the unclaimed amount but not encashed by the policyholders (To be included only when the cheques are stale) Add: Investment Income on Unclaimed Fund Less: Amount of claims paid during the year Less: Amount transferred to SCWF during the year (net of claims paid in respect of amounts transferred earlier) Closing Balance of Unclaimed Amount as at 31st March 258 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] SCHEDULE 14 Provisions (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 For Taxation (less payments and taxes deducted at source) 2 For Employee Benefits 3 For Others (To be specified) TOTAL SCHEDULE 15 Miscellaneous Expenditure (To the extent not written off or adjusted) (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Discount Allowed in issue of shares/ debentures 2 Others (to be specified) TOTAL Note: (a) No item shall be included under the head "Miscellaneous Expenditure" and carried forward unless: 1. some benefit from the expenditure can reasonably be expected to be received in future, and 2. the amount of such benefit is reasonably determinable. (b) The amount to be carried forward in respect of any item included under the head "Miscellaneous Expenditure" shall not exceed the expected future revenue/other benefits related to the expenditure. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 259 Part II: Preparation of financial statements, management report of general insurers including health insurers and those insurers engaged exclusively in reinsurance business 1. Applicability: This part of regulations shall be applicable to all the general insurers including health insurers and those insurers engaged exclusively in reinsurance business, unless otherwise specified. 2. Accounting Principles for Preparation of Financial Statements: Every Balance Sheet, Receipts and Payments Account [Cash Flow statement] and Profit and Loss Account [Share-holders' Account] of the insurer shall be in conformity with the Accounting Standards (AS) as notified under Companies Act, 2013, to the extent applicable to the insurers carrying on general insurance business, except that- (1) Accounting Standard 3 (AS 3) - Cash Flow Statements - Cash Flow Statement shall be prepared only under the Direct Method. (2) Accounting Standard 13 (AS 13) - Accounting for Investments, shall not be applicable. (3) Accounting Standard 17 (AS 17) - Segment Reporting - shall apply to all insurers irrespective of the requirements regarding listing and turnover mentioned therein. 3. Premium: (1) Premium shall be recognized as income over the contract period or the period of risk, whichever is appropriate. (2) "Premium received in Advance" is the premium where the period of inception of the risk is outside the accounting period and is to be shown under current liabilities. (3) "Unallocated premium" includes premium deposit and premium which has been received but for which risk has not commenced. It is to be shown under current liabilities. 4. Unearned Premium Reserve: A reserve for unearned premium shall be created as the amount representing that part of the premium written which is attributable and allocated to the succeeding accounting periods. Such Reserves shall be computed as under: (1) Marine Hull - 100 percent of Net Written Premium during the preceding twelve months; (2) Other Segments - 50 percent of Net Written Premium during the preceding twelve months; or on the basis of proportion of the unexpired period to the total period of the respective policies. However, Insurers shall follow the method of provisioning of Unearned Premium Reserve in a consistent manner. Any change in the method of provisioning can be done only with the prior written approval of the Competent Authority. 5. Premium Deficiency: Premium deficiency shall be recognised at the insurer level, if the sum of expected claim costs, related expenses and maintenance costs exceeds related reserve for unexpired risks. 6. Acquisition Costs: Acquisition costs, if any, shall be expensed in the period in which they are incurred. Acquisition costs are those costs that vary with, and are primarily related to, the acquisition of new and renewal insurance contracts. The most essential test is the obligatory relationship between costs and the execution of insurance contracts (i.e. commencement of risk). 260 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 7. Claims: The components of the ultimate cost of claims to an insurer comprise the claims under policies and specific claims settlement costs. Claims under policies comprise the claims made for losses incurred, and those estimated or anticipated under the policies following a loss occurrence. A liability for outstanding claims shall be brought to account in respect of both direct business and inward reinsurance business. The liability shall include: (1) Future payments in relation to unpaid reported claims; (2) Claims Incurred But Not Reported (IBNR) including inadequate reserves [sometimes referred to as Claims Incurred But Not Enough Reported (IBNER)], which will result in future cash/asset outgo for settling liabilities against those claims. Change in estimated liability represents the difference between the estimated liability for outstanding claims at the beginning and at the end of the financial period. The accounting estimate shall also include claims cost adjusted for estimated salvage value if there is sufficient degree of certainty of its realisation. 8. Actuarial Valuation of claim liability - in some cases: Claims made in respect of contracts where the claims payment period exceeds four years shall be recognised on an actuarial basis, subject to regulations that may be prescribed by the Authority. In such cases, certificate from a appointed actuary as to the fairness of liability assessment must be obtained. Actuarial assumptions shall be suitably disclosed by way of notes to the account. 9. Procedure to determine the value of investments: An insurer shall determine the values of investments in the following manner: (1) Real Estate - Investment Property: The value of investment property shall be determined at historical cost, subject to revaluation at least once in every three years. The change in the carrying amount of the investment property shall be taken to Revaluation Reserve. The insurer shall assess at each balance sheet date whether any impairment of the investment property has occurred. Gains/losses arising due to changes in the carrying amount of real estate shall be taken to equity under 'Revaluation Reserve'. The 'Profit on sale of investments' or 'Loss on sale of investments', as the case may be, shall include accumulated changes in the carrying amount previously recognised in equity under the heading 'Revaluation Reserve' in respect of a particular property and being recycled to the relevant Revenue Account or Profit and Loss Account on sale of that property. The bases for revaluation shall be disclosed in the notes to accounts. An impairment loss shall be recognised as an expense in the Revenue/Profit and Loss Account immediately, unless the asset is carried at re-valued amount. Any impairment loss of a re-valued asset shall be treated as a revaluation decrease of that asset and if the impairment loss exceeds the corresponding revaluation reserve, such excess shall be recognised as an expense in the Revenue/Profit and Loss Account. (2) Debt Securities: Debt securities including government securities and redeemable preference shares shall be considered as "held to maturity" securities and shall be measured at historical cost subject to amortisation. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 261 (3) Equity Securities and Derivative Instruments that are traded in active markets: Listed equity securities and derivative instruments that are traded in active markets shall be measured at fair value as at the balance sheet date. Measurement for the purpose of calculation of fair value shall be the last quoted closing price on NSE. However, in case of any stock not being listed in NSE, the insurer may value the Equity based on the last quoted closing price in BSE. The insurer shall assess on each balance sheet date whether any impairment of listed equity security(ies)/derivative(s) instruments has occurred. An active market shall mean a market, where the securities traded are homogenous, availability of willing buyers and willing sellers is normal and the prices are publicly available. Unrealised gains/losses arising due to changes in the fair value of listed equity shares and derivative instruments shall be taken to equity under the head "Fair Value Change Account". The "Profit on sale of investments" or "Loss on sale of investments", as the case may be, shall include accumulated changes in the fair value previously recognised in equity under the heading Fair Value Change Account in respect of a particular security and being recycled to Profit and Loss Account on actual sale of that listed security. For the removal of doubt, it is clarified that balance or any part thereof shall not be available for distribution as dividends. Also, any debit balance in the said Fair Value Change Account shall be reduced from the profits/free reserves while declaring dividends. The insurer shall assess, at each balance sheet date, whether any impairment has occurred. An impairment loss (i.e. other than temporary diminution in value) shall be recognised as an expense in Revenue/Profit and Loss Account to the extent of the difference between the remeasured fair value of the security/investment and its acquisition cost as reduced by any previous impairment loss recognised as expense in Revenue/Profit and Loss Account. Any reversal of impairment loss, earlier recognised in Revenue/Profit and Loss Account shall be recognised in Revenue/Profit and Loss Account. Insurer shall disclose its policy on recognition of impairment in notes to account. (4) Unlisted and other than actively traded Equity Securities and Derivative Instruments: Unlisted equity securities and derivative instruments and listed equity securities and derivative instruments that are not regularly traded in active market will be measured at historical costs. Provision shall be made for diminution in value of such investments. The provision so made shall be reversed in subsequent periods if estimates based on external evidence show an increase in the value of the investment over its carrying amount. The increased carrying amount of the investment due to the reversal of the provision shall not exceed the historical cost. For the purposes of this regulation, a security shall be considered as being not actively traded, if as per guidelines governing mutual funds laid down from time to time by SEBI, such a security is classified as "thinly traded". (5) Loans: Loans shall be measured at historical cost subject to impairment provisions. The insurer shall assess the quality of its loan assets and shall provide for impairment. The impairment provision shall not be lower than the amounts derived on the basis of guidelines prescribed from time to time by the Reserve Bank of India, that apply to companies and financial institutions. 262 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (6) Catastrophe Reserve: Catastrophe reserve shall be created in accordance with norms, as specified. Investment of funds out of catastrophe reserve shall be made in accordance with prescriptions, as specified. 10. Disclosures Forming Part of Financial Statements: (1) The following shall be disclosed by way of notes to the Balance-Sheet, - (i) Contingent Liabilities: (a) Partly-paid up investments (b) Underwriting commitments outstanding (c) Claims, other than those under policies, not acknowledged as debts (d) Guarantees given by or on behalf of the company (e) Statutory demands/liabilities in dispute, not provided for (f) Reinsurance obligations to the extent not provided for in accounts (g) Others (to be specified) (ii) Encumbrances to assets of the company in and outside India. (iii) Commitments made and outstanding for Loans, Investments and Fixed Assets. (iv) Claims, less reinsurance, paid to claimants in/outside India. (v) Actuarial assumptions for determination of claim liabilities in the case of claims where the claims payment period exceeds four years. (vi) Ageing of claims - distinguishing between claims outstanding for more than six months and other claims. (vii) Premiums, less reinsurance, written from business in/outside India. (viii) Extent of premium income recognised, based on varying risk pattern, category wise, with basis and justification therefor, including whether reliance has been placed on external evidence. (ix) Value of contracts in relation to investments, for- (a) Purchases where deliveries are pending; (b) Sales where payments are overdue. (x) Operating expenses relating to insurance business: basis of allocation and apportionment of expenditure to various classes of business. (xi) Historical costs of those investments valued on fair value basis. (xii) Computation of managerial remuneration. (xiii) Basis of amortisation of debt securities. (xiv) (a) Unrealised gain/losses arising due to changes in the fair value of listed equity shares and derivative instruments are to be taken to equity under the head "Fair Value Change Account" and on realisation reported in profit and loss Account. (b) Pending realisation, the credit balance in the "Fair Value Change Account" is not available for distribution. (xv) Fair value of investment property and the basis therefor. (xvi) Claims settled and remaining unpaid for a period of more than six months as on the balance sheet date. (xvii) Provisions made for policy cancellations during free look period in current year and previous year duly certified by the appointed actuary (xviii) Basis of computation of premium deficiency (2) The following accounting policies shall form an integral part of the financial statements: (i) All significant accounting policies in terms of the accounting standards, and significant principles and policies given in Part I of Accounting Principles. Any other accounting policies followed by the insurer shall be stated in the manner required under Accounting Standard AS 1. (ii) Any departure from the accounting policies as aforesaid shall be separately disclosed with reasons for such departure. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 263 (3) The following information shall also be disclosed: (i) Investments made in accordance with any statutory requirement should be disclosed separately together with its amount, nature, security and any special rights in and outside India; (ii) Segregation into performing/non-performing investments for purpose of income recognition as per the directions, if any, issued by the Competent Authority; (iii) Percentage of business sector-wise; (iv) Basis of allocation of Interest, Dividends and Rent between Revenue Account and Profit and Loss Account. (v) Disclosure of policy and principles for provisioning for policy cancellations during free look period, based on assumptions and experience, duly certified by the appointed actuary. (vi) Any other information as may be specified. 11. GENERAL INSTRUCTIONS FOR PREPARATION OF FINANCIAL STATEMENTS (1) The corresponding amounts for the immediately preceding financial year for all items shown in the Balance Sheet, Revenue Account and Profit and Loss Account should be given. (2) The figures in the financial statements may be rounded off to the nearest lakhs. (3) Interest, dividends and rentals receivable in connection with an investment should be stated as gross value, the amount of income tax deducted at source being included under "advance taxes paid". (4) Income from rent shall not include any notional rent. (5) For the purposes of financial statements, unless the context otherwise requires, (i) the expression "provision" shall, subject to note (v) below mean any amount written off or retained by way of providing for depreciation, renewals or diminution in value of assets, or retained by way of providing for any known liability or loss of which the amount cannot be determined with substantial accuracy; (ii) the expression "reserve" shall not, subject to as aforesaid, include any amount written off or retained by way of providing for depreciation, renewals or diminution in value of assets or retained by way of providing for any known liability; (iii) the expression "capital reserve" shall not include any amount regarded as free for distribution through the profit and loss account; and the expression "revenue reserve" shall mean any reserve other than a capital reserve; (iv) The expression "liability" shall include all liabilities in respect of expenditure contracted for and all disputed or contingent liabilities. (v) Where: (a) any amount written off or retained by way of providing for depreciation, renewals or diminution in value of assets, or (b) any amount retained by way of providing for any known liability is in excess of the amount which in the opinion of the directors is reasonably necessary for the purpose, the excess shall be treated for the purposes of these accounts as a reserve and not as a provision. (6) The company should make provisions for damages under lawsuits where the management is of the opinion that the award may go against the insurer. (7) Extent of risk retained and reinsured shall be separately disclosed. (8) Any debit balance of Profit and Loss Account shall be shown as deduction from uncommitted reserves and the balance if any, shall be shown separately. (9) All insurers are required to maintain separate investment accounts for the shareholders and the policy holders and the income/ losses accrued / capital gains/losses on the investments is to be credited /debited to the Revenue Account/ Profit & Loss Account, as the case may be. 264 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 12. Contents of Management Report: There shall be attached to the financial statements, a management report containing, inter alia, the following duly authenticated by the management: (1) Confirmation regarding the continued validity of the registration granted by the Authority; (2) Certification that all the dues payable to the statutory authorities have been duly paid; (3) Confirmation to the effect that the shareholding pattern and any transfer of shares during the year are in accordance with the statutory or regulatory requirements; (4) Declaration that the management has not directly or indirectly invested outside India the funds of the holders of policies issued in India; (5) Confirmation that the required solvency margins have been maintained; (6) Certification to the effect that the values of all the assets have been reviewed on the date of the Balance Sheet and that in his (insurer's) belief the assets set forth in the Balance-sheets are shown in the aggregate at amounts not exceeding their realisable or market value under the several headings - "Loans", "Investments", "Agents balances", "Outstanding Premiums", "Interest, Dividends and Rents outstanding", "Interest, Dividends and Rents accruing but not due", "Amounts due from other persons or Bodies carrying on insurance business", " Sundry Debtors", "Bills Receivable", "Cash" and the several items specified under "Other Accounts"; (7) Disclosure with regard to the overall risk exposure and strategy adopted to mitigate the same; (8) Operations in other countries, if any, with a separate statement giving the management's estimate of country risk and exposure risk and the hedging strategy adopted; (9) Ageing of claims indicating the trends in average claim settlement time during the preceding five years; (10) Certification to the effect as to how the values, as shown in the balance sheet, of the investments and stocks and shares have been arrived at, and how the market value thereof has been ascertained for the purpose of comparison with the values so shown; (11) Review of asset quality and performance of investment in terms of portfolios, i.e., separately in terms of real estate, loans, investments, etc. (12) A responsibility statement indicating therein that: (i) in the preparation of financial statements, the applicable accounting standards, principles and policies have been followed along with proper explanations relating to material departures, if any; (ii) the management has adopted accounting policies and applied them consistently and made judgements and estimates that are reasonable and prudent so as to give a true and fair view of the state of affairs of the company at the end of the financial year and of the operating profit or loss and of the profit or loss of the company for the year; (iii) the management has taken proper and sufficient care for the maintenance of adequate accounting records in accordance with the applicable provisions of the Insurance Act 1938 (4 of 1938)/Companies Act, 2013, for safeguarding the assets of the company and for preventing and detecting fraud and other irregularities; (iv) the management has prepared the financial statements on a going concern basis; (v) the management has ensured that an internal audit system commensurate with the size and nature of the business exists and is operating effectively. (13) A schedule of payments, which have been made to individuals, firms, companies and organizations in which Directors of the insurer are interested. (14) Confirmation of compliance with domestic, statutory, regulatory and other laws in the countries in relation to subsidiaries, associates, joint ventures and other arrangements. (15) Any other information as may be specified. 13. Preparation of Financial Statements (1) An insurer shall prepare the Revenue Account, Profit and Loss Account [Shareholders' Account] and the Balance Sheet in Form B-RA, Form B-PL, and Form B-BS, or as near thereto as the circumstances permit. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 265 In addition, in respect of miscellaneous business, separate Schedules shall be furnished for the following at the minimum: (i) Under Motor: sub-segments (a) Motor Own Damage and (b) Motor TP, (Insurers engaged exclusively in Reinsurance business may prepare the schedule at overall Motor level) (ii) Under Health: sub-segments (a) Health, (b) Personal Accident and (c) Travel, (iii) Workmen’s Compensation/ Employer’s liability, (iv) Public/ Product Liability, (v) Engineering, (vi) Aviation, (vii) Crop, (viii) Any other sub-segment contributing more than 10% of the total gross direct premium of the insurer shall be shown separately. (ix) Others. (x) Any other segment as may be specified. (2) Segments to be reported on the basis of line of business, and on the basis of business within and outside India. While giving the segment details of corresponding previous year’s figures should also be given for all the segments. (3) An insurer shall prepare separate Receipts and Payments Account in accordance with the Direct Method prescribed in AS 3 - "Cash Flow Statement". FORM B-RA Name of the Insurer:______________________________________ Registration No._______ and Date of Registration with the IRDAI______________ Revenue Account for Fire Segment for the year ended 31st march, 20.... (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedule Ref. Current Year Previous Year 1 Premiums earned (Net) 1 2 Profit/ Loss on sale/ redemption of Investments 3 Interest, Dividend & Rent – Gross Note 1 4 Other (a) Other Income (to be specified) (i)……….. (ii)………... (b) Contribution from the Shareholders' Account (i) Towards Excess Expenses of Management 1 (ii) Towards remuneration of MD/CEO/WTD/Other KMPs 2 (iii) Others (please specify) TOTAL (A) 5 Claims Incurred (Net) 2 6 Commission 3 7 Operating Expenses related to Insurance Business 4 TOTAL (B) 266 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 8 Operating Profit/(Loss) C= (A - B) 9 Appropriations Transfer to Shareholders’ Account Transfer to Catastrophe Reserve Transfer to Other Reserves (to be specified) TOTAL (C) 1 In case expenses of management exceeds the limits prescribed by the regulations, 2 In case annual remuneration exceeds the specified limit, Notes: (a) See notes appended at the end of FORM B-PL Note - 1 Pertaining to Policyholder’s funds (Amount in Rs. Lakhs) Current Year Previous Year Interest, Dividend & Rent Add/Less:- Investment Expenses Amortisation of Premium/ Discount on Investments Amount written off in respect of depreciated investments Provision for Bad and Doubtful Debts Provision for diminution in the value of other than actively traded Equities Investment income from Pool Interest, Dividend & Rent – Gross* * Term gross implies inclusive of TDS FORM B-RA Name of the Insurer:______________________________________ Registration No._______ and Date of Registration with the IRDAI______________ Revenue Account for Marine segment for the year ended 31st march, 20.... (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedul e Ref. Current Year Previous Year 1 Premiums earned (Net) 1 2 Profit/ Loss on sale/ redemption of Investments 3 Interest, Dividend & Rent – Gross Note 1 4 Other (a) Other Income (to be specified) (i) ……….. (ii)………... (b) Contribution from the Shareholders' Account (i) Towards Excess Expenses of Management 1 [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 267 (ii) Towards remuneration of MD/CEO/WTD/Other KMPs 2 (iii) Others (please specify) TOTAL (A) 5 Claims Incurred (Net) 2 6 Commission 3 7 Operating Expenses related to Insurance Business 4 TOTAL (B) 8 Operating Profit/(Loss) C= (A - B) 9 Appropriations Transfer to Shareholders’ Account Transfer to Catastrophe Reserve Transfer to Other Reserves (to be specified) TOTAL (C) Notes:- (a) See notes appended at the end of FORM B-PL 1 In case expenses of management exceeds the limits prescribed by the regulations, 2 In case annual remuneration exceeds the specified limit, Note - 1 Pertaining to Policyholder’s funds (Amount in Rs. Lakhs) Current Year Previous Year Interest, Dividend & Rent Add/Less:- Investment Expenses Amortisation of Premium/ Discount on Investments Amount written off in respect of depreciated investments Provision for Bad and Doubtful Debts Provision for diminution in the value of other than actively traded Equities Investment income from Pool Interest, Dividend & Rent – Gross* * Term gross implies inclusive of TDS 268 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] FORM B-RA Name of the Insurer:______________________________________ Registration No._______ and Date of Registration with the IRDAI______________ Revenue Account for Miscellaneous segment for the year ended 31st march, 20.... (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedul e Ref. Current Year Previous Year 1 Premiums earned (Net) 1 2 Profit/ Loss on sale/ redemption of Investments 3 Interest, Dividend & Rent – Gross Note 1 4 Other (a) Other Income (to be specified) (i) ……….. (ii)………... (b) Contribution from the Shareholders' Account (i) Towards Excess Expenses of Management 1 (ii) Towards remuneration of MD/CEO/WTD/Other KMPs 2 (iii) Others (please specify) TOTAL (A) 5 Claims Incurred (Net) 2 6 Commission 3 7 Operating Expenses related to Insurance Business 4 TOTAL (B) 8 Operating Profit/(Loss) C= (A - B) 9 Appropriations Transfer to Shareholders’ Account Transfer to Catastrophe Reserve Transfer to Other Reserves (to be specified) TOTAL (C) Notes:- (a) See notes appended at the end of FORM B-PL 1 In case expenses of management exceeds the limits prescribed by the regulations, 2 In case annual remuneration exceeds the specified limit, Note - 1 Pertaining to Policyholder’s funds (Amount in Rs. Lakhs) Current Year Previous Year Interest, Dividend & Rent Add/Less:- Investment Expenses Amortisation of Premium/ Discount on Investments Amount written off in respect of depreciated investments [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 269 Provision for Bad and Doubtful Debts Provision for diminution in the value of other than actively traded Equities Investment income from Pool Interest, Dividend & Rent – Gross* * Term gross implies inclusive of TDS FORM B-RA Name of the Insurer:______________________________________ Registration No._______ and Date of Registration with the IRDAI______________ Revenue Account for Marine segment for the year ended 31st march, 20.... (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedule Ref. Current Year Previous Year 1 Premiums earned (Net) 1 2 Profit/ Loss on sale/ redemption of Investments 3 Interest, Dividend & Rent – Gross Note 1 4 Other (a) Other Income (to be specified) (i) ……….. (ii)………... (b) Contribution from the Shareholders' Account (i) Towards Excess Expenses of Management 1 (ii) Towards remuneration of MD/CEO/WTD/Other KMPs 2 (iii) Others (please specify) TOTAL (A) 5 Claims Incurred (Net) 2 6 Commission 3 7 Operating Expenses related to Insurance Business 4 TOTAL (B) 8 Operating Profit/(Loss) C= (A - B) 9 Appropriations Transfer to Shareholders’ Account Transfer to Catastrophe Reserve Transfer to Other Reserves (to be specified) TOTAL (C) Notes:- (a) See notes appended at the end of FORM B-PL 1 In case expenses of management exceeds the limits prescribed by the regulations, 2 In case annual remuneration exceeds the specified limit, Note - 1 Pertaining to Policyholder’s funds (Amount in Rs. Lakhs) Current Year Previous Year Interest, Dividend & Rent 270 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Add/Less:- Investment Expenses Amortisation of Premium/ Discount on Investments Amount written off in respect of depreciated investments Provision for Bad and Doubtful Debts Provision for diminution in the value of other than actively traded Equities Investment income from Pool Interest, Dividend & Rent – Gross* * Term gross implies inclusive of TDS FORM B-RA Name of the Insurer:______________________________________ Registration No._______ and Date of Registration with the IRDAI______________ Revenue Account for Miscellaneous segment for the year ended 31st march, 20.... (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedul e Ref. Current Year Previous Year 1 Premiums earned (Net) 1 2 Profit/ Loss on sale/ redemption of Investments 3 Interest, Dividend & Rent – Gross Note 1 4 Other (a) Other Income (to be specified) (i) ……….. (ii)………... (b) Contribution from the Shareholders' Account (i) Towards Excess Expenses of Management 1 (ii) Towards remuneration of MD/CEO/WTD/Other KMPs 2 (iii) Others (please specify) TOTAL (A) 5 Claims Incurred (Net) 2 6 Commission 3 7 Operating Expenses related to Insurance Business 4 TOTAL (B) 8 Operating Profit/(Loss) C= (A - B) 9 Appropriations Transfer to Shareholders’ Account Transfer to Catastrophe Reserve Transfer to Other Reserves (to be specified) TOTAL (C) Notes:- (a) See notes appended at the end of FORM B-PL 1 In case expenses of management exceeds the limits prescribed by the regulations, 2 In case annual remuneration exceeds the specified limit, [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 271 Note - 1 Pertaining to Policyholder’s funds (Amount in Rs. Lakhs) Current Year Previous Year Interest, Dividend & Rent Add/Less:- Investment Expenses Amortisation of Premium/ Discount on Investments Amount written off in respect of depreciated investments Provision for Bad and Doubtful Debts Provision for diminution in the value of other than actively traded Equities Investment income from Pool Interest, Dividend & Rent – Gross* * Term gross implies inclusive of TDS FORM B-RA Name of the Insurer:______________________________________ Registration No._______ and Date of Registration with the IRDAI______________ Revenue Account for the company (total) the year ended 31st march, 20.... (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedule Ref. Current Year Previous Year 1 Premiums earned (Net) 1 2 Profit/ Loss on sale/ redemption of Investments 3 Interest, Dividend & Rent – Gross Note 1 4 Other (a) Other Income (to be specified) (i) ……….. (ii)………... (b) Contribution from the Shareholders' Account (i) Towards Excess Expenses of Management 1 (ii) Towards remuneration of MD/CEO/WTD/Other KMPs 2 (iii) Others (please specify) TOTAL (A) 5 Claims Incurred (Net) 2 6 Commission 3 7 Operating Expenses related to Insurance Business 4 8 Premium Deficiency TOTAL (B) 9 Operating Profit/(Loss) C= (A - B) 1 Appropriations 272 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Transfer to Shareholders’ Account Transfer to Catastrophe Reserve Transfer to Other Reserves (to be specified) TOTAL (C) Notes:- (a) See notes appended at the end of FORM B-PL 1 In case expenses of management exceeds the limits prescribed by the regulations, 2 In case annual remuneration exceeds the specified limit, Note - 1 Pertaining to Policyholder’s funds (Amount in Rs. Lakhs) Current Year Previous Year Interest, Dividend & Rent Add/Less:- Investment Expenses Amortisation of Premium/ Discount on Investments Amount written off in respect of depreciated investments Provision for Bad and Doubtful Debts Provision for diminution in the value of other than actively traded Equities Investment income from Pool Interest, Dividend & Rent – Gross* * Term gross implies inclusive of TDS [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 273 FORM B-PL Name of the Insurer:______________________________________ Registration No._______ and Date of Registration with the IRDAI______________ Profit and Loss Account for the year ended 31st march, 20...... (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedule Ref. Current Year Previous Year 1 Operating Profit/(Loss) (a) Fire Insurance (b) Marine Insurance (c) Miscellaneous Insurance 2 Income From Investments (a) Interest, Dividend & Rent – Gross (b) Profit on sale of investments (c) (Loss on sale/ redemption of investments) (d) Amortization of Premium / Discount on Investments 3 Other Income (To be specified) TOTAL (A) 4 Provisions (Other than taxation) (a) For diminution in the value of investments (b) For doubtful debts (c) Others (to be specified) 5 Other Expenses (a) Expenses other than those related to Insurance Business (b) Bad debts written off (c) Interest on subordinated debt (d) Expenses towards CSR activities (e) Penalties (f) Contribution to Policyholders' A/c (i) Towards Excess Expenses of Management 1 (ii) Towards remuneration of MD/CEO/WTD/Other KMPs 2 (iii) Others (please specify) (g) Others (Please specify) (i) ______ (ii)______ TOTAL (B) 6 Profit/(Loss) Before Tax 7 Provision for Taxation 8 Profit / (Loss) after tax 9 Appropriations (a) Interim dividends paid during the year (b) Final dividend paid (c) Transfer to any Reserves or Other Accounts (to be specified) 274 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Balance of profit/ loss brought forward from last year Balance carried forward to Balance Sheet 1 In case expenses of management exceeds the limits prescribed by the regulations, 2 In case annual remuneration exceeds the specified limit, Notes to Form B-RA and B- PL (a) Items of income in excess of one percent of the total premiums (less reinsurance) or Rs.5,00,000 whichever is higher, shall be shown as a separate line item. (b) Under the sub-head "Others” items like foreign exchange gains or losses and other items shall be included (c) Interest, dividends and rentals receivable in connection with an investment should be stated as gross amount, the amount of income tax deducted at source being included under 'advance taxes paid and taxes deducted at source". The expenses pertaining to investment income e.g. Amortisation, Write off, other Investments expenses etc. are to be deducted from this other than separately disclosed here. (d) Income from rent shall include only the realized rent. It shall not include any notional rent. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 275 FORM B-BS Name of the Insurer:______________________________________ Registration No._______ and Date of Registration with the IRDAI______________ Balance sheet as at 31st march, 20.... (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Schedule Ref. Current Year Previous Year Sources of Funds Share capital 5 &5A Share application money pending allotment Reserves and surplus 6 Head office account* 6A Fair value change account -Shareholders' Funds -Policyholders' Funds Borrowings 7 TOTAL Application of Funds Investments-Shareholders 8 Investments-Policyholders 8A Loans 9 Fixed assets 10 Deferred tax asset (net) Current Assets Cash and Bank Balances 11 Advances and Other Assets 12 Sub-Total (A) Deferred Tax Liability (Net) Current Liabilities 13 Provisions 14 Sub-Total (B) Net Current Assets (C) = (A - B) Miscellaneous Expenditure (to the extent not written off or adjusted) 15 Debit Balance In Profit And Loss Account TOTAL * in case of branches of foreign re-insurers and Lloyd’s India only Contingent liabilities (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1. Partly paid-up investments 2. Claims, other than against policies, not acknowledged as debts by the company 3. Underwriting commitments outstanding (in respect of shares and securities) 4. Guarantees given by or on behalf 276 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] of the Company 5.Statutory demands/ liabilities in dispute, not provided for 6. Reinsurance obligations to the extent not provided for in accounts 7 Others (to be specified) (a).________ (b). ________ TOTAL Note: (a) Underwriting commitments outstanding- Commitments to underwrite the subscription to a new issue of shares, but the liability for which is contingent upon the issue not being fully subscribed. It is, however, clarified that insurers are presently not permitted to underwrite issues. (b) Re-insurance obligations - it includes obligations under reinsurance contracts with the insurer in respect of which, there are subsisting obligations as at the balance sheet date but for valid reasons, the insurer has not made any provision. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 277 SCHEDULES FORMING PART OF FINANCIAL STATEMENTS SCHEDULE 1 Premium Earned [Net] (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Gross Direct Premium Add: Premium on reinsurance accepted Less : Premium on reinsurance ceded Net Written Premium / Net Premium Income Add: Opening balance of Unearned Premium Reserve (UPR) Less: Closing balance of Unearned Premium Reserve (UPR) Net Earned Premium Gross Direct Premium - In India - Outside India SCHEDULE 2 Claims Incurred [Net] (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Claims Paid (Direct) Add :Re-insurance accepted to direct claims Less :Re-insurance Ceded to claims paid Net Claim Paid Add Claims Outstanding at the end of the year Less: Claims Outstanding at the beginning of the year Net Incurred Claims Claims Paid (Direct) -In India -Outside India Estimates of IBNR and IBNER at the end of the period (net) Estimates of IBNR and IBNER at the beginning of the period (net) Notes: a) Incurred But Not Reported (IBNR), Incurred but not enough reported [IBNER] claims should be included in the amount for outstanding claims. b) Claims includes specific claims settlement cost but not expenses of management. c) The surveyor fees, legal and other expenses shall also form part of claims cost, wherever applicable. d) Claims cost should be adjusted for estimated salvage value if there is a sufficient certainty of its realization. e) Separate disclosure to be made for segment/sub-segment which contributes more than 10 percent of the total gross direct premium. 278 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] SCHEDULE 3 Commission (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Gross Commission Add: Commission on Re-insurance Accepted Less: Commission on Re-insurance Ceded Net Commission Channel wise break-up of Commission (Gross): Individual Agents Corporate Agents-Banks/FII/HFC Corporate Agents-Others Insurance Brokers Direct Business - Onlinec MISP (Direct) Web Aggregators Insurance Marketing Firm Common Service Centers Micro Agents Point of Sales (Direct) Other (to be specified) TOTAL Commission (Excluding Reinsurance) Business written : In India Outside India Notes: (a) The profit /commission, if any, are to be combined with the Re-insurance accepted or Re-insurance ceded figures. (b) Separate disclosure to be made for segment/sub-segment which contributes more than 10 percent of the total gross direct premium c Commission on Business procured through Company website SCHEDULE 4 Operating expenses related to insurance business (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Employees’ remuneration & welfare benefits 2 Travel, conveyance and vehicle running expenses 3 Training expenses 4 Rents, rates & taxes 5 Repairs 6 Printing & stationery 7 Communication expenses 8 Legal & professional charges 9 Auditors' fees, expenses etc. (a) as auditor (b) as adviser or in any other capacity, in respect of (i) Taxation matters (ii) Insurance matters (iii) Management services; and (c) in any other capacity 10 Advertisement and publicity 11 Interest & Bank Charges [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 279 12 Depreciation 13 Brand/Trade Mark usage fee/charges 14 Business Development and Sales Promotion Expenses 15 Information Technology Expenses 16 Goods and Services Tax (GST) 17 Others (to be specified)a TOTAL In India Outside India Notes: (a) Items of expenses in excess of one percent of the total premiums (less reinsurance) or Rs.5,00,000 whichever is higher, shall be shown as a separate line item. (b) Separate disclosure to be made for segment/sub-segment which contributes more than 10 percent of the total gross direct premium (c) Expenses paid for various outsourcing activities/arrangements are to be booked under relevant line item on the basis of nature of services availed and not to be shown as "Outsourcing Expense" SCHEDULE 5 Share Capital (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Authorised Capital Equity Shares of Rs..... each Preference Shares of Rs..... each 2 Issued Capital Equity Shares of Rs. .....each Preference Shares of Rs..... each 3 Subscribed Capital Equity Shares of Rs.......each Preference Shares of Rs..... each 4 Called-up Capital Equity Shares of Rs. .....each Less : Calls unpaid Add : Equity Shares forfeited (Amount originally paid up) Less : Par Value of Equity Shares bought back Less : Preliminary Expenses Expenses including commission or brokerage on Underwriting or subscription of shares Preference Shares of Rs..... each TOTAL Notes: (a) Particulars of the different classes of capital should be separately stated. (b) The amount capitalised on account of issue of bonus shares should be disclosed. (c) In case any part of the capital is held by a holding company, the same should be separately disclosed. 280 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] SCHEDULE 5A Pattern of Shareholding [As certified by the Management] Shareholder Current Year Previous Year Number of Shares % of Ho ldi ng Number of Shares % of Ho ldi ng Promoters · Indian · Foreign Investors1 · Indian · Foreign Others 2 · Indian · Foreign TOTAL 1 Investors as defined under relevant regulations 2 Others may include ESOPs SCHEDULE 6 Reserves and Surplus (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Capital Reserve 2 Capital Redemption Reserve 3 Share Premium 4 Revaluation Reserve 5 General Reserves Less: Amount utilized for Buy-back Less: Amount utilized for issue of Bonus shares 6 Catastrophe Reserve 7 Other Reserves (to be specified) 8 Balance of Profit in Profit & Loss Account TOTAL Notes: (a) Additions to and deductions from the reserves should be disclosed under each of the specified heads. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 281 SCHEDULE 6A Head Office Account Schedule Particulars Current Year Previous Year Opening Balance of Assigned capital Add: Addition during the year Closing Balance of Assigned Capital* TOTAL Note: *Represents irreversible fixed amount funded by Head Office as per terms of registration and no amount/balance shall be transferred out of the Country without approval of the Competent Authority. SCHEDULE 7 Borrowings (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Debentures/ Bonds 2 Banks 3 Financial Institutions 4 Others (to be specified) TOTAL Notes: a) The extent to which the borrowings are secured shall be separately disclosed stating the nature of the security under each sub-head. b) Amounts due within 12 months from the date of Balance Sheet should be shown separately c) Debentures include NCDs issued as per relevant regulations. Disclosure For Secured Borrowings (Refer Note a) (Amount in Rs. Lakhs) Sl. No. Source / instrument Amount borrowed Amount of security Nature of security 1 2 3 4 5 SCHEDULE 8 AND 8A Investment schedule (Amount in Rs. Lakhs) Particulars SCH-8 SCH-8A Shareholders Policyholders Total Current Year Previous Year Current Year Previous Year Current Year Previous Year Long Term Investments 1 Government securities 282 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] and Government guaranteed bonds including Treasury Bills 2 Other Approved Securities 3 Other Investments ( a) Shares (aa) Equity (bb) Preference ( b) Mutual Funds (c) Derivative Instruments (d) Debentures/ Bonds (e) Other Securities (to be specified) (f) Subsidiaries (g) Investment Properties-Real Estate 4 Investments in Infrastructure and Housing 5 Other than Approved Investments Short Term Investments 1 Government securities and Government guaranteed bonds including Treasury Bills 2 Other Approved Securities 3 Other Investments (a) Shares (aa) Equity (bb) Preference (b) Mutual Funds (c) Derivative Instruments (d) Debentures/ Bonds (e) Other Securities (to be specified) (f) Subsidiaries (g) Investment Properties-Real Estate 4 Investments in Infrastructure and Housing 5 Other than Approved Investments TOTAL GRNAD TOTAL [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 283 Notes: (a) Investments in subsidiary/holding companies, joint ventures and associates shall be separately disclosed, at cost. (i) Holding company and subsidiary shall be construed as defined in the Company Act 2013: (ii) Joint Venture is a contractual arrangement whereby two or more parties undertake an economic activity, which is subject to joint control. (iii) Joint control is the contractually agreed sharing of power to govern the financial and operating policies of an economic activity to obtain benefits from it. (iv) Associate is an enterprise in which the company has significant influence and which is neither a subsidiary nor a joint venture of the company. (v) Significant influence (for the purpose of this schedule) - means participation in the financial and operating policy decisions of a company, but not control of those policies. Significant influence may be exercised in several ways, for example, by representation on the board of directors, participation in the policymaking process, material inter-company transactions, interchange of managerial personnel or dependence on technical information. Significant influence may be gained by share ownership, statute or agreement. As regards share ownership, if an investor holds, directly or indirectly through subsidiaries, 20 percent or more of the voting power of the investee, it is presumed that the investor does have significant influence, unless it can be clearly demonstrated that this is not the case. Conversely, if the investor holds, directly or indirectly through subsidiaries, less than 20 percent of the voting power of the investee, it is presumed that the investor does not have significant influence, unless such influence is clearly demonstrated. A substantial or majority ownership by another investor does not necessarily preclude an investor from having significant influence. (b) Investments made out of Catastrophe reserve should be shown separately. (c) Debt securities will be considered as “held to maturity” securities and will be measured at historical cost subject to amortisation. (d) Investment Property means a property [land or building or part of a building or both] held to earn rental income or for capital appreciation or for both, rather than for use in services or for administrative purposes. (e) Investments maturing within twelve months from balance sheet date and investments made with the specific intention to dispose of within twelve months from balance sheet date shall be classified as short-term investments (f) Investment regulations, as amended from time to time, to be referred (g) Aggregate amount of company's investments other than listed equity securities and derivative instruments and also the market value thereof shall be disclosed as specified below Aggregate value of Investments other than Listed Equity Securities and Derivative Instruments (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Shareholders Policyholders Total Current Year Previous Year Current Year Previous Year Current Year Previous Year Long Term Investments: Book Value market Value Short Term Investments: Book Value market Value 284 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] SCHEDULE 9 Loans (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Security-Wise Classification Secured (a) On mortgage of property (aa) In India (bb) Outside India (b) On Shares, Bonds, Govt. Securities (c) Others (to be specified) Unsecured TOTAL 2 Borrower-Wise Classification (a) Central and State Governments (b) Banks and Financial Institutions (c) Subsidiaries (d) Industrial Undertakings (e) Companies (f) Others (to be specified) TOTAL 3 Performance-Wise Classification (a) Loans classified as standard (aa) In India (bb) Outside India (b) Non-performing loans less provisions (aa) In India (bb) Outside India TOTAL 4 Maturity-Wise Classification (a) Short Term (b) Long Term TOTAL Notes: (a) Short-term loans shall include those, which are repayable within 12 months from the date of balance sheet. Long term loans shall be the loans other than short-term loans. (b) The nature of the security in case of all long term secured loans shall be specified in each case. Secured loans for the purposes of this schedule, means loans secured wholly or partly against an asset of the company. (c) Loans considered doubtful and the amount of provision created against such loans shall be disclosed. (d) Provisions against non-performing loans shall be shown as below: Provisions against Non-performing Loans (Amount in Rs. Lakhs) Non-Performing Loans Loan Amount Provision Sub-standard Doubtful Loss Total 285 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] SCHEDULE 10 Fixed Assets (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Cost/ Gross Block Depreciation Net Block Opening Additions Deductions Closing Up to Last Year For The Period On Sales/ Adjustments To Date Current Year Previous Year Goodwill Intangibles (specify) Land-Freehold Leasehold Property Buildings Furniture & Fittings Information Technology Equipment Vehicles Office Equipment Others (Specify nature) TOTAL Work in progress Grand Total Previous Year Note: Assets included in land, property and building above exclude Investment Properties as defined in note (e) to Schedule 8 286 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] SCHEDULE 11 Cash and Bank Balances (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Cash (including cheques *, drafts and stamps) 2 Bank Balances (a) Deposit Accounts (aa) Short-term (due within 12 months) (bb) Others (b) Current Accounts (c) Others (to be specified) 3 Money at Call and Short Notice (a) With Banks (b) With other Institutions 4 Others (to be specified) TOTAL Balances with non-scheduled banks included in 2 and 3 above CASH & BANK BALANCES In India Outside India * Cheques on hand amount to Rs. __________ (in Lakh) Previous Year : Rs. _______ (in Lakh) Note: (a) Bank balance may include remittances in transit. If so, the nature and amount should be separately stated. SCHEDULE 12 Advances and other assets (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Advances 1 Reserve deposits with ceding companies 2 Application money for investments 3 Prepayments 4 Advances to Directors/Officers 5 Advance tax paid and taxes deducted at source (Net of provision for taxation) 6. Goods & Service tax credit 7. Others (to be specified) (i)_____ (ii) _____ TOTAL (A) Other Assets 1 Income accrued on investments 2 Outstanding Premiums Less : Provisions for doubtful ,if any 3 Agents’ Balances 4 Foreign Agencies Balances 5 Due from other entities carrying on Insurance business (including reinsurers) Less : Provisions for doubtful, if any 6 Due from subsidiaries/ holding [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 287 7 Investments held for Unclaimed Amount of Policyholders 8 Interest on investments held for Unclaimed Amount of Policyholders 9 Others (to be specified) (i) ___________ (ii) __________ 10 Current Account of Head Office* TOTAL (B) TOTAL (A+B) * in case of branches of foreign re-insurers and Lloyd’s India only Notes: (a) The items under the above heads shall not be shown net of provisions for doubtful amounts. The amount of provision against each head should be shown separately. (b) The term ‘officer’ should conform to the definition of that term as given under the Companies Act. SCHEDULE 13 Current liabilities (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Agents’ Balances 2 Balances due to other insurance companies 3 Deposits held on re-insurance ceded 4 Premiums received in advance (a) For Long term policies (1) (b) for Other Policies 5 Unallocated Premium 6 Sundry creditors 7 Due to subsidiaries/ holding company 8 Claims Outstanding 9 Due to Officers/ Directors 10 Unclaimed Amount of policyholders 11 Income accrued on Unclaimed amounts 12 Interest payable on debentures/bonds 13 Goods and Service tax Liabilities 14 Others (to be specified) (i) ________ (ii) _______ 15 Current Account of Head Office* TOTAL * in case of branches of foreign re-insurers and Lloyd’s India only Note : 1. Long term policies are policies with more than one year tenure 2. Details of unclaimed amounts and Investment Income to be submitted as below Details of unclaimed amounts and Investment Income thereon (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year Opening Balance Add: Amount transferred to unclaimed amount Add: Cheques issued out of the unclaimed amount but not 288 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] encashed by the policyholders (To be included only when the cheques are stale) Add: Investment Income Less: Amount paid during the year Less: Transferred to SCWF Closing Balance of Unclaimed Amount SCHEDULE 14 Provisions (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Reserve for unearned premium reserve 2 Reserve for Premium Deficiency 3 For taxation (less advance tax paid and taxes deducted at source) 4 For Employee Benefits 5 Others (to be specified) (a) __________ (b) __________ TOTAL [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 289 SCHEDULE 15 Miscellaneous Expenditure (To the extent not written off or adjusted) (Amount in Rs. Lakhs) Particulars Current Year Previous Year 1 Discount Allowed in issue of shares/ debentures 2 Others (to be specified) TOTAL Notes: (a) No item shall be included under the head “Miscellaneous Expenditure” and carried forward unless: 1. some benefit from the expenditure can reasonably be expected to be received in future, and 2. the amount of such benefit is reasonably determinable. (b) The amount to be carried forward in respect of any item included under the head “Miscellaneous Expenditure” shall not exceed the expected future revenue/other benefits related to the expenditure. Part III: AUDITOR'S REPORT The report of the auditors on the financial statements of every insurer shall deal with the matters specified herein: 1. (1) That they have obtained all the information and explanations which, to the best of their knowledge and belief were necessary for the purposes of their audit and whether they have found them satisfactory; (2) Whether proper books of account have been maintained by the insurer so far as appears from an examination of those books; (3) Whether proper returns, audited or unaudited, from branches and other offices have been received and whether they were adequate for the purpose of audit; (4) Whether the Balance sheet, Revenue account, Profit and Loss account and the Receipts and Payments Account dealt with by the report are in agreement with the books of account and returns; (5) Whether the actuarial valuation of liabilities is duly certified by the appointed actuary including to the effect that the assumptions for such valuation are in accordance with the guidelines and norms, if any, issued. 2. The auditors shall express their opinion on: (1) (i) Whether the balance sheet gives a true and fair view of the insurer's affairs as at the end of the financial year/period; (ii) Whether the revenue account gives a true and fair view of the surplus or the deficit for the financial year/period; (iii) Whether the profit and loss account gives a true and fair view of the profit or loss for the financial year/period; (iv) Whether the receipts and payments account gives a true and fair view of the receipts and payments for the financial year/period; (2) The financial statements stated at (1) above are prepared in accordance with the requirements of the Insurance Act, 1938 (4 of 1938), the Insurance Regulatory and Development Authority Act, 1999 (41 of 1999) and the Companies Act, 2013, to the extent applicable and in the manner so required. (3) Investments have been valued in accordance with the provisions of the Act and these regulations. (4) The accounting policies selected by the insurer are appropriate and are in compliance with the applicable accounting standards and with the accounting principles, as prescribed in these regulations or any order or direction issued in this behalf. 290 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 3. The auditors shall further certify that: (1) they have reviewed the management report and there is no apparent mistake or material inconsistencies with the financial statements; (2) the insurer has complied with the terms and conditions of the registration stipulated by the Authority. 4. A certificate signed by the auditors [which shall be in addition to any other certificate or report which is required by law to be given with respect to the balance sheet] certifying that- (1) they have verified the cash balances and the securities relating to the insurer's loans, reversions and life interests (in the case of life insurers) and investments; (2) to what extent, if any, they have verified the investments and transactions relating to any trusts undertaken by the insurer as trustee; and (3) no part of the assets of the policyholders' funds has been directly or indirectly applied in contravention of the provisions of the Insurance Act, 1938 (4 of 1938) relating to the application and investments of the policyholders' funds. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 291 SCHEDULE III - INVESTMENT FUNCTIONS Part-I 1. Definitions: (1) "Approved Investments" means Investments made as per clause 2(1) and 2 (2) of the Schedule III of these regulations. (2) “Assets” means assets in India, held by an Insurer in accordance with the provisions of Section 31 of the Act. (3) “Financial Derivatives” means a derivative as defined under clause (ac) of section 2 of the Securities Contracts (Regulation) Act, 1956, and includes a contract which derives its value from interest rates of underlying debt securities and such other derivative contracts as may be stipulated by the Competent Authority, from time to time. (4) “Group” means: two or more individuals, association of individuals, firms, trusts, trustees or bodies corporate, or any combination thereof, which exercises, or is established to be in a position to exercise, significant influence and / or control, directly or indirectly, over any associate as defined in Accounting Standard (AS), body corporate, firm or trust, or use of common brand names, Associated persons, as may be stipulated by the Competent Authority, from time to time. Explanation: Use of common brand names in conjunction with other parameters of significant influence and / or control, whether direct or indirect shall be reckoned for determination for inclusion as forming part of the group or otherwise. (5) “Housing Finance Company” shall have the meaning assigned to it by the RBI, as amended from time to time. (6) “Infrastructure facility” means, the ‘Harmonized Master list of Infrastructure sub-sectors’ as per Gazette Notification Dt. October 11, 2022 of Department of Economic Affairs, as amended from time to time. (7) “Investment Assets” mean all investments made out of: (i) in the case of Life Insurer (a) shareholders’ funds representing solvency margin, non-unit reserves of unit linked insurance business, participating and non-participating funds of policyholders, funds of variable insurance products including One Year Renewable Pure Group Term Assurance Business (OYRGTA) at their carrying value; (b) policyholders’ funds of Pension, Annuity business and Group business including funds of variable insurance products at their carrying value; (c) policyholders’ unit reserves of unit linked insurance business including funds of variable insurance products at their market value as per guidelines issued under these regulations, from time to time; (ii) in the case of General Insurer including an insurer carrying on business of re- insurance or health insurance or in case of a branch of a foreign company engaged in the business of re-insurance, funds maintained in its head office account, shareholders’ funds representing solvency margin and policyholders’ funds at their carrying value as shown in its balance sheet prepared in accordance with these regulations; (8) Money Market Instruments Money Market Instruments shall comprise of Short term investments with maturity not more than one year comprising of the following instruments: (i) Certificate of deposit rated by a credit rating agency registered under SEBI (Credit Rating Agencies) Regulations, 1999; (ii) Commercial paper rated by a credit rating agency registered under SEBI (Credit Rating Agencies) Regulations, 1999; (iii) Reverse Repo; (iv) Treasury Bills (including Cash Management Bills); (v) Call, Notice, Term Money; 292 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (vi) Tri-party Repos (TREPs) (vii) Any other instrument as may be specified by the Competent Authority; PART II 2. Approved Investments (1) No insurer shall invest or keep invested any part of its Controlled Fund, as defined under Sec 27A / Assets as defined under Sec 27 (2) of the Act, read together with Sec 27E of the Act, otherwise than in approved securities, as per Section 2(3) of Insurance Act, 1938, as amended from time to time and in any of the following approved investments, namely: (i) debentures secured by a first charge on any immovable property, plant or equipment of any company which has paid interest in full without any default; (ii) debentures secured by a first charge on any immovable property, plant or equipment of any company where either the book value or the market value, whichever is less, of such property, plant or equipment is more than three times the value of such debentures; (iii) first debentures secured by a floating charge on all its assets of any company which has paid dividends on its equity shares for at least 2 financial years out of immediately preceding 3 consecutive financial years; (iv) preference shares of any company which has paid dividends on its equity shares for at least 2 financial years out of immediately preceding 3 consecutive financial years; (v) equity shares of any listed and actively traded company on which not less than ten percent dividends have been paid for at least 2 financial years out of immediately preceding 3 consecutive financial years; (vi) immovable property situated in India, provided that the property is free of all encumbrances; (vii) loans on policies of life insurance within their surrender values issued by him or by an insurer whose business he has acquired and in respect of which business he has assumed liability; (viii) Fixed Deposits with banks included for the time being in the Second Schedule to the Reserve Bank of India Act,1934(2 of 1934); and such other investments as the Authority may, by notification in the Official Gazette, declare to be Approved Investments. (2) In addition, the following investments shall be deemed as Approved Investments (i) All rated debentures (including bonds) and other rated & secured debt instruments as per Note appended to Clauses 3 to 8. Equity shares, preference shares and debt instruments issued by All India Financial Institutions recognized as such by Reserve Bank of India – investments shall be made in terms of investment policy guidelines, benchmarks and exposure norms, limits approved by the Board of Directors of the insurer. (ii) Bonds or debentures issued by companies, rated not less than AA or its equivalent and A1 or its equivalent ratings for short term bonds, debentures, certificate of deposits and commercial papers by a credit rating agency, registered under SEBI (Credit Rating Agencies) Regulations1999. (iii) Subject to norms and limits approved by the Board of Directors of the insurer’s deposits [including fixed deposits as per Clause 2(1)(viii) with banks (e.g. in current account, call deposits, notice deposits, certificate of deposits etc.) included for the time being in the [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 293 Second Schedule to Reserve Bank of India Act, 1934(2of 1934) and deposits with primary dealers duly recognized by Reserve Bank of India as such. (iv) Tri Party Repo created with the Tri-party Agent who is approved by RBI and exposure to Gilt, G Sec, overnight, ultra-short term and liquid mutual fund forming part of Approved Investments as per Mutual Fund Guidelines issued under these regulations and money market instrument/investment. (v) Asset Backed Securities/Pass through Certificates(PTCs) with underlying Housing loans or having infrastructure assets as underlying as defined under “infrastructure facility” in clause 1(6) of the Schedule- III to regulation 6(3) of these regulations. (vi) Commercial papers issued by All India Financial Institutions recognized as such by Reserve Bank of India having a credit rating of A1 by a credit rating agency registered under SEBI (Credit Rating Agencies) Regulations1999. (vii) Money Market instruments as defined in clause 1(8) of the Schedule- III to Regulation 6(3) of these regulations. Explanation: All conditions mentioned in the ‘note’ appended to Clauses 3 to 8 shall be complied with. (3) The board of the insurer, to comply with the provisions of Section 27A (2) (ii) of the Act, may delegate to Investment Committee, for investments already made and the continuance of such investments from controlled fund / assets, in otherwise than in an approved investment, and in All India Financial Institutions recognized as such by RBI for investments carrying a rating of less than AA and being part of Approved Investment. The investment committee shall be responsible for the details, analysis and review of non-performing assets of investments on a quarterly periodicity. (4) Unless specifically permitted by the Authority, no investment shall be made in any entity not formed under laws relating to companies in India and in company formed under section 8 of the Companies Act,2013 or erstwhile Section 25 of the Companies Act,1956. 3. Regulation of Investments–Life Insurer: A life insurer, for the purpose of these regulations, shall invest and at all times keep invested, the Investment Assets forming part of the Controlled Fund as under: (1) All funds (excluding Shareholders’ funds held beyond solvency margin, held in a separate custody account) of Life insurance business and One Year Renewable Pure Group Term Assurance Business (OYRGTA), and non-unit reserves of all categories of Unit linked life insurance business, as per clause 4; (2) all funds of Pension, Annuity and Group Business as per clause 5; and (3) the unit reserves portion of all categories of Unit linked funds, as per clause 6. 4. Without prejudice to Sections 10 (2AA), 27 or 27A of the Act and any provisions of these regulations, every insurer carrying on the business of Life Insurance, shall invest and at all times keep invested its Investment Assets as defined in clause 3(1) (other than funds relating to Pension & General Annuity and Group Business and unit reserves of all categories of Unit Linked Business) in the following manner: 294 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] No Type of Investment Percentage to funds as under clause 3(1) (i) Central Government Securities Not less than 25% (ii) Central Government Securities, State Government Securities or Other Approved Securities Not less than 50% (incl (i) above) (iii) Approved Investments as specified in clause 2(1) and (2) to these regulations and Other Investments as specified in Section 27A (2) of the Act and, (all taken together) subject to Exposure / Prudential Norms as specified in clause-8: Not exceeding 50% (iv) Other Investments as specified in Section 27A (2) of the Act, subject to Exposure / Prudential Norms as specified in clause-8. Not exceeding 15% (v) Investment in housing and infrastructure by way of subscription or purchase of: A. Investment in Housing a. Bonds / debentures of National Housing Bank & HUDCO b. Bonds / debentures of Housing Finance Companies either duly accredited by National Housing Bank, for house building activities, or duly guaranteed by Government or carrying current rating of not less than ‘AA’ by a credit rating agency registered under SEBI (Credit Rating Agencies) Regulations, 1999 and equity shares of any actively traded Housing Finance Company/ HUDCO on which not less than ten percent dividends have been paid for at least 2 Financial years out of immediately preceding 3 consecutive Financial years. c. Asset Backed Securities with underlying housing loans, satisfying the norms specified in the guidelines issued under these regulations from time to time. B. Investment in Infrastructure Explanation: Subscription or purchase of Bonds / Debentures, Equity and Asset Backed Securities with underlying infrastructure assets would qualify for the purpose of this requirement. ‘Infrastructure facility’ shall have the meaning as given in clause 1(6) as amended from time to time. Note: Investments made under category (i) and (ii) above may be considered as investment in housing and infrastructure, provided the respective government issues such a security specifically to meet the needs of any of the sectors specified as ‘infrastructure facility’. Total Investment in housing and infrastructure (i.e.,) investment in categories (i), (ii), (iii) and (iv) above taken together shall not be less than 15% of the fund under clause 3(1). 5. Without prejudice to Sections 10 (2AA), 27 or 27A of the Act and any provisions of these regulations every insurer carrying on Pension, Annuity and Group Business shall invest and at all [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 295 times keep invested its Investment Assets of Pension, Annuity and Group business in the following manner: No Type of Investment Percentage to funds under clause 3(2) (i) Central Government Securities Not less than 20% (ii) Central Government Securities, State Government Securities or Other Approved Securities Not less than 40% (incl (i) above) (iii) Balance to be invested in Approved Investments, as specified in clause 2(1)and (2), subject to Exposure / Prudential norms as specified in clause 8. Not exceeding 60% Note: For the purposes of this regulation no investment falling under ‘Other Investments’ as specified under Section 27A (2) of the Act shall be made. 6. Unit Linked Insurance Business (1) Without prejudice to Sections 10 (2AA), 27 or 27A of the Act and any provisions of these regulations every insurer shall invest and at all times keep invested its segregated fund(s) under clause 3(3) (with underlying securities at custodian level) of Unit linked business as per pattern of investment offered to and subscribed to by the policy-holders where the units are linked to categories of assets which are both marketable and readily realizable within the approved pattern as per the product regulations. (2) However, the investment in Approved Investments shall not be less than 75% of such fund(s) in each such segregated fund”. (3) All prudential and exposure norms under clause 8, shall be applicable at the level of individual segregated fund at SFIN level. (4) Insurer shall, as per circular / guidelines issued, from time to time, disclose on their website, the minimum information required for the benefit of policyholders. 7. Regulation of Investments - General Insurer including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance. Without prejudice to Sections 10 (2AA), 27, or 27B of the Act and any provisions of these regulations, an insurer carrying on the business of General Insurance including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance shall invest and at all times keep invested its investment assets in the manner set out below: No Type of Investment Percentage of Investment Assets (i) Central Government Securities Not less than 20% (ii) Central Government Securities, State Government Securities or Other Approved Securities. Not less than 30%(incl (i) above) (iii) Approved Investments as specified in clause 2 (1) and (2) and Other Investments as specified in Section 27A (2),(all taken together) subject to Exposure / Prudential Norms as specified in clause 8. Not exceeding 70% (iv) Other investments as specified in Section 27A (2), subject to Exposure / Prudential Norms as specified in clause 8. Not more than 15% (v) Loans to State Government for Housing and Fire Fighting equipment, by way of subscription or purchase of: 296 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] No Type of Investment Percentage of Investment Assets A. Investments in Housing a. Bonds / debentures of National Housing Bank & HUDCO b. Bonds / debentures of Housing Finance Companies either duly accredited by National Housing Bank, for house building activities, or duly guaranteed by Government or carrying current rating of not less than ‘AA’ by a credit rating agency registered under SEBI (Credit Rating Agencies) Regulations, 1999 and equity shares of any actively traded Housing Finance Company/HUDCO on which not less than ten percent dividends have been paid for at least 2 Financial years out of immediately preceding 3 consecutive Financial years. c. Asset Backed Securities with underlying Housing loans, satisfying the norms specified in the Guidelines issued under these regulations from time to time. B. Investment in Infrastructure d. Explanation: Subscription or purchase of Bonds/ Debentures, Equity and Asset Backed Securities with underlying infrastructure assets would qualify for the purpose of this requirement. e. ‘Infrastructure facility’ shall have the meaning as given in Clause 1(6) as amended from time to time. Note: Investments made under category (i) and (ii) above may be considered as investment in housing or infrastructure, as the case may be, provided the respective government issues such a security specifically to meet the needs of any of the sectors specified as ‘infrastructure facility’. Total Investment in housing and infrastructure (i.e.,) investment in categories (i), (ii), (iii) and (iv) above taken together shall not be less than 15% of the Investment Assets “Note–For the purpose of Clauses 3 to 7 (I) Applicability of Pattern of Investment Pattern of Investment will not be applicable for Shareholders’ funds held in business beyond required solvency margin, and not taken in calculation of solvency margin. Such excess shall be: (a) Made after fully complying with investment in Central Government Securities, State Government and Other Approved Securities and in Housing & Infrastructure Investments from funds representing solvency margin. (b) Such excess of Shareholder’s funds, held beyond Solvency Margin requirement, shall be held in a separate custody account with identified scrips. (c) Such excess funds shall be determined only after Actuarial Valuation, certified by Appointed Actuary and such valuation is filed with the Authority. (d) Such transfer made between quarters, shall be certified by the Concurrent Auditor to have complied with points (a), (b) and (c) above. (e) Exposure Norms of ‘investee company’, ‘group’, ‘promoter group’ and ‘industry sector’ shall be applicable to both funds representing solvency margin (FRSM) and funds held in excess of required solvency margin. (II) All investments in assets or instruments, which are capable of being rated as per market practice, shall be made on the basis of credit rating of such assets or [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 297 instruments. No approved investment shall be made in instruments, if such instruments are capable of being rated, but are not rated. (III) The rating should be done by a credit rating agency registered under SEBI (Credit Rating Agencies) Regulations,1999. (IV) Infrastructure Investments rated not less than A along with Expected Loss Rating of EL1 would be considered as approved investment. (V) The rating of a debt instrument issued by All India Financial Institutions recognized as such by RBI shall be of ‘AA’ or equivalent rating. In case investments of this grade are not available to meet the requirements of the investing insurance company, and Investment Committee of the investing insurance company is fully satisfied about the same, then, for the reasons to be recorded in the Investment Committee’s minutes, the Investment Committee may approve investments in instruments carrying current rating of not less than ‘A+’ or equivalent as rated by a credit rating agency, registered under SEBI (Credit Rating Agencies) Regulations,1999,would be considered as ‘Approved Investments’. (VI) Approved Investments under Clauses 4,5,6 and 7 which are downgraded below the minimum rating prescribed or not continuing to satisfy dividend criteria should be automatically re-classified under ‘Other Investments’ and specifically identified under relevant category. (VII) (a) Not less than 75% of investment in debt instruments (including Central Government Securities, State Government Securities or Other Approved Securities)in the case of life insurer and not less than 65% of investment in debt instruments (including Central Government Securities, State Government Securities or Other Approved Securities)in the case of General Insurer including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance – shall be in sovereign debt, AAA or equivalent rating for long term and sovereign debt, A1+ or equivalent for short term instruments. This shall apply at segregated fund(s)in case of Unit linked business. Note: In calculating the 75% in the case of Life insurers and 65% in the case of General Insurer including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance, of investment in ‘Debt’ instruments, investment in a) Reverse Repo with corporate bond underlying (b)Bank Fixed Deposit (c)Investment in Promoter Group Mutual Fund(s) and un-rated Mutual funds, shall not be considered both in numerator and denominator. (b)Not more than 5% of funds under clause 3(1) and clause 3(3) in debt instruments (including Central Government Securities, State Government Securities or Other Approved Securities) in the case of life insurer and not more than 8% of investment in debt instruments (including Central Government Securities, State Government Securities or Other Approved Securities)in the case of General Insurer including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance–shall have a rating of A or below or equivalent rating for long term. (c) No investment can be made in other investments out of funds under clause 3(2). (d) Investments in debt instruments rated AA – (AA minus) or below for long term and below A1 or equivalent for short term debt instruments and Infrastructure Debt Investments rated below A or EL1 shall form part of Other Investments. (VIII) Notwithstanding the above, it is emphasized that rating should not replace appropriate risk analysis and management on the part of the Insurer. The Insurer should conduct risk analysis commensurate with the complexity of the product(s) and the materiality of their holding or could also refrain from such investments. 298 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 8. Exposure/Prudential Norms: Without prejudice to anything contained in Sections 10(2AA),27,27A,27B and27C of the Act every insurer shall limit its investment of controlled funds/all assets as per the following exposure norms: (1) Exposure norms for: (i) Life Insurance business: (a) all funds of Life insurance business and One Year Renewable pure Group Term Assurance Business(OYRGTA) and non-unit reserves of all categories of Unit linked life insurance business; (b) all funds of Pension, Annuity and Group Business as per clause 5; and (c) the unit reserves portion of all categories of Unit linked funds, as per clause 6, Life, Pension, Annuity and Group business and each segregated fund within Unit Linked Insurance business (except for promoter group exposure). (ii) General insurance business (iii) Re-insurance business (iv) Health insurance business For both Approved Investments as per clause 2(1) and 2(2) and Other Investments as permitted under Section 27A (2) shall be as under. (2) The maximum exposure limit for a single ‘investee’ company (equity, debt and other investments taken together) from all investment assets under point (1(i)(a),1(i)(b), 1(i)(c) all taken together), 1(ii), 1(iii) and 1(iv) mentioned above, shall not exceed the lower of the following; (a) An amount of 10% of investment assets as under clause 1(7)(i), clause 1(7)(ii)) excluding fair value change of investment assets under clause 1(7) except clause 1(7)(i)(c). (b) An aggregate of amount calculated under point (a) and (b) of the following table: Type of Investment Limit for ‘Investee’ Company Limit for the entire Group of the Investee Company Limit for Industry Sector to which Investee Company belongs (1) (2) (3) (4) a. Investment in ‘Equity’, Preference Shares, Convertible Debentures 10% * of the Paid-up Equity Share capital or 10% of the amount under1(i)(a) or 1(i)(b) or 1(i)(c) [segregated fund] above considered separately in the case of Life insurers /amount under 1(ii) or 1(iii) or 1(iv) in the case of General Insurer including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance Not more than15% of the amount under point 1(i)(a) or 1(i)(b) or1(i)(c) or 1(ii) or 1(iii) or 1(iv) Exposure to Investments made in companies belonging to Investment by the insurer in any industrial sector should not exceed 15% of the amount under point 1(i)(a) or 1(i)(b) or 1(i)(c) or 1(ii) or 1(iii) or 1(iv) Note: Industrial Sector shall be classified in the lines of National Industrial Classification (All Economic [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 299 whichever is lower Promoter Group shall be made as per Point (VII) under notes to clause 8 Activities) - 2008 [NIC] for all sectors, except housing and infrastructure sector. Exposure shall be calculated at Division level from A to R. For Financial and Insurance Activities sector exposure shall be at Section level. Exposure to ‘infrastructure ‘investments are subject to Note: II, III and IV mentioned below. b. Investment in Debt (incl. CPs) / Loans and any other permitted Investments as per Act /Regulation other than item ‘a’ above. 10% * of the Paid-up Share capital, Free reserves (excluding revaluation reserve) and Debentures /Bonds (incl. CPs ) of the‘ Investee’ company or 10% of the amount under 1(i)(a) or 1(i)(b) or 1(i)(c) [segregated fund] above considered separately in the case of Life insurers /amount under 1(ii) or 1(iii) or 1(iv) in the case of General Insurer including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance Whichever is lower. * In the case of insurers having investment assets within the meaning of clause 1(7) (i) and clause 1(7)(ii) of the under mentioned size, the (*) marked limit in the above table for investment in equity, preference shares, convertible debentures, debt, loans or any other permitted investment under these regulations, shall stand substituted asunder: Investment assets Limit for ‘investee’ company Equity Debt Rs. 2,50,000 Crores or more 15% of Paid up Equity Share Capital 15% of paid up share capital, free reserves (excluding revaluation reserve)& debentures/ bonds Rs.50,000 Crores but less than Rs.2,50,000 Crores 12% of Paid up Equity Share Capital 12% of paid up share capital, free reserves (excluding revaluation reserve)&debentures/ bonds Less than Rs.50,000 Crores 10% of Paid up Equity Share Capital 10% of paid up share capital, free reserves (excluding revaluation reserve)&debentures/ bonds Note: (I) Industry sector norms shall not apply for investments made in: (i) ‘Infrastructure facility’ sector as defined under clause 1(6). NIC classification shall not apply to investments made in ‘Infrastructure facility’. (ii) NIC classification shall not apply to investments made in ‘Housing Sector’. 300 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (II) Investments in IDF-NBFCs (Infrastructure Debt Fund), shall be reckoned for investments in Infrastructure subject to the following conditions: (i) IDF-NBFC is registered with RBI (ii) Debt securities shall have residual tenure of not less than 5 years (at the time of investment). (iii) Minimum Credit Rating of AA or its equivalent by a Credit Rating Agency registered with SEBI to be eligible for approved investments. (iv) The exposure limits for investments in IDF-NBFCs is as per the note (III) below. (III) Exposure to a public limited ‘Infrastructure investee company’ and Infrastructure Finance Company (NBFC-IFC registered with RBI) will be: (i) 20%ofPaid up Equity Share Capital in case of equity (or) (ii) 20%ofPaid up Equity Share Capital plus free reserves (excluding revaluation reserve) plus debentures/bonds taken together, in the case of debt (or) (iii) Amount under clause 8(2)(a) whichever is lower. (iv) The20%mentioned above, can be further increased by an additional 5%, in case of debt instruments alone, with the prior approval of Board of Insurer. (v) The outstanding tenure of debt instruments, beyond the exposure prescribed in the above table in this regulation, in an infrastructure Investee Company, should not be less than 5 years at the time of investment. (vi) In case of Equity investment, dividend track record as per these regulations, in the case of primary issuance of a wholly owned subsidiary of a Corporate/ PSU shall apply to the holding company. (vii) All investments made in an ‘infrastructure investee company’ shall be subject to group/promoter group exposure norms. (IV) An insurer can, at the time of investing, subject to group / promoter group exposure norms, invest a maximum of 20%of the project cost (as decided by a competent body) of an Public Limited Special Purpose Vehicle (SPV) engaged in infrastructure sector (or) amount under clause 8(2)(a), whichever is lower, as a part of Approved Investments provided: (i) such investment is in Debt; (ii) the parent company guarantees the entire debt extended and the interest payment of SPV; (iii) the principal or interest, if in default and if not paid within 90 days of the due date, such debt shall be classified under other investments; (iv) the latest instrument of the parent company (ies) has (have) rating of not less than AA; (v) such guarantee of the parent company (ies) should not exceed 20% of net worth of parent company (ies) including the existing guarantees, if any, given; (vi) the net worth of the parent company (ies), if unlisted, shall not be less than Rs. 500 crores or where the parent company (ies) is listed on stock exchanges having nationwide terminals, the net worth shall not be less than Rs. 250 Crores. (vii) Investment Committee should at least on a half-yearly periodicity evaluate the risk of such investments and take necessary corrective actions where the parent company (ies)is floating more than one SPV; (V) Investment in securitized assets (Mortgaged Backed Securities (MBS) / Asset Backed Securities (ABS) / Security Receipts (SR) / Pass Through Certificates (PTC)) both under approved (with minimum credit rating of AAA) and other investment (with credit rating below AAA) category shall not exceed 10% of Investment Assets in case of Life Insurance companies and 5% of Investment Asset in the case of General Insurance companies. Approved Investment in MBS / ABS with underlying Housing or Infrastructure Assets shall not exceed 10% of investment assets in the case of Life insurance companies and not more than 5% of investment assets in the case of General insurance companies. Any MBS / ABS with underlying housing or infrastructure assets, if downgraded below AAA or equivalent, shall be reclassified as Other Investments; (VI) Investment Property within the meaning of Accounting Standards, and covered under clause 2(1)(vi) shall not exceed, at the time of investment, 5% of (a) Investment Assets in the case [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 301 of general insurer and (b) 5% of Investment Assets of life funds in the case of life insurer. Immovable property, held as ‘investment property’ shall not be for ‘self-use’. Immovable property, for self-use, shall be purchased only out of shareholders’ funds, and shall comply with circular/ guidelines issued’ (VII) Subject to exposure limits mentioned in the table above, an insurer shall not have investments of more than 5% in aggregate of its investment assets in all companies belonging to the promoters’ group. Investment made in all companies belonging to the promoters’ group shall not be made by way of private placement (except QIPs of BSE100/NSE100 companies and Central Public Sector Enterprises) or in unlisted instruments (equity, debt, certificate of deposits and fixed deposits held in a Scheduled Commercial Bank), except for companies formed by Insurers under Note XII to clause 8; (VIII) The exposure limit for financial and insurance activities (as per Section K of NIC classification – 2008, as amended from time to time) shall stand at 30% of investment assets for all insurers. Investment in Housing Financing Companies and Infrastructure Financing Companies (except investment in Bonds / debentures of HUDCO, NHB and bonds issued by Housing Finance Companies having a rating of not less than AA, investment in equity shares of any actively traded Housing Finance Company on which not less than ten percent dividends have been paid for at least 2 Financial years out of immediately preceding 3 consecutive Financial years and investment in Debt, Equity in dedicated infrastructure financing entities forming part of Infrastructure sector) shall form part of exposure to financial and insurance activities (as per Section K of NIC classification– 2008); (IX) Where an investment is in partly paid-up shares, the uncalled liability on such shares shall be added to the amount invested for the purpose of computing exposure norms; (X) Notwithstanding anything contained in clause 8(2)where new shares are issued to the existing shareholders by a company the existing shares of which are covered by clause 2(1)(v) and the insurer is already a shareholder, the insurer may subscribe to such new shares, provided that the proportion of new shares subscribed by him does not exceed the proportion which the paid-up amount on the shares held by him immediately before such subscription bears to the total paid-up capital of the company at the time of such subscription; (XI) Investment in fixed deposit and certificate of deposit of a Scheduled Bank, in case of life insurers, would be deemed as exposure to financial and insurance activities (as per Section K of NIC classification - 2008). No investment in deposits including FDs and CDs in financial institutions falling under Promoter Group shall be made. Investment in FDs shall not exceed either 3% of controlled fund or not more than 5% of respective fund size [Pension & General Annuity Fund and Unit linked fund(s) at SFIN level], whichever is lower, in the case of Life Insurers and 15% of Investment Assets as per clause 1(7)(ii) in the case of General Insurer including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance; Note: Fixed Deposits as permitted under this Regulation kept as ASBA (Application Supported by Blocked Amount) deposit, including FDs with Banks falling under the promoter group of the Insurer, or otherwise, shall be excluded in computation of limits mentioned above. FDs of Banks under Promoter Group, earmarked for complying with ASBA requirement, will be part of exposure to Promoter Group; (XII) An insurer shall not out of the controlled fund / assets invest or keep invested in the shares or debentures of any one company more than the exposure prescribed in clause 8 above, provided that nothing in this regulation shall apply to any investment made with the previous approval of the Authority by an insurer, being a company with a view to forming a subsidiary company carrying on insurance / re-insurance business; 302 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (XIII) The debt exposure, in Housing Finance Companies, rated not less than AA+, shall be up to 20% of paid-up share capital, free reserves (excluding revaluation reserve) and debentures / bonds (incl. CPs) or amount under clause 8(2)(i) whichever is lower. The 20% limit mentioned herein can be further increased by an additional 5%with the prior approval of Board of Insurer. All exposure norms applicable to group, promoter group shall be applicable to all investments made in a Housing Finance Company. PART III 9. Returns to be submitted by an Insurer: Every insurer shall submit to the Authority returns (electronic mode) within such time, at such intervals in the manner as specified in ANNEXURE INV-III of Schedule III of these regulations. 10. Power to call for additional information: The Competent Authority may, by general or special order, require from the insurers such other information in such manner, intervals and time limit as may be specified therein in the interest of policy holders and issue such directions to the insurers as it thinks fit. 11. Duty to Report extraordinary events affecting the investment portfolio: Every insurer shall report to the Authority forthwith, the effect or the probable effect of any event coming to its knowledge, which could have material adverse impact on the investment portfolio and consequently on the security of policy-holder benefits or expectations. 12. Provisions on Investment Management (1) Constitution of Investment Committee: Every insurer shall constitute an Investment Committee with a composition as mentioned in the Corporate Governance regulations and Circulars issued thereon by the Authority from time to time. The decisions taken by the Investment Committee shall be recorded and be open to inspection by the officers of the Authority. (2) Investment Policy (i) Every Insurer shall draw up, an Investment Policy (IP) (fund wise IP in the case of Unit Linked Insurance Business) and place the same before its Board of Directors for its approval. (ii) Every insurer shall have a model code of conduct to prevent insider / personal trading of Officers involved in various levels of Investment Operations in compliance with SEBI (Prohibition of Insider Trading) Regulation, 1992 as amended from time to time and place the same before its Board of Directors for its approval. (iii) While framing the Investment Policy, the Board shall ensure compliance with the following: (a) Issues relating to liquidity, prudential norms, exposure limits, stop loss limits including securities trading, management of all investment risks, management of assets liabilities mismatch, Scope of Internal or Concurrent audit of Investments, criteria for empanelment and review of investment brokers, investment statistics and all other internal controls of investment operations, the provisions of the Insurance Act, 1938 and these regulations. (b) Ensuring adequate return on policyholders and shareholders’ funds consistent with the protection, safety and liquidity of such fund(s). [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 303 (iv) The investment policy of Life, General Insurer including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance, as approved by the Board shall be implemented by the investment committee. The Board shall review on a quarterly basis the monitoring of fund wise and in respect of each product (both participating and non-participating products in the case of life insurers) the following minimum: (a) Life Insurers: i. new business scale planned versus actual at the end of the period to maturity ii. expenses projected versus actual iii. persistency / renewal premium streams projected versus actual iv. claims - projected versus actual v. actual yield versus projected yield or returns vi. action plan and follow up status (b) General Insurer including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance (at line of business level): i. gross level of premium income projected vs actual along with reasons for negative growth if any ii. steps to correct the business achieved as planned in case of under achievement of gross written premium iii. underwriting results planned vs achieved along with reasons for negative deviations iv. claims outgo projected versus actual - major reasons for increase / decrease in loss ratio and corrective steps planned for future v. expenses including acquisition cost planned vs actuals- in case of excess over permitted limits, reasons for such excess along with plan to comply limits vi. overall incremental investments projected vs actual - reason for deviation from the planned accretion and steps planned to correct the trend if the same is negative (v) The Board shall review the investment policy and its implementation on a half-yearly basis or at such short intervals as it may decide and make such modification to the investment policy as is necessary to bring it in line with the investment provisions laid down in the Act and Regulations made there under, keeping in mind protection of policyholders’ interest and pattern of investment laid down in these regulations or in terms of the agreement entered into with the policy holders in the case of unit linked insurance business. (3) Investment Operations (i) The funds of the insurer shall be invested and continued to be invested in equity shares, equity related instruments and debt instruments rated as per Note below clause 3 to 7 by a credit rating agency, registered under SEBI (Credit Rating Agencies) Regulations, 1999. The Board shall lay down norms for investing in ‘Other Investments’ as specified in section 27A(2)of the InsuranceAct,1938 bythe investment committee, taking into account the safety and liquidity of the policyholders’ funds and protection of their interest. (ii) To ensure proper internal control of investment functions and operations the insurer shall clearly segregate the functions and operations of front, mid and back office (as provided in the Guidance note on Internal /Concurrent Audit of Investment functions of Insurance Companies issued by the Institute of Chartered Accountants of India) and no function falling under Front, Mid and Back Office Investment function(s), shall be 304 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] outsourced. Also, the primary data server of the computer application used for investment management shall remain within the country. (iii) The Board of the Insurer shall appoint a Custodian to carry out the custodial service for its Investments, who shall not be an entity under its promoter ‘Group’ unless permitted otherwise by the Competent Authority. (4) Risk Management Systems and its Review (i) The Board shall implement the Investment Risk Management Systems and Process, mandated by the Authority. The implementation shall be certified by a Chartered Accountant firm, as per the procedure laid down in the “Guidance note on Review and Certification of Investment Risk Management Systems and Process of Insurance Companies”, issued by the Institute of Chartered Accountants of India, as amended from time to time. (ii) The Investment Risk Management Systems and Process shall be reviewed once in two financial years or such shorter frequency as decided by the Board of the Insurer (the gap between two such audits should not be more than two years), by a Chartered Accountant firm and file the certificate issued by such Chartered Accountant, with the Authority along with the first quarter returns. (iii) The appointment of Chartered Accountant firm to certify implementation and review of Investment Risk Management Systems and Process shall be as per the circular issued under these regulations. (5) Audit and Reporting to Management (i) Every insurer shall constitute an Audit Committee of the Board with a composition as mentioned in the Corporate Governance regulations and Circulars issued thereon by the Authority from time to time. The Chairperson of the Audit Committee shall not be the Chairperson of Investment Committee. (ii) The Insurer shall have the investment transactions covering both Shareholders and Policyholders funds be audited through Internal or Concurrent Auditor as per the circular issued under this regulation. (iii) The quarterly internal / concurrent audit report, covering investments of both shareholders as well as policyholders, shall be as per the “Guidance note on Internal/Concurrent Audit of Investment functions of Insurance Companies” issued by the Institute of Chartered Accountants of India, as amended from time to time. (iv) The Details of Investment Policy, implementation status of Investment Risk Management Systems and Process or its review shall be made available to the internal or concurrent auditor. The auditor shall comment on implementation status, review and its impact on the investment operations, systems and process in their report to be placed before the Board’s Audit Committee. (6) Category of Investments Every Insurer shall invest its controlled fund as defined under Section 27A / all assets as defined under Section 27(2) of the Insurance Act, 1938 as amended from time to time, only within the exhaustive category of investments listed in the guidelines issued by the Competent Authority. 13. Dealing in Financial Derivatives Every Insurer carrying on the business of life insurance or general insurance or health insurance business may deal in financial derivatives only to the extent permitted and in accordance with the guidelines issued by the Competent Authority in this regard from time to time. 14. Miscellaneous The Board of the Authority may, by any general or special order, modify or change the application of clauses 3 to 9 to any insurer either on its own or on an application made to it. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 305 ANNEXURE INV-I LIFE INSURERS (See Clause 3 to 6) A. Processing of Unit Linked Business Application and Declaration of NAV Every Unit linked segregated fund(s), shall be identified by its Segregated Fund Identification Number(SFIN) and shall follow the guidelines issued by the Competent Authority. 1. All applications received for premium payment, switches, redemption, surrender, maturity claim etc., should be time stamped and dated. 2. Applications for “premium payment” a. for applications received, with local cheques, cash or demand draft payable at par at the place where the premium is received, before cut-off time (3.00 pm) on a business day, the applicable NAV would be the closing NAV of the same day. b. for applications received, along with local cheques, cash or demand draft payable at par at the place where the premium is received, after cut-off time (3.00 pm) on a business day, the applicable NAV would be the closing NAV of the next business day. c. For premiums received with an outstation cheque or demand draft, the closing NAV of the day on which the cheque/ demand draft is realized shall be applied. 3. Applications for “other than” premium payment a. for applications received before the cut-off time (3.00pm) on a business day, the applicable NAV would be the closing NAV of the same day. b. for applications received, after the cut-off time (3.00 pm) on a business day, the applicable NAV would be the closing NAV of the next business day. 4. Daily disclosure/reconciliation of Product and Fund information a. Every insurer doing Unit linked business shall reconcile, through the system, the premium received (net of charges and benefits paid) under each product (Unique Identification Number – UIN) with value of all the segregated fund(s)(Segregated Fund Identification Number–SFIN)net of fund management charges, held under a single UIN, on a day to day basis, as per Form D01. b. The insurer, through a portal, shall enable the policyholder to know, through a secured login (i) the value of policy wise units held by him, as per Form D02and (ii) fund wise NAV (SFIN wise) on both the Insurer’s website and life council website on the same day. Disclosure format No Format Description Frequency 01 Form D01 Daily reconciliation of ULIP portfolio End of the Day (not to be filed with Authority) 02 Form D02 Statement of Product Value Enable through secured log into individual policy holder 03 Portfolio Disclosure The minimum information, as per guidelines/circular issued, on a monthly basis 306 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] c. The internal / concurrent Auditor shall report on the automated system and process to handle the UIN wise reconciliation (as in point ‘a’ above) and value of policy wise units held by policyholder and fund wise NAV, on a quarterly basis. 5. Applicable NAV for the applications received on the last business day of the Quarter. a. for applications received on the last business day of the quarter UP TO 3.00 pm shall be processed with NAV of the last business day (irrespective of the payment instrument is local or outstation) b. for applications received AFTER 3.00pm on the last business day, the same shall fall into the next quarter and NAV of the immediate next business day would be applicable. c. The insurer shall declare NAV for the last business day of a quarter end, even if it is a non- business day. 6. For allotment of units, the applicable NAV shall be as per the date of commencement of policy for new policy contracts and date of receipt of premium for renewals. a. For allotment of units to a new policy contract, the NAV shall be applicable as at the date of commencement of the policy contract. The premium in such case shall have to be received on or before the date of commencement of policy contract. b. For renewals of existing policy contract, the NAV shall be applicable as at the date of renewal where the date of receipt of premiums on or before due date and as at the date of receipt of premium where the premium is received after the due date of renewal. c. For revivals, the date of revival shall be the reference date for application of NAV through allotment of units. d. The date of receipt of premium for reasons such as top-up or any other provision for payment of premium apart from regular payment schedule as per respective product conditions shall be the reference date for application of NAV. 7. The Insurer’s Policy Admin System (PAS) shall be `automated’ for tracking `policy-wise’, information of discontinued policies along with the information of the particular ULIP fund to which the same pertains. 8. Asset allocation and exposure norms for a segregated fund shall not apply for either the first six months from the date of its launch or the segregated fund reaches the size of Rs.5 Crores, for the first time, whichever is earlier. On expiry of the sixth month, every such segregated fund, shall comply with all exposure norms under Clause 8. Where in case of a segregated fund, has gone below Rs.5 Crores, the insurer may provide a free switch, after informing the policyholder, to another fund with similar fund objective / risk profile with either same or lower fund management charges. 9. Fund Management Charges (FMC) charged on the segregated fund (SFIN), where investment is made in Mutual Funds, Exchange Traded Funds, shall be the FMC as per the respective product conditions of the segregated fund (SFIN) reduced by FMC charged by the respective Mutual Fund/ETF. This provision shall not be applicable for either the first six months from the date of launch of the segregated fund or the segregated fund reaches the size of Rs.5 Crores, for the first time, whichever is earlier. 10. In the case of discontinued policy fund, investment in treasury bills will be treated as part of Central Government Securities. 11. All Insurers shall file a certificate, issued by Internal /Concurrent Auditor for compliance of the following: [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 307 a. Compliance to all exposure norms at the level of each segregated fund, on a quarterly basis. b. Confirmation on quarterly basis that Fund Management Charges (FMC) charged on the segregated fund (SFIN), where investment is made in Mutual Funds, Exchange Traded Funds, shall be the FMC as per the respective product conditions of the segregated fund (SFIN) reduced by FMC charged by the respective Mutual Fund/ETF. c. Each of the directions issued at point 5 above, regarding the applicable NAV for applications received on the last business day. d. The Statutory Auditors shall also confirm point ‘c’ above, in the Annual Accounts. Note: 1. Business day shall mean days other than holidays where stock exchanges (excluding Muhurat trading day) with national wide terminals are open for trade (other than day on which exchanges are open for testing) or any day declared by the Competent Authority as business day. 2. The insurer shall invest only in such investments for which the day-to-day Valuations are available and readily realisable. No investment can be made in any Fund of Funds or a fund for which NAV is not available on a day-to-day basis. B. Fund Management 1. In the case of (a) Life fund, (b) Pension, Annuity & Group funds, the insurer shall maintain separate sub-custody account with identifiable securities for participating and non-participating funds. 2. Every insurer shall have a separate fund manager for debt and equity up to a fund size (for both shareholder and policyholder funds taken together) of Rs.10000Crores. When the fund size, for the first time, is Rs.10000 Crores, every fund [(a) Life fund (b) Pension, Annuity & Group fund (c) Unit linked segregated fund(s)] shall have manager. No fund manager can be common between (a) Life fund, Pension & Group fund and (b) Unit linked fund(s). 308 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] ANNEXURE INV-II (SeeClause-7) General Insurer including an insurer carrying on business of re-insurance or health insurance A. Applicability of Pattern of Investment Where an Insurer, hold the entire investment assets, as per clause 1(7) for and behalf of the Policyholders, the pattern of investment shall apply to the entire investment assets (both shareholder and policyholder’s funds taken together) and the investment assets can be maintained in a single custody account. B. “Policyholders’ Funds” means the sum of (1) Estimated liability for Outstanding Claims including Incurred but not Reported (IBNR) & Incurred but not Enough Reported (IBNER) (2) Unexpired Risk Reserve (URR) (3) Catastrophe Reserve (4) Premium Deficiency (5) Other liabilities net off Other Assets as at the Balance Sheet date. Note: Other Liabilities comprise of (i) Premium received in advance (ii) Unallocated premium (iii) Balance due to other Insurance Companies (iv) Due to others members of Insurance Pools, if applicable (v) Sundry creditors (due to Policyholders); Note: Other Assets comprise of (i) Outstanding premium (ii) Due from other entities carrying on Insurance business including Re-insurers (iv) Balance with Insurance Pools, if applicable. C. “Shareholders’ Funds” means Share Capital plus all Reserves and Surplus (except Revaluation Reserve and fair value change account) net of accumulated losses and miscellaneous expenditure to the extent not written off as at the Balance Sheet date, represented by investments of funds held in business beyond solvency margin. D. Miscellaneous The mandatory minimum investment in Housing and Infrastructure as specified under Clause-7, will not apply for Health Insurers. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 309 ANNEXURE INV-III All insurers are advised to furnish the returns to the Authority as specified below. However, the periodicity of return is half-yearly for branches of foreign reinsurers. In case there is no information applicable for a particular point the insurer should indicate 'Not Applicable’ or ‘Nil’, as the case may be, rather than deleting the said point from the Returns filed with the Authority. No Form Description Periodicity of Return Time limit for submission Verified / Certified by 1 Form 1 Statement of Investment and Income on Investment Quarterly Within 45 days of the end of the Quarter Principal Officer / Chief of Investment / Chief of (Finance) 2 Form 2 (Part A, B, C) Statement of Downgraded Investments, Details of Rated Instruments Quarterly Within 45 days of the end of the Quarter Principal Officer / Chief of Investment / Chief of (Finance) 3 Form 3A (Part A, B, C, D,E) Statement of Investments Assets (Life Insurers) Quarterly Within 45 days of the end of the Quarter Principal Officer / Chief of Investment / Chief of (Finance) 4 Form 3B (Part A, B) Statement of Investment Assets (General Insurer including an insurer carrying on business of re- insurance or health insurance) Quarterly Within 45 days of the end of the Quarter Principal Officer / Chief of Investment / Chief of (Finance) 5 Form 4 (Part B) Internal / Concurrent Auditor's Certificate on Investment Risk Management Systems - Implementation Status Quarterly Within 45 days of the end of the Quarter Internal / Concurrent Auditor appointed under this regulation 6 Form 4A (Part A, B, C,D) Statement of Investment Subject to Exposure Norms – Investee Company, Group, Promoter Quarterly Within 45 days of the end of the Quarter Principal Officer / Chief of Investment / Chief of (Finance) 310 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] No Form Description Periodicity of Return Time limit for submission Verified / Certified by Group, Industry Sector 7 Form 5 Statement of Investment Reconciliation Quarterly Within 45 days of the end of the Quarter Principal Officer / Chief of Investment / Chief of (Finance) 8 Form 6 Certificate under Sec 27A (5) Quarterly Within 45 days of the end of the Quarter Chairman, Director 1, Director 2, Principal Officer 9 Form 7 Statement of Non-Performing Assets Quarterly Within 45 days of the end of the Quarter Principal Officer / Chief of Investment / Chief of (Finance) Note: 1. The Internal / Concurrent Audit Report of the previous quarter with comments of Audit Committee of the Board, on ‘very serious’, ‘serious’ points (as per the Guidance note on Internal / Concurrent Audit of Investment functions of Insurance Companies, issued by the Institute of Chartered Accountants of India) in the report, and status of implementation of Audit committee recommendation shall be filed with the Authority along with current quarter returns. 2. All returns for the quarter ending March shall be filed within the period stipulated above based on provisional figures and later re-submitted with Audited figures within 15 days of adoption of accounts by the Board of Directors. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 311 FORM - 1 (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) Name of the Insurer: Registration Number: Statement as on: Name of the Fund Statement of Investment and Income on Investment Periodicity of Submission: Quarterly No. Category of Investment Category Code Current Quarter Year to Date (current year) Year to Date (previous year)3 Invest ment (Rs.)¹ Income on Invest- ment (Rs.) Gross Yield (%)¹ Net Yield (%)² Invest ment (Rs.)¹ Income on Investment (Rs.) Gross Yield (%)¹ Net Yield (%)² Invest ment (Rs.)¹ Income on Invest- ment (Rs.) Gross Yield (%)¹ Net Yield (%)² Rs Crore TOTAL ===================================================== CERTIFICATION Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Signature ___________________ Date: Full Name Authorised Signatory Note: Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines, as amended from time to time 1. Based on daily simple Average of Investments 2. Yield netted for Tax 3. In the previous year column, the figures of the corresponding Year to date of the previous financial year shall be shown 4. FORM-1 shall be prepared in respect of each fund. In case of ULIP FORM 1 shall be prepared at Segregated Fund (SFIN) level and also at consolidated level. 5. YTD Income on investment shall be reconciled with figures in P&L and Revenue account 312 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] FORM - 2 (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) PART - A Name of the Insurer: Registration Number: Statement as on: Name of Fund Statement of Down Graded Investments Periodicity of Submission: Quarterly Rs Crore No Name of the Security COI Amount Date of Purchase Rating Agency Original Grade Current Grade Date of last Downgrade Remarks A. During the Quarter ¹ B. As on Date ² CERTIFICATION Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Signature ____________________ Date Full Name and Designation Authorised Signatory Note: 1 Provide details of Down Graded Investments during the Quarter. 2 Investments currently upgraded, listed as Down Graded during earlier Quarter shall be deleted from the Cumulative listing. 3 FORM-2 shall be prepared in respect of each fund. In case of ULIP FORM 2 shall be prepared at Segregated Fund (SFIN) level and also at consolidated level. 4 Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines issued. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 313 FORM - 2 (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) Name of the Insurer: Registration No: PART - B INVESTMENT ASSETS - RATING PROFILE Name of the Fund: _____________ Rs.Crore No Type of Investments Investments in Sovereign instruments AAA or Equivalent AA+ or AA AA- or lower upto A+ or Equivalent A or lower than A or Equivalent Unrated NPA Equity and other Instruments Total BV BV % to Inv. Asset s BV % to Inv. Assets BV % to Inv. Assets BV % to Inv. Assets BV % to Inv. Assets BV % to Inv. Assets BV % to Inv. Assets BV % to Inv. Assets (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) i Central Govt Securities ii State Govt Sec. or Other Approved Securities ii i (A) Housing Sector (1) Debt instruments (2) Loans (3) Others (Specify) (B) Infrastructure Sector (1) Debt instruments (2) Equity instruments (3) Loans (4) Others (Specify) (C)Approved Investments (1) Debt instruments (2) Equity instruments (3) Loans (4) Investment Property – Immovable (5) Mutual Fund (6) Money Market (7) Net current assets (8) Others (Specify) iv Other Investments (1) Debt instruments (2) Equity instruments (3) Loans (4) Investment Property - Immovable (5) Mutual Fund (6) Others (specify) Investment Assets 314 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Certification Certified that the information given herein are correct and complete to the best of my knowledge. Also certified that the various investments made and covered in the return are within the categories provided in Investment Guidelines as amended from time to time. Signature:____________________ Full name: Authorised Signatory Note: 1. The figures in Col (i) must match (for each type of investment) with Form 3A (Part A)/Form 3B. 2. Non-Performing investment assets shall be separately shown irrespective of the rating 3. For Linked business values of Investments shall be at Market Value. 4. Equity shall be as permitted under these regulations as amended from time to time. 5. FORM - 2 (Part B) shall be prepared in respect of each fund. In case of ULIP Form 2 shall be prepared at Segregated Fund (SFIN) level and also at consolidated level. 6. Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines, as amended from time to time. Investment in 'Debt' instruments Book Value (Life, Pension Fund and General Insurers) Market Value (for ULIP Funds) % Investments in Sovereign instruments APPROVED INVESTMENTS AAA AA+ upto AA or Equivalent MM, Loans, Others - Approved Invt. OTHER INVESTMENTS AA,A, lower than A or Equivalent Unrated, Loans, Others - Other Invt. Total Debt Investments (Column [a] to [g]) ============================================================== [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 315 FORM - 2 (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) Name of the Insurer: PART - C Registration No: INVESTMENT ASSETS &HOUSING ANDINFRA INVESTMENTS - RATING PROFILE Name of the Fund SECTION - 1 INVESTMENT ASSETS Rs Crore % to Inv. Assets Central Govt. Sec + Other Approved Securities TOTAL (1) Approved Investments AAA or upto AA or Equivalent Equity - Approved Invt MM, Loans, Others - Approved Invt TOTAL (2) Other Investments AA-, A, lower than A or Equivalent Equity - Other Invt Unrated, NPA, Loans, Others - Other Invt TOTAL (3) TOTAL FUND (1+2+3) SECTION – 2 HOUSING AND INFRASTRUCTURE INVESTMENTS Approved Investments AAA or upto AA or Equivalent Equities-Approved MM, Loans, Others-Approved Invt TOTAL (i) Other Investments AA-,A, lower than A or Equivalent Equities-Other Investments Loans, NPAs, Others - Other Invt TOTAL (ii) Total Infra Investment (i + ii) Certification Certified that the information given herein are correct and complete to the best of my knowledge. Also certified that the various investments made and covered in the return are within the categories provided in Investment Guidelines as amended from time to time. Signature: ______________ Full name: ______________ Authorised Signatory ______________ Note:: 1. The figures must match (for each type of investment) with Form 3A (Part A)/Form 3B 2. FORM - 2 (Part C) shall be prepared in respect of life fund. 3. Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines issued. 316 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] FORM - 3A (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) Name of the Insurer: Registration Number: PART - A Statement as on: Statement of Investment Assets (Life Insurers) (Business within India) Periodicity of Submission: Quarterly Rs. Crore Section I Reconciliation of Investment Assets __________ No PARTICULARS SCH Amount Total Investment Assets (as per Balance Sheet) __________ 1 Investments (Sharehoders) 8 Balance Sheet Value of: Investments (Policyholders) 8A A. Life Fund ---------------- Investments (Linked Liabilities) 8B B. Pension & General Annuity and Group Business __________ 2 Loans 9 C. Unit Linked Funds ---------------- 3 Fixed Assets 10 0 4 Current Assets ========= a. Cash & Bank Balance 11 b. Advances & Other Assets 12 5 Current Liabilities a. Current Liabilities 13 b. Provisions 14 c. Misc. Exp not Written Off 15 d. Debit Balance of P&L A/c Application of Funds as per Balance Sheet 0 Less: Other Assets SCH Amount 1 Loans (if any) 9 2 Fixed Assets (if any) 10 3 Cash & Bank Balance (if any) 11 4 Advances & Other Assets (if any) 12 5 Current Liabilities 13 6 Provisions 14 7 Misc. Exp not Written Off 15 8 Investments held outside India 9 Debit Balance of P&L A/c TOTAL (B) 0 Investment Assets (A-B) 0 [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 317 Section IIA NON - LINKED BUSINESS A. LIFE FUND % as per Reg SH PH Book Value (SH+P H) Act ual % (g) [(f) - (a)] % FVC Amo unt (h) Total Fund (i)=(f +h) Market Value (j) Balance FR SM + UL- Non Unit Res PA R NON PA R (a) (b) (c) (d) (e) (f) = [a+b+c +d+e] 1 Central Govt. Sec Not Less than 25% 2 Central Govt Sec, State Govt Sec or Other Approved Securities (incl (1) above) Not Less than 50% 3 Investment subject to Exposure Norms a. Infrastructure/ Social/ Housing Sector Not Less than 15% i) Approved Investments ii) Other Investments b. i) Approved Investments Not excee ding 35% ii) Other Investments TOTAL LIFE FUND 100% Section II B Housing and Infrastructure Reconciliation A: LIFE FUND % As per Reg. SH PH Book Value (SH+PH) ACTUAL % FVC Amount Total Fund Market Value Balance FRSM+ UL Non Unit Res PAR NON-PAR (a) (b) (c) (d) (e) (F)=(a+b+c+d+e) (g) = (f-a) (h) (i)=(a+f+h) (j) 3 a.(ii) + 3 b.(ii) above Not exceeding 15% Total Housing & Infrastructure From 1, 2 & 3 Not Less than 15% 318 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] B. PENSION & GENERAL ANNUITY AND GROUP BUSINESS % as per Reg PH Book Value Act ual % FVC Amo unt Total Fund Market Value PA R N O N PA R (a) (b) (c)= (a+b) (d) (e) (f)=(c +e) (g) 1 Central Govt. Sec Not Less than 20% 2 Central Govt Sec, State Govt Sec or Other Approved Securities (incl (1) above) Not Less than 40% 3 Balance in Approved investment Not Exceeding 60% TOTAL PENSION, GENERAL ANNUITY FUND 100% LINKED BUSINESS C. LINKED FUNDS % as per Reg PH Total Fund Actual % PA R N O N PAR (a) (b) (c)=(a+b) (d) 1 Approved Investments Not Less than 75% 2 Other Investments Not More than 25% TOTAL LINKED INSURANCE FUND 100 ====================================================================== CERTIFICATION: Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Signature: ______________ Date: Full name: Authorised Signatory Note: 1 (+) FRSM refers to 'Funds representing Solvency Margin'. 2 Funds beyond Solvency Margin shall have a separate Custody Account. 3 Other Investments shall be as permitted as per Sec 27A (2) of Insurance Act, 1938 as amended from time to time. 4 Pattern of Investment is applicable to both Shareholders funds representing solvency margin and policyholders funds. 5 Exposure Norms shall apply to Funds held beyond Solvency Margin, held in a separate Custody Account. 6 Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines, as amended from time to time. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 319 FORM 3A (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) Unit Linked Insurance Business PART - B Name of the Insurer: Registration Number: Link to Item 'C' of FORM 3A (Part A) Periodicity of Submission: Quarterly Statement as on: Rs. Crore PARTICULARS SFIN 1 SFIN 2 SFIN 'n' Total of All Funds Opening Balance (Market Value) Add: Inflow during the Quarter Increase / (Decrease) Value of Inv [Net] Less: Outflow during the Quarter TOTAL INVESTIBLE FUNDS (MKT VALUE) INVESTMENT OF UNIT FUND SFIN 1 SFIN 2 SFIN 'n' Total of All Funds Actual Inv. % Actual Actual Inv. % Actual Actual Inv. % Actual Actual Inv. % Actual Approved Investments (>=75%) Central Govt. Securities State Govt.Securities Other Approved Securities Corporate Bonds Infrastructure Bonds Equity Money Market Investments Mutual funds Deposit with Banks Sub Total (A) Current Assets: Accrued Interest Dividend Receivable Bank Balance Receivable for Sale of Investments Other Current Assets (for Investments) Less: Current Liabilities Payable for Investments Fund Mgmt Charges Payable 320 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Other Current Liabilities (for Investments) Sub Total (B) Other Investments (<=25%) Corporate Bonds Infrastructure Bonds Equity Mutual funds Others Sub Total (C) ================================================ Total (A + B + C) ================================================ Fund Carried Forward (as per LB 2) ========================================= Signature:______________________ Date : Full name: ______________________ Authorised Signatory ___________ Note: 1. The aggregate of all the above Segregated Unit-Funds should reconcile with item C of FORM 3A (Part A), for both Par & Non Par Business. 2. Details of total expenditure reported in the Actuarial Return “Statement of Net Assets Values for the Segregated Funds maintained by the insurer for its Unit Linked Business” shall be reconciled with FORM 3A (Part B). 3. Other Investments' are as permitted under Sec 27A(2) of Insurance Act,1938 as amended from time to time. 4. Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines issued. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 321 FORM - 3A (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) Name of the Insurer: Registration Number: PART - C Link to FORM 3A (Part B) Statement for the period: Periodicity of Submission: Quarterly Statement of NAV of Segregated Funds Rs.Crore No Fund Name SFIN Date of Launch Par/Non Par Assets Under Manage ment on the above date NAV as per LB 2 NAV as on the above date* Previous Qtr NAV 2nd Previous Qtr NAV 3rd Previous Qtr NAV 4th Previous Qtr NAV Return/ Yield 3 Year Rolling CAGR Highest NAV Since inception 1 Segregate d Fund 1 2 Segregate d Fund 2 3 Segregate d Fund n Total CERTIFICATION Certified that the performance of all segregated funds have been placed and reviewed by the Board. All information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. DATE : Signature: Full name: Authorised Signatory Note: 1. * NAV should reflect the published NAV on the reporting date. 2. NAV should be upto 4 decimal. 3. Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines issued. 322 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] FORM - 3A (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) PART - D Name of the Insurer: Registration Number: Link to FORM 3A (Part A) Statement as on: Statement of Accretion of Funds (Business within India) Periodicity of Submission : Quarterly Rs.Crore No Category of Investments POI Opening Balance % to Total (A) Net Accretion for the Qtr. % to Total Accretion TOTAL % to Total (1+2) (1) (2) (1+2) A LIFE FUND 1 Central Govt. Sec Not less than 25% 2 Central Govt Sec, State Govt Sec or Other Approved Securities (incl (1) above) Not less than 50% 3 Investment subject to Exposure Norms a. Housing & Infrastructure Not less than 15% 1. Approved Investments 2. Other Investments b. (i) Approved Investments Not exceeding 35% (ii) Other Investments (Not to exceed 15%) Total (A) ============================================== No Category of Investments POI Opening Balance % to Total (B) Net Accretion for the Qtr. % to Total Accretion TOTAL % to Total (1+2) (1) (2) (1+2) B PENSION & GENERAL ANNUNITY AND GROUP BUSINESS 1 Central Govt. Sec Not less than 20% 2 Central Govt Sec, State Govt Sec or Other Approved Not less than 40% [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 323 No Category of Investments POI Opening Balance % to Total (B) Net Accretion for the Qtr. % to Total Accretion TOTAL % to Total (1+2) (1) (2) (1+2) Securities (incl (1) above) 3 Balance in Approved investment Not exceeding 60% Total (B) ============================================== No Category of Investments POI Opening Balance % to Total (C) Net Accretion for the Qtr. % to Total Accretion TOTAL % to Total (1+2) (1) (2) (1+2) C LINKED FUNDS 1 Approved Investments Not less than 75% 2 Other Investments Not more than 25% Total (C) 100% ========================================== CERTIFICATION Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Date: Signature: Full name: Authorised Signatory________ Note: Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines issued. 324 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] FORM - 3A (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) PART - E Name of the Insurer: Registration Number: Statement as on: Statement of Investment Details of ULIP Products to Segregated Funds (Business within India) Rs. Crore Periodicity of Submission : Quarterly INVESTMENT DETAILS OF "ULIP" PRODUCTS [UIN]TO SEGREGATED FUNDS [SFIN] Inflow UIN1 UIN2 UIN n Total UIN '1' to 'n' Premium Others (Specify) TOTAL (A) Outflow Commission Charges Claims Others TOTAL (B) Total C = (A-B) Policy Funds at "C" above allotted to SFIN 1 SFIN 2 SFIN n TOTAL (D) Difference (if any) E = (C-D) CERTIFICATION Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Date: Signature: Full name: Authorised Signatory_____________ Note: 1. UIN represents the Unique product number as per "file and use' approved under ULIP products. 2. SFIN represents the Segregated Fund Identification Number as approved by the Product Approval Committee. 3. Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines issued. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 325 FORM - 3B (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) Name of the Insurer: Registration Number: Statement as on: PART - A Statement of Investment Assets (General Insurer including an insurer carrying on business of re- insurance or health insurance) (Business within India) Rs.Crore Periodicity of Submission: Quarterly Section I No PARTICULARS SCH ++ AMOUNT 1 Investments(Shareholders) 8 Investments(Policyholders) 8A 2 Loans 9 3 Fixed Assets 10 4 Current Assets a. Cash & Bank Balance 11 b. Advances & Other Assets 12 5 Current Liabilities a. Current Liabilities 13 b. Provisions 14 c. Misc. Exp not Written Off 15 d. Debit Balance of P&L A/c Application of Funds as per Balance Sheet Total (A) 0 Less: Other Assets SCH ++ Amount 1 Loans (if any) 9 2 Fixed Assets (if any) 10 3 Cash & Bank Balance (if any) 11 4 Advances & Other Assets (if any) 12 5 Current Liabilities 13 6 Provisions 14 7 Misc. Exp not Written Off 15 8 Investments held outside India 9 Debit Balance of P&L A/c Total TOTAL(B) 0 _______ 'Investment Assets' (A-B) 0 As per FORM 3B ======= 326 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Section II No 'Investment' represented as Reg. % SH PH Book Value (SH + PH) % Actual FVC Amount Total Market Value (h) Balance FRSM+ (a) (b) (c) d = (a+b+c) e = (d- a) % (f) (g)=(d+f) 1 Central Govt. Securities Not less than 20% 2 Central Govt Sec, State Govt Sec or Other Approved Securities (incl (1) above) Not less than 30% 3 Investment subject to Exposure Norms a. Housing / Infra & Loans to SG for Housing and FFE Not less than 15% 1.Approved Investments 2. Other Investments b. Approved Investments Not exceeding 55% c. Other Investments Investment Assets 100% ========================================================== Housing and Infrastructure Sector Investments Reconciliation Investment represented As % As per Reg. SH PH Book Value (SH+PH) ACTUAL % FVC Amount Total Market Value Balance FRSM+ (a) (b) (c) d=(a+b+c) (e) = (d- a)% (f) (g)=(d+f) (h) 3 a.(2) + 3 c above Not exceeding 15% Total Housing & Infrastructure From 1, 2 & 3 Not Less than 15% [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 327 Certification: Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Date: Signature: Full name: Authorised Signatory Note: 1. (+) FRSM refers 'Funds representing Solvency Margin' 2. Other Investments' are as permitted under 27A(2) of Insurance Act 1938 as amended from time to time. 3. Pattern of Investment is applicable to both Shareholders funds representing solvency margin and policyholders funds. 4. Exposure Norms shall apply to Funds held beyond Solvency Margin, held in a separate Custody Account. 5. SCH (++) refers to Schedules to Balance Sheet, prepared as per these regulations. 6. Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines issued. 328 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] FORM - 3B (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) Name of the Insurer: PART - B Registration Number: Statement as on: Statement of Accretion of Assets Rs. Crore (Business within India) Periodicity of Submission : Quarterly No Category of Investments COI Opening Balance % to Opening Balance Net Accretion for the Qtr. % to Total Accrual TOTAL % to Total (A) (B) (A+B) 1 Central Govt. Securities 2 Central Govt Sec, State Govt Sec or Other Approved Securities (incl (i) above) 3 Investment subject to Exposure Norms a. Housing & Loans to SG for Housing and FFE 1. Approved Investments 2. Other Investments b. Infrastructure Investments 1. Approved Investments 2. Other Investments c. Approved Investments d. Other Investments (not exceeding 15%) Total ========================================= Certification: Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Date: Signature:_________________ Full name: Authorised Signatory Note: a. Total (A+B), fund wise should tally with figures shown in Form 3B (Part A) b. Category of Investment (COI) shall be as per Guidelines issued. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 329 FORM - 4 (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) PART B Name of the Insurer: Registration Number: Statement as on: INTERNAL / CONCURRENT AUDITOR'S CERTIFICATE ON INVESTMENT RISK MANAGEMENT SYSTEMS - IMPLEMENTATION STATUS No Annexure Ref Audit Objective Audit Observation Severity of Non Compliance Action(s) taken for Compliance MMM/YYYY Committed by the Insurer’s Board to IRDAI for complying with the requirement Proof provided (or) demonstrated by the Insurer, to the Auditor to comply with the Requirement Remarks & Comments of Audit Committee of the Board on non- compliance of ‘time frame’ communicated to IRDAI on implementing Systems & Processes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 A ISSUES OF PREVIOUS QUARTER(S) B ISSUES TO BE COMPLIED IN CURRENT QUARTER CERTIFICATE We certify that all issues, to be reported to IRDAI on implementation of Investment Risk Management Systems and Process, for the Quarter and pending issues of previous Quarter(s) [as committed to IRDAI], and as listed in the Chartered Accountant’s Certificate have been covered in the above table. ___________________ Chartered Accountants (Internal / Concurrent Auditor) Place: Date: Note: 1. No. (under Col. 1 in above table) shall be as per the Annexure(s) to the Certificate issued by the Chartered Accountant appointed to certify implementation of Investment Risk Management Systems and Process. 2. If all the issues have been complied with and no issues to be reported, a NIL statement should be filed. 330 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] FORM - 4A (Read with clause 9 of Part III of Schedule III) PART A Name of the Insurer: Registration Number: Statement as on: Total Investment Assets for the quarter as per FORM 3A/3B: EXPOSURE NORMS COMPLIANCE - INVESTEE COMPANY Rs. Crore No Investee Company Whether (Equity/ Debt) Equity Debt + Others Equity + Debt + Others Deviation Amount Eligibility Limit as per Clause 8 of Regulation 6(3) Actual Eligibility Limit as per Clause 8 of Regulation 6(3) Actual Eligibility Limit as per Clause 8 of Regulation 6(3) Actual Equity (Debt + Others) Equity + Debt + Others CERTIFICATION Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Signature: ____________________ Date: Full name: ____________________ Authorised Signatory _______________ Note: 1. Above table shall be compiled separately for Life, Pension & General Annuity and Group Business and Individually for each Segregated Fund (SFIN) AND at Assets under Management Level. 2. Only (-ve) deviations are to be reported. 3. Exposure would be on the basis of Book Value for Non-unit linked funds & on Market Value for Unit linked Funds. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 331 FORM - 4A (Read with clause 9 of Part III of Schedule III)) Name of the Insurer: PART B Registration Number: Total Investment Assets for the quarter as per FORM 3A/3B: Statement as on: Rs. Crore EXPOSURE NORMS COMPLIANCE- PROMOTER GROUP No Name of Group Company Eligibility Limit as per Clause 8 of Regulation 6(3) Actual Investment Actual Investments (Cumulative) Deviation a b c d e f=c-e CERTIFICATION Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Signature: ____________________ Date: Full name: ____________________ Authorised Signatory _______________ Note: 1. Above table shall be compiled in aggregate of its total investments. 2. Exposure would be on the basis of Book Value for Non-unit linked funds & on Market Value for Unit linked Funds. 332 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] FORM - 4A (Read with clause 9 of Part III of Schedule III)) PART C Name of the Insurer: Registration Number: Statement as on: Rs. Crore Total Investment Assets as per FORM 3A/3B: EXPOSURE NORMS COMPLIANCE- GROUP No Name of Group Company Eligibility Limit as per Clause 8 of Regulation 6(3) Actual Investments Deviation a b c d e=c-d Total ___________________ CERTIFICATION Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Signature: ____________________ Date: Full name: ____________________ Authorised Signatory _______________ Note: 1. Above table shall be compiled separately for Life, Pension & General Anniuty and Group Business and Individually for each Segregated Fund (SFIN) AND at Assets under Management Level its total investment assets. 2. Exposure would be on the basis of Book Value for Non-unit linked funds & on Market Value for Unit linked Funds. 3. The Total of Column 'd' should reconcile with Total Investment Assets as per FORM 3A. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 333 FORM - 4A (Read with clause 9 of Part III of Schedule III)) PART D Name of the Insurer: Registration Number: Statement as on: Rs.Crore Total Investment Assets as per FORM 3A/3B: EXPOSURE TO INDUSTRY SECTOR No Name of Industry Sector (as per regulations) Eligibility Limit as per Clause 8 of Regulation 6(3) Actual Investments Deviation a b c d e=c-d Total CERTIFICATION Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Signature: ____________________ Date: Full name: ____________________ Chief of Finance _______________ Note: 1. Above table shall be compiled separately for Life, Pension & General Annuity and Group Business and Individually for each Segregated Fund (SFIN) AND at Assets under Management Level its total investment assets. 2. Exposure would be on the basis of Book Value for Non-unit linked funds & on Market Value for Unit linked Funds. 3. The Total of Column 'd' should reconcile with Investment Assets as per FORM 3A. 334 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] FORM - 5 (Read with clause 9 of Part III of Schedule III)) Name of the Insurer: Registration Number: Statement as on: Statement of Investment Reconciliation Name of the Fund: _________ (Business within India) Rs.Crore Periodicity of Submission: Quarterly No Category of Investments COI Opening Balance Purchase for the Period Sale for the Period Adjustments Closing Balance % to Total (1+2+3) Face Value Book Value Face Value Book Value Face Value Book Value Face Value Book Value Face Value Book Value Makret Value 1 Central Govt. Securities Total (1) 2 Central Govt. Sec, State Govt. Sec or Other Approved Sec. Total [1+2] 3 Investments subject to Exposure Norms (a) Housing & Loans to State Govt for Housing / FFE 1. Approved Investments 2. Other Investments Total [3(a)] (b) Infrastructure Investments 1. Approved Investments 2.Other Investments Total [3(b)] (c) Approved Investments Total [3(c)] (d) Other Investments Total (3(d)) Total [3 (a+b+c+d)] Total (1+2+3) [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 335 CERTIFICATION Certified that the information given herein are correct, complete and nothing has been concealed or suppressed, to the best of my knowledge and belief. Also, certified that all Cash Market transactions executed on the Stock Exchange are made only on Delivery basis. Date: Signature Full Name & Designation Authorised Signatory NOTE: 1. Individual Categories under each of the above Major heads should be listed with Category Code. 2. FORM-5 shall be prepared in respect of each fund. In case of ULIP Form 5 shall be prepared at Segregated Fund (SFIN) level and also at consolidated level. 3. Each sub-total of FORM-5 shall be linked to its corresponding head in PART-A of FORM-3A / FORM-3B. 4. 'Other Investments' are as permitted under Sec 27A(2) of the Insurance Act,1938 as amended from time to time. 5. The '% to Total' Column, in the case of Non-Linked funds shall be computed on Book Value and in the Case of Linked Funds it shall to Market Value. 336 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] FORM - 6 (Read with clause 9 of Part III of Schedule III)) Name of the Insurer: Registration Number: Name of the Fund:___________ Statement as on: Certificate under Section 27A (5) of Insurance Act, 1938 Rs. Crore Periodicity of Submission: Quarterly No Investment Particulars Under the Custody of Bank / Custody (Rs) Self (Rs) Others (Rs) Total (Rs) Share Holders Policy Holders Share Holders Policy Holders Share Holders Policy Holders SH + PH 1 Central Govt. Securities 2 Central Govt Securities, State Govt Securities or Other Approved Securities 3 Investment subject to Exposure Norms a. Housing & Loans to State Govt. for Housing & FFE 1. Approved Investments 2. Other Investments b. Infrastructure Investments 1. Approved Investments 2. Other Investments c. Approved Investments d. Other Investments TOTAL CERTIFICATE We certify that the above mentioned securities are held free of any encumbrance, charge, hypothecation, or lien as on the above date. Signature: _____________ Signature: _____________ Signature: _____________ Full name: _____________ Full name: _____________ Full name: _____________ Chairman: _____________ Director 1: _____________ Director 2: _____________ Signature: _____________ Full name: _____________ Principal Officer: ______________ Note 1. Custodian should certify that he is not disqualified under SEBI (Custodian of securities) Regulations, 1996 as amended from time to time. 2. In the case of Life Insurance Business, FORM-6 shall be prepared in respect of each fund and in aggregate for Segregated Funds. 3. The values under certificate should be adjusted for Purchase / Sale of investments purchased and awaiting settlement. A reconciliation to this effect should be attached to the Certificate. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 337 FORM 7 Name of the Fund (Read with clause 9 of Part III of Schedule III)) DETAILS OF NON-PERFORMING ASSETS Name of the Insurer: Registration No: (Rs. Crore) NO PARTICULARS Bonds / Debentures Loans Other Debt instruments All Other Assets TOTAL YTD (As on date) Prev. FY (As on 31 Mar …..) YTD (As on date) Prev. FY (As on 31 Mar …..) YTD (As on date) Prev. FY (As on 31 Mar …..) YTD (As on date) Prev. FY (As on 31 Mar …..) YTD (As on date) Prev. FY (As on 31 Mar …..) 1 Investments Assets (As per Form 5) 2 Gross NPA 3 % of Gross NPA on Investment Assets (2/1) 4 Provision made on NPA 5 Provision as a % of NPA (4/2) 6 Provision on Standard Assets 7 Net Investment Assets (1-4) 8 Net NPA (2-4) 9 % of Net NPA to Net Investment Assets (8/7) 10 Write off made during the period Certification Certified that the information given herein are correct and complete to the best of my knowledge. Also certified that the various investments made and covered in the return are within the exhaustive categories provided in Investment Guidelines as amended from time to time. Signature: ____________ Full name: Chief of Finance Note: 1. The above statement, in the case of 'Life' Insurers shall be prepared 'fund-wise' Viz. Life Fund, Pension & Group Fund, ULIP Fund and at Assets Under Management level also. 2. Total Investment Assets should reconcile with figures shown in Form 3A / 3B. 3. Gross NPA is investments classified as NPA, before any provisions. 4. Provision made on the 'Standard Assets' shall be as per Circular issued, as amended from time to time. 5. Net Investment assets is net of 'provisions'. 6. Net NPA is gross NPAs less provisions. 7. Write off as approved by the Board. 338 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Name of the Insurer: FORM - D01 Registration No: Report Date DAILY RECONCILIATION OF ULIP PORTFOLIO Unique Identity Number (UIN) Name of the Product Segregated Fund Identification Number (SFIN) Name of the Fund Life / Group Policy Admin System Opening Unit Capital (as at the start of the day) (Amount in Rs) Opening Units (as of the start of the day) (Number of Units) Net Amount collected or redeemed (net of charges) for the day (Amount in Rs) Net units allotted or redeemed for the day (Number of Units) Closing unit capital (as at the end of the day) (Amount in Rs) Closing units (as at the end of the day) (Number of Units) (a) (b) (c) (d) (e) = (a) + (c) (f) = (b) + (d) X A XYZ Fund Name 1 Y B Z C Sub total L D ABC Fund Name 'n' M E Sub total Investment Management System SFI N Name of the Fund Opening fund Value (as at the start of the day) Opening units (as at the start of the day) (Number of Units) Additional fund Value created or redeemed for the day Additional Units created or redeemed for the day Investment income for the day (including unrealised gain/loss) FMC charges deducted for the day Closing fund Value (as at the end of the day) Closing Units (as at the end of the day) (Number of units) NAV per Unit declared (g) (h) (i) (j) (k) (l) (m) = (g)+(i)+(k)- (l) (n) = (h) + (j) (o) = (m) / (n) Fund 1 Fund 2 Fund 'n' NOTES: 1. Opening units as per Life / Group Policy Admin System of previous NAV day [refer (b)] shall reconcile with Opening Units as per Investment Management System [refer (h)]. 2. Addittional fund or Units created or redeemed for the day in Investment Management System [refer (i) and (j)] shall reconcile with Net Amount or Units collected or redeemed as per Life / Group Policy Admin System [refer (c) and (d)]. 3. Closing units as per Life / Group Policy Admin System of previous NAV day [refer (f)] shall reconcile with Closing Units as per Investment Management System [refer (n)] 4. NAV per unit declared [refer (O)] must reconcile with NAV per unit uploaded on Life Insurance council's website. 5. The unit movements of day "T" in Life/Group Admin System shall flow into Investment Management System with a maximum time lag of 1 working day i.e T+1. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 339 FORM - D02 XYZ Life Insurance Company Limited Statement of Product Value Registration No: Policyholder ID Login Dt DD/MM/YYYY Name of Policyholder Address: PART - A Product UIN Premium incl. Top- up (Rs) Premium Allocation Charge (Rs) Funds Allocated (Rs) Units as per Policy Admin System (PAS) Value per Unit (Rs) Product Value (Rs) [A] ZXY Premium Plus PART -B Rs. Particulars SFIN SFIN E SFIN Name of the Fund Units (as per Investment Management System) Percentage of Allocation (as on Login Dt) Funds Allocated Switch In Switch Out Withdrawals Fund X Fund Y Total % % % Charges Allocation Charges Switch charge Policy Administration charge Mortality charges Other charges (specify) GST Total amount invested in Segregated funds Current NAV Fund value as on Login Dt: [B] 340 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] PART - C (Product Statistics) Insurance Cover over the interim reporting period from dd/mm/yyyy to dd/mm/yyyy Total Premium Paid from inception Total Risk premium from inception, for insurance cover Total Charges and deductions other than Mortality including Allocation charges till Login Dt. (including Service Charges) Difference between (A) (B) (unrealised Gain / Loss) Portfolio value on Net Investment as per Benefit Illustration at the lower rate as prescribed in the regulations Portfolio value on Net Investment as per Benefit Illustration at the upper rate prescribed in the regulations NOTE: 1. Product Portfolio value would be aggregate of all fund values in a product. 2. Product value per unit would be arrived at post dividing aggregate fund value by initial units 3. Consolidated Product Value would be a derived by aggregating the product values and dividing the same by consolidated initial units. 4. Product Value would be in addition to all the existing disclosures and calculations. 5. Current prescribed practices shall continue. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 341 SCHEDULE IV: LOANS AND ADVANCES BY INSURANCE COMPANIES 1. Definitions: (1) “Officer” means an officer defined in Section 2 (59) of the Companies Act, 2013 but does not include non-whole-time director; (2) “Full time Employees” means all employees of the insurer and includes Officers of the insurer. 2. Loans or Temporary Advances: i. No insurer shall grant any loans or temporary advances to any officer who is not a whole-time Director either on hypothecation of property or on personal security or otherwise except as provided under Section 29 (1) of the Act. ii. No insurer shall grant any loans or temporary advances to its full-time Employees either on hypothecation of property or on personal security or otherwise, except as provided under Section 29 (1) of the Act; Provided that an Insurer may grant the loans or temporary advances to its full time Employees only for the following purposes: (i) Loan for purchasing of car and / or two wheeler; (ii) Loan for purchasing of personal computer and for other electronic devices; (iii) Loan for purchasing of furniture; (iv) Loan for constructing/acquiring a house for personal use; (v) Loans for education of the children of the employees (vi) Advance for Festival; (vii) Any other purpose as may be specified in the policy in this regard approved by the Board of the Insurer. Provided further that the aggregate of all loans taken together by a full time employee shall not exceed rupees one crore and shall be linked to the fixed remuneration of the employees. 3. Board Approved Policy: Every Insurer who grants loans or temporary advances to its employees shall have in place a scheme duly approved by its Board of Directors for the grant of the above said loans or temporary advances. 4. Terms and Conditions: The loans or temporary advances stated in clause 2 of Schedule-IV of these regulations shall be subject to the following conditions: (i) The loans and advances shall form part of the compensation /remuneration package in accordance with the compensation / remuneration policy approved by the Board of Directors or by the Nomination and Remuneration Committee of the Board to which powers have been so delegated, as the case may be. 342 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (ii) The terms and conditions of such loans or advances shall be such as may be approved by the Board or by the Nomination and Remuneration Committee of the Board to which such powers have been delegated. Provided that the interest rate charged on loan or temporary advances to whole-time Directors and other officers cannot be lower than the rate charged on loans or temporary advances to the insurer’s own employees. (iii) All such loans and advances shall not be admissible for Available Solvency Margin. SCHEDULE – V: INSPECTION AND SUPPLY OF RETURNS 1. Inspection and Supply of Returns: (1) Any person seeking inspection of any return or a copy of any return under Section 20 (1) of the Act, shall make an application to the Authority in such manner as may be specified by the Competent Authority. (2) The fee shall be charged at the following rates: Rupees One Hundred Only (Rs. 100/-) for each page or part thereof in physical form and Rupees Seventy-Five (Rs. 75/-) per page in electronic form. 2. Supply of a copy of Memorandum and articles of association by the insurer: (1) A policyholder of an insurer seeking a copy of memorandum and articles of association under Section 20 (3) of the Act, shall make an application in such manner as may be specified by the Competent Authority. (2) The insurer shall furnish a copy of the memorandum and articles of association within such time period as may be specified by the Competent Authority. (3) The fee shall be charged at the following rates: Rupees One Hundred Only (Rs. 100/-) for each page or part thereof in physical form and Rupees Seventy-Five (Rs. 75/-) per page in electronic form [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 343 Annexure Actl- 1 Form H (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Summary of Valuation as at 31st MARCH ___________ Name of the Insurer: Form Code: Date of Registration: Registration Number: Item No. Type Category of Business Mathematical Reserves (inclusive of cost of bonuses allocated) (1) (2) (3) Business within India: 01 Par Non-Linked Business 02 Linked Business 03 VIP-Non Linked Business 04 VIP-Linked Business 05 TOTAL (total of the items (1) to (4)) 06 Non-Par Non-Linked Business 07 Linked Business 08 VIP-Non Linked Business 09 VIP-Linked Business 10 TOTAL (total of the items (6) to (9) 11 Grand TOTAL (total of the items (5) and (10)) Total Business: 12 Par Non-Linked Business 13 Linked Business 14 VIP-Non Linked Business 15 VIP-Linked Business 16 TOTAL (total of the items (12) to (15)) 17 Non-Par Non-Linked Business 18 Linked Business 19 VIP-Non Linked Business 20 VIP-Linked Business 21 TOTAL (total of the items (17) to (20)) 22 Grand TOTAL (total of the items (16) and (21)) Note: 1 All figures should be in thousands 2 Mathematical reserves in Col (3) shall be furnished inclusive of cost of bonuses allocated 344 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Annexure Actl- 1 (Continued) Form NLB (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Summary and Valuation of polices as at 31st March …………… Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code Classification: Registration Number: Classification Code: Type: Type Code: Item No. Sub Class Descri ption Policy Particulars Valuation Details Number of policies Number of Lives Sum assured on Death / Rider Sum Assured on Maturity Vested Bonus Annuity pa Others, if any Annualized Premium All Benefits Death, maturity, guaranteed add-ons. Etc.) Annuity Vested Bonus Future Bonus Cost of Bonus Allocated Terminal Bonus Expenses and Commission Future Premiums Mathematical Reserve (before Adjustment) Negative Reserve adjustment Surrender Value Deficiency Reserve Adjusted Mathematical Reserve (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) INDIVI DUAL BUSIN ESS 01 Life Business Before Reinsu rance 02 After Reinsu rance 03 Pensio n Before Reinsu rance [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 345 04 After Reinsu rance 05 Gener al Annuit y Before Reinsu rance 06 After Reinsu rance 07 Health Before Reinsu rance 08 After Reinsu rance GROU P BUSIN ESS Life Busine ss Premi ums Guara nteed for one year: 09 Before Reinsu rance 10 After Reinsu rance Premi ums Guara nteed for not more than one year: 11 Before Reinsu rance 12 After Reinsu 346 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] rance 13 Pensio n Before Reinsu rance 14 After Reinsu rance 15 Gener al Annuit y Before Reinsu rance 16 After Reinsu rance 17 Health Before Reinsu rance 18 After Reinsu rance TOTA L BUSIN ESS 19 Totals Before Reinsu rance 20 After Reinsu rance Notes: 1 All figures should be in thousands 2 Col (19) = Col (11) + Col (12) +Col (13) +Col (14) + Col (15) + Col (16) +Col (17) - Col (18) 3 Col (22) = Col (19) + Col (20) + Col (21) [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 347 Annexure Actl- 1 (Continued) Form LB (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Summary and Valuation of polices as at 31st March……………… Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code: Classification: Registration Number: Classification Code: Type: Type Code: Category: Category Code: Item No. Sub-Class Descript ion Policy Particulars Valuation Details Number of policies Number of Lives Death Benefit / rider benefit Maturity Benefit Other Benefits Annual Premium Number of Units Value of Units Non Unit value/General Fund Reserve Cost of Bonus MR before negative reserves Negative Reserve Adjustment Surrender Value Deficiency Reserves Total Reserves (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (1 (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) INDIVID UAL BUSIN ESS Life Business With Guaran tees: 01 Before Reinsur ance 02 After Reinsur ance Without Guarant ees: 03 Before Reinsur ance 04 After Reinsur ance 348 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Pension With Guarant ees: 05 Before Re insuranc e 06 After Reinsur ance Without Guarant ees: 07 Before Reinsur ance 08 After Reinsur ance General Annuity With Guaran tees: 09 Before Reinsur ance 10 After Reinsur ance Without Guaran tees: 11 Before Reinsur ance 12 After Reinsur ance Health With Guaran tees: 13 Before Reinsur ance 14 After Reinsur ance Without Guaran tees: 15 Before Reinsur ance 16 After Reinsur ance GROUP BUSIN ESS [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 349 Life Business With Guaran tees: 17 Before Reinsur ance 18 After Reinsur ance Without Guaran tees: 19 Before Reinsur ance 20 After Reinsur ance Pension With Guaran tees: 21 Before Reinsur ance 22 After Reinsur ance Without Guaran tees: 23 Before Reinsur ance 24 After Reinsur ance General Annuity With Guaran tees: 25 Before Reinsur ance 26 After Reinsur ance Without Guaran tees: 27 Before Reinsur ance 28 After Reinsur ance Health With Guaran tees: 29 Before Reinsur ance 350 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 30 After Reinsur ance Without Guaran tees: 31 Before Reinsur ance 32 After Reinsur ance TOTAL BUSIN ESS TOTALS With Guaran tees: 33 Before Reinsur ance 34 After Reinsur ance Without Guaran tees: 35 Before Reinsur ance 36 After Reinsur ance Notes: 1 All figures should be in thousands 2 Col (14) = Col (11) + Col (12) + Col (13) 3 Col (17) = Col (14) + Col (15) + Col (16) [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 351 Annexure Actl- 1 (Continued) Form VIPNLB (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Summary and Valuation of polices as at 31st MARCH …………… Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code: Classification: Registration Number: Classification Code: Type: Type Code: Category: Category Code: Item NO Sub Class Description Policy Particulars Valuation Details Number of policies Number of Lives Sum assured on Death / Rider Sum Assured on Maturity Vested Bonus Annuity pa Others, if any Annualized Premium All Benefits (e.g. Death, maturity, guaranteed additions. Etc.) Annuity Vested Bonus Future Bonus Cost of Bonus Allocated Terminal Bonus Expenses and Commission Future Premium Math Reserve (before Adjustment) Negative Reserve adjustment Surrender Value Deficiency Reserves Adjusted Math Reserve (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) INDIVIDUAL BUSINESS 01 Life Business Before Reinsurance 02 After Reinsurance 03 Pension Before Reinsurance 04 After Reinsurance 05 General Annuity Before Reinsurance 06 After Reinsurance 07 Health Before Reinsurance 08 After Reinsurance GROUP BUSINESS Life Business Premiums Guaranteed for one year: 09 Before Reinsurance 10 After Reinsurance Premiums Guaranteed for not more than one year: 11 Before Reinsurance 12 After Reinsurance 13 Pension Before Reinsurance 14 After Reinsurance 15 General Annuity Before Reinsurance 16 After Reinsurance 17 Health Before Reinsurance 18 After Reinsurance TOTAL BUSINESS 19 Totals Before Reinsurance 20 After Reinsurance Notes: 1 All figures should be in thousands 2 Col (19) = Col (11) + Col (12) +Co l (13) +Col (14) + Col (15)+ Col(16) + Col (17) - Col (18) 3 Col (22) = Col (19) +Col (20) + Col (21) 352 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Annexure Actl- 1 (Continued) Form VIPLB (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Particulars of the policies and valuation details as at 31st March……………… Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code: Classification: Registration Number: Classification Code: Type: Type Code: Category: Category Code: Item No. Sub- Class Description Policy Particulars Valuation Details Number of policies Number of Lives Death Benefit / rider benefit Assured Maturity Benefit Other Benefits Annualised Premium Policy Account Value Non Policy Account /General fund value Cost of Bonus MR before negative reserves Negative Reserve Adjustment Surrender Value Deficiency Reserves Total Reserves (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) INDIVIDUAL BUSINESS Life Business With Guarantees: 01 Before Reinsurance 02 After Reinsurance Without Guarantees: 03 Before Reinsurance 04 After Reinsurance Pension With Guarantees: 05 Before Reinsurance 06 After [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 353 Reinsurance Without Guarantees: 07 Before Reinsurance 08 After Reinsurance General Annuity With Guarantees: 09 Before Reinsurance 10 After Reinsurance Without Guarantees: 11 Before Reinsurance 12 After Reinsurance Health With Guarantees: 13 Before Reinsurance 14 After Reinsurance Without Guarantees: 15 Before Reinsurance 16 After Reinsurance GROUP BUSINESS Life Business With Guarantees: 17 Before Reinsurance 18 After Reinsurance Without Guarantees: 19 Before Reinsurance 20 After Reinsurance Pension With Guarantees: 21 Before Reinsurance 22 After Reinsurance Without Guarantees: 354 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 23 Before Reinsurance 24 After Reinsurance General Annuity With Guarantees: 25 Before Reinsurance 26 After Reinsurance Without Guarantees: 27 Before Reinsurance 28 After Reinsurance Health With Guarantees: 29 Before Reinsurance 30 After Reinsurance Without Guarantees: 31 Before Reinsurance 32 After Reinsurance TOTAL BUSINESS TOTALS With Guarantees: 33 Before Reinsurance 34 After Reinsurance Without Guarantees: 35 Before Reinsurance 36 After Reinsurance Notes: 1 All figures should be in thousands 2 Col (14) = Col (11) + Col (12) + Col (13) 3 Col (17) = Col (14) + Col (15) + Col (16) [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 355 Annexure Actl- 2 Form IA (Non-Participating) (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Valuation Results as at 31st March……………. Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code Classification: Registration Number: Classification Code: Type: Type Code: Item No. Description Balance of Fund shown in Balance Sheet Mathematical reserves (excluding cost of bonuses allocated) Surplus (1) (2) (3) (4) (5) 01 Business within India: Non-Linked a Non-par Polices - Life b Non-par Polices - Pensions c Non-par Polices - Annuity d Non-par Polices – Health Linked e Non-par Polices – Life f Non-par Polices - Pensions g Non-par Polices - Annuity h Non-par Polices – Health VIP i Non-par Polices - Life j Non-par Polices - Pensions 356 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 02 Totals - Policyholder Funds - within India 03 Total Business Non-Linked a Non-par Polices - Life b Non-par Polices - Pensions c Non-par Polices - Annuity d Non-par Polices - Health Linked e Non-par Polices - Life f Non-par Polices - Pensions g Non-par Polices - Annuity h Non-par Polices - Health VIP i Non-par Polices - Life j Non-par Polices - Pensions 04 Totals - Policyholder Funds Notes: 1 All figures should be in thousands 2 Col (5) = Col (3) - Col (4) [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 357 Annexure Actl- 3 Form IA (Participating) (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Valuation Results as at 31st March…………. Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code Classification: Registration Number: Classification Code: Type: Type Code: Item No. Description Balance of Fund shown in Balance Sheet Mathematical reserves Mathematical reserves (excluding cost of bonuses allocated) Surplus (1) (2) (3) (4) (5) 1 Business within India: Non-Linked a Life b Pensions c Annuity d Health Non-Linked VIP a Life b Pensions c Annuity d Health Linked a Life b Pensions c Annuity d Health Linked VIP a Life b Pensions c Annuity d Health 2 Totals - Policyholder Funds - within India 3 Total Business Non-Linked a Life b Pensions c Annuity d Health Non-Linked VIP a Life b Pensions 358 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] c Annuity d Health Linked a Life b Pensions c Annuity d Health Linked VIP a Life b Pensions c Annuity d Health 4 Totals - Policyholder Funds Notes: 1 All figures should be in thousands 2 Col (5) = Col (3) - Col (4) Annexure Actl- 4 Form I (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Valuation Results as at 31st March……………. Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code Classification: Registration Number: Classification Code: Item No. Description Balance of Fund shown in Balance Sheet Mathematical reserves (excluding cost of bonuses allocated) Surplus (1) (2) (3) (4) (5) 01 Business within India: a Participating Policies b Non-participating Polices 02 Totals - Policyholder Funds - within India 03 Total Business a Participating Policies b Non-participating Polices 04 Totals - Policyholder Funds [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 359 Note: 1 All figures should be in thousands 2 Col (5) = Col (3) - Col (4) 3 The figures shown in column (3) includes surplus in the policyholder fund; it is the Balance Sheet position of assets prior to any transfer being made out to the shareholder fund. 4 The figures shown in (3) and the Surplus shown in (5) also includes shareholder transfer to the policyholder fund in order to meet the deficits in some segments. 5 The figures shown in column (3) for Par business does not include the amount of interim and terminal bonus paid to the policyholder during the inter valuation period amounting Rs. X. Annexure Actl- 5 FORM IRDAI-ASSETS-AA (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Statement of Assets as at 31st MARCH……………. Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code: Classification: Registration Number: Classification Code: Form AA Particulars (Amount in 000’s) Policyholders A/C Shareholders A/C Total Investments Investments Shareholder' SCH 8 …………(A) Policyholders' SCH-8A …………(B) Assets held to cover linked liabilities SCH-8B ………(C) Total Investments as per BS# (D)=(A)+(B)+(C) Inadmissible Investment assets*** ………(E) Fixed assets Fixed assets as per BS ………. (F) Inadmissible Fixed assets*** ……………(G) Current Assets Cash & Bank Balances as per BS……………(H) Advances and Other assets as per BS ……………(I) Total Current Assets as per BS …………… (J) = (H) + (I) Inadmissible Current assets*** ……………(K) 360 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Current Liabilities & Provisions Current Liabilities as per BS……………(L) Provisions as per BS …………… (M) Total Current Liabilities & Provisions ……………(N) = (L) + (M) Policy Loans Policy and Other Admissible Loans as per BS……….(O) Fair Value Change Account subject to minimum of zero …….(P) Total Assets as per BS (Q) = (D) + (F) + (J) - (N) + (O) Total Inadmissible assets (R) = (E) + (G) + (K) + (P) Total Admissible assets for Solvency -— (Q) - (R) Note: Policyholders’ asset (SCH 8A) should include assets backing General Fund liabilities of linked business. However, SCH 8B will include only assets backing unit liabilities and policy account *** Inadmissible assets as per clause 1 of Part III A of Schedule I of these regulations. # 'BS' indicates 'Balance Sheet' [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 361 Annexure Actl- 6 Form KT-1 (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Required Solvency Margin based on Mathematical Reserves and Sum at Risk as at 31st March……………. Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code: Classification: Registration Number: Classification Code: Item No. Description Mathematical Reserves before Reinsurance Mathematical Reserves after Reinsurance K1 Sum at Risk before Reinsurance Sum at Risk after Reinsurance K2 First Factor Second Factor Required Solvency Margin (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) 01 Non- Participating Non-Linked Division / sub- class / group by ………. Linked Division / sub- class / group by VIP Non-Linked Division / sub- class / group by VIP Linked Division / sub- class / group by Total - Non- Participating 02 Participating Non-Linked Division / sub- class / group by 362 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Linked Division / sub- class / group by VIP Non-Linked Division / sub- class / group by VIP Linked Division / sub- class / group by Total - Participating Total (1) K1 = 0.85 or (Mathematical Reserves after Reinsurance / Mathematical Reserves before reinsurance), whichever is higher. (2) K2 = 0.5 or (Sum at Risk after reinsurance /Sum at risk before reinsurance), whichever is higher (3) Col. (11) = [ Col. (3) x Col. (5) x Col. (9)] + [Col. (6) x Col. (8) x Col. (10)] (4) In the computation of the total sum at risk, ignore the contracts for which the sum at risk is a negative figure or does not exist (5) The first and second factor are x% and y% respectively (6) K1 and K2 shall be calculated separately for each row. Required Solvency Margin (RSM) Factors First Factor Second Factor 1.Type: Non-Participating 1.1. Category: Non-Linked: 1.1.1. Division- Individual 1.1.1.1. Sub-Class- Life Business 1.1.1.1.a. Other than term 3.00% 0.30% 1.1.1.1.b. Pure Term 3.00% 0.10% 1.1.1.1.c. Term with ROP 3.00% 0.10% 1.1.1.2. Sub-Class- General Annuity 3.00% 0.00% 1.1.1.3. Sub-Class-Pension 3.00% 0.30% 1.1.1.4. Sub-Class- Health 3.00% 0.00% [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 363 1.1.2. Division: Group Business: 1.1.2.1. Sub-class: Life Business : 1.1.2.1.a. Premiums guaranteed for not more than one year 1.00% 0.10% 1.1.2.1.b. Premiums guaranteed for more than one year 1.00% 0.10% 1.1.2.1.c. Fund Based Non Participating 1.00% 0.10% 1.1.2.1.d Pradhan Mantri Jeevan Jyoti Bima Yojana (PMJJBY) 1.00% 0.05% 1.1.2.2. Sub-class: General Annuity 3.00% 0.00% 1.1.2.3. Sub-class: Pension 3.00% 0.10% 1.1.2.4. Sub-Class- Health 3.00% 0.00% 1.2. Category: Linked : 1.2.1. Division- Individual 1.2.1.1. Sub-Class- Life Business 1.2.1.1.a. with guarantees 1.80% 0.20% 1.2.1.1.b. without guarantees 0.60% 0.20% 1.1.2.2. Sub-class: General Annuity 1.2.1.2.a. with guarantees 1.80% 0.20% 1.2.1.2.b. without guarantees 0.60% 0.20% 1.2.1.3. Sub-Class- Pension 1.2.1.3.a. With guarantees 1.80% 0.20% 1.2.1.3.b. without guarantees 0.60% 0.20% 1.2.1.4. Sub-Class- Health 1.2.1.4. a. With guarantees 1.80% 0.00% 1.2.1.4. b. without guarantees 0.60% 0.00% 1.2.2. Division: Group Business: 1.2.2.1. Sub-Class- Life Business 1.2.2.1.a. with guarantees 1.80% 0.20% 1.2.2.1.b. without guarantees 0.60% 0.20% 1.2.2.2. Sub-Class- General Annuity 1.2.2.2.a. with guarantees 1.80% 0.20% 1.2.2.2.b without guarantees 0.60% 0.20% 1.2.2.3. Sub-Class- Pension 1.2.2.3.a. With guarantees 1.80% 0.20% 364 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 1.2.2.3.b. without guarantees 0.60% 0.20% 1.2.2.4. Sub-Class- Health 1.2.2.4.a. With guarantees 1.80% 0.00% 1.2.2.4.b. without guarantees 0.60% 0.00% 2. Type: Participating 2.1. Category: Non-Linked: 2.1.1. Division- Individual 2.1.1.1. Sub-Class- Life Business 3.00% 0.30% 2.1.1.2. Sub-Class- General Annuity 3.00% 0.00% 2.1.1.3. Sub-Class- Pension 3.00% 0.10% 2.1.1.4. Sub-Class- Health 3.00% 0.00% 2.1.2. Division: Group Business: 2.1.2.1. Sub-class: Life Business : 2.1.2.1.a. Premiums guaranteed for not more than one year 1.00% 0.10% 2.1.2.1.b. Premiums guaranteed for more than one year 1.00% 0.10% 2.1.2.1.c. Fund Based Participating 1.00% 0.10% 2.1.2.2. Sub-class: General Annuity 3.00% 0.00% 2.1.2.3. Sub-class: Pension 3.00% 0.10% 2.1.2.4. Sub-Class- Health 3.00% 0.00% 2.2. Category: Linked : 2.2.1. Division- Individual 2.2.1.1. Sub-Class- Life Business 2.2.1.1.a. with guarantees 1.80% 0.20% 2.2.1.1.b. without guarantees 0.60% 0.20% 2.2.1.2. Sub-Class- General Annuity 2.2.1.2.a. with guarantees 1.80% 0.20% 2.2.1.2.b. without guarantees 0.60% 0.20% 2.2.1.3. Sub-Class- Pension 2.2.1.3.a. With guarantees 1.80% 0.20% 2.2.1.3.b. without guarantees 0.60% 0.20% 2.2.1.4. Sub-Class- Health [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 365 2.2.1.4.a. With guarantees 1.80% 0.00% 2.2.1.4.b. without guarantees 0.60% 0.00% 2.2.2. Division: Group Business: 2.2.2.1. Sub-Class- Life Business 2.2.2.1.a. with guarantees 1.80% 0.20% 2.2.2.1.b. without guarantees 0.60% 0.20% 2.2.2.2. Sub-Class- General Annuity 2.2.2.2.a. with guarantees 1.80% 0.20% 2.2.2.2.b. without guarantees 0.60% 0.20% 2.2.2.3. Sub-Class- Pension 2.2.2.3.a. With guarantees 1.80% 0.20% 2.2.2.3.b. without guarantees 0.60% 0.20% 2.2.2.4. Sub-Class- Health 2.2.2.4. a. With guarantees 1.80% 0.00% 2.2.2.4. b. without guarantees 0.60% 0.00% Notes: (1) The Factors Applicable to the Adjustments shall be as per the nature of the Base products (2) The Factors Applicable to the Riders shall be as per the following table: Riders First Factor Second Factor For Health Insurance Rider 3.00% 0.00% For Other than Health Insurance Rider 3.00% 0.10% 366 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Annexure Actl- 7 Form KT-2 (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Required Solvency Margin based on Assets of Policyholders' Funds as at 31st March…………… Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code: Classification: Registration Number: Classification Code: Item No. Category of Asset Notes Amount (see Notes below) Rs. Third Factor % Required Solvency Margin (1) (2). (3) (4) (5) Non-Mandated investments Corporate Bonds 01 AAA or Equivalent 02 AA or Equivalent 03 A or Equivalent 04 BBB or Equivalent 05 BB or Equivalent 06 B or Equivalent 07 Lower than B 08 Unrated Mortgages 09 Residential 10 Commercial Real Estate 11 Residential 12 Commercial Preference Shares 13 Listed Preference Shares 14 Unlisted Preference Shares [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 367 Equity 15 Listed Ordinary Shares 16 Unlisted Ordinary Shares 17 Total Note: (1) Column (5) = Column (3) X Column (4) (2) Column (4) = zero until further intimation from the Authority (3) The table should show the amount (in column (3)) which is Balance Sheet Value in respect of the above mentioned category of asset (where the Balance Sheet is prepared in accordance with Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Annexure Actl- 8 Form KT-3 (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Available Solvency Margin and Solvency Ratio as at 31st March……………. Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code: Classification: Registration Number: Classification Code: Item Description Notes No... Adjusted Value (1) (2) (3) (4) 01 Available Assets in Policyholders' Fund: 2 Deduct: 02 Mathematical Reserves 3 03 Other Liabilities 4 04 Excess in Policyholders' funds (01-02-03) 368 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 05 Available Assets in Shareholders Fund: 5 Deduct: 06 Other Liabilities of shareholders’ fund 4 07 Excess in Shareholders' funds (05-06) 08 Total ASM (04)+(07) 09 Total RSM 6 10 Solvency Ratio (ASM/RSM) Certification: I, …………………. the Appointed Actuary, certify that the above statements have been prepared in accordance with the section 64VA of the Insurance Act, 1938, as amended from time to time; and the amounts mentioned therein are true and fair to the best of my knowledge. Place: Date: Name and Signature of Appointed Actuary Name and Signature of CEO Notes: 1. All figures shall be in thousands; 2. Item No. 01 shall be the amount of the Total Admissible assets for Solvency as mentioned in Form IRDAI-Assets- AA under Policyholders A/C; 3. Item No. 02 shall be the amount of Mathematical Reserves as mentioned in Form H; 4. Item Nos. 03 and 06 shall be the amount of other liabilities as mentioned in the Balance Sheet; 5. Items No. 05 shall be the amount of the Total Admissible assets for Solvency as mentioned in Form IRDAI-Assets- AA under Shareholders A/C; 6. Items No. 09 shall be the sum total of the Required Solvency Margins arrived in the manner as specified under Form KT-1 and KT-2 of Part III (B) of Schedule-I of these regulations. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 369 Annexure Actl- 9 Form S (See clause 2(2) of Part III (B) of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 Composition and Distribution of Surplus as at 31st March………… Name of the Insurer: Date of Registration: Form Code Classification: Registration Number: Classification Code: Type: Type Code: Category: Category Code: Composition of surplus Life Pension General Annuity Health Total 01 Surplus emerged during the year 02 Interim bonus paid during the inter valuation period 03 Terminal Bonus paid during the inter valuation period. 04 Loyalty Additions or other forms of bonuses, if any, paid during the inter-valuation period 05 Sums transferred from shareholders fund during the inter valuation period 06 Amount of surplus, from policyholders' funds, brought forward from preceding valuation 07 Total Surplus[2] (Sum of items 1 to 6) 370 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Distribution of surplus Life Pension General Annuity Health Total 01 To Interim Bonuses paid 02 To Terminal Bonuses 03 To Loyalty Additions or any other forms of bonuses, if any 04 Among policyholders with immediate participation 05 Among policyholders with deferred participation 06 Among policyholders in the discounted bonus class or Cash Bonus 07 To every reserve fund or other fund or account 08 As carried forward un- appropriated 09 To the shareholders’ funds (any such sums passed through the accounts during the inter valuation period to be separately stated) 10 Total Surplus allocated (Sum of items 1 to 9) [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 371 Annexure Actl- 10 FORM IRDAI-GI-TA (See clause 5 of Part IV of Schedule- I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 STATEMENT OF ADMISSIBLE ASSETS as at 31st March………… Name of Insurer: Registration Number: Date of registration: Classification: Business within India/ Total Business (All amounts in Rupees of Lakhs) Particulars Policyholders A/C Shareholders A/C Total Investments Investments Shareholder' SCH 8 (A1) Policyholders' SCH 8A (A2) Total Investments as per BS (A) = (A1) + (A2) Inadmissible investment assets 1 --- (B) Fixed assets Fixed assets as per BS ( C) Inadmissible Fixed assets1 -------- (D) Current Assets Cash & Bank Balances as per BS (E) Advances and Other assets as per BS (F) Total Current Assets as per BS (G) = (E) + (F) Inadmissible Current assets1 ------- (H) Loans Loans as per BS (I) Fair Value Change Account subject to minimum of zero (J) Total Assets as per BS (K) = (A) + (C) + (G) + (I) (Excluding current liabilities and provisions) Total Inadmissible assets (L) = (B) + (D) + (H) + (J) Total Admissible assets for Solvency (K) - (L) (Excluding current liabilities and provisions) We certify that the statement has been prepared in accordance with Part IV of Schedule I of these regulations. Name and Signature of Appointed Actuary Name and Signature of Statutory Auditor Name and Signature of Chief Executive Officer Place Date Note: 1. Inadmissible assets shall be the assets which are placed with zero value as per Part IV of Schedule I of these regulations 372 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Annexure Actl-11 FORM IRDAI-GI-TR (See clause 5 of Part IV of Schedule-I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 STATEMENT OF LIABILITIES as at 31st March…………. Name of Insurer: Registration Number: Date of registration: Classification: Business within India/ Total Business: (All amounts in Rupees of Lakhs) Reserve Gross Reserve Net Reserve Unearned Premium Reserves (UPR) …. (a) Premium Deficiency Reserves (PDR)….(b) Unexpired Risk Reserves (URR)….(c) = (a) +(b) Outstanding Claim Reserves (other than IBNR reserve)….(d) IBNR Reserves…. (e) Total Reserves for Technical Liabilities ….(f)= (c)+(d)+(e) Certification (1) Certification by the Statutory Auditor: I certify that the above statement represents the liabilities of the insurer which have been determined in the manner prescribed in the Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 and amounts of such liabilities are fair and reasonable. I also further certify that the outstanding claims reserves that are estimated using statistical methods, PDR and IBNR reserves in the statement above have been determined by the Appointed Actuary and his/her certificate is furnished below. Qualifications, if any (in regard to the determination of liabilities): Place: Date: Name and Signature of the Statutory Auditor (2) Certification by the Appointed Actuary: I certify that, I have checked the data to the best of my ability and I am satisfied that the data is consistent, reliable and complete. I also further certify that the outstanding claims reserves that are [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 373 estimated using statistical methods, PDR and IBNR reserves in the statement above have been determined using actuarial principles and in the manner prescribed in the Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024. These reserves, estimated as on the 31st day of March of ………. (year of investigation) represent, in my opinion, a fair reflection of the expected future experience. Qualifications, if any: Name of the Insurer: Place: Date: Name and Signature of the Appointed Actuary (3) Certification by the Principal officer: I certify that (a) Full and accurate particulars of every policy and claim have been furnished to the Appointed Actuary: <name of the actuary> for the purpose of the determination of Technical Reserves as on the 31st Day of March of 20XX. (b) The data provided to the Appointed Actuary reconciles with the Audited Financials as at 31st Day of March 20XX. (c) The Appointed Actuary has been made aware of all the information pertaining to underwriting, claims and reinsurance policies and practices followed by the Insurer. Qualifications, if any: Name of the Insurer: Place: Date: Name and Signature of the Principal Officer (4) Certification by the Chief Financial Officer: I certify that the UPR has been determined as per the clause 4 of Part II of Schedule II of Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024. Qualifications, if any (in regard to determination of UPR): Name of the Insurer: Place: Date: Name and Signature of the Chief Financial Officer 374 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Annexure Actl- 12 FORM IRDAI-GI-SM (See clause 5 of Part IV of Schedule-I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 TABLE - I STATEMENT OF SOLVENCY MARGIN as at 31st March…………. Name of Insurer: Registration Number: Date of registration: Classification: Business within India / Total Business: TABLE IA: REQUIRED SOLVENCY MARGIN BASED ON NET PREMIUM AND NET INCURRED CLAIMS (All amounts in Rupees of Lakhs) Item No. Line of Business Gross Premiums Net Premiums Gross Incurr ed claims Net Incurred claims RSM1 RSM2 RSM Factor A Factor B (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) 01 Fire 0.50 0.50 02 Marine Cargo 0.60 0.60 03 Marine – Other than Marine Cargo 0.50 0.50 04 Motor 0.75 0.75 05 Engineering 0.50 0.50 06 Aviation 0.50 0.50 07 Liability 0.75 0.75 08 Health 0.75 0.75 09 Miscellaneous 0.70 0.70 10 Crop Insurance 0.50 0.50 Total NOTES: (3) = Gross Written Premium including Inward Reinsurance (4) = Net Written Premium (5) = Gross Incurred Claims including impact of Gross IBNR (6) = Net Incurred Claims including impact of Net IBNR (3) and (4) are calculated as ‘Trailing 12 Months’ Data’ from the valuation date (5) and (6) are calculated as Maximum of ‘Trailing 12 Months Data’ and ‘Trailing 36 Months Data divided by 3’ from the valuation date (7) RSM 1 in the above table means Required Solvency Margin based on net premiums, and shall be determined as Twenty Percent (20%) of the amount which is the higher of the Gross Premiums multiplied by a Factor A as specified in the Table IA and the Net Premiums. (8) RSM 2 in the above table means Required Solvency Margin based on net incurred claims and shall be determined as Thirty Percent (30%) of the amount which is the higher of the Gross Incurred Claims multiplied by a Factor B as specified in the Table above and the Net Incurred Claims. (9) RSM means Required Solvency Margin and shall be the higher of the amounts of RSM 1 and RSM 2 for each LOB separately. [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 375 Annexure Actl- 12 (Continued) TABLE IB: AVAILABLE SOLVENCY MARGIN AND SOLVENCY RATIO Name of Insurer: Registration Number: Date of registration: Classification: Business within India / Total Business (All amounts in Rupees of Lakhs) (1) (2) (3) ITEM NO. DESCRIPTION AMOUNT Policyholder’s Funds (A) Available assets(as per Form IRDAI-GI-TA) Deduct: (B) Current Liabilities as per BS (C) Provisions as per BS (D) Other Liabilities (E) Excess in Policyholder’s funds (A)-(B)-(C)-(D) Shareholder’s Funds (F) Available Assets Deduct: (G) Other Liabilities (H) Excess in Shareholder’s funds (F-G) (I) Total ASM (E+H) (J) Total RSM (K) SOLVENCY RATIO (Total ASM/ Total RSM) Certification: I , the Statutory Auditor, hereby certify that the above statements have been prepared in accordance with the Section 64VA of the Insurance Act, 1938, and the amounts mentioned therein are true to the best of my knowledge. Place Date: Name and Signature of the Statutory Auditor Counter signature by Principal Officer: Appointed Actuary Chief Financial Officer NOTES: 1. Item A shall be the amount of the Adjusted Value of Assets in respect of policyholders' funds as mentioned in FORM IRDAI-GI-TA. 2. Item B shall be the amount of Total Liabilities as mentioned in FORM IRDAI-GI-TR. 3. Item C shall be the amount of other liabilities arising in respect of policyholders' funds and as mentioned in the Balance Sheet. 4. Item F shall be the amount of the adjusted value of the Total Assets in respect of shareholders' funds as mentioned in FORM IRDAI- GI-TA. 5. Item G shall be the amount of other liabilities arising in respect of shareholders' funds and as mentioned in the Balance Sheet. 376 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Annexure Actl-13 FORM IRDAI-RI-TA (See clause 5 of Part V of Schedule I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 STATEMENT OF ADMISSIBLE ASSETS as at 31st March………. Name of reinsurer: Registration Number: Date of registration: Classification: Business within India/ Total Business: (All amounts in Rupees of Lakhs) Particulars Policyholders A/C Shareholders A/C Total Investments Investments Shareholder' SCH 8 Policyholders' SCH 8A Total Investments as per BS (A) Inadmissible investment assets1 --- (B) Fixed assets Fixed assets as per BS( C) Inadmissible Fixed assets 1-------- (D) Current Assets Cash & Bank Balances as per BS (E) Advances and Other assets as per BS (F) [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 377 Particulars Policyholders A/C Shareholders A/C Total Total Current Assets as per BS (G) = (E) + (F) Inadmissible Current assets1 (H) Loans Loans as per BS (I) Fair Value Change Account subject to minimum of zero (J) Total Assets as per BS (K) = (A) + (C) + (G) + (I) (Excluding current liabilities and provisions as applicable) Total Inadmissible assets (L) = (B) + (D) + (H) + (J) Total Admissible assets for Solvency (K) - (L) (Excluding current liabilities and provisions) We certify that the statement has been prepared in accordance with clause 3 of Part V of the Schedule I of these regulations. Name and Signature of Appointed Actuary/ Actuary** Name and Signature of Statutory Auditor Name and Signature of Chief Executive Officer Place: Date: NOTES: 1. Inadmissible assets shall be the assets which are placed with zero value as per Part V of these regulations. 2. **Signature of the actuary certifying the reports of the FRB 378 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Annexure Actl-14 FORM IRDAI-RI-SM (See clause 5 of Part V of Schedule I) Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024 STATEMENT OF AVAILABLE SOLVENCY MARGIN AND SOLVENCY RATIO as at 31st March………. Name of reinsurer: Registration Number: Date of registration: Classification: Business within India/ Total Business: (All amounts in Rupees of Lakhs) ITEM NO. DESCRIPTION AMOUNTS Policyholder's funds (A) Available Assets (as per form 'Form IRDAI-RI-TA') Deduct: (B) Current Liabilities as per Balance Sheet (BS) (C) Provisions as per BS (D) Mathematical Reserves as per BS (E) Other Liabilities as per BS (F) Excess in Policyholder's funds (A) - (B) - (C) - (D) - (E) Shareholder's funds (G) Available Assets (as per form 'Form IRDAI-RI-TA') Deduct: (H) Other Liabilities as per BS (I) Excess in Shareholder's funds (G) - (H) (J) Total ASM (F) + (I) [भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 379 (K) RSM (Life Reinsurance Business) (L) RSM (General Reinsurance Business) (M) Total RSM (K) + (L) (N) SOLVENCY RATIO (Total ASM/ Total RSM) Certification: I , the Statutory Auditor, hereby certify that the above statements have been prepared in accordance with the Section 64VA of the Insurance Act, 1938, and the amounts mentioned therein are true to the best of my knowledge. Place Date: Name and Signature of the Statutory Auditor Counter signature by Appointed Actuary/Actuary** Chief Financial Officer Principal Officer/ /Chief Executive Officer: NOTES: 1. **Signature of the actuary certifying the reports of the FRB 2. Items (B) and (C) are applicable for General Reinsurance business 3. Item (D) is applicable for Life Reinsurance business 4. Item (K) shall be determined shall be the sum total of the Required Solvency Margins arrived in the manner as specified under Form KT-1 and KT-2 of Part III (B) of Schedule-I of Insurance Regulatory and Development Authority of India (Actuarial, Finance and Investment Functions of Insurers) Regulations, 2024. 5. Item (L) shall be determined as per clause 2 of Part V of Schedule-I of these regulations Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054. MANOJ KUMAR VERMA Digitally signed by MANOJ KUMAR VERMA Date: 2024.03.28 23:12:20 +05'30'